工程審計方案(共42頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第5部分 技術(shù)投標方案投標人應(yīng)遞交完整的服務(wù)方案，說明各分項計劃，提交圖表、文字說明書等資料，包括但不限于以下內(nèi)容：5.1 實質(zhì)響應(yīng)采購人需求我公司完全響應(yīng)采購人招標文件要求。服務(wù)要求指標響應(yīng)比對表序號招標文件服務(wù)要求投標文件的服務(wù)響應(yīng)（按實際數(shù)據(jù)填寫，不得照抄招標要求）是否偏離（無偏離/正偏離/負偏離）偏離簡述1投標函完全響應(yīng)招標文件無偏離/2法定代表人身份證明完全響應(yīng)招標文件無偏離/3授權(quán)委托書完全響應(yīng)招標文件無偏離/4唱標一覽表完全響應(yīng)招標文件無偏離/5技術(shù)投標方案完全響應(yīng)招標文件無偏離/6商務(wù)投標方案完全響應(yīng)招標文件無偏離/7資格證明文件及文書完全響應(yīng)招標文件

2、無偏離/5.2 投標人擬采取的管理方式。包括：管理服務(wù)總體模式及配套措施、內(nèi)部管理架構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、運作機制、工作流程、信息反饋渠道、控制方式等。一、機構(gòu)內(nèi)控管理1、建立完善服務(wù)體系，認真落實質(zhì)量責任制建立健全項目服務(wù)保證體系，隨著工程進展逐步配備各專業(yè)人員和手段，完善項目的審計各項職能，確保有效運行。項目部將狠抓服務(wù)責任制的落實工作，明確各部門和人員的責任制，針對項目特點和本部門的工作內(nèi)容，對質(zhì)量責任制進行分解，提出具體要求，實行文件化管理，提高工作質(zhì)量，以確保造價控制質(zhì)量。2、抓好審計技術(shù)準備工作在施工準備上，優(yōu)化各項資源配備，對各專業(yè)實行定置化管理，實現(xiàn)緊張而有序的工作條件。在技術(shù)準備上，

3、一是結(jié)合項目實際情況，編制科學(xué)、切合實際的審計計劃。二是建立各種審計管理臺帳，規(guī)范化、標準化。三是優(yōu)化審計方案、緊跟現(xiàn)場，提高審計文件的可靠性。3、強化過程審計管理，發(fā)揮審計控制能力過程控制是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。嚴格按審計規(guī)劃或計劃的部署原則各措施實施審計，在管理上充分發(fā)揮各專業(yè)審計人員作用。管理部門對過程的審計要進行動態(tài)控制，做到準備工作細致，審計過程嚴格控制，及時掌握第一手資料，尋求審計要點與重點突出，尤其是對簽證、變更及索賠的處理在審計工作上存在難度大、論證要求高，我們將努力發(fā)揮團體優(yōu)勢，努力體現(xiàn)專業(yè)特色，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)產(chǎn)品。二、管理制度我公司為了加強本單位工作人員的自律性，特

4、制定了以下切實可行的管理制度 ：第一條 為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細則。第二條 公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各項決定、經(jīng)律。第三條 公司的財產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。第四條 公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。第五條 公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。第六條 公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任

5、制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。第七條 公司提倡全體員工刻苦學(xué)習科學(xué)技術(shù)文化知識，公司為員工提供學(xué)習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊伍。第八條 公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以獎勵、表彰。第九條 公司倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。第十條 公司尊重專業(yè)人才的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。第十一條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。第十二條 公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度

6、。第十三條 公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。第十四條 維護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。員工守則 第十五條 遵紀守法，忠于職守，克己奉公。 第十六條 維護公司聲譽，保護公司利益。 第十七條 服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。 第十八條 愛護公物，節(jié)約開支，杜絕浪費。 第十九條 努力學(xué)習，提高水平，精通業(yè)務(wù)。第二十條 積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。業(yè)務(wù)質(zhì)量管理第二十一條 為加強公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量，更好的貫徹公司“成功在于信譽”的創(chuàng)立宗旨，特制定本制度。第二十二條 公司業(yè)務(wù)工作實行以項目負責人制度為核心的工作制度。第二十三條 公司業(yè)務(wù)工作質(zhì)量實

