XX 醫(yī)院-內(nèi)控缺陷報(bào)告

1、 華清咨詢(xún) 內(nèi)部控制缺陷報(bào)告XX醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷報(bào)告 北京華清咨詢(xún)編報(bào)時(shí)間：年11月are formulated, detailed provisions to engineering protection of finished and semi-finished products. Finished and semi-finished products to be stopped for damage and education and, if necessary, site leader holds parties and party's construction team le

2、ader and technicians responsible, fined and posted by educating employees. 2, scientific and reasonable arrangements should be strictly in accordance with operating procedures lines hoisting construction hoisting sequence to prevent falls from a height. Tree planting tree supports the note immediate

3、ly after work, fixed plant, prevent them from being blown over. Cross should be avoided in the construction job lead to product damage. Not fire working in the cable area, electricity, fire near welding operations shall be protected and smash-proof measures. 3, well before the construction drawing d

4、esign and construction technology to give the low-down and construction design drawing environment well before construction work and work construction technology to give the low-down, prevents rework due to work fine or damage to finished product. Should investigate before construction embedded faci

5、lities and the surrounding environment and, if necessary, adopt effective measures of protection, isolation. 4, attention schedule cross in favour of finished and semi-finished products to protect jobs. 5, protection and isolation measures taken during the construction process. Construction site9目 錄

6、一、內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)2二、業(yè)務(wù)層面控制評(píng)價(jià)4P01-組織架構(gòu)4P02-戰(zhàn)略規(guī)劃5P03-人力資源6P04-股東權(quán)益9P05-經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)10P06-內(nèi)部審計(jì)11P07-社會(huì)責(zé)任12P08-企業(yè)文化13P09-營(yíng)運(yùn)資金管理14P10-銷(xiāo)售管理15P11-采購(gòu)管理16P12-存貨管理17P13-固定資產(chǎn)17P14-無(wú)形資產(chǎn)18P15-工程管理18P16-研究與開(kāi)發(fā)19P17-業(yè)務(wù)外包20P18-籌融資管理23P19-投資管理23P22-財(cái)務(wù)報(bào)告24P23-全面預(yù)算25P24-稅務(wù)管理26P25-合同管理26P28-信息系統(tǒng)28一、內(nèi)部控制總體評(píng)價(jià)為全面貫徹落實(shí)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委等建立內(nèi)部

7、控制體系的要求，以及集團(tuán)公司有關(guān)指導(dǎo)意見(jiàn)的精神，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的穩(wěn)步進(jìn)行，依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引及企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引；國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引及公司相關(guān)管理規(guī)定，XX醫(yī)院開(kāi)展了2013年度全面內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況評(píng)價(jià)工作。本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作涉及集團(tuán)公司28項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的24項(xiàng)活動(dòng)，分別是：組織架構(gòu)、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、股東權(quán)益、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、營(yíng)運(yùn)資金管理、銷(xiāo)售管理、采購(gòu)管理、存貨管理、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、工程管理、研究與開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)外包、籌融資管理、

8、投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、稅務(wù)管理、合同管理和信息系統(tǒng)。二、業(yè)務(wù)層面控制評(píng)價(jià)P01-組織架構(gòu)缺陷描述：缺陷點(diǎn)1：組織架構(gòu)中主要領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng),有些工作不能順利進(jìn)行。缺陷點(diǎn)2：XX醫(yī)院規(guī)定了各部門(mén)、科室的職責(zé)權(quán)限，但職能部門(mén)具體分類(lèi)沒(méi)有具體標(biāo)準(zhǔn)，各部門(mén)不清楚；部門(mén)之間橫向聯(lián)系主要靠相互溝通，合作交流較順利，但及時(shí)性、信息準(zhǔn)確性需要進(jìn)一步加強(qiáng)，有互相推諉現(xiàn)象。缺陷點(diǎn)3：醫(yī)院的有些崗位人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)不強(qiáng)，需加強(qiáng)引進(jìn)專(zhuān)業(yè)知識(shí)人才。缺陷點(diǎn)4：輸血科工作人員配備不足導(dǎo)致醫(yī)院運(yùn)行效率差，有些原因如住院病人費(fèi)用漏記/多記，引起的醫(yī)院損失/病人不滿(mǎn)。建議措施：1） 醫(yī)院除了明確各層級(jí)間的職責(zé)權(quán)限，還應(yīng)進(jìn)一步明確各部

