公司現(xiàn)金流量管理規(guī)定要點

1、公司現(xiàn)金流量管理規(guī)定1. 目的為加強公司現(xiàn)金流量管理， 提高公司資金使用效率， 落實預(yù)算管理責(zé)任， 建立健全公司財務(wù) 管理責(zé)任制，特制定本規(guī)定。2. 范圍2.1 本規(guī)定涵蓋了公司工程（包括二期工程） 、勞務(wù)、燃材料采購、工資及獎金發(fā)放、資金 調(diào)度、成本費用開支等現(xiàn)金管理， 規(guī)定了公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中現(xiàn)金流入和流出的具體內(nèi)容 和編制方法， 明確各歸口部門在現(xiàn)金收支過程中所負的責(zé)任和行使的權(quán)限， 同時也規(guī)定了日 ?，F(xiàn)金流量管理的具體要求。2.2 公司的現(xiàn)金流量管理，僅指狹義的貨幣資金管理，即包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯3. 依據(jù)根據(jù)財政部發(fā)布的財務(wù)通則 、企業(yè)會計制度 ，公司全面預(yù)算管理辦法 、

2、公司預(yù)算指 標及其管理責(zé)任劃分實施細則（暫行） 、公司費用開支管理規(guī)定和 2003 年 11 月 23 日 董事會二屆十二次會議批準的會計政策 。4. 編制原則4.1 公司的現(xiàn)金流量管理是通過現(xiàn)金流量計劃進行控制。4.2 公司采取 “統(tǒng)一計劃、分級管理、統(tǒng)籌調(diào)劑、綜合平衡 ”的管理原則，公司及所屬各部門 的各項資金收支均應(yīng)納入現(xiàn)金收支計劃管理,各部門應(yīng)按時編制現(xiàn)金流量計劃報公司財務(wù)部。5. 現(xiàn)金流量計劃分為年度和月度現(xiàn)金流量計劃5.1 年度現(xiàn)金流量計劃編制每年 10 月份，各部門應(yīng)提供下年度經(jīng)費用歸口分管領(lǐng)導(dǎo)審核的分季用款計劃。財務(wù)部在分 析和平衡基礎(chǔ)上，編制下年度現(xiàn)金流量計劃和分季現(xiàn)金流量計

3、劃,財務(wù)部將編制完成的現(xiàn)金流量預(yù)算和編制說明報送管理策劃部。 管理策劃部審核后， 報預(yù)算管理委員會， 經(jīng)審查同意 后報董事會批準。財務(wù)部根據(jù)董事會批準后的現(xiàn)金流量下達給各部門。5.2 月度現(xiàn)金流量計劃編制5.2.1 部門月度現(xiàn)金流量的編制5.2.1.1 每月 25 日前（節(jié)假日順延） ，各部門在年度現(xiàn)金流量計劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合部門實際 工作，編制下月現(xiàn)金流量用款計劃。5.2.1.2 各費用歸口部門應(yīng)按規(guī)定的科目及項目填報編制下月度現(xiàn)金流量計劃。 （各部門編制 的現(xiàn)金流量范圍見附表 1 ，部門現(xiàn)金流量計劃表見附表 2 ）5.2.1.2.1 總經(jīng)理工作部、運行部、綜合部、營銷部、管理部、技術(shù)部應(yīng)按本

4、部門編制范圍 內(nèi)每個不同科目填報現(xiàn)金流量。5.2.1.2.2 商務(wù)部應(yīng)按本部門編制范圍內(nèi)每個不同科目填報現(xiàn)金流量，另外對燃煤需填報每 船次的用款計劃，對技改、科技開發(fā)、兩措、技術(shù)開發(fā)、設(shè)備大中小修等工程需按項目填報 的用款計劃，對土木修繕及材料款中單筆結(jié)算金額超過 1 萬元的用款項目，還需按明細填 列。5.2.1.2.3 財務(wù)部應(yīng)按本部門編制范圍內(nèi)每個不同科目填列現(xiàn)金流量外，對融資還本分利付 息需按股東方名稱進行填列，對借款及付息應(yīng)按銀行名稱進行填列。5.2.1.2.4 二期工程指揮部填列現(xiàn)金流量計劃時，對建安工程應(yīng)按標段、對設(shè)備工程按廠家、 對其他費用按項目填列，對一般性的費用按總數(shù)填列。5

5、.2.1.3 各部門編制的現(xiàn)金流量表經(jīng)費用歸口分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報送財務(wù)部。5.2.2 公司月度現(xiàn)金流量計劃編制5.2.2.1 財務(wù)部應(yīng)對各部門編制的現(xiàn)金流量進行匯總平衡，編制公司月度現(xiàn)金流量計劃，經(jīng) 公司財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。具體見附表 3 公司月度現(xiàn)金流量計劃表。5.2.2.2 現(xiàn)金流量計劃的余缺處理 :對于現(xiàn)金流量計劃余缺 ,財務(wù)部要安排好資金調(diào)度管理。 對 于現(xiàn)金流量計劃缺口 ,財務(wù)部應(yīng)及時擬定籌資方案 ,經(jīng)總經(jīng)理批準后 ,上報董事長。5.2.2.3 根據(jù)董事長授權(quán)的貸款額度 ,向金融機構(gòu)辦理貸款的相關(guān)手續(xù)。5.2.2.4 構(gòu)成要素 分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出， 投資