7、行以總工牽頭的三級質(zhì)量復(fù)核制度。（1）我們將組織本公司的業(yè)務(wù)骨干人員組成項目決（結(jié)）算審計小組，并保證在開展結(jié)算審計業(yè)務(wù)時，嚴格遵守有關(guān)結(jié)算的各項規(guī)章制度和甲方的有關(guān)規(guī)章制度，嚴格工作程序和統(tǒng)一表格進行審計，嚴格審計工作檔案管理制度；并隨時與甲方單位匯報業(yè)務(wù)開展進度，定期組織業(yè)務(wù)交底會議，接受甲方的業(yè)務(wù)監(jiān)督。（2）我方在接受本項目審計業(yè)務(wù)后，將按“擬派審計小組成員表”中所列業(yè)務(wù)技術(shù)人員，實地做好調(diào)查取證及計算復(fù)核工作，以便及時地與甲方單位和被審單位保持暢通的聯(lián)系；并保證在我方按招標文件中規(guī)定的時間內(nèi)提交審計報告書，完成本次審計業(yè)務(wù)。（3）我方接受本項目審計業(yè)務(wù)后，將嚴格按照上述有關(guān)項目審計文件

8、精神開展審計業(yè)務(wù)，建立起以公司總部、審計組長及審計業(yè)務(wù)人員為主的審計質(zhì)量三級責任制，即由審計業(yè)務(wù)人員對項目進行具體的審查、計算、復(fù)核工作；審計組長親自參與每次調(diào)查取證過程，并負責檢查各業(yè)務(wù)人員的審計結(jié)果，做到發(fā)現(xiàn)問題隨時解決；在此基礎(chǔ)上，由總公司技術(shù)負責人對項目審計組的審計初稿再作全面的檢查，主要是對審計小組在審計工作的程序方面、調(diào)查取證的材料方面、及計算復(fù)核的質(zhì)量方面及所套用定額和引用文件依據(jù)方面等進行全方位的檢查，以確保審計成果的質(zhì)量和精度，使審計結(jié)果誤差率嚴格控制在所承諾的范圍以內(nèi)。 （4）在考慮本審計小組組成的人選時，公司已經(jīng)專門挑選了本公司內(nèi)自身素質(zhì)好、業(yè)務(wù)水平高的業(yè)務(wù)人員組成；我方

9、承諾：若我方接受本項目審計業(yè)務(wù)后，仍將嚴格審計紀律、警鐘長鳴。審計人員在辦理審計事項時，客觀公正、實事求是、廉潔奉公，并保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度。在執(zhí)行審計任務(wù)時，真實反映審計結(jié)果，客觀評價審計事項。在調(diào)查取證或與被審單位交換意見時，必須由審計組長組織并參與，審計組成員不得單獨與被審單位任何人員私自接觸。審計負責人職責： 1）參加進點動員會，負責介紹審計工作的具體安排要求；2）負責審計前調(diào)查方案、指導(dǎo)審前調(diào)查工作，復(fù)核并修改審前調(diào)查報告、確定具體審計方案；3）組織審計工作的實施，協(xié)調(diào)各小組工作，根據(jù)實際情況修改審計方案；4）負責與被審計單位及負責人交換意見；5）召開雙方座談會，協(xié)助出具工

10、程竣工決算底稿；6）出具正式工程竣工決算審計報告。技術(shù)負責人職責： 1）制定審前調(diào)查方案、按復(fù)核后的審前調(diào)查方案實施審前調(diào)查，形成審前調(diào)查報告；2）完成具體審計方案，報項目總負責人復(fù)核；3）審計實施階段，重點審閱綜合性審計資料，整理相關(guān)問題和重要事項，及時反饋給各審計小組查證與核實；4）了解各審計小組工作完成進度，及時向項目總負責人溝通，確保審計計劃按時完成；5）每周審核各審計小組發(fā)回的工作總結(jié)，提醒審計人員進一步搜集審計證據(jù)，及時與項目總負責人溝通。各審計小組出現(xiàn)的疑點、難點問題，與項目總負責人溝通，必要時組織專家會議進行討論，及時解決問題；三、質(zhì)量控制措施1、人員的保證通過高素質(zhì)的人員、借

