財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)課件之財(cái)務(wù)分析報(bào)告模版

1、財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 與與 會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)課件財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)課件/中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）管理學(xué)院補(bǔ)充補(bǔ)充 完整財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)完整財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫(xiě)第一節(jié)第一節(jié) 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析一、利潤(rùn)總額一、利潤(rùn)總額1. 分析期當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額相比較分析期當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額相比較的差額。的差額。 2.與比較期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額相比的變化趨勢(shì)，變化幅度。與比較期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額相比的變化趨勢(shì)，變化幅度。 3.對(duì)變化幅度程度的判斷。對(duì)變化幅度程度的判斷。4.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的主要來(lái)源，是主要來(lái)源于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，還是對(duì)外實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的主要來(lái)源，是主要來(lái)源于內(nèi)部

2、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，還是對(duì)外的投資業(yè)務(wù)。的投資業(yè)務(wù)。5.公司盈利基礎(chǔ)可靠性的基本判斷。公司盈利基礎(chǔ)可靠性的基本判斷。6.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額變化的趨勢(shì)圖。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額變化的趨勢(shì)圖。二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1. 分析期當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比較的差額分析期當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比較的差額為多少。為多少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 3.具體列舉使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增具體列舉使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)增加的具體數(shù)額。加的具體數(shù)額。4.具體列

3、舉使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少具體列舉使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)減少的具體數(shù)額。的具體數(shù)額。5.增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)變化的數(shù)額。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)變化的數(shù)額。 6.具體列舉的項(xiàng)目包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)具體列舉的項(xiàng)目包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的變化的變化7.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化圖。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變化圖。三、投資收益三、投資收益1. 分析期當(dāng)年投資收益數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的投資收益比較的差額分析期當(dāng)年投資收益數(shù)額

4、，與比較期實(shí)現(xiàn)的投資收益比較的差額為多少。為多少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 四、營(yíng)業(yè)外收支凈額四、營(yíng)業(yè)外收支凈額1. 分析期當(dāng)年?duì)I業(yè)外收支凈額數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收支凈分析期當(dāng)年?duì)I業(yè)外收支凈額數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)外收支凈額比較的差額為多少。額比較的差額為多少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 五、主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力五、主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力1. 分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額數(shù)額，與比較期主營(yíng)業(yè)

5、務(wù)收入凈額分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額數(shù)額，與比較期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額數(shù)額比較的差額為多少。數(shù)額比較的差額為多少。2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。變動(dòng)的幅度作初步的判斷。 3. 分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)額，與比較期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)額比較分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)額，與比較期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)額比較的差額為多少。的差額為多少。4.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的幅度作初步的判斷。 5.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成

6、本變動(dòng)的方向和程度的比較主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)的方向和程度的比較6.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)能力的判斷和結(jié)論對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)能力的判斷和結(jié)論7.銷售收入變化圖銷售收入變化圖第二節(jié)第二節(jié) 成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析一、成本構(gòu)成情況一、成本構(gòu)成情況1.成本費(fèi)用總額的數(shù)額成本費(fèi)用總額的數(shù)額2.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)額，占成本總額的比例主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)額，占成本總額的比例 3.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的數(shù)額，占成本總額的比例主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的數(shù)額，占成本總額的比例 4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的數(shù)額，占成本總額的比例營(yíng)業(yè)費(fèi)用的數(shù)額，占成本總額的比例 5.管理費(fèi)用的數(shù)額，占成本總額的比例管理費(fèi)用的數(shù)額，占成本總額的比例 6.財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額，占

7、成本總額的比例財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額，占成本總額的比例 7.成本構(gòu)成圖成本構(gòu)成圖8.成本費(fèi)用構(gòu)成表成本費(fèi)用構(gòu)成表9.成本費(fèi)用各項(xiàng)構(gòu)成對(duì)比圖成本費(fèi)用各項(xiàng)構(gòu)成對(duì)比圖二、總成本變化情況二、總成本變化情況1. 分析期當(dāng)年總成本數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的總成本比較的差額為多分析期當(dāng)年總成本數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的總成本比較的差額為多少。少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 3.成本構(gòu)成占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例變動(dòng)情況表成本構(gòu)成占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例變動(dòng)情況表三、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本控制情況三、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本控制情況 1.分析期當(dāng)年總成本與比較

