HL-F04-20141惠農(nóng)(繭絲綢)公司發(fā)票管理制度

1、惠農(nóng)（繭絲綢）公司發(fā)票管理制度為加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，依據(jù)發(fā)票管理辦法 、發(fā)票管理 辦法實施細則、依據(jù)集團發(fā)票管理制度，結(jié)合公司實際情況制訂本 制度。一、對外銷售開具發(fā)票1、根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由財務經(jīng)理專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和 保管業(yè)務。2、發(fā)票上的客戶名稱， 要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為 準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫 姓名。3、已開具的普通發(fā)票，由業(yè)務員到財務簽字領(lǐng)取后，送達客戶。4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具 給客戶。二、開具增值稅專用發(fā)票的規(guī)定， 開具增值稅專用發(fā)票除嚴格按照以 上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2、1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司， 對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。2、 需要開具增值稅專用發(fā)票的單位， 須提供該單位的稅務登記證副 本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供單位電話號碼，開 戶銀行名稱和銀行賬號。3、具體經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)業(yè)務部門的發(fā)貨數(shù)量、或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)、 或收回的普通發(fā)票等， 按稅務登記證上的單位名稱， 填制開票申請單 做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，業(yè)務人員簽字確認后，經(jīng)公司 總經(jīng)理、財務經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開具發(fā)票，開 票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件（開票申請單附后） 。4、 退貨發(fā)票的處

3、理： 對于批準的退貨， 將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)和 抵扣聯(lián) （購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)） 或 購貨方主管稅務機關(guān)出具的 銷售退回及折讓證明單 粘附在紅字發(fā) 票存根聯(lián)后， 作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)， 并按照退回單據(jù)開具相應的 紅字發(fā)票。三、接受發(fā)票的管理規(guī)定1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關(guān)于違反發(fā)票管理的處罰的條款進 行審核。2、接受的發(fā)票以實際交易的金額為準， 票面要整潔， 項目填寫齊全， 字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相 符。3、交易合同或協(xié)議的單位名稱與提供發(fā)票的單位名稱相一致；4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務 機關(guān)及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結(jié)算手續(xù)。5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該 類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票， 但要以扣除稅額后 的金額結(jié)算。6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延。7、 列支運輸費必須取得運輸行業(yè)專用發(fā)票，運輸行業(yè)專用發(fā)票是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨 物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。四、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或