11、助豐富的審計的經(jīng)驗保證項目部的服務(wù)質(zhì)量。人員的要求：（1）我們根據(jù)項目的特點，合理制定項目審計工作計劃并與招標方及時溝通，選派具有豐富類似工程審核經(jīng)驗的資深項目管理師、注冊造價工程師組成項目團隊，按照經(jīng)招標方確認的審計計劃實施，確保審計工期。如在審核過程中由于其他不可預(yù)見因素的影響，我們將適時對人員、階段性工期目標進行調(diào)整以確?？偣て谀繕说膶崿F(xiàn)。（2）參與項目的審計人員具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平。（3）審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計結(jié)果的準確性和公正性。（4）對保密內(nèi)容的審計，審計人員將遵守貴方有關(guān)保密規(guī)定。（5）實行回避制度，審計人員與被審計工程

12、項目單位有直接關(guān)系或有可能影響審計公正性的予以回避。2、經(jīng)驗保證我公司借助以往完成類似項目審計的成功范例，分析各項目在審核過程中可能存在的問題，有針對性地進行審核，在保證審計質(zhì)量方面能起到事半功倍的效果。3、資金保證我公司承諾保證項目資金的投入滿足項目的要求，不會出現(xiàn)因資金問題影響項目審計的現(xiàn)象。4、設(shè)備保證我公司將為項目人員配備專門的筆記本電腦和工程審計軟件，確保項目審計的實施效率及質(zhì)量，并嚴格保守貴公司的商業(yè)機密。5、管理體系的保證（1）我公司具有嚴格的質(zhì)量控制體系，并且通過國家的ISO9000質(zhì)量體系認證。（2）通過完善的項目管理流程控制項目小組服務(wù)質(zhì)量，我們擁有完善的項目管理咨詢服務(wù)指

13、引審計手冊行政管理制度，在項目管理咨詢服務(wù)運行程序、組織機構(gòu)、相關(guān)管理制度、項目管理咨詢服務(wù)報告的控制程序等方面從組織上、程序上、制度上對咨詢服務(wù)工作的優(yōu)質(zhì)、高效加以保證。應(yīng)對工程項目的建設(shè)程序有一個全面的了解，根據(jù)各階段的不同特點，有針對性地開展審計，做到有的放矢，才能收到明顯的成效。6、質(zhì)量保證措施A、質(zhì)量保證能力（1）我公司嚴格按照咨詢合同要求進行資料數(shù)據(jù)的接收、保管、存檔，堅決杜絕與相關(guān)利益方單方面接觸；（2）我公司將委派工作經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師負責此業(yè)務(wù)，及時處理業(yè)務(wù)中的疑點及爭議，以保證工作的進度。（3）我們嚴格按要求在規(guī)定時間、地點派技術(shù)負責人準時參加會議，并做好會議記錄。（

14、4）嚴格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到過程客觀、公正、透明、嚴謹、可控，并承諾對最終的咨詢報告質(zhì)量負完全責任。（5）公司專門設(shè)立的質(zhì)量控制部對造價咨詢服務(wù)的內(nèi)容、技術(shù)、質(zhì)量在各方面均能給予耐心詳盡、合理的解答。（6）公司為保證及時完整的為項目單位提供資料，制定了業(yè)務(wù)檔案管理制度，保證項目相關(guān)資料的完整性。（7）對委托方因咨詢報告所產(chǎn)生的爭議爭執(zhí)等應(yīng)急事件，我公司保證無條件的予以配合協(xié)調(diào)解決。（8）在咨詢服務(wù)報告提交后，我公司將根據(jù)委托人提出的修改、調(diào)整意見對咨詢報價進行補充、完善，同時積極做好咨詢工作的后續(xù)延伸服務(wù)。B、質(zhì)量保證承諾（1）我方有健全有效的內(nèi)部控制制度；（2）審計人員現(xiàn)場實際檢

