財(cái)務(wù)部門工作手冊 投稿：邵綾綿

1、財(cái)務(wù)部門工作手冊 投稿：邵綾綿 一、部門主旨 . 4 二、財(cái)務(wù)部部門架構(gòu)圖： . 5 三、財(cái)務(wù)部部門人員崗位職責(zé)： . 6 1、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管崗位說明書 . 6 2、財(cái)務(wù)部結(jié)算（應(yīng)收）會計(jì)崗位說明書 . 7 3、財(cái)務(wù)部結(jié)算（應(yīng)付）會計(jì)崗位說明書 . 8 4、財(cái)務(wù)部費(fèi)用會計(jì)崗位說明書 . 9 5、財(cái)務(wù)部賬務(wù)會計(jì)崗位說明書 . 10 6、財(cái)務(wù)部銀行（外部）出納崗位說明書 . 11 7、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納崗位說明書 . 12 四、財(cái)務(wù)部部門人員具體工作內(nèi)容及職責(zé) . 13 1、財(cái)務(wù)主管工作具體內(nèi)容及職責(zé) . 13 2、應(yīng)收結(jié)算會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé) . 14 3、應(yīng)付結(jié)算會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé) . 14

2、 4、賬務(wù)會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé) . 16 5、費(fèi)用會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé) . 16 6、出納工作具體內(nèi)容及職責(zé) . 17 五、財(cái)務(wù)部新員工入職流程及培訓(xùn)內(nèi)容 . 19 六、財(cái)務(wù)部部門工作流程圖 . 21 1、費(fèi)用報(bào)銷流程圖 . 21 2、費(fèi)用預(yù)算流程 . 23 3、借款流程圖 . 24 4、供應(yīng)商付款流程圖 . 25 5、供應(yīng)商罰款流程圖 . 26 6、盤點(diǎn)流程圖 . 27 七、費(fèi)用報(bào)銷、貨款結(jié)算審批權(quán)限規(guī)定 . 28 八、財(cái)務(wù)憑證管理制度 . 29 九、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度 . 30十、財(cái)務(wù)借款規(guī)定 . 31 十一、財(cái)務(wù)部上班時(shí)間及排班標(biāo)準(zhǔn) . 32 十二、財(cái)務(wù)部衛(wèi)生管理制度 .

3、33 十三、供應(yīng)商退庫管理規(guī)定 . 40 十四、財(cái)務(wù)部常用表格 . 40 1、資產(chǎn)負(fù)債表會企01表 . 402、利潤表 . 41 3、樂思購經(jīng)營活動情況表 . 42 4、所有者權(quán)益統(tǒng)計(jì)表 . 44 5、直營店銷售數(shù)據(jù)表 . 45 6、預(yù)算表 . 46 7、電子銀行（現(xiàn)金）流水賬 . 47 8、每日收支表 . 48 9、銷售庫存日報(bào)表 . 50 10、月份供應(yīng)商銷售報(bào)表 . 51 11、供應(yīng)商結(jié)算單 . 52 12、積分核算表 . 53 13、EMS運(yùn)費(fèi)結(jié)算表 . 54 14、運(yùn)費(fèi)扣款明細(xì)表 . 50 一、部門主旨 財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)工作的管理、核算、監(jiān)督指導(dǎo)部門，其職能是根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃編制和下

4、達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。其核算職能是對公司的經(jīng)營、資金運(yùn)行情況進(jìn)行核算和分析，及時(shí)向總經(jīng)理及董事會反饋公司資金運(yùn)營狀況，以確保公司日常經(jīng)營的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。 二、財(cái)務(wù)部部門架構(gòu)圖： 三、財(cái)務(wù)部部門人員崗位職責(zé)：1、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)主管崗位說明書 4、財(cái)務(wù)部費(fèi)用會計(jì)崗位說明書 5、財(cái)務(wù)部賬務(wù)會計(jì)崗位說明書 6、財(cái)務(wù)部銀行（外部）出納崗位說明書7、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納崗位說明書四、財(cái)務(wù)部部門人員具體工作內(nèi)容及職責(zé)1、財(cái)務(wù)主管工作具體內(nèi)容及職責(zé)1、 負(fù)責(zé)組織公司的全面財(cái)務(wù)工作，保證公司財(cái)務(wù)工作正常進(jìn)行2、 合理安排財(cái)務(wù)部各崗位工作、安排崗位的設(shè)臵及人員的調(diào)配工作3、 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部與公司其它部門之間的溝通

5、與協(xié)調(diào)工作4、 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)管理制度部門內(nèi)的下傳，并監(jiān)督執(zhí)行5、 對供應(yīng)商合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的審核及監(jiān)督執(zhí)行工作6、每周一參加公司例會，總結(jié)上周部門的工作情況，匯報(bào)下周的工作計(jì)劃，有效執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的工作指示7、 定期召開部門會議，針對各崗位提出的問題進(jìn)行有效溝通或上報(bào)，及時(shí)解決問題8、 每月20日制作部門費(fèi)用預(yù)算表，月末復(fù)核公司的總費(fèi)用預(yù)算表9、 日常審核各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性，發(fā)票的真實(shí)性及填寫的規(guī)范性10、日常審核費(fèi)用會計(jì)記賬憑證，通過審核憑證了解當(dāng)月費(fèi)用開始情況，并對相關(guān)賬務(wù)處理提出合理建議11、日常審核賬務(wù)會計(jì)記賬憑證，通過審核憑證了解庫存動態(tài)、了解供應(yīng)商款項(xiàng)往來情況，并對相