9、門(mén)、科室間的職責(zé)；同時(shí)，定期梳理、評(píng)價(jià)醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，全面評(píng)價(jià)運(yùn)行效率和效果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以?xún)?yōu)化調(diào)整，避免推諉扯皮。2） 定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，分析評(píng)價(jià)內(nèi)部管理體制、組織架構(gòu)及其運(yùn)行情況；并根據(jù)內(nèi)、外部環(huán)境變化以及運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，按規(guī)定程序組織評(píng)估、論證，充分聽(tīng)取相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及其他員工的意見(jiàn)，制定組織架構(gòu)調(diào)整完善方案，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批并組織實(shí)施，保證組織架構(gòu)、管理關(guān)系被很好地建立。P02-戰(zhàn)略規(guī)劃缺陷描述：缺陷點(diǎn)1：醫(yī)院在制定目標(biāo)之初標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定偏高；決策與內(nèi)外環(huán)境不一致；缺乏與既往規(guī)劃的連續(xù)性。缺陷點(diǎn)2：在醫(yī)院公司制度中沒(méi)有

10、對(duì)發(fā)展規(guī)劃方案進(jìn)行評(píng)議，關(guān)注發(fā)展規(guī)劃的可行性和科學(xué)性的描述。也未看到相關(guān)制度明確戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)和議事程序，尚未對(duì)戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)程序、表決方式、決議和會(huì)議記錄等事項(xiàng)做出規(guī)定。缺陷點(diǎn)3：在全院推行平衡積分卡的過(guò)程中反饋出了各部門(mén)具體崗位職責(zé)劃分不太明確的問(wèn)題，同時(shí)，醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)其各項(xiàng)制度要求了解不足，制度的宣貫力度有待加強(qiáng)。缺陷點(diǎn)4：?jiǎn)T工雖然知道醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略的描述，但對(duì)醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展的具體內(nèi)容以及戰(zhàn)略分解與其崗位職責(zé)的關(guān)系還是不太清楚和理解，導(dǎo)致戰(zhàn)略目標(biāo)的制定落實(shí)上有一定困難。缺陷點(diǎn)5：未看到相關(guān)制度對(duì)發(fā)展規(guī)劃的調(diào)整進(jìn)行規(guī)定，醫(yī)院有總體的規(guī)劃，但是具體細(xì)節(jié)不到位，監(jiān)督執(zhí)行力度不夠。建議措施：1)

11、 醫(yī)院將近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái)，綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、可利用資源水平和自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)等影響因素制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略。2) 設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作；明確戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)和議事規(guī)則，并按規(guī)定履行職責(zé)。3) 制定年度工作計(jì)劃，編制全面預(yù)算，并結(jié)合戰(zhàn)略制定了平衡計(jì)分卡將指標(biāo)量化到各部門(mén)、負(fù)責(zé)人及時(shí)間結(jié)點(diǎn)確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施；確保整體目標(biāo)能夠有效地傳達(dá)到全體員工。4) 通過(guò)醫(yī)院各種內(nèi)部會(huì)議，或者教育培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，向全體員工適時(shí)有效的宣講，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工。5) 醫(yī)院各部門(mén)定期上報(bào)

