公共財政理論再分析

1、公共財政理論再分析逐步建立公共財政框架，是今后一個時期我國財政改革的主 要目標(biāo)。但對什么是公共財政，為何要構(gòu)建公共財政，目前 還存在許多認(rèn)識上的誤區(qū)。只有澄清這些認(rèn)識上的誤區(qū)，才 能創(chuàng)建實質(zhì)意義上的公共財政。一、什么是公共財政財政是國家（政府）為主體的經(jīng)濟活動（分配活動） 這在我國已經(jīng)形成了共識，因此財政從來就是國家（政府） 財政，這是財政的本質(zhì)，或財政一般，問題的關(guān)鍵在于國家 的性質(zhì)不同，社會經(jīng)濟運行機制不同，決定著國家為主體的 經(jīng)濟活動（分配活動）目的及達到目的途徑不同。從而形成 了不同的財政類型（模式）或稱財政特殊。公共財政作為我 國社會主義市場經(jīng)濟下財政改革與發(fā)展的目標(biāo)模式，對其內(nèi) 涵

2、的認(rèn)識，必然要從社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境入手。社會主義生產(chǎn)的目的在于要最大限度地滿足全體人民 日益增長的物質(zhì)文化生活的需要。問題的關(guān)鍵在于滿足人們 需要的資源總是有限的，要使有限的資源盡可能地滿足人們 的需要，效率是關(guān)鍵，是第一位的。要使經(jīng)濟活動符合效率 的要求，必然要相應(yīng)的效率裝置，而迄今為止，市場機制是 人們發(fā)現(xiàn)的使經(jīng)濟活動有效率的唯一裝置。換句話說，在經(jīng) 濟制度中，沒有市場機制也就沒有效率。但市場失敗的存在 決定著市場機制只能有效率地提供具有排他性和競爭性的 私人物品，滿足社會成員的私人需要，對社會成員個人需要 圖譜中的公共需要則無法有效滿足，而公共需要又是社會成 員個人圖譜中客觀存在的。既

3、然市場機制無法有效提供，就 只能通過某種非市場機制來提供。這種非市場機制在我國約 定俗成稱為財政機制。市場機制提供的滿足私人需要的物品 稱為私人物品，與此相對應(yīng)，財政機制提供的滿足公共需要 的物品稱為公共物品。據(jù)此，在市場經(jīng)濟下，財政就是政府 通過非市場機制提供公共物品滿足社會公共需要的經(jīng)濟活 動或分配活動。問題到此還沒有完結(jié)，關(guān)鍵在于資源稀缺的前提下，政 府如何提供公共物品才能使社會成員的私人需要和公共需 要得到最優(yōu)滿足，實現(xiàn)社會成員個人福利水平最大化，或者 更明確地說，政府財政機制提供公共物品如何才能符合經(jīng)濟 活動效率的要求？既然市場機制是使經(jīng)濟活動有效率的唯 一裝置，財政機制要符合經(jīng)濟效

4、率的要求，其實質(zhì)上也必然 是一種模擬市場機制。財政采用模擬市場機制提供公共物 品，實質(zhì)上也就是要求按社會成員的意愿（偏好）提供公共 物品。問題是社會成員眾多，而公共物品只能統(tǒng)一提供，這 就需要通過某種裝置將社會成員個人對公共物品的個人偏 好匯總成集體偏好。這就是說，在市場經(jīng)濟體制下要使社會 成員福利水平最大化，政府財政機制提供公共物品滿足社會 公共需要必須按社會成員的集體偏好（大多數(shù)人的意志）進行，由社會成員對政府財政活動進行約束和規(guī)范。由此可見，公共財政就是市場經(jīng)濟體制下政府按社會公眾的集體意愿 提供市場機制無法有效提供的公共物品滿足社會公共需要 的經(jīng)濟活動或分配活動，而公共財政制度就是確保

5、政府按社 會公眾的集體意愿提供公共物品滿足社會公共需要的經(jīng)濟 活動或分配活動的基本規(guī)則。二、如何正確理解公共財政上述公共財政的簡單定義中，實際上包含著十分豐富的 內(nèi)涵。對此應(yīng)從以下幾個方面來理解：1 .公共財政是一種著眼于滿足社會公共需要的經(jīng)濟活 動或分配活動。這里的分配指廣義的分配，包括資源配置、 收入分配。最優(yōu)滿足社會公共需要構(gòu)成公共財政的出發(fā)點和 歸宿。社會公共需要決定著公共財政的存在，決定著公共財 政的活動范圍和活動效果。公共財政則著眼于滿足社會成員 的公共需要，公共財政不應(yīng)該成為超越市場的力量去滿足社 會成員的私人需要。2 .公共財政活動的對象是提供公共物品。有需要就要 有供給，滿足

