進(jìn)銷存理論課件_V2

1、內(nèi)部公開 請勿外傳版權(quán)所有1993-2012金蝶軟件（中國）有限公司 內(nèi)部公開 請勿外傳 莫穎娟金蝶伙伴培訓(xùn)部快速學(xué)會進(jìn)銷存( 一）認(rèn)識進(jìn)銷存內(nèi)部公開 請勿外傳P2課程價值熟悉進(jìn)銷存模塊以及每個模塊的流程課程特點(diǎn)流程化適用對象金蝶KIS從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工課時1個課時課程介紹內(nèi)部公開 請勿外傳P3進(jìn)銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P4 什么是進(jìn)銷存內(nèi)部公開 請勿外傳P5進(jìn)銷存定義進(jìn)銷存又稱為購銷鏈，指企業(yè)管理過程中采購（進(jìn)）入庫（存）銷售（銷）的動態(tài)管理過程。行業(yè)分類 商品流通企業(yè)進(jìn)銷存是從商品的采購（進(jìn)） 入庫（存） 銷售（銷）的動態(tài)管理過程。

2、 工業(yè)企業(yè)進(jìn)銷存是從原材料的采購（進(jìn)）入庫（存）領(lǐng)料加工產(chǎn)品入庫（存）銷售（銷）的動態(tài)管理過程。進(jìn)銷存簡介內(nèi)部公開 請勿外傳P6進(jìn)銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P7 采購管理一般流程圖采購詢價供應(yīng)商合同采購訂單采購付款采購發(fā)票YN是否有發(fā)票月底采購暫估Y采購?fù)素浫霂靻蜰貨物是否異常采購入庫內(nèi)部公開 請勿外傳P8采購業(yè)務(wù)是企業(yè)進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的開始，對于企業(yè)來講具有非常重要的作用，對采購過程進(jìn)行有效控制與跟蹤，是企業(yè)提高管理水平，控制成本的必經(jīng)環(huán)節(jié)。采購的流程： 第一步：公司采購員根據(jù)公司生產(chǎn)需要材料，尋找供應(yīng)商，詢問材料價格、付款方式和時間等。 第二步：公司經(jīng)

3、理根據(jù)采購員提供的供應(yīng)商資料，進(jìn)行審核，與供應(yīng)商簽訂采購合同。 第三步：采購員給供應(yīng)商發(fā)送采購訂單，確定采購數(shù)量和采購價格。 第四步：外購入庫，與供應(yīng)商簽訂了采購訂單后，貨物就要在約定的時間內(nèi)入庫。 倉庫管理員對采購材料的入庫進(jìn)行管理，檢查入庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量、開發(fā)票數(shù)量相一致。采購業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開 請勿外傳P9驗(yàn)收不合格時：通知采購員并做退貨處理。驗(yàn)收合格時：辦理入庫手續(xù)，填制入庫單。 第五步：財務(wù)人員審核采購發(fā)票、入庫單、采購訂單、采購合同，并確認(rèn)采購數(shù)量、采購價格相一致。數(shù)據(jù)不一致時：把相關(guān)單據(jù)退回采購員與倉庫管理員，進(jìn)行相關(guān)處理。數(shù)據(jù)一致時：根據(jù)采購合同規(guī)定貨款支付時間和方式，安排時

4、間付款。采購業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開 請勿外傳P10采購暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù)流程 采購物料已進(jìn)行入庫，而采購發(fā)票在采購期間末仍然無法取得時，即可確認(rèn)暫估入賬暫估處理方式 單到?jīng)_回 暫估當(dāng)月月末生成暫估憑證 等發(fā)票到后，生成一張與原單據(jù)相同的紅字外購入庫單和根據(jù)發(fā)票內(nèi)容生成的正常的藍(lán)字外購入庫單，平時不做其他處理 。 差額調(diào)整 暫估當(dāng)月月末生成暫估憑證 等發(fā)票到后，根據(jù)采購發(fā)票與原入庫單的差額，生成一張只有金額沒有數(shù)量的藍(lán)字或紅字的外購入庫暫估補(bǔ)差單。 如果沒有差異，則不生成內(nèi)部公開 請勿外傳P11進(jìn)銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P12 銷售管理一般流程圖銷售報價銷售