6、關(guān)賬務(wù)處理提出合理建議12、月初及月中審核結(jié)算會計(jì)的結(jié)算單據(jù)，通過審核單據(jù)了解公司商品動態(tài)，掌握供應(yīng)商結(jié)算款情況13、每月10-15號向公司及電視臺上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，對比分析財(cái)務(wù)報(bào)表，對有影響的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋，并提出合理性的建議14、每月中審核各部門工資績效數(shù)據(jù)及總工資數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；15、日常配合出納辦理支付客戶退款、供應(yīng)商貨款、支付工資等網(wǎng)銀復(fù)核工作；16、負(fù)責(zé)組織公司商品、貨幣資金、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作；17、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印鑒、銀行支票、公司稅證件資料及其他重要財(cái)務(wù)資料的保管工作；18、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作 2、應(yīng)收結(jié)算會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé)1、 每月1日按商品名制作公司銷售回款匯總表發(fā)結(jié)算會計(jì)。2

7、、 每日市內(nèi)對賬，并根據(jù)收款明細(xì)，在ERP系統(tǒng)中勾單（包含物流系統(tǒng)及付款系統(tǒng)）。3、 每日核對白班分單發(fā)來出庫明細(xì)表，并整理匯總，制作手工備查賬。4、 每周三區(qū)內(nèi)對賬，待收款后在ERP系統(tǒng)中勾單（包含物流系統(tǒng)及付款系統(tǒng)）。5、 每月10日前核算節(jié)目中心、采銷中心，企劃部績效工資及復(fù)核話務(wù)中心績效工資。6、 核對每日物流中心交來的出庫、退貨交接表。7、 核算每月配送成功率，作為核算代收貨款運(yùn)費(fèi)及倉儲費(fèi)的依據(jù)。8、 每月售后郵費(fèi)的結(jié)算：按EMS面單的內(nèi)容錄入電子表格，并將需扣除供應(yīng)商貨款的明細(xì)發(fā)給采銷中心文員。9、 每月代收貨款運(yùn)費(fèi)的結(jié)算：先將殘損，超期退貨，未下指令的扣款明細(xì)整理發(fā)給EMS對接人

8、，核對完畢后扣除此部分款再結(jié)算。10、倉儲費(fèi)的結(jié)算及與EMS對接人核對每月的送貨量。11、每月物流公司的賬務(wù)處理工作。12、每月末負(fù)責(zé)對客服部倉庫及采銷中心樣品庫的盤點(diǎn)工作。13、有關(guān)EMS的其他工作：如EMS發(fā)錯(cuò)貨，需核對罰款內(nèi)容，殘損賠付后需整理殘損商品明細(xì)發(fā)給結(jié)算會計(jì)等。14、關(guān)于物流方面與各部門的對接工作。15、領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)工作。 3、應(yīng)付結(jié)算會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé)1、 接收銷售合同及銷售協(xié)議，及時(shí)登記商品的結(jié)算時(shí)期及需扣款項(xiàng)，同時(shí)在本結(jié)算期的結(jié)算單上反映需扣款項(xiàng)，跟進(jìn)代銷商品質(zhì)保金及制作費(fèi)的扣收情況。2、 接收供應(yīng)商銷售發(fā)票，首先檢查該發(fā)票票面的正確性。其次核對上一結(jié)算期的結(jié)算單，

9、審核該發(fā)票開具的準(zhǔn)確性。3、 將核對無誤的銷售發(fā)票，與之對應(yīng)的上期結(jié)算單合并，上交領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，將其交給出納完成付款工作。4、 經(jīng)核對有誤的發(fā)票，退給與之相應(yīng)的采銷經(jīng)理，告之發(fā)票錯(cuò)誤所在。由采銷經(jīng)理與供應(yīng)商進(jìn)一步溝通，跟進(jìn)發(fā)票重開事宜。5、 在ERP系統(tǒng)里，選擇上一結(jié)算期時(shí)段，完成已收發(fā)票的“發(fā)票輸入”操作。6、 在管家婆財(cái)務(wù)系統(tǒng)里，登記代墊供應(yīng)商費(fèi)用，及制作供應(yīng)商結(jié)款的相關(guān)憑證，日常做好各項(xiàng)代墊供應(yīng)商費(fèi)用的登記，并將需扣除款項(xiàng)及需支付款項(xiàng)反映到本月結(jié)算單中。7、 每月15日在ERP系統(tǒng)里完成發(fā)票確定、支付確定兩項(xiàng)操作。該操作針對結(jié)算期是半月結(jié)算的供應(yīng)商，選擇上月15/30順序2的時(shí)間