12、和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告；建立戰(zhàn)略評(píng)估與調(diào)整制度；組織戰(zhàn)略回顧會(huì)，形成戰(zhàn)略執(zhí)行評(píng)估報(bào)告，分析戰(zhàn)略執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)情況，提出整改建議。P03-人力資源缺陷描述：缺陷點(diǎn)1：人才規(guī)劃、結(jié)構(gòu)分布不合理，沒(méi)有形成有效梯隊(duì)；在招聘人員方面，對(duì)人員任職基本條件進(jìn)行了規(guī)定。但醫(yī)院招聘人才一般以醫(yī)院的發(fā)展和個(gè)人魅力來(lái)招人，沒(méi)有系統(tǒng)的招聘人才體系。缺陷點(diǎn)2：有些需要保密的崗位沒(méi)有簽保密協(xié)議。關(guān)于保密工作沒(méi)有相應(yīng)的權(quán)限表。缺陷點(diǎn)3：沒(méi)有明確說(shuō)明重要干部任免通過(guò)嚴(yán)格考察，任前公示和任期試用制度；同時(shí)，集團(tuán)要求“各單位應(yīng)重視人才建設(shè)，努力搭建多元化發(fā)展通道，提供平等的晉升機(jī)會(huì)，組織多種

13、形式的培訓(xùn)，助力員工更好的發(fā)展”，目前醫(yī)院尚未建立完善的晉升機(jī)制。缺陷點(diǎn)4：醫(yī)院人員流動(dòng)性大，特別是急診專(zhuān)業(yè)人才流動(dòng)性較大，崗位調(diào)換等導(dǎo)致員工初入崗時(shí)效率低。缺陷點(diǎn)5：在輪崗方面建立了敏感崗位輪轉(zhuǎn)制度，但有時(shí)輪崗太過(guò)頻繁，接手后的工作剛剛適應(yīng)馬上就會(huì)調(diào)換。缺陷點(diǎn)6：關(guān)于培訓(xùn)的職責(zé)劃分一直存在爭(zhēng)議；醫(yī)療上的制度培訓(xùn)每年都有但頻率不高，現(xiàn)在由院辦審核、印冊(cè)、下發(fā)，一般都是自己看，沒(méi)有具體的培訓(xùn)；醫(yī)務(wù)部比較忙，人員少相關(guān)培訓(xùn)也較少，多數(shù)由科教部培訓(xùn)、考核、成績(jī)上報(bào)，但部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)并不知道下面培訓(xùn)的具體情況，上下有些脫節(jié)，雖然培訓(xùn)了但應(yīng)用不到位。缺陷點(diǎn)7：對(duì)涉密崗位員工離職有具體規(guī)定，但未對(duì)關(guān)鍵崗位人員離

14、職的交接程序等進(jìn)行明確說(shuō)明。缺陷點(diǎn)8：對(duì)各部門(mén)職工的考核指標(biāo)不明確，不能對(duì)其做出有效的評(píng)估，不能及時(shí)制定整改措施和方案，并定期對(duì)缺陷的改進(jìn)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。缺陷點(diǎn)9：獎(jiǎng)懲制度完善但執(zhí)行不力有時(shí)只有罰沒(méi)有獎(jiǎng)。缺陷點(diǎn)10：尚未建立相關(guān)制度對(duì)定崗定編進(jìn)行規(guī)定。未對(duì)人工成本支出及使用效率進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果提交單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核。建議措施：1） 各部門(mén)根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要，制定各部門(mén)的年度人力資源計(jì)劃及預(yù)算，提交人力資源部，人力資源部匯總相關(guān)信息，審核與規(guī)劃的契合度，并按相關(guān)審批權(quán)限審批后下達(dá)執(zhí)行。2） 建立崗位說(shuō)明制度，明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單

15、位、各部門(mén)對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗。對(duì)于護(hù)理人力資源實(shí)行彈性調(diào)配機(jī)制。以職位說(shuō)明書(shū)為基礎(chǔ)，進(jìn)行人員篩選；對(duì)于部分重要崗位人員招聘采取背景調(diào)查、談話等方面，多方面考察候選人。3） 招聘采取回避政策，對(duì)于與候選人有關(guān)聯(lián)的人員，招聘過(guò)程中采取回避或其打分不計(jì)入招聘成績(jī)中，避免造成人才不符合醫(yī)院需求。4） 人力資源部明確醫(yī)院涉密崗位，所有涉密崗位簽訂保密協(xié)議或在相關(guān)保密條款。5） 建立重要干部任免管理制度，明確干部任免的條件，程序等，包括任前公示和任前試用制度。6） 完善敏感崗位輪轉(zhuǎn)制度，加強(qiáng)崗位的技能培訓(xùn)，加強(qiáng)崗位交接管理。7） 醫(yī)院每年分級(jí)分類(lèi)制定培訓(xùn)計(jì)劃，并針對(duì)