5、合同銷售出庫藍(lán)字銷售發(fā)票N銷售收款紅字銷售發(fā)票銷售退款貨物是否異常Y銷售退貨銷售出庫單銷售訂單內(nèi)部公開 請勿外傳P13銷售業(yè)務(wù)是企業(yè)收入來源的命脈，對于企業(yè)來講具有非常重要的作用，對銷售過程進(jìn)行有效控制與跟蹤，是企業(yè)提高管理水平，擴(kuò)大銷售收入的重要環(huán)節(jié)。銷售的流程： 第一步：公司銷售員尋找購貨單位，根據(jù)銷售政策，針對不同的購貨單位制定不同的價格方案，還有收款方式和時間等。 第二步：公司經(jīng)理根據(jù)銷售員提供的購貨單位資料，進(jìn)行審核，簽訂銷售合同。 第三步：銷售員和購貨單位簽訂銷售訂單，確定銷售數(shù)量和銷售價格。 第四步：與購貨單位簽訂了銷售訂單后，貨物就要在約定的時間內(nèi)發(fā)出。倉庫管理員對銷售商品的出

6、庫進(jìn)行管理，檢查出庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量相一致。銷售業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開 請勿外傳P14商品不合格時：辦理出庫手續(xù)后，購貨單位會發(fā)生退貨。商品合格時：辦理出庫手續(xù)，填制出庫單，確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。 第五步：財務(wù)人員根據(jù)審核后出庫單，開具銷售發(fā)票。審核銷售發(fā)票、出庫單、銷售訂單、銷售合同，并確認(rèn)銷售數(shù)量、銷售價格相一致。數(shù)據(jù)不一致時：把相關(guān)單據(jù)退回銷售員與倉庫管理員，進(jìn)行相關(guān)處理。數(shù)據(jù)一致時：根據(jù)銷售合同規(guī)定的收取貨款時間和方式，進(jìn)行收款。銷售業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開 請勿外傳P15 委托代銷銷售方式流程圖銷售報價銷售合同銷售訂單委托代銷委托代銷單N銷售單是否退貨Y委托退貨委托結(jié)算銷售收款銷售發(fā)票內(nèi)部公開 請勿外傳

7、P16現(xiàn)銷 “現(xiàn)銷”的優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)計現(xiàn)金流量與實(shí)際現(xiàn)金流量相吻合，能避免呆賬、壞賬，也能及時將收回的款項(xiàng)投入再運(yùn)營，因而，它是企業(yè)最期望的一種結(jié)算方式。賒銷 “賒銷”在強(qiáng)化企業(yè)市場地位、擴(kuò)大銷售收益、節(jié)約存貨資金占用、降低存貨管理成本等方面也有著“現(xiàn)銷”無法比擬的優(yōu)勢。委托代銷一般有2種方式 委托代銷是指商品提供給代理商，代理商可在雙方協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)銷售此商品，并在銷售后結(jié)算貨款。代理商可以在規(guī)定的期限內(nèi)將未銷售出去的商品退回，在結(jié)算貨款前商品的所有權(quán)屬于委托方。不同的銷售方式業(yè)務(wù)內(nèi)部公開 請勿外傳P17 一是視同買斷方式即由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)議價收取所代銷的貨款，實(shí)際售價可由受