10、截止點(diǎn)操作。發(fā)票確定與支付確定操作的時(shí)間截止相同，完成發(fā)票確定這一步驟后，方能完成支付確定這項(xiàng)操作。8、 每月末在ERP系統(tǒng)里完成發(fā)票確定、支付確定兩項(xiàng)操作。該操作針對不同結(jié)算期的供應(yīng)商，對于結(jié)算期是半月結(jié)的供應(yīng)商，選擇本月15/30順序1的時(shí)間截止點(diǎn)操作，對于結(jié)算期是全月結(jié)的供應(yīng)商，選擇上月30/30順序1的時(shí)間截止點(diǎn)操作。發(fā)票確定與支付確定操作的時(shí)間截止點(diǎn)相同，完成發(fā)票確定這一步驟后，方能完成支付確定這項(xiàng)操作。9、 月初根據(jù)物流會計(jì)提供的上月銷售數(shù)據(jù)匯總，及出納提供的上月前廳銷售表及上月直營店銷售報(bào)表，統(tǒng)計(jì)代銷商品的上月結(jié)算數(shù)量，并完成上月商品結(jié)算單。將已完成的結(jié)算單交財(cái)務(wù)主管復(fù)核后，再交

11、采銷人員連同采銷經(jīng)理確認(rèn)，再交副總審核。副總審核無誤后，將結(jié)算單的其中之一聯(lián)交采銷文員，由采銷文員分發(fā)各采銷員，再由采銷員與相應(yīng)的供應(yīng)商聯(lián)系開票結(jié)款的問題。 4、賬務(wù)會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé)1、 賬務(wù)會計(jì)從出納手上接到已經(jīng)登帳完畢的應(yīng)收、應(yīng)付結(jié)算單據(jù)后及時(shí)制作記賬憑證。2、賬務(wù)會計(jì)根據(jù)物流中心提供的商品入庫、退貨明細(xì)，通過進(jìn)銷存結(jié)算模式按供應(yīng)商明細(xì)制作商品入庫、退庫憑證。3、賬務(wù)會計(jì)根據(jù)應(yīng)收結(jié)算會計(jì)提供的商品銷售明細(xì)及在途商品明細(xì)制作商品銷售憑證。4、賬務(wù)會計(jì)根據(jù)已經(jīng)登記完成的庫存情況和物流中心進(jìn)行數(shù)據(jù)核對，及時(shí)調(diào)整庫存差異。5、賬務(wù)會計(jì)月末根據(jù)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅取得情況，結(jié)合當(dāng)月的銷售回款情況進(jìn)行當(dāng)

12、月稅金的合理估計(jì)。6、賬務(wù)會計(jì)對取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票進(jìn)行核對，月末對進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證。7、賬務(wù)會計(jì)每月15號前網(wǎng)上申報(bào)個(gè)人所得稅；每月15號前網(wǎng)上申報(bào)增值稅、銷售附加稅、營業(yè)稅；每季15號前網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅；第二年4月份前網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)。8、賬務(wù)會計(jì)根據(jù)已經(jīng)完成的賬務(wù)報(bào)表，及時(shí)匯總當(dāng)月數(shù)據(jù)給會計(jì)主管進(jìn)行報(bào)表分析。9、賬務(wù)會計(jì)及時(shí)打印網(wǎng)報(bào)稅表到稅局蓋章并領(lǐng)取扣稅回單。10、月末參與盤點(diǎn)工作。11、月末把憑證裝訂成冊歸檔工作。 5、費(fèi)用會計(jì)工作具體內(nèi)容及職責(zé)1、公司費(fèi)用分為經(jīng)營費(fèi)用及管理費(fèi)用，總經(jīng)辦、行政部、財(cái)務(wù)部產(chǎn)生的費(fèi)用作為管理費(fèi)用，采銷中心、節(jié)目中心、企劃部、物流中心、呼叫中心產(chǎn)生的費(fèi)用為

13、經(jīng)營費(fèi)用。費(fèi)用會計(jì)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生原則進(jìn)行正確的賬務(wù)處理;2、費(fèi)用會計(jì)從出納手上接到已經(jīng)登帳完畢的單據(jù)后按部門分清費(fèi)用逐筆制作記賬憑證;3、為了保證公司經(jīng)營費(fèi)用的準(zhǔn)確性及可比性，費(fèi)用會計(jì)每月參照上月費(fèi)用開支情況先預(yù)提大項(xiàng)支出，下月按實(shí)際發(fā)生額沖減預(yù)提費(fèi)用。如廣告費(fèi)、郵政運(yùn)費(fèi)、房租水電費(fèi)、 費(fèi)等;4、費(fèi)用會計(jì)對于固定資產(chǎn)的記賬辦法：價(jià)值在1000元以上的固定資產(chǎn)入庫時(shí)計(jì)入使用部門，按部門攤銷。固定資產(chǎn)實(shí)行直線攤銷法，電子商品類按3年5%殘值攤銷；汽車設(shè)備按5年5%殘值攤銷;5、費(fèi)用會計(jì)對于低值易耗品的攤銷辦法：對于單位價(jià)值在50 元1000 元之間的低值易耗品按當(dāng)月發(fā)生額直接計(jì)入部門費(fèi)用。6、費(fèi)用會