8、期實(shí)現(xiàn)的總成本變動(dòng)的趨勢(shì)及變動(dòng)的分析期當(dāng)年總成本與比較期實(shí)現(xiàn)的總成本變動(dòng)的趨勢(shì)及變動(dòng)的幅度幅度 2.分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例，與比較期占主分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例，與比較期占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例相比的變動(dòng)趨勢(shì)，變動(dòng)的幅度營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例相比的變動(dòng)趨勢(shì)，變動(dòng)的幅度3.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本控制水平的結(jié)論主營(yíng)業(yè)務(wù)成本控制水平的結(jié)論 四、營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)四、營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià) 1. 分析期當(dāng)年?duì)I業(yè)費(fèi)用數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用比較的差額分析期當(dāng)年?duì)I業(yè)費(fèi)用數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用比較的差額為多少。為多少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作

9、初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 3.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)的比較營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)的比較 4.營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變動(dòng)幅度與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)幅度的比較營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變動(dòng)幅度與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)幅度的比較 5.營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化合理性的評(píng)價(jià)營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化合理性的評(píng)價(jià) 6.營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化趨勢(shì)圖營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化趨勢(shì)圖 五、管理費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià)五、管理費(fèi)用變化及合理性評(píng)價(jià) 1. 分析期當(dāng)年管理費(fèi)用數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的管理費(fèi)用比較的差額分析期當(dāng)年管理費(fèi)用數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的管理費(fèi)用比較的差額為多少。為多少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變

10、動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 3.管理費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)的比較管理費(fèi)用的變動(dòng)趨勢(shì)與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)趨勢(shì)的比較 4.管理費(fèi)用的變動(dòng)幅度與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)幅度的比較管理費(fèi)用的變動(dòng)幅度與公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)幅度的比較 5.管理費(fèi)用變化合理性的評(píng)價(jià)管理費(fèi)用變化合理性的評(píng)價(jià) 6.管理費(fèi)用變化趨勢(shì)圖管理費(fèi)用變化趨勢(shì)圖 六、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析六、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析 1. 分析期當(dāng)年管理費(fèi)用數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的管理費(fèi)用比較的差額分析期當(dāng)年管理費(fèi)用數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的管理費(fèi)用比較的差額為多少為多少2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，

11、變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷的判斷第三節(jié)第三節(jié) 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析一、資產(chǎn)構(gòu)成基本情況一、資產(chǎn)構(gòu)成基本情況 1. 分析期當(dāng)年資產(chǎn)總額數(shù)額為多少分析期當(dāng)年資產(chǎn)總額數(shù)額為多少2. 其中流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額，主要分布在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資其中流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額，主要分布在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比例為多少產(chǎn)合計(jì)的比例為多少 3. 其中非流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額，主要分布在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)，分別占公司非流其中非流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額，主要分布在哪幾個(gè)環(huán)節(jié)，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比例為多少動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的比例為多少 5.資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)對(duì)比圖資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)對(duì)

12、比圖4.資產(chǎn)構(gòu)成圖資產(chǎn)構(gòu)成圖6.資產(chǎn)構(gòu)成表資產(chǎn)構(gòu)成表二、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn)二、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 1. 持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例，以及對(duì)該比例大小的持有的貨幣性資產(chǎn)數(shù)額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例，以及對(duì)該比例大小的判斷判斷 2.根據(jù)貨幣性資產(chǎn)數(shù)額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例判斷支付能力和應(yīng)變能力根據(jù)貨幣性資產(chǎn)數(shù)額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例判斷支付能力和應(yīng)變能力的大小的大小 3.根據(jù)貨幣性資產(chǎn)數(shù)額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例判斷其持有比例大小的合根據(jù)貨幣性資產(chǎn)數(shù)額占流動(dòng)資產(chǎn)的比例判斷其持有比例大小的合理性理性4.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成圖流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成圖5.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成表6.流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)對(duì)比圖流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成各項(xiàng)對(duì)比圖三、資產(chǎn)的增