8、托方自定，實(shí)際售價與協(xié)議價之間的差額歸受托方所有。受托方將商品銷售后，應(yīng)按實(shí)際售價確認(rèn)為收入，并向委托方開具代銷清單。委托方收到代銷清單，再確認(rèn)本企業(yè)的銷售收入。 二是收取手續(xù)費(fèi)方式即受托方根據(jù)所代銷的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費(fèi)，作為其勞務(wù)收入，按規(guī)定征收營業(yè)稅。委托方在收到受托方的代銷清單時，才確認(rèn)本企業(yè)的銷售收入。 分期收款 分期收款銷售是指商品已經(jīng)售出，但貨款分期收回的一種銷售方式。 一次發(fā)貨，當(dāng)時不確認(rèn)收入，分次確認(rèn)收入，在確認(rèn)收入的同時配比性地結(jié)轉(zhuǎn)成本不同的銷售方式業(yè)務(wù)內(nèi)部公開 請勿外傳P18銷售當(dāng)月退回銷售發(fā)票，銷售方未入賬 可對原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢銷售當(dāng)月退回銷售發(fā)票，銷售方已

9、入賬 必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證銷售次月以后收到購貨方退回銷售發(fā)票： 一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證購貨方無法退回銷售發(fā)票： 一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證退貨業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開 請勿外傳P19進(jìn)銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P20 庫存管理分類圖采購入庫產(chǎn)品入庫調(diào)撥入庫銷售退貨領(lǐng)料退回盤盈入庫其他入庫銷售出庫生成領(lǐng)料調(diào)撥出庫采購?fù)素洷P虧出庫其他出庫入庫類庫存管理出庫類內(nèi)部公開 請勿外傳P21庫存管理是實(shí)現(xiàn)存貨批次管理、保質(zhì)期管理、質(zhì)量檢驗(yàn)管理等綜合運(yùn)用，對庫存全部過程進(jìn)行

10、有效控制和跟蹤。外部采購入庫倉庫管理員對采購材料或商品的入庫進(jìn)行管理，檢查入庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量、開發(fā)票數(shù)量相一致。如果采購材料或商品不合格，通知采購員并辦理手續(xù)退回供應(yīng)商。如果采購材料或商品合格，辦理入庫手續(xù)。自產(chǎn)產(chǎn)品入庫倉庫管理員對公司自產(chǎn)的產(chǎn)品入庫進(jìn)行管理，檢查入庫數(shù)量和產(chǎn)品質(zhì)量，如果產(chǎn)品質(zhì)量不合格，需要退回到生產(chǎn)線重新加工；如果產(chǎn)品質(zhì)量合格，辦理產(chǎn)品入庫手續(xù)。存貨其他入庫 倉庫管理員要對盤盈的存貨入庫進(jìn)行管理，檢查入庫數(shù)量是否與存貨盤點(diǎn)單上數(shù)量一致，如果數(shù)量不一致，退回審批的盤點(diǎn)單并通知盤點(diǎn)人員進(jìn)行處理；如果數(shù)量一致，辦理入庫手續(xù)。 倉庫管理員要對接受捐贈或贈送的產(chǎn)品入庫進(jìn)行管理，檢查

11、入庫數(shù)量和質(zhì)量是否與捐贈或贈送產(chǎn)品清單上一致，如果不一致，通知相關(guān)人員并返回；如果一致，辦理入庫手續(xù)。庫存管理內(nèi)部公開 請勿外傳P22銷售產(chǎn)品出庫倉庫管理員對銷售商品的出庫進(jìn)行管理，檢查出庫數(shù)量是否與訂貨數(shù)量相一致，辦理出庫手續(xù)。如果產(chǎn)品不合格，購貨單位會發(fā)生退貨，接收退貨并辦理入庫手續(xù)。通知相關(guān)部門對不合格產(chǎn)品進(jìn)行處理。生產(chǎn)領(lǐng)料出庫倉庫管理員根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料審批單發(fā)送材料，辦理材料出庫手續(xù)。如果材料質(zhì)量不合格，需要退回到倉庫，辦理退貨手續(xù)。存貨其他出庫 存貨盤虧出庫：倉庫管理員要對盤虧的存貨出庫進(jìn)行管理，檢查出庫數(shù)量是否與存貨盤點(diǎn)單上數(shù)量一致，如果數(shù)量不一致，退回審批的盤點(diǎn)單并通知盤點(diǎn)人員