14、計(jì)待攤費(fèi)用攤銷法：對于一年內(nèi)的預(yù)付費(fèi)用按月按部門進(jìn)行攤銷，實(shí)行當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月攤銷，如預(yù)付房租費(fèi)。7、長期待攤費(fèi)用攤銷法：對于使用期超過一年的開支費(fèi)用實(shí)行5年按使用部門攤銷法，如裝修費(fèi)攤銷、軟件系統(tǒng)攤銷。8、費(fèi)用會計(jì)每月根據(jù)已經(jīng)完成的賬務(wù)及時(shí)制作當(dāng)月經(jīng)營活動情況表、所有者權(quán)益表、直營店收支明細(xì)表給財(cái)務(wù)主管做報(bào)表分析。9、月末參與盤點(diǎn)工作。10、月末把憑證裝訂成冊歸檔。 6、出納工作具體內(nèi)容及職責(zé)1、 現(xiàn)金出納接到已簽字完整的報(bào)銷單后，及時(shí)通知報(bào)賬付款，支付前復(fù)核單據(jù)，最后一關(guān)把控發(fā)票、業(yè)務(wù)的真實(shí)性，報(bào)銷填寫的規(guī)范性。2、 現(xiàn)金出納根據(jù)當(dāng)天已支付完成的票據(jù)逐筆編號登記現(xiàn)金日記賬。3、 銀行出納每天及

15、時(shí)到銀行領(lǐng)取銀行回單，交賬務(wù)會計(jì)做賬。4、 銀行出納接到前廳單據(jù)后當(dāng)天及時(shí)辦理前廳退款，并把回單整理好交給現(xiàn)金出納登記。5、 現(xiàn)金出納根據(jù)現(xiàn)金支付完成的業(yè)務(wù)逐筆打印支付記錄，及時(shí)編號登記電子現(xiàn)金流水賬。6、 銀行出納根據(jù)銀行對公支付完成的業(yè)務(wù)逐筆打印電子回單，及時(shí)登記電子銀行流水賬。7、 現(xiàn)金出納每天制作登記收支表、毛利表，次月10號前交部門主管。8、 現(xiàn)金、銀行出納及時(shí)把已登記核對好的單據(jù)交給賬務(wù)會計(jì)做賬。9、 現(xiàn)金出納每個(gè)星期把已登記完整的前廳銷售單交給賬務(wù)會計(jì)做賬，每月3號前完成前廳單據(jù)的交接與核對。10、現(xiàn)金、銀行出納每月1號打印上月網(wǎng)銀流水對賬單給賬務(wù)會計(jì)對賬。11、現(xiàn)金、銀行出納月

16、初根據(jù)賬務(wù)會計(jì)已完成的賬務(wù)核對現(xiàn)金、銀行流水賬。12、現(xiàn)金、銀行出納每月10號前打印上月電子現(xiàn)金流水賬、電子銀行流水賬，并簽字交給賬務(wù)會計(jì)，與記賬憑證一起存檔。13、財(cái)務(wù)印鑒和支票使用實(shí)行二章分管并用制：財(cái)務(wù)專用章現(xiàn)金支票及法人印鑒由會計(jì)主管保管，發(fā)票專用章由銀行出納保管，不得一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)不在崗位時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意可委托他人代管，要有委托記錄。14、通過銀行系統(tǒng)支付款項(xiàng)，必須兩人辦理才能完成，銀行K及密碼必須實(shí)行分管制度：出納管K，財(cái)務(wù)主管掌握密碼?，F(xiàn)金卡提現(xiàn)需兩人同時(shí)完成，現(xiàn)金卡和密碼實(shí)行分管制度，現(xiàn)金出納管卡財(cái)務(wù)主管掌握密碼；15、借條的掛賬處理：現(xiàn)金出納把已經(jīng)超過一

17、個(gè)月的借條給賬務(wù)會計(jì)做掛賬處理，原則上把關(guān)好先還清前期借款，才給予下次借款。報(bào)銷沖平已掛賬借款時(shí)，寫收據(jù)給對方，在收據(jù)上注明沖哪筆借款。16、現(xiàn)金出納專人專管現(xiàn)金保險(xiǎn)柜鑰匙，不得隨意把保險(xiǎn)柜鑰匙交銀行出納或其他同事保管；現(xiàn)金要日清月結(jié)，每天下班前自盤現(xiàn)金；現(xiàn)金出納休息日可備2000元現(xiàn)金交銀行出納或指定值班同事應(yīng)急報(bào)銷，并打上收條，上班后雙方及時(shí)帳；17、現(xiàn)金、銀行出納需及時(shí)辦理客戶退款，如現(xiàn)金出納休息，可將客服單據(jù)整理好移交給部門主管，由部門主管次日轉(zhuǎn)交給銀行出納辦理客戶退款，移交及轉(zhuǎn)交須有書面登記。18、月末參與盤點(diǎn)工作。 五、財(cái)務(wù)部新員工入職流程及培訓(xùn)內(nèi)容一、 入職流程:1、通知員工上崗