13、減變化三、資產(chǎn)的增減變化1. 分析期當(dāng)年資產(chǎn)總額數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)總額比較的差額分析期當(dāng)年資產(chǎn)總額數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)總額比較的差額為多少為多少四、資產(chǎn)的增減變化原因四、資產(chǎn)的增減變化原因1.具體列舉使資產(chǎn)總額增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使資產(chǎn)總額增具體列舉使資產(chǎn)總額增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使資產(chǎn)總額增加的具體數(shù)額加的具體數(shù)額2.具體列舉使資產(chǎn)總額減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使資產(chǎn)總額減具體列舉使資產(chǎn)總額減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使資產(chǎn)總額減少的具體數(shù)額少的具體數(shù)額3.增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額變化的數(shù)額增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額變化的數(shù)額4.具體列舉的項(xiàng)目包括：貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)

14、收票據(jù)、其他具體列舉的項(xiàng)目包括：貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、存貨、固定資產(chǎn)凈額、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形應(yīng)收款、預(yù)付貨款、存貨、固定資產(chǎn)凈額、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、工程物資資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、在建工程、工程物資 五、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況五、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況 3.判斷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)趨勢(shì)判斷資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)趨勢(shì) 1.對(duì)存貨的變動(dòng)進(jìn)行初步的判斷對(duì)存貨的變動(dòng)進(jìn)行初步的判斷2.對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)、資產(chǎn)的盈利能力相結(jié)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)、資產(chǎn)的盈利能力相結(jié)合進(jìn)行初步的判斷合進(jìn)行初步的判斷4.主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)情況表

15、 第四節(jié)第四節(jié) 負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析 一、負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況一、負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況 1.負(fù)債總額的數(shù)額，資本金的數(shù)額，所有者權(quán)益的數(shù)額，資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債總額的數(shù)額，資本金的數(shù)額，所有者權(quán)益的數(shù)額，資產(chǎn)負(fù)債率的數(shù)額率的數(shù)額2.流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，占負(fù)債和權(quán)益總額的比例流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，占負(fù)債和權(quán)益總額的比例 3.短期借款的數(shù)額，長(zhǎng)期負(fù)債的數(shù)額，付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總短期借款的數(shù)額，長(zhǎng)期負(fù)債的數(shù)額，付息負(fù)債合計(jì)占資金來(lái)源總額的比例額的比例 4.付息負(fù)債短期借款長(zhǎng)期負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債專付息負(fù)債短期借款長(zhǎng)期負(fù)債一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債專項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款 5.負(fù)債及

16、權(quán)益構(gòu)成圖負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成圖6.負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成表二、流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況二、流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況 2.短期借款及應(yīng)付票據(jù)占流動(dòng)負(fù)債的比例，并進(jìn)行初步的判斷短期借款及應(yīng)付票據(jù)占流動(dòng)負(fù)債的比例，并進(jìn)行初步的判斷1 1. .公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)派生的負(fù)債資金占流動(dòng)負(fù)債的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)派生的負(fù)債資金占流動(dòng)負(fù)債的比例比例，對(duì)對(duì)資金成本資金成本比比例的初步判斷例的初步判斷3.流動(dòng)負(fù)債對(duì)比圖流動(dòng)負(fù)債對(duì)比圖4.負(fù)債變動(dòng)情況表負(fù)債變動(dòng)情況表 三、負(fù)債的增減變化三、負(fù)債的增減變化1. 分析期當(dāng)年負(fù)債數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的負(fù)債數(shù)額比較的差額為多分析期當(dāng)年負(fù)債數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的負(fù)債數(shù)額比較的差額為多少。少。2.變動(dòng)的趨勢(shì)

17、是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷。的判斷。 3. 負(fù)債壓力變化的幅度負(fù)債壓力變化的幅度 四、負(fù)債的增減變化原因四、負(fù)債的增減變化原因 1.具體列舉使負(fù)債總額增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使負(fù)債總額增具體列舉使負(fù)債總額增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使負(fù)債總額增加的具體數(shù)額加的具體數(shù)額2.具體列舉使負(fù)債總額減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使負(fù)債總額減具體列舉使負(fù)債總額減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使負(fù)債總額減少的具體數(shù)額少的具體數(shù)額3.增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使負(fù)債總額變化的數(shù)額增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使負(fù)債總額變化的數(shù)額4.具體列舉的項(xiàng)目包括：具體列舉的項(xiàng)目