12、進(jìn)行處理；如果數(shù)量一致，辦理出庫手續(xù)。 贈品出庫：在銷售的過程中會涉及到贈品，對贈品也要進(jìn)行管理，檢查出庫數(shù)量是否與贈品單上數(shù)量一致，贈品名稱一致。如果贈品質(zhì)量不合格，購貨單位會退貨，接收退回贈品，辦理入庫手續(xù)。庫存管理內(nèi)部公開 請勿外傳P23倉庫之間調(diào)撥成品1庫成品2庫同價調(diào)撥異價調(diào)撥調(diào)撥內(nèi)部公開 請勿外傳P24存貨盤點(diǎn)流程圖N相應(yīng)部門主管審批倉庫確定存貨盤點(diǎn)計劃和時間盤點(diǎn)打印存貨庫存清單財務(wù)監(jiān)督存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)人在盤點(diǎn)結(jié)果上簽字Y是否存差異NY盤盈虧賬務(wù)處理分析差異原因存貨盤點(diǎn)報告上報總經(jīng)理審批內(nèi)部公開 請勿外傳P25倉庫之間調(diào)撥入庫 對于存在多個倉庫的企業(yè)來說，將貨品在不同倉庫之間進(jìn)行劃撥，

13、是一種較為常見的業(yè)務(wù)。為了節(jié)約調(diào)撥成本，減少費(fèi)用支出，還是需要對倉庫之間調(diào)撥進(jìn)行合理的安排。 倉庫管理員開出一式兩聯(lián)的產(chǎn)品調(diào)撥單，辦理出庫的倉庫管理員保留一聯(lián)，接收入庫的倉庫管理員保留一聯(lián)。根據(jù)相關(guān)人員簽字后的產(chǎn)品調(diào)撥單，辦理出庫的倉庫管理員發(fā)送貨物，辦理出庫手續(xù)；接收入庫的倉庫管理員根據(jù)收到的產(chǎn)品調(diào)撥單核對與實(shí)物是否一致，如果不一致，通知辦理出庫的倉庫管理員進(jìn)行處理；如果一致，辦理入庫手續(xù)。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)確定存貨的實(shí)物數(shù)量有兩種方法：一種是實(shí)地盤存制；另一種是永續(xù)盤存制。 “實(shí)地盤存制”又稱“定期盤存制”，是指企業(yè)平時只在賬簿中登記存貨的增加數(shù)，不記減少數(shù)，期末根據(jù)清點(diǎn)所得的實(shí)存數(shù)，計算

14、本期存貨的減少數(shù)。通常僅適用于一些單位價值較低、自然損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定、進(jìn)出頻繁的特定貨物。 “永續(xù)盤存制”又稱“賬面盤存制”，是指企業(yè)設(shè)置各種數(shù)量金額的存貨明細(xì)賬，根據(jù)有關(guān)憑證，逐日逐筆登記材料、產(chǎn)品、商品等的收發(fā)領(lǐng)退的數(shù)量和金額，隨時結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)量和金額。采用永續(xù)盤存制，可隨時掌握各種存貨的收發(fā)、結(jié)存情況，有利于存貨管理。 庫存管理內(nèi)部公開 請勿外傳P26為了核對賬面庫存與實(shí)際庫存的一致性，一般企業(yè)每月月底或特定的日期都會進(jìn)行庫存存貨的盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。盤點(diǎn)步驟 第1步：確定存貨盤點(diǎn)日期，整理賬面庫存存貨明細(xì)表。 第2步：打印盤點(diǎn)表，財務(wù)人員、倉庫管理員等一起進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并把盤點(diǎn)結(jié)果