15、查每個工程項目完工情況，并進行測量和計算。C、質(zhì)量控制辦法（1）執(zhí)行國家的宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策，遵守國家和地方的法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，維護國家和人民的利益。（2）自覺接受行業(yè)自律組織業(yè)務(wù)指導(dǎo)、自覺遵守本行業(yè)的規(guī)定和各項制度，積極參加本行業(yè)組織的業(yè)務(wù)活動。（3）按照資質(zhì)證書規(guī)定的資質(zhì)登記和服務(wù)范圍開展業(yè)務(wù)，只承擔能夠勝任的工作。禁止其他單位和個人以本公司的名義承攬造價咨詢業(yè)務(wù)。（4）基于能力的選擇，決不轉(zhuǎn)讓造價咨詢業(yè)務(wù)。（5）獨立執(zhí)業(yè)，竭誠為客戶服務(wù)，以高質(zhì)量的成果和優(yōu)良服務(wù)獲得客戶的信任和好評。（6）公平、公正的開展業(yè)務(wù)，以誠信為本，認真履行合同，依法獨立自主開展經(jīng)營。（7）在公司應(yīng)樹立全過

16、程的質(zhì)量控制理念，培養(yǎng)全員質(zhì)量控制意識，形成一種人人、時時、處處、事事強調(diào)，重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量的良好氛圍，將各種風險和隱患消除于萌芽狀態(tài)。（8）在每項造價咨詢業(yè)務(wù)條約前應(yīng)了解委托方的真實目的，應(yīng)評估項目風險，約定條款應(yīng)齊全，印章應(yīng)準確加蓋。 （9）已簽約項目應(yīng)選擇最恰當?shù)娜藛T去完成，要注意回避原則，項目負責人應(yīng)制訂詳細的工作計劃，指導(dǎo)組內(nèi)人員及時完成約定內(nèi)容，執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)做到勤勉盡職，客觀公正。 （10）每個造價項目都要進行項目負責人、部門負責人和公司技術(shù)負責人三級復(fù)核，明確各級復(fù)核重點，有關(guān)復(fù)核人要在認真審核的基礎(chǔ)上提出審核意見并簽名以示負責。 （11）公司要加強對業(yè)務(wù)質(zhì)量的內(nèi)部檢查，定期對業(yè)務(wù)質(zhì)

17、量情況進行檢查、總結(jié)、評比，即時發(fā)現(xiàn)問題，完善制度，促進業(yè)務(wù)質(zhì)量不斷提高。 （12）建立制定相關(guān)的咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)制度。應(yīng)真實記錄咨詢成果及咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在的問題，并收集委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見，編寫目錄，報技術(shù)負責人審閱后留存歸檔。 （13）建立技術(shù)資料數(shù)據(jù)庫。分析比較事前、事中、事后的主要造價指標，均作為今后咨詢業(yè)務(wù)的參考。 （14）“以人為本”，鼓勵員工更新知識，掌握先進的技術(shù)手段和業(yè)務(wù)知識，采取有效措施組織，督促員工接受繼續(xù)教育。 （15）不得在解決經(jīng)濟糾紛的簽約咨詢業(yè)務(wù)中分別接受雙方當事人的委托。 （16）不得阻撓委托人委托其他工程造價咨詢單位參與咨詢服務(wù)；共同提供服