18、包括：短期借款、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、其短期借款、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、未交稅金、應(yīng)付賬款、應(yīng)付福利費(fèi)、其他他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)、未交稅金、應(yīng)付賬款、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)交款、其他長(zhǎng)期負(fù)債、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款應(yīng)交款、其他長(zhǎng)期負(fù)債、預(yù)收賬款、長(zhǎng)期借款五、權(quán)益的增減變化五、權(quán)益的增減變化 1. 分析期當(dāng)年權(quán)益數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的權(quán)益數(shù)額比較的差額為多分析期當(dāng)年權(quán)益數(shù)額，與比較期實(shí)現(xiàn)的權(quán)益數(shù)額比較的差額為多少少2.變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步變動(dòng)的趨勢(shì)是什么，變動(dòng)的幅度為多少，對(duì)變動(dòng)的幅度作初步的判斷的判斷六、權(quán)益的增減變化原因六、權(quán)益的增減變化原因1.具

19、體列舉使權(quán)益總額增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使權(quán)益總額增具體列舉使權(quán)益總額增加的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使權(quán)益總額增加的具體數(shù)額加的具體數(shù)額2.具體列舉使權(quán)益總額減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使權(quán)益總額減具體列舉使權(quán)益總額減少的項(xiàng)目，并計(jì)算各項(xiàng)目使權(quán)益總額減少的具體數(shù)額少的具體數(shù)額3.增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使權(quán)益總額變化的數(shù)額增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使權(quán)益總額變化的數(shù)額4.具體列舉的項(xiàng)目包括：具體列舉的項(xiàng)目包括：股本、未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公股本、未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積積 第五節(jié)第五節(jié) 償債能力分析償債能力分析 一、支付能力一、支付能力 1.計(jì)算現(xiàn)金支付能力，從支付能力來(lái)判斷現(xiàn)金支付能力的大小計(jì)算現(xiàn)金支

20、付能力，從支付能力來(lái)判斷現(xiàn)金支付能力的大小 2.從發(fā)展角度來(lái)看，按照資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，判斷是從發(fā)展角度來(lái)看，按照資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，判斷是否有能力償還短期借款否有能力償還短期借款 二、流動(dòng)比率二、流動(dòng)比率 1.從變化情況來(lái)看，分析期當(dāng)年流動(dòng)比率與比較期相比的變化趨從變化情況來(lái)看，分析期當(dāng)年流動(dòng)比率與比較期相比的變化趨勢(shì)以及變化的幅度大小。勢(shì)以及變化的幅度大小。 2.分析期當(dāng)年流動(dòng)比率變化的原因分析期當(dāng)年流動(dòng)比率變化的原因3.現(xiàn)金支付能力（貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)）（短期現(xiàn)金支付能力（貨幣資金短期投資應(yīng)收票據(jù)）（短期借款應(yīng)付票據(jù)）借款應(yīng)付票據(jù)） （1）分析期當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額，與比

21、較期的數(shù)額相比的變化趨）分析期當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨）分析期當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 （3）流動(dòng)資產(chǎn)變化幅度與流動(dòng)負(fù)債的變化幅度，以及最終的結(jié)果）流動(dòng)資產(chǎn)變化幅度與流動(dòng)負(fù)債的變化幅度，以及最終的結(jié)果三、速動(dòng)比率三、速動(dòng)比率 1.從變化情況來(lái)看，分析期當(dāng)年速動(dòng)比率與比較期相比的變化趨勢(shì)從變化情況來(lái)看，分析期當(dāng)年速動(dòng)比率與比較期相比的變化趨勢(shì)以及變化的幅度大小。以及變化的幅度大小。 2.分析期當(dāng)年速動(dòng)比率變化的原因分析期當(dāng)年速動(dòng)比率變化的

22、原因（1）分析期當(dāng)年速動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨）分析期當(dāng)年速動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨）分析期當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 （3）速動(dòng)資產(chǎn)變化幅度與流動(dòng)負(fù)債的變化幅度，以及最終的結(jié)果）速動(dòng)資產(chǎn)變化幅度與流動(dòng)負(fù)債的變化幅度，以及最終的結(jié)果（4）速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)存貨待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)速動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)存貨待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失）損失）/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 四、長(zhǎng)期付息能力四、長(zhǎng)期付息能力 1.從盈利情況來(lái)看，公司盈利對(duì)利息的保障