18、試用，員工報(bào)到；2、行政部引見新員工到所在部門；3、部門負(fù)責(zé)人介紹部門情況、工作職位情況、工作內(nèi)容；4、進(jìn)入七天考察期；5、考察期滿，填寫個(gè)人資料交行政部申請進(jìn)入試用期；6、試用期培訓(xùn)1-2個(gè)月；7、試用期滿，員工填寫工作總結(jié)及轉(zhuǎn)正申請書交給部門負(fù)責(zé)人審核；8、審批完成后，行政部通知辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)。 二、入職培訓(xùn)內(nèi)容（一）、會計(jì)主管培訓(xùn)內(nèi)容1、介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容;2、一般賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核;3、應(yīng)收結(jié)算賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核;4、應(yīng)付結(jié)算賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核;5、公司經(jīng)營費(fèi)用分配的賬務(wù)處理培訓(xùn)及考核;6、各部門與財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)銜接流程的熟悉及意見;7、公司經(jīng)營方針的財(cái)務(wù)指導(dǎo)建議及意

19、見;8、培訓(xùn)操作ERP付款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù); （二）、出納培訓(xùn)內(nèi)容：1、介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容;2、相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期）;3、工作崗位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的熟悉和業(yè)務(wù)要求的理解;4、發(fā)票購買、領(lǐng)用、收回登記及填開審核的工作培訓(xùn)考核;5、培訓(xùn)如何登記、上報(bào)現(xiàn)金收支明細(xì)表、每日資金收支報(bào)表;6、培訓(xùn)如何操作銀行業(yè)務(wù)匯款，如何登記銀行收支明細(xì)賬，銀行余額表;7、培訓(xùn)操作ERP培訓(xùn)系統(tǒng)的前廳收款、退款處理的處理; （三）、賬務(wù)會計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容1、介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容;2、相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期;）3、一般賬務(wù)處理錄入的培訓(xùn)及考核;4、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證的培

20、訓(xùn)及考核;5、網(wǎng)上申報(bào)稅金的培訓(xùn)及考核;6、庫存商品賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核;7、培訓(xùn)操作ERP系統(tǒng)前廳收款的處理; （四）、費(fèi)用會計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容1、介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容;2、相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期）;3、公司經(jīng)營費(fèi)用賬務(wù)處理的培訓(xùn)及考核;4、公司經(jīng)營費(fèi)用報(bào)表登記、整理的培訓(xùn)及考核;5、EMS前廳郵費(fèi)結(jié)算的賬務(wù)處理培訓(xùn)及考核;6、培訓(xùn)操作ERP的前廳收款處理; （五）、應(yīng)付結(jié)算會計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容1、介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容;2、相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期）;3、培訓(xùn)如何根據(jù)銷售系統(tǒng)數(shù)據(jù)，按時(shí)制作供應(yīng)商結(jié)算申請單，每月、每半月與供應(yīng)商結(jié)算;4、培訓(xùn)如何與供應(yīng)

21、商的日常對賬及與供應(yīng)商應(yīng)收代墊項(xiàng)目的結(jié)算，如何及時(shí)做好結(jié)算款帳務(wù)處理;5、培訓(xùn)如何做好直營店結(jié)算、前廳銷售結(jié)算;6、培訓(xùn)如何登記供應(yīng)商合同、如何做好供應(yīng)商的費(fèi)用墊支備查表;7、培訓(xùn)操作ERP的付款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù); （六）、應(yīng)收結(jié)算會計(jì)培訓(xùn)內(nèi)容1、介紹部門情況、工作職位情況，工作內(nèi)容2、相關(guān)崗位電子表格的編制及運(yùn)用（考察期）;3、培訓(xùn)如何做好每天有關(guān)市內(nèi)配送發(fā)、退貨業(yè)務(wù)的單據(jù)審核及公司內(nèi)部庫房之間的調(diào)撥工作;4、培訓(xùn)如何做好每天有關(guān)第三方配送發(fā)貨業(yè)務(wù)的單據(jù)審核，交接確認(rèn)單收集保管，按月裝訂工作;5、培訓(xùn)如何根據(jù)簽訂的物流配送協(xié)議準(zhǔn)確核算配送公司運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、代收款手續(xù)費(fèi)及前廳運(yùn)費(fèi)工作;