18、務(wù)的工程造價咨詢單位之間應(yīng)分工明確，密切協(xié)作，不得損害其他單位的利益和名譽。 （17）公司出具的造價成果文件必須按規(guī)定由注冊造價工程師（或造價員）簽字并加蓋執(zhí)業(yè)印章。技術(shù)保證措施主要是從投資立項、招投標、合同、概算執(zhí)行情況共四個方面來要求審計人員進行全面的審核。1、 投資立項審計2、可行性研究報告內(nèi)容是否全面、論證是否充分。3、建設(shè)項目是否列入年度基本建設(shè)計劃，資金來源是否合規(guī)、合法，投資計劃是否落實、資本金到位比例是否符合規(guī)定。4、建設(shè)項目的立項、初步設(shè)計、概算、規(guī)劃、土地征用和環(huán)保等文件是否經(jīng)有關(guān)部門批準。5、招投標審計工程招投標審計工作主要是審查勘查設(shè)計招投標、施工招投標、監(jiān)理招投標、貨

19、物招投標的工作是否符合國家的相關(guān)規(guī)定。具體如下： 5.1 資格預(yù)審文件是否完整、規(guī)范，招標資格預(yù)審文件描述是否準確、資格要求是否符合規(guī)定。5.2投標人相關(guān)資格是否符合規(guī)定、要求。5.3 評標時認定的資格條件和招標文件是否符合。5.4清標工作是否全面、客觀，是否如實的反應(yīng)投標文件和招標文件規(guī)定的響應(yīng)情況。是否存在故意遺漏或片面摘錄。5.5項目的招投標是否按規(guī)定的程序進行，確定的標底是否真實有效。5.6招標文件文字表述是否準確、內(nèi)容是否完整。5.7投標時間、開標時間和地點等是否符合相關(guān)規(guī)定。5.8評標標準的設(shè)定、評標委員會的確定是否符合規(guī)定。6、合同審計6.1設(shè)計、勘查、監(jiān)理等單位簽訂的合同是否真

20、實有效，資格是否合法，資質(zhì)是否符合項目建設(shè)要求。6.2按合同約定的竣工決算方法、計價定額、收費標準、主材價格、優(yōu)惠條件等對工程竣工決算進行審核確保合同的合法性和完整性。6.3設(shè)備、材料等物資是否按照設(shè)計要求和合同規(guī)定進行采購，物資的驗收、保管、使用與維護是否合規(guī)有效。6.4建設(shè)項目施工、設(shè)計各環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國家有關(guān)環(huán)境保護的法律法規(guī)和政策，環(huán)境保護項目是否與建設(shè)同步。7、概算執(zhí)行情況送審的工程決算中是否包括概算外工程項目，有無計劃外建設(shè)。概算內(nèi)工程是否存在自行擴大投資規(guī)模和提高將設(shè)標準的情況。8、竣工決算超概是審計的重點審計之一具體審核：重要分析超概的具體原因，做出兩算對比表，對概算以外的工作內(nèi)

21、容按新增工程列入，并要求被審計單位提供相關(guān)上級批復(fù)文件，形成完整的竣工決算資料，報上級主管批示。五、審計工作紀律1、參審人員嚴格遵守審計署制定的審計人員職業(yè)道德準則、廉政紀律及審計紀律規(guī)定，審計期間嚴格遵守管委會的管理制度，公正廉潔。2、在未與施工單位核對之前做好保密工作。不與施工單位接觸，不留施工單位聯(lián)系電話，保證審計工作的獨立、客觀、公正。3、存在應(yīng)當回避情形時，主動告知審計組組長并予以回避。4、將審計證據(jù)交審計組復(fù)審；出具審計報告時，將審計工作底稿、審計證據(jù)、審計記錄和電子資料及時移交審計組歸檔。5、認真的完成工程資料的交接，在審計過程中完整的保存好工程資料。我公司在與委托單位簽定合同的