23、倍數(shù)從盈利情況來(lái)看，公司盈利對(duì)利息的保障倍數(shù)2.司盈利能力對(duì)利息的保障程度的判斷司盈利能力對(duì)利息的保障程度的判斷五、負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性五、負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性 2.2.判斷負(fù)債經(jīng)營(yíng)的可行性判斷負(fù)債經(jīng)營(yíng)的可行性 1. 分析期當(dāng)年的付息負(fù)債為多少，實(shí)際借款利率水平為多少，財(cái)務(wù)分析期當(dāng)年的付息負(fù)債為多少，實(shí)際借款利率水平為多少，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為多少風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為多少3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（1付息負(fù)債付息負(fù)債/所有者權(quán)益合計(jì)）所有者權(quán)益合計(jì)）（1利利息息/（利息實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）（利息實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)）=(所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)+付息負(fù)債付息負(fù)債)/所有者權(quán)益合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)(實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)/利息利息+實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)

24、利潤(rùn))第六節(jié)第六節(jié) 盈利能力分析盈利能力分析 一、盈利能力基本情況一、盈利能力基本情況 1. 分析期當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、分析期當(dāng)年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額利息支出）總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額利息支出）/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均所有者權(quán)益平均所有者權(quán)益3.成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)成本費(fèi)用總額（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本產(chǎn)品銷售稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)

25、務(wù)費(fèi)用）品銷售稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用）二、二、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和對(duì)外長(zhǎng)期投資的盈利能力 2.2.分析期當(dāng)年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為多少，與比較期當(dāng)年的盈分析期當(dāng)年對(duì)外投資業(yè)務(wù)的盈利能力為多少，與比較期當(dāng)年的盈利能力相比的變化趨勢(shì)，以及變化的幅度利能力相比的變化趨勢(shì)，以及變化的幅度1. 分析期當(dāng)年內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力為多少，與比較期當(dāng)年的盈分析期當(dāng)年內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的盈利能力為多少，與比較期當(dāng)年的盈利能力相比的變化趨勢(shì)，以及變化的幅度利能力相比的變化趨勢(shì)，以及變化的幅度4.實(shí)際投入到企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)（內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)）總資實(shí)際投入到企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

26、的資產(chǎn)（內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)）總資產(chǎn)不良資產(chǎn)在建工程長(zhǎng)期投資短期投資工程物資產(chǎn)不良資產(chǎn)在建工程長(zhǎng)期投資短期投資工程物資5.內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) 6.對(duì)外投資收益率投資收益對(duì)外投資收益率投資收益/長(zhǎng)期投資合計(jì)長(zhǎng)期投資合計(jì) 三、三、內(nèi)外部資產(chǎn)盈利能力比較內(nèi)外部資產(chǎn)盈利能力比較 1.1.從企業(yè)內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況來(lái)看，對(duì)外投資的收益率與內(nèi)部從企業(yè)內(nèi)外部資產(chǎn)的盈利情況來(lái)看，對(duì)外投資的收益率與內(nèi)部資產(chǎn)收益率大小的判斷，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與企業(yè)實(shí)際貸款利資產(chǎn)收益率大小的判斷，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與企業(yè)實(shí)際貸款利率的判斷，進(jìn)一步說(shuō)明對(duì)外投資的盈利能力的合理性。

27、率的判斷，進(jìn)一步說(shuō)明對(duì)外投資的盈利能力的合理性。四、凈資產(chǎn)收益率變化原因四、凈資產(chǎn)收益率變化原因 1.分析期當(dāng)年凈利潤(rùn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變分析期當(dāng)年凈利潤(rùn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化的幅度 2.分析期當(dāng)年平均所有者權(quán)益的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化分析期當(dāng)年平均所有者權(quán)益的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度趨勢(shì)，變化的幅度 3.凈利潤(rùn)變化幅度與平均所有者權(quán)益的變化幅度，以及最終的結(jié)果凈利潤(rùn)變化幅度與平均所有者權(quán)益的變化幅度，以及最終的結(jié)果五、總資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因五、總資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因 1.分析期當(dāng)年息稅前收益的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的

