出納人員管理規(guī)章制度總結(jié)

1、出納人員管理規(guī)章制度總結(jié) 出納的工作是企業(yè)、單位財務(wù)中的主要環(huán)節(jié)之一,對于事業(yè)單位而言更是非常重要。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷開展,事業(yè)單位的出納管理也需要不斷完善、創(chuàng)新。下面愛匯的出納人員管理規(guī)章制度，供你參考。 一、現(xiàn)金管理制度 第一條加強現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會計人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格 執(zhí)行帳、錢、物分管的原那么，實行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點制度，保證現(xiàn)金平安完整。每日做到日清日 結(jié)。 第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切 現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上

2、加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記. 第四條 加強庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過5000 元)，超過局部應(yīng)及時解存銀行;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時財務(wù)部門不得設(shè)置小金庫。 二、銀行帳戶管理制度 第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時加強銀行 帳戶監(jiān)控管理。 第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對做到帳證相符; 銀行日記帳與銀行總帳互相核對，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對帳單隨時互相核對，做到帳實相符。 第三條一切銀行收入都應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一 切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽

3、字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記， 三、保險箱管理制度 第一條 保險箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險箱工作。 第二條 保險箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須 有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。 四、票據(jù)管理制度 第一條加強票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更平安。 第二條嚴(yán)格控制開具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留 銀行簽字不符的支票 五、發(fā)票、印鑒管理制度 第一條 加強發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管、 控制，填寫。 第二條 在填開發(fā)票時要注意字跡清晰，工程填寫齊全，

4、票物相符。 第三條 對領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善 平安保管好。 第四條 對外來發(fā)票必須審核無誤方可入帳，對不合法的發(fā)票不得入帳。 第五條 加強印鑒章管理，并對印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。 另：1.每周四為報銷日。 2.報銷時發(fā)票臺頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司，如果無臺頭或不正確的，不予報銷。 3.娛樂、洗澡類發(fā)票不得報銷。 4.報銷涉及購置辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時需要清單，無清單的不予報銷。 1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負(fù)責(zé)人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退

5、回不予支付。 2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。 3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。 4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷;材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進(jìn)行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，防止

6、財務(wù)人員做帳不明確。 5、機(jī)械臺班費的報銷，需工程施工人員填寫該機(jī)械臺班進(jìn)出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)工程負(fù)責(zé)人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，工程負(fù)責(zé)人簽字后，方能支付。 6、材料機(jī)械轉(zhuǎn)運費的報銷，由工程施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)工程負(fù)責(zé)人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機(jī)械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，工程負(fù)責(zé)人簽字方能支付。 7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機(jī)、升降機(jī)等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，工程負(fù)責(zé)人簽字審批，進(jìn)行支付，但工程保管員

7、每月應(yīng)提供所租賃單位所用機(jī)械實際租賃費用，提供應(yīng)工程負(fù)責(zé)人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機(jī)械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進(jìn)行帳務(wù)核算。 8、工程各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的工程，每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況，進(jìn)行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的.工程量、班組名稱、借款姓名，工程負(fù)責(zé)人簽字方可支付。 9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負(fù)責(zé)人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，工

8、程負(fù)責(zé)人簽字，方可支付。 10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承當(dāng)，并要求班組在原始工單上簽字認(rèn)可，經(jīng)工程負(fù)責(zé)人審核簽字前方可支付。 11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。 一、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管、填制。 2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金平安完整負(fù)責(zé)。 3.負(fù)責(zé)公司承兌及有價證券的保管。 4、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳銀行日記帳的登記，并逐日進(jìn)行核對，做到帳實相符。 5、每月月底

9、向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。 二、現(xiàn)金和銀行存款的管理 1、現(xiàn)金管理 (1)本公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： a.職資、津貼、獎金; b.個人勞務(wù)報酬; c.出差人員必須攜帶的差旅費; d.結(jié)算起點以下的零星支出; e.董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 (2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額局部應(yīng)存入銀行。 (3)財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得

10、從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。 2、支票管理 (1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 (2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 (3)支票付款須先審后付，財務(wù)

11、印鑒由財務(wù)人員分別掌管。 3、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求： (1)按照支付結(jié)算方法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告董事長，總經(jīng)理處理。 (2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 (3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)帳項，應(yīng)查明原因，及時報

12、告董事長，總經(jīng)理處理。 (4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告董事長，總經(jīng)理處理。 (5)會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。 三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序 1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。 2、支付審批。本公司審批人為董事長，總經(jīng)理。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批

13、準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請，會計負(fù)責(zé)審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應(yīng)拒絕支付。 5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會計(復(fù)核)審批人出納 四、付款程序及考前須知 1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同 文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。 4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項，不管金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。 5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢前方能支付。 6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及