6、活動的現(xiàn)金流入和流出， 以及籌資活動的現(xiàn)金流入和 流出，分別反映經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量和籌資活動的現(xiàn)金流量。5.2.2.4.1 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容1) “電費收入 ”項目：指公司的電費收入 (含稅價 ),以及施工單位直供電費收入。2) “其它收入 ”項目：指公司出租固定資產(chǎn)的租金收入、利息收入、稅收返還收入、施工單位 違規(guī)收入、財產(chǎn)保險索賠收入、流動資產(chǎn)損失中應(yīng)由個人賠償收入、其它收入等。3) “燃料采購支出 ”項目：指公司燃料采購中的燃煤、燃油、運費、清倉裝卸費用、煤場、輸 煤棧橋衛(wèi)生費、駐港費用等。4) “材料采購支出 ”項目：指公司購入原材料、事故備品、低值

7、易耗品、以及購入材料所發(fā)生 的裝卸、運輸、整理和挑選等費用。5) “修理費用 ”項目：指公司日常修繕、設(shè)備及家器俱修理、設(shè)備和備品返修、機組的A、B、C、 D 級檢修、設(shè)備檢修過程中發(fā)生的相關(guān)費用等。6) “工資及福利費用支出 ”項目：指公司支付給職工的工資、獎金、補貼、津貼以及按國家規(guī) 定的福利支出等。7) “勞動保險支出 ”項目： 指公司為職工繳納的養(yǎng)老保險、 醫(yī)療保險、 工傷保險、 失業(yè)保險等。8) “增值稅及其他稅費 ”項目：指公司當(dāng)期應(yīng)上交稅務(wù)部門的增值稅、地方教育費附加、房產(chǎn) 稅、營業(yè)稅、車船使用稅、印花稅等。9) “車輛費用 ”項目：指公司的生產(chǎn)、管理部門發(fā)生車輛費用，包括油料費

8、、養(yǎng)路費、年檢費、 過橋費、修理費等。10) “財產(chǎn)保險費支出 ”項目：指公司財產(chǎn)、物資及特殊工種等參加保險所支付的費用。11) “其他管理費用和支付與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 ”項目：指公司支付的管理費用項目和營業(yè)外 支出項目，如：警衛(wèi)消防費、物業(yè)管理費、綠化費、衛(wèi)生費、外部勞務(wù)費排污費、灰渣處理 費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、駐外辦費用、行政管理部門水電費、勞動保護費、咨詢 費、修志費、顧問費、審計費、董事會費、書報費、科技開發(fā)費、試驗研究費、工會經(jīng)費、 職工教育經(jīng)費、住房公積金、辦公用品費、電話費、廣告宣傳費用、黨團活動費、匯兌損益 支出等。5.2.2.4.2 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目內(nèi)

9、容：1) “處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額 ”項目：指公司處置固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金，扣除支付的相關(guān)費用后的凈額。2) “收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ”項目：指公司收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流 入。3) “購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ”項目：指公司購買固定資產(chǎn)、取 得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ,含技術(shù)改造工程和二期擴建工程支出。4) “支付與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ”項目：指公司與投資有關(guān)的其他投資活動支出的現(xiàn)金。5.2.2.4.3 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的項目內(nèi)容：1) “借款所收到的現(xiàn)金 ”項目：指公司從金

10、融機構(gòu)、非金融機構(gòu)取得的長、短期借款所收到的 現(xiàn)金、以及委托金融機構(gòu)發(fā)行債券所籌集的借款。2) “收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 ”項目：指公司接受捐贈等收到的現(xiàn)金等。3) “償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ”項目：指公司支付投資方的融資借款本金、金融機構(gòu)和非金融機 構(gòu)的長期和短期借款本金、以及委托金融機構(gòu)發(fā)行債券所籌集的借款本金。4) “分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 ”項目：指公司支付投資方分利、提前收回投資等。5) “償付利息所支付的現(xiàn)金 ”項目：指公司實際支付投資方的融資借款利息、融資費用、支付 金融機構(gòu)的長期借款和短期借款利息、債券利息等。6) “其他籌資所支付的現(xiàn)金 ”項目：指公司支付其他與籌資活

11、動有關(guān)的支付的現(xiàn)金，如：融資 固定資產(chǎn)租賃所支付的租金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金、捐贈現(xiàn)金支出等。5.3 月度現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行 :公司的各項現(xiàn)金流出， 由公司財務(wù)部根據(jù)批準后的現(xiàn)金流量計劃進行合理安排和調(diào)度， 資金 調(diào)度應(yīng)以保證重點和兼顧一般的原則， 講求經(jīng)濟效益。 并采用項目和總量控制原則， 根據(jù)公 司付款審批權(quán)限規(guī)定等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.4 月度現(xiàn)金流量偏差控制與分析5.4.1 部門月度現(xiàn)金流量執(zhí)行情況分析 : 為了及時發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行過程中存在的問題， 各費用歸口部門在編制下月現(xiàn)金流量 計劃的同時， 必須對當(dāng)月的現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行情況進行書面分析， 分析本部門現(xiàn)金流量計劃 表(見附表 2)中的計劃完成情況，特別對完成率超過±10% 的科目、項目應(yīng)重點分析，剖析偏差存在的原因，并提出解決的方法。5.4.2 公司月度現(xiàn)金流量執(zhí)行情況分析 : 財務(wù)部根據(jù)各費用歸口部門上報的現(xiàn)金流量分析報告， 對總體情況進行全面分析， 并提出解 決的方法，書面報送總經(jīng)理。6. 現(xiàn)金使用的監(jiān)督機制 日常的現(xiàn)金