22、6、培訓(xùn)如何做好應(yīng)收賬款的對賬核算、催款工作;7、培訓(xùn)操作ERP的收款系統(tǒng)、物流系統(tǒng)的相關(guān)業(yè)務(wù); 六、財(cái)務(wù)部部門工作流程圖1 備注：12 3、預(yù)算外的特批單需經(jīng)總經(jīng)理簽字，報(bào)銷時(shí)需附上特批單；4、報(bào)銷前需先沖銷相應(yīng)業(yè)務(wù)的借款，沖銷已掛賬的借款時(shí)財(cái)務(wù)要出具收據(jù)，并在收據(jù)注明沖那筆借款，注明收回或退補(bǔ)多少金額；5、所有報(bào)銷單需嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定填寫和粘貼，詳見報(bào)銷規(guī)定附件.報(bào)銷規(guī)定附件：費(fèi) 用 報(bào) 銷 規(guī) 定1、票據(jù)真實(shí)：注意水印及密碼區(qū)部分，如發(fā)票透光觀察會有水印，密碼區(qū)條紋清晰； 2、單位名稱書寫規(guī)范：要寫“廣西樂思購百貨貿(mào)易”不能簡寫或多寫； 3、票據(jù)不能涂改：發(fā)票上無論單位名稱、內(nèi)容，大小寫金

23、額等都不能有涂改； 4、原則上10元以上報(bào)銷須取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票。對于不能取得發(fā)票的收據(jù)或白條的報(bào)銷，需附上相應(yīng)金額的其他發(fā)票。其他發(fā)票只能是辦公用品、差旅費(fèi)、交通費(fèi)及職工個(gè)人話費(fèi)，只能以實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷，報(bào)銷額不能大于代替的發(fā)票金額，票據(jù)須按種類分類粘貼；5、報(bào)銷單填寫不能涂改，“報(bào)銷事由”須填寫明晰，如行政部門幫其他部門購買物品，需在“報(bào)銷事由”中注明實(shí)際使用部門；6、一般的費(fèi)用報(bào)銷：發(fā)票背面左上角寫明經(jīng)手人，并簽名。多張小票粘貼如出租車票，在最后一張背面簽名，備注共幾張；7、購買物品報(bào)銷 ：發(fā)票背面左上角同時(shí)寫明經(jīng)手人、驗(yàn)收人，并簽名，經(jīng)手人和驗(yàn)收人不能為同一個(gè)人；8、辦公用品不能籠統(tǒng)寫辦

24、公用品，要寫明具體名稱如文件夾、打印紙等，如只寫辦公用品要付上蓋有該單位財(cái)務(wù)章的貨物清單。采銷中心購買食材，報(bào)銷發(fā)票時(shí)不必寫辦公用品，可直接填寫食品材料名稱；9、收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：采銷部要附商品入庫單，隨同發(fā)票一起送到財(cái)務(wù)部，金額、單價(jià)均為不含稅額。注意票面清潔、密碼區(qū)不能出格、蓋財(cái)務(wù)專用章、“批”要付清單等； 10、報(bào)銷從供應(yīng)商扣回的墊付款，要在報(bào)銷單上蓋專用扣款章，并注明扣款單位及確認(rèn)人；11、購買固定資產(chǎn)及低值易耗品需填寫入庫單，入庫單需經(jīng)驗(yàn)收人及經(jīng)手人簽字； 12、不在預(yù)算范圍內(nèi)的支出需憑總經(jīng)理簽字的特批單，才能到財(cái)務(wù)領(lǐng)款；2 備注：12、公共區(qū)域相關(guān)費(fèi)用，以及公司提供宿舍的房租、水電費(fèi)用

25、，均由行政部統(tǒng)一上報(bào)； 3、辦公用品、制度許可內(nèi)的交通費(fèi)、郵費(fèi)等均由發(fā)生部門上報(bào)； 4、預(yù)算費(fèi)用于當(dāng)月30（或31）號前完成全部審核并存檔；5、審核簽字完畢的紙質(zhì)預(yù)算表由行政部留檔，財(cái)務(wù)部留檔復(fù)印件一份；3、借款流程圖 備注：1、在部門預(yù)算范圍內(nèi)的借款，經(jīng)辦人可以直接填寫借款單，經(jīng)審批權(quán)限人簽字； 2、不在預(yù)算范圍內(nèi)的借款須經(jīng)總經(jīng)理簽字特批；3、日常借款需在7日內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬處理，未能按時(shí)結(jié)清并無正當(dāng)理由說明的，前一筆借款不清不能辦理下一筆借款；4、部門備用金借款需在年末清理沖賬，次年初重新借款；5、部門負(fù)債人離職，其經(jīng)手的部門備用金借款清理后，下任主管才能報(bào)借； 6、超過一個(gè)月的借款財(cái)務(wù)部要掛賬