16、高級(jí)管理人員、技術(shù)人員和普通員工開(kāi)展不同的培訓(xùn)。如對(duì)普通員工加強(qiáng)技能的培訓(xùn)，對(duì)有管理職能的員工進(jìn)行管理知識(shí)和技巧的培訓(xùn)。針對(duì)接受專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行培訓(xùn)的員工，各單位應(yīng)與其簽訂培訓(xùn)協(xié)議書(shū)，約定服務(wù)期及違約金條款。8） 涉密崗位員工離職應(yīng)提交保密主管部門(mén)審批。關(guān)鍵崗位人員離職，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行工作交接或開(kāi)展離任審計(jì)。9） 建立科學(xué)明確的考核指標(biāo)體系，并在年前公布績(jī)效考核相關(guān)辦法，內(nèi)容應(yīng)包含指標(biāo)名稱(chēng)、任務(wù)目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)、分值權(quán)重、數(shù)據(jù)來(lái)源、考核結(jié)果等項(xiàng)目。10） 將員工績(jī)效考核的結(jié)果與薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)、人員任免、職務(wù)升降等掛鉤，做到獎(jiǎng)懲分明。11） 醫(yī)院應(yīng)實(shí)行定崗、定編、定額管理，人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)管理、控

17、制醫(yī)院人工成本，定期匯總工資預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)人工成本支出及使用效率進(jìn)行分析，并將分析結(jié)果提交單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核。P04-股東權(quán)益缺陷描述：缺陷點(diǎn)1：尚未建立相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定辦理占有、變動(dòng)、注銷(xiāo)國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記及相關(guān)檔案管理制度。缺陷點(diǎn)2：尚未建立相關(guān)規(guī)章制度提到要及時(shí)辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交接手續(xù)和產(chǎn)權(quán)登記等具體要求。缺陷點(diǎn)3：尚未建立向股東報(bào)告醫(yī)院重要信息的信息報(bào)告制度及其相關(guān)信息報(bào)告程序。但醫(yī)院建立全面的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告系統(tǒng)。各部門(mén)有責(zé)任及時(shí)、無(wú)保留地向醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)信息，紀(jì)檢審計(jì)部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告的收集及風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告系統(tǒng)的管理。重大事項(xiàng)會(huì)向集團(tuán)公司上報(bào)。建議措施：1） 建立相應(yīng)的制度對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)占有、變動(dòng)、注銷(xiāo)的登記，產(chǎn)權(quán)交接、轉(zhuǎn)讓?zhuān)嚓P(guān)檔案管理等進(jìn)行規(guī)定。2） 建立向股東報(bào)告醫(yī)院重要信息的信息報(bào)告制度及其相關(guān)信息報(bào)告程序。P05-經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)缺陷描述：缺陷點(diǎn)1：績(jī)效考核方法不夠清楚明確，部分員工認(rèn)為工作任務(wù)量與薪酬不成比例。缺陷點(diǎn)2：醫(yī)院對(duì)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲處罰制度完整，但考核執(zhí)行中存在受人為因素影響而缺乏公平性的情況。缺陷點(diǎn)3：有些科室?guī)ь^人做的不好，影響整個(gè)科室員工工作狀態(tài)。建議措施：1） 每年對(duì)績(jī)效考核的情況和結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)估，逐步完善醫(yī)院的考核體系。P06-內(nèi)部審計(jì)缺陷描述：缺陷點(diǎn)1：規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)限、工作程序，但沒(méi)