XXXX年行政單位會(huì)計(jì)制度講解

1、主要內(nèi)容：主要內(nèi)容：（二）改進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法二、新制度的具體內(nèi)容二、新制度的具體內(nèi)容第四章 負(fù)債行政單位會(huì)計(jì)科目行政單位會(huì)計(jì)科目現(xiàn)行科目現(xiàn)行科目新科目新科目資產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)類(lèi)現(xiàn)金銀行存款*零余額賬戶(hù)用款額度*財(cái)政應(yīng)返還額度有價(jià)證券暫付款庫(kù)存材料固定資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款零余額賬戶(hù)用款額度財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨固定資產(chǎn)累計(jì)折舊在建工程無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)待處理財(cái)產(chǎn)損溢政府儲(chǔ)備物資公共基礎(chǔ)設(shè)施受托代理資產(chǎn)存貨存貨固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入待處理財(cái)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢產(chǎn)損溢資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢

2、核準(zhǔn)報(bào)廢核準(zhǔn)報(bào)廢在建工程在建工程行政單位會(huì)計(jì)科目行政單位會(huì)計(jì)科目現(xiàn)行科目現(xiàn)行科目新科目新科目負(fù)債類(lèi)負(fù)債類(lèi)應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳財(cái)政款應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款應(yīng)交稅費(fèi)暫存款應(yīng)付職工薪酬*應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）應(yīng)付賬款*應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付政府補(bǔ)貼款*應(yīng)付其他個(gè)人收入其他應(yīng)付款長(zhǎng)期應(yīng)付款受托代理負(fù)債行政單位會(huì)計(jì)科目行政單位會(huì)計(jì)科目現(xiàn)行科目現(xiàn)行科目新科目新科目?jī)糍Y產(chǎn)類(lèi)凈資產(chǎn)類(lèi)固定基金財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政撥款結(jié)余其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資產(chǎn)基金 預(yù)付款項(xiàng) 存貨 固定資產(chǎn) 在建工程 無(wú)形資產(chǎn) 政府儲(chǔ)備物資 公共基礎(chǔ)設(shè)施 待償債凈資產(chǎn)行政單位會(huì)計(jì)科目行政單位會(huì)計(jì)科目現(xiàn)行科目現(xiàn)行科目新科目新科目收入類(lèi)收入類(lèi)撥入經(jīng)費(fèi)財(cái)政撥款收

3、入預(yù)算外資金收入其他收入其他收入行政單位會(huì)計(jì)科目行政單位會(huì)計(jì)科目現(xiàn)行科目現(xiàn)行科目新科目新科目支出類(lèi)支出類(lèi)經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)費(fèi)支出撥出經(jīng)費(fèi)撥出經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資資 產(chǎn)產(chǎn)年初余額年初余額期末余額期末余額負(fù)債和凈資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)年初余額年初余額期末余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)繳財(cái)政款銀行存款應(yīng)繳稅費(fèi)財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款預(yù)付賬款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款存貨一年以?xún)?nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)原價(jià)長(zhǎng)期應(yīng)付款減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊受托代理負(fù)債在建工程負(fù)債合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)攤銷(xiāo)待處理財(cái)產(chǎn)損溢財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)政府儲(chǔ)備物資財(cái)政

4、撥款結(jié)余公共基礎(chǔ)設(shè)施其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余公共基礎(chǔ)設(shè)施原價(jià)其中：項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)減：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊資產(chǎn)基金公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程待償債凈資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表收入支出表收入支出表項(xiàng)項(xiàng) 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余一、年初各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)2.財(cái)政撥款結(jié)余（二）年初其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余二、各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)二、各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)（一）財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)（二）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整及變動(dòng)三、收入合計(jì)三、收入合計(jì)（一）財(cái)政撥款收入1.基本支出撥款2.

5、項(xiàng)目支出撥款（二）其他資金收入1.非項(xiàng)目收入2.項(xiàng)目收入項(xiàng)項(xiàng) 目目本月數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本年累計(jì)數(shù)四、支出合計(jì)四、支出合計(jì)（一）財(cái)政撥款支出1.基本支出2.項(xiàng)目支出（二）其他資金支出1.非項(xiàng)目支出2.項(xiàng)目支出五、本期收支差額五、本期收支差額（一）財(cái)政撥款收支差額（一）財(cái)政撥款收支差額（二）其他資金收支差額（二）其他資金收支差額六、年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余六、年末各項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（一）年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)2.財(cái)政撥款結(jié)余（二）年末其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政撥款收入支出表財(cái)政撥款收入支出表項(xiàng)目項(xiàng)目年初財(cái)政年初財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余調(diào) 整 年 初調(diào) 整 年 初財(cái) 政 撥 款財(cái) 政 撥 款

6、結(jié) 轉(zhuǎn) 結(jié) 余結(jié) 轉(zhuǎn) 結(jié) 余歸集調(diào)入歸集調(diào)入或上繳或上繳單位內(nèi)部調(diào)劑單位內(nèi)部調(diào)劑本年財(cái)政本年財(cái)政撥款收入撥款收入本年財(cái)政本年財(cái)政撥款支出撥款支出年末財(cái)政撥款年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余結(jié)余一、公共財(cái)政預(yù)算資金一、公共財(cái)政預(yù)算資金（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目2.項(xiàng)目二、政府性基金預(yù)算資金二、政府性基金預(yù)算資金（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)2.日常公用經(jīng)費(fèi)（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目2.項(xiàng)目總計(jì)總計(jì) 表1 基建賬會(huì)計(jì)科目發(fā)生額情況表 （2014.1.1-2014.1.31）科目編碼科目名稱(chēng)本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額本期發(fā)生額凈額101建筑安裝工程投資9,839,234.219,839,234.21102設(shè)備投資636,990.91636,990.91103待攤投資201,936.66201,936.66213庫(kù)存設(shè)備8,000.008,000.000.00232銀行存款5,000,000.005,000,000.00235零余額賬戶(hù)用款額度5,000,000.0019,748,161.78-14,748,161.78242預(yù)付工程款8,500,000.008,500,000.00252其他應(yīng)收款70,000.0070,0