26、，報(bào)銷已掛賬的借款時(shí)，出納給報(bào)銷人出具收據(jù)，收據(jù)上要注明沖那筆借款，并注明收到現(xiàn)金或補(bǔ)付現(xiàn)金的金額；4、供應(yīng)商付款流程圖1. 結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)是上月1日至月底30日或31日整月的銷售；結(jié)算時(shí)間為每月10-25號；2. 財(cái)務(wù)部按結(jié)算期間銷量制作供應(yīng)商結(jié)款單（貨款到賬為銷售）；3. 采購部審核內(nèi)容包括：產(chǎn)品與供應(yīng)商的對應(yīng)關(guān)系、進(jìn)價(jià)、銷量，部分墊付費(fèi)用的清算；4. 單據(jù)一式三聯(lián)：第一、二聯(lián)留財(cái)務(wù)；第三聯(lián)交采購部 給供應(yīng)商開票。 5. 部分供應(yīng)商半月結(jié)算一次，結(jié)算時(shí)間定為每月16日，結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)是本月1日至5、供應(yīng)商罰款流程圖 6、盤點(diǎn)流程圖 七、費(fèi)用報(bào)銷、貨款結(jié)算審批權(quán)限規(guī)定為了有效提高部門工作效率，縮短公司報(bào)

27、銷流程，公司決定在公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)下放公司管理層的經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，公司各管理層公司經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限范圍如下： 一、部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：在當(dāng)月經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)，單筆費(fèi)用2000元以內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審批、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核后生效。二、副總經(jīng)理審批權(quán)限：1、在當(dāng)月經(jīng)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)，單筆費(fèi)用2000元以上10000元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后生效。2、單筆供應(yīng)商貨款結(jié)算100000元以內(nèi)，由財(cái)務(wù)部制單、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核、采購員簽字確認(rèn)、采銷經(jīng)理初審、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后生效。 三、總經(jīng)理審批權(quán)限：1、在當(dāng)月預(yù)算范圍內(nèi)，單筆費(fèi)用10000元以上，由部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、財(cái)務(wù)

28、副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后生效。2、單筆供應(yīng)商貨款結(jié)算100000元以上，由財(cái)務(wù)部制單、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核、采購員簽字確認(rèn)、采銷經(jīng)理初審、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后生效。注：預(yù)算外一切經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)實(shí)行以上權(quán)限范圍審批制度。 八、財(cái)務(wù)憑證管理制度 財(cái)務(wù)原始憑證是公司經(jīng)營數(shù)據(jù)的記錄和反映，為了保證公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，保證公司原始憑證管理的嚴(yán)謹(jǐn)性，現(xiàn)制定樂思購財(cái)務(wù)憑證管理制度如下： 一、 憑證要每月及時(shí)裝訂歸檔財(cái)務(wù)會計(jì)每月20號前裝訂好上月的財(cái)務(wù)原始憑證。完整的財(cái)務(wù)原始憑證要注明所屬日期、憑證冊號、憑證序號、裝訂人等。 二、 憑證要有序存放、方便查詢財(cái)務(wù)原始憑證要按月按順序

29、整齊擺放，在憑證包角處明顯查看到所屬期間。三、 嚴(yán)防憑證損毀、散失、泄密財(cái)務(wù)部門人員查看原始憑證時(shí)，只能在本部門查看，不能拿出所在部門，并要及時(shí)歸檔。原則上其他部門不能外借財(cái)務(wù)憑證，因特殊業(yè)務(wù)查詢需要外借憑證時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，要專人專借，及時(shí)歸還，并有外借情況記錄。 四、 憑證的年末清點(diǎn)及歸檔財(cái)務(wù)部在每年1月份要及時(shí)整理、清點(diǎn)上年所有財(cái)務(wù)原始憑證，注意憑證是否完好，月份是否齊全，是否順冊、順號，并整理歸檔。 五、 憑證的銷毀及記錄原始憑證要保存15年，憑證銷毀時(shí)要公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，制作銷毀清單，并有銷毀記錄。 九、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度1、固定資產(chǎn)指價(jià)值在1000元以上，使用周期在1年以

30、上的不流動資產(chǎn)，如汽車、電腦、公司機(jī)器設(shè)備等。2、低值易耗品指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等。 本公司規(guī)定，單位價(jià)值在50 元1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。 3、固定資產(chǎn)及低值易耗品的購臵與入庫： 按預(yù)算計(jì)劃購入固定資產(chǎn)及低值易耗品后，由部門經(jīng)手人填寫入庫單，由行政部專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收并簽字。固定資產(chǎn)及大件低值易耗品在入庫時(shí)要貼上貼簽，貼簽上寫明名稱、型號、購買日期、使用部門。4、固定資產(chǎn)及低值易耗品的領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部以固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫單作為物品歸屬部門使用的依據(jù)，分部門登記固定資產(chǎn)備查賬簿。

31、5、員工調(diào)離公司，員工個(gè)人必須將自己經(jīng)管的低值易耗品或固定資產(chǎn)移交對接人，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。6、固定資產(chǎn)及低值易耗品的報(bào)廢：固定資產(chǎn)及低值易耗品提前或超期報(bào)廢，應(yīng)及時(shí)辦理手續(xù)。由部門填寫報(bào)廢清單，部門負(fù)債人簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份。7、低值易耗品及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度：低值易耗品及固定資產(chǎn)實(shí)行每半年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部按照資產(chǎn)登記簿按部門逐個(gè)進(jìn)行盤點(diǎn)登記， 對正常殘損的低值易耗品及固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行報(bào)廢處理，并有記錄。 十、財(cái)務(wù)借款規(guī)定 財(cái)務(wù)部為了對借款進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，現(xiàn)擬定了新的公司借款規(guī)定，請各部門相互傳達(dá)，按新的借款規(guī)定辦理相關(guān)

