年財務(wù)預(yù)算方案

1、年度財務(wù)預(yù)算方案方案名稱年度財務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行部門監(jiān)督部門一、目的為對本年度財務(wù)進(jìn)行合理預(yù)算，以達(dá)到控制費用支出、節(jié)約財務(wù)成本的目的，特制定本方案。二、適用范圍本方案適用于公司年度預(yù)算的編制管理的全部工作。三、術(shù)語解釋年度預(yù)算是對公司在一年內(nèi)的各項物流業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。四、預(yù)算方案編制說明（一）編制原則預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟性原則。（二）編制依據(jù)1 .國家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境及物流發(fā)展趨勢。2 .公司上一年度實際經(jīng)營情況和本年度預(yù)計的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3 .本公司預(yù)算管理辦法。（三）編制范圍年度預(yù)算的編制范圍包括公司所有收、支項目

2、。年度預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算 和財務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預(yù)算內(nèi)。1 .經(jīng)營預(yù)算是對公司年度發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動作出的預(yù)算，具體包括裝卸搬運預(yù)算、配送預(yù)算、 流通加工預(yù)算、倉儲預(yù)算等。2 .投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時投資、投資多少、資金來 源和投資收益等。3 .財務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損 益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。五、組織機構(gòu)和權(quán)責(zé)分配公司成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會是公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng) 理、總會計師和各部門

3、負(fù)責(zé)人組成。（一）預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)1 .負(fù)責(zé)討論制定、修訂公司有關(guān)預(yù)算管理的方案。2 .討論決定公司經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整及考核。3 .討論決定公司預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。4 .接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報告。（二）公司各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)1 .財務(wù)部負(fù)責(zé)除負(fù)責(zé)編制本部門的預(yù)算外，還需匯總公司各部門的預(yù)算，從而編制公司的年度預(yù)算。2 .公司配送部、運輸部等其他各物流業(yè)務(wù)處理部門負(fù)責(zé)在財務(wù)部的指導(dǎo)下編制本部門預(yù)算，并將編制 的預(yù)算交財務(wù)部，由其進(jìn)行審核匯總。3 .人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費用及相關(guān)費用、勞務(wù)費用的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)公司的預(yù)算考核工作。4 .

4、行政部負(fù)責(zé)企業(yè)車輛使用費及修理費、財產(chǎn)保險費、租賃費、折舊費和印刷費的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)企 業(yè)會議費、董事會費、通信費和辦公費使用計劃的編制。5 .審計部負(fù)責(zé)公司審計費用的預(yù)算管理。六、預(yù)算編制（一）編報方法預(yù)算的編制采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報， 逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。（二）預(yù)算編制重要性預(yù)算編制是實施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，應(yīng)在預(yù)算管理委員會制定的方針指引下進(jìn)行，其編制質(zhì)量 的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。（三）主要預(yù)算指標(biāo)制定方法1 .經(jīng)營預(yù)算。以運輸、配送、包裝預(yù)算為起點，以此確定各項預(yù)算指標(biāo)。2

5、.投資預(yù)算。落實企業(yè)核定的投資規(guī)模、投資項目、投資完成期限。3 .財務(wù)預(yù)算。根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn) 負(fù)債表。（四）年度預(yù)算的編制1 .公司各部門根據(jù)下一年度的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)和對經(jīng)濟形勢和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原 則和方法編制本部門下一年度的初步預(yù)算，并按要求上報公司財務(wù)部。2 .公司財務(wù)部會同運輸部、配送部等部門，根據(jù)公司對下年度的初步計劃等編制年度預(yù)算草案，報預(yù) 算管理委員會審核。3 .預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財務(wù)部根據(jù)會議形成的決定對草案進(jìn)行修改、完 善后，形成年度預(yù)算。4 .依據(jù)年度預(yù)算， 分解編制各部門

6、預(yù)算，報預(yù)算管理委員會討論，由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)并簽發(fā)。七、預(yù)算控制與差異分析1 .財務(wù)部根據(jù)董事會批準(zhǔn)、總經(jīng)理室下達(dá)的財務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。2 .每月各部門除根據(jù)財務(wù)會計報告管理制度報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)部報送財務(wù)預(yù)算執(zhí) 行情況說明。3 .每個財政年度結(jié)束后20個工作日內(nèi)，各部門報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。財務(wù)部綜合各部門執(zhí)行情況，向總經(jīng)理提供上一年度的整體財務(wù)預(yù)算分析報告，并提出整改建議。4 .各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出， 各項費用應(yīng)該按專項要求進(jìn)行使用和控制，各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)部審批，嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使

7、用。5 .各部門在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，應(yīng)先用上月節(jié)余彌補，如果節(jié)余不足彌補的，按 超預(yù)算金額不同報不同部門審批 ：如果當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額 10%以內(nèi)的，由部門經(jīng)理審批；超過10% 的，需交財務(wù)部報總經(jīng)理室審批。6 .預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。7 .執(zhí)行年度預(yù)算時，如遇特殊情況確需增加預(yù)算費用時，必須由執(zhí)行單位提出申請，說明原因及作出 今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，上報相關(guān)部室并由預(yù)算管理委員會最終審核。八、預(yù)算考核與激勵（一）預(yù)算考核的原則1 .目標(biāo)原則。即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。2 .激勵原則。預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相結(jié)合。3 .時效原則。即預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4 .例外原則。即針對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害 等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。5 .分級考核原則。即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。（二）預(yù)算考核的內(nèi)容1 .對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。2 .對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評價。（三）考核的實施1 .財務(wù)部每季度向預(yù)算管理委員會通