22、同時，即專門指派一名富有實踐工作經(jīng)驗的項目負責人參與，由項目負責人針對不同的項目需求，組織專業(yè)技術(shù)人員組建項目組，積極配合委托單位對不同的項目提供咨詢服務(wù)。在約定的服務(wù)期限內(nèi)，參照公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量制度的管理規(guī)定，由公司經(jīng)理牽頭，公司質(zhì)量標準部對安排給我公司的具體項目，做到全過程質(zhì)量跟蹤，確保審計質(zhì)量。為了全面完成本次審計任務(wù)，我們將嚴格按照國家主席令第32號：中華人民共和國審計法；國家審計署國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求【暫行】的通知，接受管委會的指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，嚴于律己，實事求是，客觀公正，認真檢查工程項目管理、工程決算中存在的問題和不足，綜合分析產(chǎn)生的原因，并提出切實可行的整改意見，為促進并

23、規(guī)范工程建設(shè)項目管理行為、提高建設(shè)資金使用效益提出審計意見，必要時出具管理建議書。六、信息溝通及反饋項目審計小組成員須在審計組長帶領(lǐng)下與委托方對接，以便了解委托方的工作要求。審計的信息溝通分與建設(shè)單位、施工單位、審計單位內(nèi)部溝通。與建設(shè)單位的信息溝通1、定期匯報制度：健全定期匯報制度，使委托方及時了解項目進展過程中的造價進度情況。（1）審計成員每周周五向委托方進行一次項目周報，詳細匯報本周項目進展情況及需要注意的問題和解決方案；（2）每月向委托方作一次情況匯報，并形成書面材料連同本月的審記日志于下月5日前報送，遇有問題應(yīng)及時匯報，匯報時連同當日日記及有關(guān)原始材料上報，重要問題形成書面材料。以上

24、匯報的內(nèi)容詳細、具體，主要是審計的進展情況及過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)單位的糾正情況。2、重大問題及時匯報：建立重大問題應(yīng)急預(yù)案，確保項目一旦發(fā)生重大問題能夠按照項目預(yù)案進行處理，做到及時匯報、專人負責、及時處理。與施工企業(yè)的信息溝通定期召開審計會議，邀請建設(shè)單位、監(jiān)理單位參加，并形成會議紀要分別下發(fā)給參加會議的及相關(guān)單位，對審計工作中的信息多用書面形式。審計單位內(nèi)部信息溝通內(nèi)部建立下級及時匯報上級的匯報制度，上級精神及時傳達，經(jīng)常召開內(nèi)工作會議。5.3 服務(wù)人員配置計劃。包括：主要負責人簡歷、工作年限，各崗位人員的配置計劃及人數(shù)、人員的培訓(xùn)及管理等。5.5 服務(wù)計劃及實施方案。根據(jù)陜西省審計廳委

25、托，若由我單位擔任審計工作。根據(jù)結(jié)算審核相關(guān)要求和工程特點，制定如下結(jié)算審計實施方案。審計工程量的地點和方式按委托單位要求，每天作好審計記錄及工作進展情況，審計中爭議較大的問題及時書面形式向委托單位反映。審計完成后初審結(jié)果先經(jīng)委托單位會審，會審后再通知被審計方，終審結(jié)果必須由被審計方、審計方簽字認可，作為最終審計報告。（一）審計方法（1）核對合同條款及招投標文件，竣工工程內(nèi)容是否符合合同條件及招投標文件要求，實際工程量是否與竣工資料相符合，合同的要求是否與招投標文件相符合。工程造價的核定應(yīng)與招投標文件、合同約定相符合，才能進行工程結(jié)算。A、深入現(xiàn)場對工程量的審核工程量是工程造價計算的基礎(chǔ)，工程

26、量的準確程度是影響竣工結(jié)算的重要因素之一，實際工作中工程量也是施工單位多計工程造價的重要環(huán)節(jié)，審計人員不僅要熟練掌握工程量的計算規(guī)則，還應(yīng)對整個工程的設(shè)計和施工有系統(tǒng)的認識。B、材料價差合理性的審查 材料價格審核，主要是審核主要材料的單價是否合理，這些材料是構(gòu)成工程造價的重要部分。目前，建材價格受時間、產(chǎn)地、質(zhì)量等因素影響而各不相同，施工單位在竣工結(jié)算中往往會以劣充好，抬高材料價格。主材價格嚴格執(zhí)行甲方認質(zhì)認價。對沒有認價的部分材料可會同甲方、施工方及相關(guān)部門進行市場多方調(diào)研共同考察認可一個合理價格、并作好詳細記錄將其作為結(jié)算依據(jù)。C、審查隱蔽驗收記錄 驗收的主要內(nèi)容是否圖紙符合設(shè)計及質(zhì)量要求

