XX集團內(nèi)部審計制度

1、XX集團內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范XX集團公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高 內(nèi)部審計工作質(zhì)量、加大審計工作力度、明確審計工作職責，根據(jù)中華人民共 和國公司法、中華人民共和國審計法、審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定、 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關應用指引等法律法規(guī)的有關規(guī)定，結(jié)合公司實 際，特制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關法律 法規(guī)、財務會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及其控股公司財務收支、資 產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設項目的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。第三條 審計人員開展內(nèi)部審計工作應當堅持客觀公正、實事求是、廉潔 奉公

2、、保守秘密的原則。第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。第二章審計機構(gòu)與審計人員第五條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，結(jié)合公司實 際情況，公司設立專職審計人員，在董事長的直接領導下，獨立開展審計工作, 對董事會負責并報告工作。在必要的時候，可以設立獨立的審計機構(gòu)，配備適當 的專職審計人員，在公司董事會的領導下，獨立開展工作，行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第六條 審計人員應當具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具 有良好職業(yè)道德。第七條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩 忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則：5、客觀公

3、 正；6、保守秘密。第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系 的或者利益沖突的，應當回避。第九條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復，違 者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。第三章審計機構(gòu)的職責與權(quán)限第十條審計機構(gòu)的主要職責：1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃；2、對公司及分、子公司的財務計劃或者預算的執(zhí)行、財務決算、財務收支 及其他有關的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3、對公司及分、子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；4、對公司及分、子公司的負責人任期經(jīng)濟目標和經(jīng)營責任（含離任經(jīng)濟責 任）進行審計監(jiān)督；5、對公司及分、子公司的內(nèi)部

4、控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；6、對公司及分、子公司的建設項目預（概）算、決算及竣工交付使用情況 進行審計監(jiān)督；7、對公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作 項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益情況進行審計監(jiān)督;8、對公司及分、子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進行審計 監(jiān)督；9、對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；10、 配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成相關審計工作；n、 完成公司董事會交辦的其他事項。第十一條 審計機構(gòu)應在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向董事會提交次年 度內(nèi)部審計工作i卜劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向

5、董事會提交年度內(nèi)部 審計工作報告。第十二條審計機構(gòu)的審計權(quán)限：1、有權(quán)要求有關單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、 決算、財務報告和其他有關文件、資料等；2、參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等 有關會議；3、參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實；4、審核有關生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場勘察檢查 資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料等；5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料；6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報 表以及其他有關資料的，有權(quán)予以制止，并報公司

6、董事長責令其交出；7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關資料的，有權(quán)向公司提 出追究其責任的建議；8、對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；9、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章審計工作程序第十三條準備階段1、確定項目審計計劃按照年度內(nèi)部審計工作計劃，審計機構(gòu)確定項目審計計戈IJ,報公司董事長批 準后實施。2、成立審計小組審計機構(gòu)根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員， 審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專 業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。3、確定審計方式審計機構(gòu)的審計方式可以采取就地審計和送達審計；根據(jù)工作進度安排，

7、可 以實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計單位應按規(guī)定報送月、季、年 度財務報表及相關資料。4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計機構(gòu)填制內(nèi)部審計通知書，并在實施審計前三天，將內(nèi)部審計通知書送 達被審計單位。第十四條實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由主審人員負責安排相關人員具體 實施審計。審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員提出改進 的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告。第十五條報告階段1、意見征求審計報告應征求被審計單位（個人）的意見，被審計單位（個人）自接到審 計報告征求意見稿之日起10日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視 同無異議。2、報告審

8、定審計小組征求被審計單位（個人）意見后完成審計報告，報公司總經(jīng)理審定， 必要時抄送董事會。3、報告送達審計報告經(jīng)審定后送達被審計單位（個人）。被審計單位（個人）就報告中 所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。4、檔案管理審計小組應在十五日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資 料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及執(zhí)行的 情況和效果。第五章具體實施第十六條 審計機構(gòu)應當按照有關規(guī)定實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價公司內(nèi)部 控制的有效性，并至少每年向董事會提交一次內(nèi)部控制評價報告。第十七條 進行符合性測試和實質(zhì)

9、性測試,包括查閱資料、審計查證、取證、 編制審計工作底稿。第十八條 通過審核會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關的文件和 材料，并采用調(diào)查等方式進行審計，取得必要的證明材料。第十九條 審計機構(gòu)對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當督促相關責任 部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落 實情況。第二十條審計機構(gòu)在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風 險，應當及時向董事會報告。第二十一條 審計機構(gòu)收到被審計單位的意見后，形成正式的內(nèi)審報告，連 同被審計單位的意見一起報送分管領導審核后，報公司總經(jīng)理簽發(fā)，并負責對報 告內(nèi)容做出解釋。第二十二條 經(jīng)簽發(fā)的審計報告

10、、審計意見書或?qū)徲嫑Q定，抄送公司董事會、 主要管理層人員和公司相關部門。第二十三條相關公司及部門可根據(jù)審計報告建議提出相應的處理意見，按 照公司規(guī)定的審批程序?qū)徟髮嵤?。第二十四條被審計的單位或部門應根據(jù)審計建議和經(jīng)過批準的處理意見 落實和整改，并以書面形式向公司總經(jīng)理及審計機構(gòu)報告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和 采納審計建議的情況。第二十五條 被審計單位或部門若對審計報告有異議，審計項目負責人及相 關人員應進行研究、核實。無法協(xié)調(diào)時，應當將審計報告與被審計單位或部門意 見一并報董事會協(xié)調(diào)處理。第二十六條 審計機構(gòu)應根據(jù)公司董事長、總經(jīng)理、分管領導的要求和實際 工作需要，定期組織后續(xù)審計和審計回訪，檢查

11、被審計單位的整改情況和總結(jié)審 計效果，并由各公司單位負責企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部 門不采取糾正措施，應向董事會報告。第六章內(nèi)審管理第二十七條 審計機構(gòu)應編制審計業(yè)務的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當審 計環(huán)境發(fā)生變化時，相應調(diào)整業(yè)務規(guī)范。第二十八條 審計機構(gòu)應根據(jù)審計工作的具體情況，建立審計質(zhì)量控制機制, 加強對審計質(zhì)量的管理。第二十九條 審計項U完成后，審計人員應及時對審計中形成的工作底稿等 材料進行分類整理，按相關法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。第三十條 審計機構(gòu)應注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓I,不斷提高內(nèi)審效率 和質(zhì)量，重視經(jīng)濟信息和審計信息，加強宣傳工作。第七章獎懲第三十一條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為 之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計機構(gòu)提出處罰意見,報公司批準后執(zhí)行。1、拒絕提供有關文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；4、拒不執(zhí)行審計意見書的；5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的。第三十二條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為 之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報請公司批準后可對其進行相應行政處分、經(jīng) 濟處罰、解除勞動合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。1、利用職