28、變化趨勢(shì)分析期當(dāng)年息稅前收益的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度，變化的幅度 2.分析期當(dāng)年平均總資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)分析期當(dāng)年平均總資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度，變化的幅度 3.息稅前收益變化幅度與平均總資產(chǎn)的變化幅度，以及最終的結(jié)果息稅前收益變化幅度與平均總資產(chǎn)的變化幅度，以及最終的結(jié)果六、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因六、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因 1.分析期當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，分析期當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度變化的幅度 2.分析期當(dāng)年成本費(fèi)用總額的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨

29、分析期當(dāng)年成本費(fèi)用總額的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 3.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)變化幅度與成本費(fèi)用總額的變化幅度，以及最終的結(jié)果實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)變化幅度與成本費(fèi)用總額的變化幅度，以及最終的結(jié)果第七節(jié)第七節(jié) 營(yíng)運(yùn)能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析 一、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)一、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 1.分析期當(dāng)年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨分析期當(dāng)年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 二、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因二、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （1）分析期當(dāng)年平均存貨的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨）分析期當(dāng)年平均存貨的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)

30、，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 三、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)三、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 1.分析期當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變分析期當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 四、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因四、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （1）分析期當(dāng)年平均應(yīng)收賬款的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年平均應(yīng)收賬款的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（賒

31、銷比例）的數(shù)額，與比較期的）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（賒銷比例）的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度 五、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)五、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 1.分析期當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變分析期當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 六、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因六、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （1）分析期當(dāng)年平均應(yīng)付賬款的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年平均應(yīng)付賬款的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比

32、的變）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 七、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)七、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 1.分析期當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變分析期當(dāng)年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 八、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因八、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （1）分析期當(dāng)年平均流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年平均流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)額，與比較期的

33、數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 九、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)九、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 1.分析期當(dāng)年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化分析期當(dāng)年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度趨勢(shì)，變化的幅度 十、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因十、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （1）分析期當(dāng)年平均總資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化）分析期當(dāng)年平均總資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度趨勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 十一、固定資

34、產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)十一、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 1.分析期當(dāng)年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變分析期當(dāng)年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 十二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因十二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 （1）分析期當(dāng)年固定總資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化）分析期當(dāng)年固定總資產(chǎn)的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度趨勢(shì)，變化的幅度 （2）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變）分析期當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度化趨勢(shì)，變化的幅度 第八節(jié)第八節(jié) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 一、一、投

35、融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況投融資活動(dòng)的協(xié)調(diào)情況 1.從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司長(zhǎng)期投融資活動(dòng)能為企業(yè)提供從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，公司長(zhǎng)期投融資活動(dòng)能為企業(yè)提供多少的營(yíng)運(yùn)資本，投融資活動(dòng)是否協(xié)調(diào)多少的營(yíng)運(yùn)資本，投融資活動(dòng)是否協(xié)調(diào) 二、二、營(yíng)運(yùn)資本變化情況營(yíng)運(yùn)資本變化情況 1.分析期當(dāng)年?duì)I運(yùn)資本的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，分析期當(dāng)年?duì)I運(yùn)資本的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度變化的幅度 三、三、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 1.從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展從公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來(lái)看，公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常開(kāi)展，需要企業(yè)提供多少萬(wàn)元的

36、流動(dòng)資金，需要企業(yè)提供多少萬(wàn)元的流動(dòng)資金 2.公司投融資活動(dòng)是否能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)公司投融資活動(dòng)是否能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)性的協(xié)調(diào)性 3.經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)增減變化表 4.經(jīng)營(yíng)性負(fù)債增減變化表經(jīng)營(yíng)性負(fù)債增減變化表 四、四、營(yíng)運(yùn)資金需求的變化營(yíng)運(yùn)資金需求的變化 1.分析期當(dāng)年?duì)I運(yùn)資金需求的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨分析期當(dāng)年?duì)I運(yùn)資金需求的數(shù)額，與比較期的數(shù)額相比的變化趨勢(shì)，變化的幅度勢(shì)，變化的幅度 五、五、現(xiàn)金支付情況現(xiàn)金支付情況 1.從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要多少萬(wàn)元的營(yíng)從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來(lái)看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要多少萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資金，而企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本數(shù)額為多少萬(wàn)元，營(yíng)運(yùn)資本是否能夠運(yùn)資金，而企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本數(shù)額為多少萬(wàn)元，營(yíng)運(yùn)資本是否能夠滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)對(duì)資金的需