27、，其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達到或符合圖紙設(shè)計要求，也就達到或符合設(shè)計要求的造價。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進行工程結(jié)算的前提。目前，在很多建設(shè)項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工企業(yè)才找有關(guān)人員后補記錄，然后列入結(jié)算。有的甚至沒有發(fā)生也列入結(jié)算，這種事后補辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴重質(zhì)量隱患，而且使工程造價提高，并且存在嚴重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審查隱蔽工程的價款時，一定要嚴格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、合法性。驗收記錄上除了有相關(guān)人員簽字認可外，還要加蓋建設(shè)單位公章并注明記錄日期，防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生，有效地控制工程造價。 D、審查設(shè)計變更簽證 設(shè)計

28、變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè)計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。在審查設(shè)計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計算有誤的工程量進行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。E、審查工程定額的套用 高套定額是施工單位在工程結(jié)算中常見的現(xiàn)象，施工單位套定額時往往就高不就低。所以審核套定額應(yīng)注意要以建設(shè)單位現(xiàn)場簽證記錄及建設(shè)方簽字認可的竣工圖為依據(jù)，綜合考慮工程質(zhì)量狀況，準確套用定額，對于雖有原始依據(jù)但工程質(zhì)量不高的，要充分聽取建設(shè)方現(xiàn)場管理人員的意見，進行適當?shù)目蹨p，對于質(zhì)量較差

29、的項目，按低標準套用定額。 F、審查各項費用的計取 應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)期間與計價定額配套使用的建安工程費用定額及有關(guān)規(guī)定。在審查時，應(yīng)審查各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求，并認真核實費用計算程序。審查取費定額使用的準確性。對施工單位計取四項保險核對當時交費憑證。 G、防止各種計算誤差 工程竣工結(jié)算是一項非常細致的工作，由于結(jié)算的子目多，工作量大，內(nèi)容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差，但很多誤差都是多算。因此，必須對結(jié)算中的每一項進行認真核算，做到計算橫平豎直。防止因計算誤差導(dǎo)致工程價款多計或少計。H、對雙方核對中存在的重大性、難以協(xié)商解決、又無規(guī)范規(guī)

30、則或定額可循的問題，可共同到造價管理部門進行咨詢、協(xié)商或裁決。I、審核報告初審意見按照規(guī)定的格式內(nèi)容和建設(shè)單位及施工方共同審定形成初審意見。三方核對后，在基本建設(shè)工程結(jié)算審核定案表上簽字、蓋章。J、編制審核報告編制審核報告，并及時整理審計工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項目審計資料與項目建設(shè)單位意見資料登記歸檔。K、管理建議書管理建議書包括：（1）項目基本情況和總體評價；（2）管理中存在的主要問題，問題明確到具體項目；（3）分析存在問題的原因；（4）針對存在問題提出合理化建議。（二）工作重點工程竣工結(jié)算文件編制是否真實、準確。A、主要包括工程量是否真實、準確：工程量計算是否符合

31、規(guī)定的計算規(guī)則，是否準確；分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。B、竣工結(jié)算文件清單項目是否與圖紙相符。C、竣工結(jié)算由多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，檢查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確。D、竣工結(jié)算文件清單項目是否控制在概算允許范圍內(nèi)。重點檢查對工程項目的價格產(chǎn)生影響的以下事項：A、工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證。B、工程材料和設(shè)備價格的變化情況。C、工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況。D、補充