6、社會公共需要的供給途徑就構(gòu)成了公共財政活 動的對象，這就是要提供公共物品。在這里，我們把政府公 共財政為社會成員個人提供的各種產(chǎn)品和服務(wù)都稱為公共 物品。私人物品則由市場提供，公共財政不能夠超越市場力 量去提供私人物品，只能夠提供市場無法有效提供的公共物 品。3 .公共財政的核心是效率。效率是經(jīng)濟活動的核心， 公共財政作為政府為市場提供公共物品滿足社會公共需要 的經(jīng)濟活動，其核心也是要解決效率問題。從計劃財政轉(zhuǎn)向 公共財政說到底也是提高經(jīng)濟活動效率的必然要求。公共財政的效率表現(xiàn)在兩個方面：一是配置效率，二是 生產(chǎn)效率或X-效率。配置效率指的是資源根據(jù)最終產(chǎn)品消費 者的偏好和預(yù)算約束線配置，從而

7、使私人和公共物品的資源 配置都達到帕累托效率狀態(tài)。從實踐角度看，配置效率是指 下列問題：公共部門是否生產(chǎn)選民所需要的服務(wù)（公共支出）水平和組合？選民在政治市場上是自主的嗎？誰的偏好最 重要？ X-效率是從供給方來考慮的，指的是公共財政采用最 好的方法和最有效的技術(shù)以最低成本生產(chǎn)公共物品。建立公 共財政制度就是要最優(yōu)化制度安排，確保配置效率和生產(chǎn)效 率得以實現(xiàn)。4 .公共財政的立足點是非市場贏利性。公共財政立足 于非市場贏利性包括三個層次：一是指公共財政活動范圍立足于非市場競爭領(lǐng)域，不介入一般競爭性領(lǐng)域， 不應(yīng) 與民爭 利”;二是指公共財政活動立足于非市場競爭領(lǐng)域，也應(yīng)立足于非贏利性。政府向社會

8、成員征收收入只應(yīng)以彌補公共物品 的生產(chǎn)成本為限。通俗說法就是公共財政活動中應(yīng)做到以支 定收”,即根據(jù)社會成員對社會公共需要的需求確定公共物品 的生產(chǎn)規(guī)模及相應(yīng)的公共支出規(guī)模，公共支出規(guī)模確定公共 收入的規(guī)模，而不能以政府能夠征得的收入多少來安排支 出，即不能 以收定支”。以支定收”是政府公共活動的行為 準(zhǔn)則。以收定支”則是企業(yè)和家庭經(jīng)濟活動的行為準(zhǔn)則。5 .公共財政是運行機制法治化的財政。公共財政運行 機制法治化就是說整個公共財政活動都置于法治化軌道上， 在法律法規(guī)約束下進行， 做到 有法可依，有法必依，執(zhí)法必 嚴(yán)，違法必究”，實現(xiàn)依法理財。當(dāng)然這里的 法”是民主基礎(chǔ) 上反映最廣大人民群眾根本

9、意志的法”，是 合法的法”，即正義之法”、理性之法”、合法之法”。通過民主的方式將 社會成員對公共財政活動的集體意愿上升為法律，從而使社 會成員的意志得以真實決定、約束規(guī)范和監(jiān)督政府公共財政 活動，確保政府公共財政活動符合社會成員的根本利益。阿 克頓曾言： 權(quán)力使人腐化，絕對的權(quán)力使人絕對腐化”。既然國家（政府）為了提供公共物品滿足社會公共需要的職責(zé) 而被社會成員委以強制性的公共權(quán)力（政治權(quán)力），那么有效防范掌握了公共權(quán)力的公共部門及其官員濫用權(quán)力損害 社會成員利益就成了社會公眾最關(guān)注的問題，而唯一的途徑 就在于政府行為法治化，而政府公共財政活動法治化是關(guān) 鍵。因此構(gòu)建公共財政框架，就不僅僅是

10、從公共性”方面入 手 甩包袱”（縮減財政支出供給范圍），而且更為重要的是要 從政府自身行為規(guī)范化入手，推進政府公共財政活動的法治 化。三、澄清認(rèn)識誤區(qū)創(chuàng)建我國公共財政客觀地說，建立公共財政框架的目標(biāo)雖然很明確，但目前無論是理論界還是政府部門都還對建立公共財政存在著 認(rèn)識上的誤區(qū)。澄清這些理論認(rèn)識上的誤區(qū)，才有利于建立 實質(zhì)意義上的公共財政制度。目前存在認(rèn)識誤區(qū)大致可歸納 為以下幾個方面：1 .公共財政就是財政，而財政從來都是國家（政府）財政。這種誤解的錯誤就在于只看到了財政的共性，而沒有 看到財政的特性。的確，公共財政是財政的一種模式，財政 從來也都是國家財政，但是不同的社會形態(tài)及經(jīng)濟運行方式

11、 下的財政呈現(xiàn)出各自不同的特征，財政的職能及實現(xiàn)機制都 體現(xiàn)出明顯的差別，從而 財政一般”中顯示出 財政特殊”。 如果說 公共財政就是財政，財政從來都是國家財政”，實質(zhì)上是否認(rèn)了不同社會形態(tài)及經(jīng)濟運行方式下財政的特殊性。照這種觀點，也就不存在中國財政適應(yīng)市場經(jīng)濟要求轉(zhuǎn)軌建立公共財政的必要。正確的認(rèn)識應(yīng)當(dāng)是，公共財政是 財政的一種：具體類型或模式，即與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的財政 模式。2. 公共財政論”是對 國家分配論”的否定。這種觀點的錯誤就在于把財政的類型 （模式）同財政的本質(zhì)混淆在一起國家分配論”強調(diào)的是財政的本質(zhì)，即財政是以國家為主體 的分配， 公共財政論”則強調(diào)的是財政的類型或模式，強調(diào) 的