15、填到盤點(diǎn)表上。 第3步：把庫存存貨賬面數(shù)據(jù)和實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入盤點(diǎn)報表，編制盤點(diǎn)報告。 第4步：相關(guān)人員簽字確認(rèn)。 第5步：根據(jù)盤點(diǎn)報告審批結(jié)果，編制存貨盤盈或盤虧單。 第6步：調(diào)整庫存存貨賬面數(shù)據(jù)。庫存管理內(nèi)部公開 請勿外傳P27進(jìn)銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P28生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程水電費(fèi)直接人工8入庫核算材料出庫核算10、成品出庫核算內(nèi)部公開 請勿外傳P29進(jìn)銷存簡介采購管理銷售管理庫存管理生產(chǎn)管理存貨核算提綱內(nèi)部公開 請勿外傳P30 存貨核算總體流程圖開始存貨組裝核算存貨入庫核算存貨出庫核算檢查數(shù)據(jù)是否正常N數(shù)據(jù)調(diào)整與總賬對賬生產(chǎn)和委外的核算生成憑證

16、Y內(nèi)部公開 請勿外傳P31 存貨組裝核算圖顯示器鍵盤主機(jī)鼠標(biāo)材料出庫電腦其他出庫單成品入庫其他入庫單費(fèi)用內(nèi)部公開 請勿外傳P32存貨拆卸核算圖水果入庫其他出庫單其他入庫單費(fèi)用果籃出庫內(nèi)部公開 請勿外傳P33存貨入庫核算圖 采購入庫核算存貨入庫核算產(chǎn)品入庫其他入庫盤盈入庫挑撥入庫領(lǐng)料退回銷售退回內(nèi)部公開 請勿外傳P34存貨出庫核算圖 銷售出庫存貨出庫核算其他出庫盤虧出庫挑撥出庫采購?fù)嘶貎?nèi)部公開 請勿外傳P35存貨核算是企業(yè)業(yè)務(wù)與財務(wù)相連的一個重要環(huán)節(jié)，一般由財務(wù)人員完成。存貨計價方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法采購和估價入庫核算 采購發(fā)票和材料同時收到 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

17、-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 已收到發(fā)票、但未收到材料 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸 : 銀行存款/應(yīng)付賬款等 材料已驗(yàn)收入庫，但未收到采購發(fā)票 平時不做處理,到月末暫估入賬 借 : 原材料(含稅) 貸 : 應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬 下月初用紅字作相同的會計分錄予以沖回，以便下月收到采購發(fā)票和付款后，按正常方式核算。存貨核算內(nèi)部公開 請勿外傳P36自產(chǎn)入庫核算 借：庫存商品/原材料等 貸：生產(chǎn)成本其他入庫核算 投資者投入 借：庫存商品/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：實(shí)收資本 存貨盤盈入庫 盤盈時： 借：原材料等 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理時

18、： 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入存貨核算內(nèi)部公開 請勿外傳P37銷售出庫核算 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品生產(chǎn)領(lǐng)料出庫核算 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸 : 原材料/應(yīng)付職工薪酬等其他出庫核算 存貨盤虧出庫 盤虧時 借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 批準(zhǔn)處理時 借：營業(yè)外支出 貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢存貨核算內(nèi)部公開 請勿外傳P38 內(nèi)容小結(jié)內(nèi)部公開 請勿外傳P39進(jìn)銷存模塊之間關(guān)系圖 內(nèi)部公開 請勿外傳Thanksterima kasih感謝謝謝 版權(quán)所有19

19、93-2012金蝶軟件（中國）有限公司 內(nèi)部公開 請勿外傳內(nèi)部公開 請勿外傳P41特別聲明沒有金蝶軟件國際軟件集團(tuán)有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶軟件（中國）有限公司和其分銷商所銷售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint 和SQL Server 是微軟公司的注冊商標(biāo)。IBM、DB2、DB2 通用數(shù)據(jù)庫、OS/2、Parallel Sysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSph