XX集團公司財務管理制度

1、XX 集團公司財務管理制度> * 集團有限公司財務管理辦法第一章總則 1.1* 集團有限公 司財務管理辦法（以下簡稱本辦法），是根據(jù)會計法、 企業(yè)財務通則 、企業(yè)會計準則和行業(yè)財會制度，財政部關于工交企業(yè)制定 內部財務管理辦法的指導意見，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。 1.2 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬 分公司和全資子公司（上述單位以下簡稱企業(yè)）的會計核算程序和財 務管理工作的管理辦法。 1.3 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結合自身的 生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法利 實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。第二章財務管理組織機構2.1集團公司實行

2、統(tǒng)一領導、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、 自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資 形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務上實行統(tǒng)一管理。獨立核 算的企業(yè)設置獨立的財務機構。 2.2 集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。 這類單位應配備專職的財務人員。 2.3 企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；2、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；3、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，

3、按規(guī)定程 序報批后執(zhí)行；4、根據(jù)企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營； 5、接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。2.4 企業(yè)財務負責人在財務會計管理上 的權責是： 1、主持本級財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè) 務工作，提請聘任或解聘財會人員；2、對公司和各經(jīng)營單位財務部門下達并落實財務、 費用、利潤等考核指標； 3、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務意見； 4、 負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；5、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、 浪費及不合理開支； 7、

4、調各單位、各部門與財務部門的關系。 2.5 、 企業(yè)財會機構的主要職責：具體負責企業(yè)的財務管理和經(jīng)濟核算，包 括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財 務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調度資金，統(tǒng)籌處理財務工 作中出現(xiàn)的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經(jīng)濟核算。2.6 企業(yè)各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主 要內容是： 1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責 人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補 充；2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有

5、關規(guī)定進行處理，無權自行處理的 , 應當立即向本單位領導人報告，請求查 明原因，作出處理；3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳朋。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳聲存儲；企業(yè)財務部門應分3個環(huán) 節(jié)對 木企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監(jiān)管： 1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、 用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤； 檢查用款額 、 付款方式與期限是 否與合同 、計劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。 2.7 各級

6、財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼 管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 2.8 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的 聘任應當經(jīng)過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直 接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒 有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并 單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移 交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、 報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交

7、。企業(yè)一般財會人員的交接，山所在單位領導會同財務部經(jīng)理進行； 財務部經(jīng)理的交接，由集團公司財務部經(jīng)理會同所在單位領導進行； 集團公司財務部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監(jiān)交。 2.9 財會人員的后續(xù)教育制 度： 1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于 68 小時； 2、集團公司每年 將組織不少于 3 個工作口的業(yè)務培訓，聘請有關專家就企業(yè)財會人員 應解決的業(yè)務和新的財會知識進行培訓。3、集團公司下屬企業(yè)財務機構應組織本單位財務人員的3.它法1 企業(yè)執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準則和分行業(yè)會計制度，及其 律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財 產(chǎn)清查等 事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

8、1、 有價證券的收付；2、財物的收發(fā)、增減和使用；3、債權、債務的發(fā)生和結算 ;4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;5、收入、成本、費用的計算；6、財務成果的計算和處理等。3.2 記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。 3.3 公司對公司資本堅持資本 確定、資本充實、資本保全的原則。 3.4 企業(yè)采取的會計處理方法 , 前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。3.5 凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。具體如下： （ 1） 以現(xiàn)金投資的 , 應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)； （ 2） 以廠房

9、、 設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清 單、金額，收到實物的口期作為記帳依據(jù)，有關資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過戶 手續(xù)的，還應辦理產(chǎn)權手續(xù)； （ 3） 以專有技術、專利權等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和口期為記帳依據(jù)； （ 4） 各 方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具軟資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。6、企業(yè)向其它單位投出的資金，應按投 出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資收益科目反映。7、長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間不同確認利息歸屬。8、年末應按應收帳款余額計提5%。的壞帳準備。第四章貨幣資金及結算資金的管理1、庫存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金出

10、納必須做到FI清月 結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務部領導及 有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金的支出必須山財務部總監(jiān)（經(jīng) 理）簽字方可付款，財務部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務部總監(jiān) （經(jīng)理）書面委托人簽字?，F(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津 貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價款; 結算起點以下的零星開支等。 差旅費的借款，必須由出差人員填寫 借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額 按“車費 + （住宿費+生活補助）X 出差天數(shù)”計算

11、申請借款金額 。按借款審批程序審 批，經(jīng)財務部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽字后 , 方可按集團公司規(guī)定借款。出差人員M企業(yè)后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中 扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領導 簽字，并部責任由簽字人負責。、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)和大額度（ 1 萬元以上）支付往來或貿易現(xiàn)金。 2、銀行存款的管理1 ）、銀行帳戶必須按國家規(guī)定 開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出 借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。 2） 、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

12、集 團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶 的，需報集團公司財務部批準，已經(jīng)開設的，需向集團公司財務部補 辦備案手續(xù)。 3） 、銀行帳戶印鑒的使用實行3 章分管并 用制；即： 財務章由會計保管，另外 2 枚由各自本人保管，不準 1 人統(tǒng) - 保管使 用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。4） 、銀行支票的 使用規(guī)定：a、業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審 批單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、口期； b、會 計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支 票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人； c 、簽發(fā)銀行 支票必須按照要求

13、填上口期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽 發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上。d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù)，一般 應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務。 f 、借出支票后，必須在十 F1 內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內 報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳 不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必 須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5） 、集團公司各全資子公司 的銷售收入（營業(yè)收入）按集團公司指定帳號進帳。 6）

14、、財會人員辦 理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項H經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避 審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。 7） 、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出 , 不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正 式委托，也不準改變收款單位。 8） 、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。 9） 、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。 10） 、有關資金使用的審批，如 審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、 單據(jù)后面入帳備查。 3、應收款的管理1） 應收帳款、預付帳款明細 帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款 憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置 明細。 2） 應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。3）建立應 收款