12、是財政的本質(zhì)在市場經(jīng)濟下如何體現(xiàn)出來，或者說強調(diào)的 是財政的運行機制。公共財政強調(diào)的是財政作為國家為主體 的分配活動在市場經(jīng)濟下 應(yīng)按社會公眾的意愿，提供公共物 品滿足社會公共需要”來進行。因此，搞公共財政并不是否定 財政的本質(zhì)，而是要求國家財政按社會主義市場經(jīng)濟要求， 系統(tǒng)地改變具體的財政制度安排，公共財政并沒有否定國家 財政。3. 公共財政的 公共性”否定了國家財政的 階級性”這 種觀點的誤解在于把 公共性”與階級性”看作了完全對立的 兩方面。實際上，公共財政的 公共性”與國家財政的 階級性” 是對立統(tǒng)一的，而不是完全對立的，強調(diào)公共財政的 公共性” 并不等于否認(rèn)財政的 階級性”這是因為公

13、共財政作為與市 場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政模式，其根本特征即是公共性”而階級性寓于公共性”公共財政通過為市場經(jīng)濟活動提供 公共服務(wù)，實現(xiàn) 階級性”的要求。在資本主義市場經(jīng)濟下， 資本主義國家只有通過公共財政這個工具彌補市場失效，為 市場提供公共服務(wù)，才能為私人資本榨取剩余價值創(chuàng)造共同 的外部條件。例如如果沒有公共財政進行收入再分配，工人 階級將因基本生活無法滿足而導(dǎo)致勞動力再生產(chǎn)萎縮，進而 導(dǎo)致資本主義生產(chǎn)關(guān)系萎縮的致命后果。因此，公共財政進 行收入再分配實際上是資產(chǎn)階級利用國家為主體的分配活 動為私人資本更好地剝削創(chuàng)造共同的外部資本，也就是說，階級性”通過 公共性”體現(xiàn)出來。在社會主義市場經(jīng)濟下

14、，由于社會主義政治經(jīng)濟制度的 確立，廣大人民群眾是國家的主人，行使當(dāng)家作主的權(quán)利， 因而公共財政表現(xiàn)出真正意義上的為社會公眾提供公共商 品滿足社會公共需要，公共財政的公共性得到了嚴(yán)格意義上 的體現(xiàn)，從而我國的公共財政才稱得上是真正的公共財政。4. 公共財政就是與傳統(tǒng) 生產(chǎn)建設(shè)型財政”相對應(yīng)的 吃 飯財政”這種認(rèn)識的誤解在于把財政類型的兩種不同分類方 式混在一起。公共財政是按國家（政府）提供公共商品的決 策方式來劃分的類型，與此相對應(yīng)的應(yīng)是家計財政”和計劃 財政”生產(chǎn)建設(shè)型財政”則是按財政支出中經(jīng)濟建設(shè)投資支 出的比重的大小來劃分的財政類型， 與此相對應(yīng)的是 吃飯財 政”即經(jīng)濟建設(shè)投資支出占財政

15、支出比重大，就是生產(chǎn)建設(shè)型財政”反之，則是吃飯財政”在公共財政模式下，經(jīng) 濟建設(shè)投資支出的比重，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展階段的變化而改 變，著名發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家羅斯托和財政學(xué)家馬斯格雷夫關(guān)于公共支出增長的發(fā)展模型 ”大致為我們在公共財政模式下安排 經(jīng)濟建設(shè)投資支出的比重提供了定性參考，但具體比重則要 視經(jīng)濟發(fā)展的具體情況而定。因此搞公共財政不是說財政不 安排投資支出，只安排政府自身的 人吃馬喂”即退回到 吃飯 財政”搞公共財政的目的在于根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟下社會 公眾的意愿來提供公共物品，滿足社會成員的社會公共需 要，從而通過財政與市場的分工與合作，充分發(fā)揮兩種機制 各自的優(yōu)勢，盡可能提高全社會資源配置的效率，使有限的 資源更好地滿足全社會成員不斷增長的物質(zhì)文化生活的需 要。5 .建立公共財政就是政府為了緩解財力拮據(jù)而向社會甩包袱”這種認(rèn)識的誤解在于 只見其一，不見其二 ”只 看到了建立公共財政框架所采取的 一些具體措施，而沒有把 握建立公共財政的根本目的。的確建立公共財政模式必須根 據(jù)市場經(jīng)濟的要求，重新界定政府和市場的職責(zé)范圍。從而 必然會出現(xiàn)政府向社會 甩包袱”的現(xiàn)象 將應(yīng)由市場承擔(dān) 的職責(zé)還給市場，財政不再給