32、業(yè)務(wù)。1、 日常費(fèi)用報(bào)銷的借款，需在7個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷沖賬，未能按時(shí)沖賬并無正當(dāng)理由說明的，不能辦理下一筆借款，其借款從下月個(gè)人工資扣回； 2、 簽訂設(shè)備合同及其他合同的個(gè)人借款，需在三個(gè)月內(nèi)來發(fā)票沖賬，無正當(dāng)理由不及時(shí)來發(fā)票沖賬的，不予辦理該業(yè)務(wù)的結(jié)算，其借款從個(gè)人工資扣回；3、 已經(jīng)掛賬的部門備用金借款，需在年末清理沖賬，次年初重新辦理借款；4、 部門負(fù)責(zé)人或部門備用金借款人離職的，其經(jīng)手的部門備用金借款清理后，下任主管才能重新報(bào)借；5、 對于已經(jīng)超過一個(gè)月的借款，財(cái)務(wù)部要做掛賬處理。報(bào)銷已掛賬的借款時(shí)，出納給報(bào)銷人出具收據(jù)，收據(jù)上注明沖那筆借款，并注明收到現(xiàn)金或補(bǔ)付現(xiàn)金的金額；廣西樂思

33、購百貨貿(mào)易 2011年10月28日 西樂思財(cái)購務(wù)十一、財(cái)務(wù)部上班時(shí)間及排班標(biāo)準(zhǔn) 百部 貨工貿(mào)作易手有冊限公司 1、財(cái)務(wù)部上班時(shí)間為每天上午9:00-12:00，下午13:30-18:00； 2、原則上實(shí)行周末單、雙休輪休。3、因月初要結(jié)賬、報(bào)稅、出具會計(jì)報(bào)表等，部門主管及賬務(wù)會計(jì)月初1-11號盡量單休； 4、因結(jié)算期為月結(jié)及半月結(jié)，供應(yīng)商結(jié)算會計(jì)1-5號、15號、30或31號須在崗進(jìn)行系統(tǒng)操作及賬務(wù)處理。5、原則上每個(gè)工作日或周末須有一名具有現(xiàn)金報(bào)銷支付、現(xiàn)金入庫系統(tǒng)操作權(quán)限的人員在崗，如出納或部門主管。如遇特殊情況相應(yīng)權(quán)限人員不在崗，部門主管需妥當(dāng)安排好工作，保證能滿足以上業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。6

34、、為保證員工工資發(fā)放的及時(shí)到賬，部門主管、現(xiàn)金出納、銀行出納在每月工資發(fā)放日至次日盡量避免排休； （7、每月最后一天為盤點(diǎn)日，無論節(jié)假日或周末，一律全體上班進(jìn)行盤點(diǎn)，特殊情況另行通知。8、部門主管因日常處理網(wǎng)銀、報(bào)銷及和其他部門對接工作，盡量安排周末正常休息，周年末如遇特殊事情，須到崗處理事務(wù)。其他財(cái)務(wù)崗位人員在不影響部門工作前提下，遵行以月上排班原則，可實(shí)行非周末輪休。 版9、周末或非工作日，其他崗位人員如遇特殊任務(wù)需要加班的，須高度配合到崗加班。 ）財(cái)務(wù)部2011年11月23日 20119 十二、財(cái)務(wù)部衛(wèi)生管理制度 為了保證公司有一個(gè)干凈、整潔的衛(wèi)生環(huán)境，財(cái)務(wù)部特?cái)M定以下部門衛(wèi)生管理制度:

35、1、 財(cái)務(wù)部目前的衛(wèi)生管理區(qū)域是休閑區(qū)和本部門辦公室； 2、 財(cái)務(wù)部每天最少安排2名值班人員對區(qū)域衛(wèi)生進(jìn)行清理；3、 辦公室的衛(wèi)生清潔包括地面清掃、桌面清潔、綠色植物葉子清潔、電腦、 機(jī)表面的清潔等；4、 由于休閑區(qū)目前還沒有全天專職清潔工，財(cái)務(wù)部對休閑區(qū)的清潔內(nèi)容只包括早上到崗后清理桌面、煙灰缸，座椅擺放整齊；18：00下班前再進(jìn)行一次清理；5、 如行政部對財(cái)務(wù)部衛(wèi)生檢查不合格，受到行政處罰，其處罰金額由當(dāng)天值班人員承擔(dān)； 6、 如值班人當(dāng)天休息或其它原因不在崗，由其本人協(xié)商和其他人員換值日或只由當(dāng)班人員獨(dú)立完成；7、 公司安排的衛(wèi)生大掃除要做到全員動手、全面清理，除日常的基本衛(wèi)生內(nèi)容外，還包括玻璃門窗、地角、柜頂?shù)刃l(wèi)生死角的清潔。如