32、合同的內(nèi)容。（三）工作程序A、首先審閱送審單位報審資料的完整性。對送審資料仔細查驗，看是否符合基本建設(shè)項目審核要求中規(guī)定的內(nèi)容，如不齊全，應(yīng)由建設(shè)單位、施工方各自負責完善補齊應(yīng)屬自己報審報送的資料。B、對送審決算書先進行宏觀審查。審查合同、決算書中有無重大的、原則性的失誤或錯誤。例如：合同的完整性、公平、公正性，查驗有無工程驗收記錄、工程是否驗收合格、單項工程是否按合同以及圖紙中要求內(nèi)容及規(guī)范要求全部合格完成。另外，審核決算書內(nèi)容是否與合同中要求的造價計取組成相同，等等。C、與送審單位及施工方初次見面，就有關(guān)初審過程中發(fā)現(xiàn)的問題交換意見，拿出解決方案，達成共識，再與建設(shè)單位、施工方到施工現(xiàn)場對

33、工程情況先作初步了解，并對提出影響重大的內(nèi)容現(xiàn)場勘察解決。D、對報審決算書進行詳細審查。對合同包死內(nèi)容，審查其是否存在原則性重大失誤或錯誤；分組分專業(yè)詳細計算按實際完工工程量進行結(jié)算的工程內(nèi)容，復(fù)核各類簽證、變更計算的準確性、合理性，如有無重復(fù)簽證、重復(fù)計算，特別對土方工程更要仔細審查對有關(guān)土方外運及內(nèi)購黃土嚴格按簽證量計算。再對大開挖尺寸、放坡系數(shù)、開挖深度詳細查看施工合同、施工單位的施工組織設(shè)計、現(xiàn)場當時驗坑槽記錄，根據(jù)資料計算設(shè)計標高與實際標高有無差異等，如有理解分歧，可隨時到現(xiàn)場進行勘察并做好詳細記錄；對安裝工程根據(jù)圖紙簽證詳細劃分室內(nèi)外工程量計算界限避免出現(xiàn)重復(fù)計量；主材價格嚴格執(zhí)行

34、甲方認質(zhì)認價。對沒有認價的部分材料可會同甲方施工方及相關(guān)部門進行市場多方調(diào)研共同考察認可一個合理價格、并作好詳細記錄將其作為結(jié)算依據(jù)；審查定額套用、換套的準確性。按單項工程性質(zhì)嚴格執(zhí)行各專業(yè)定額不能亂套、借套或不準確的換套。對補充子目要詳細測算，使其費用更合理；審查取費定額使用的準確性。對施工單位計取四項保險、安全文明工地補貼要詳細核對當時交費憑證。交費幾項、取得何級安全文明工地嚴格按級、按項計取費用。E、與施工方核對交換意見。就結(jié)算審核中存在與施工方報審造價有差異的單項內(nèi)容進行面對面復(fù)查核對，屬于施工計算、理解錯誤的進行更正，消除矛盾，求大同存小異，維護雙方利益，求得更公平、公正、合理的工程

35、造價。F、對雙方核對中存在的重大性、難以協(xié)商解決、又無規(guī)范規(guī)則或定額可循的問題，可共同到諸如定額辦、建委等部門進行咨詢、協(xié)商或裁決。G、對審定結(jié)果進行最后詳細審查認定。如無爭議，與報審單位、施工方共同作最終認可，在審核認定定案表上三方進行簽字蓋章。H、出具管理建議書，指出項目存在問題，分析存在原因，并針對問題給出合理化管理建議。為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計的效率和質(zhì)量，制定審計實施方案。（四）審計業(yè)務(wù)操作可分為業(yè)務(wù)準備、業(yè)務(wù)實施及業(yè)務(wù)終結(jié)三個階段組成。1、操作程序如下：（1）簽訂審計（審價）業(yè)務(wù)合同，明確本次審計項目的有關(guān)事項；（2）接受并認真收

36、集本次審計業(yè)務(wù)所需的資料、認真細仔地做好現(xiàn)場踏勘工作，并了解項目事情；（3）制定本次審計業(yè)務(wù)實施方案；（4）根據(jù)審計方案開展本工程造價的各項計量、查證、確定、控制和其它工作；（5） 形成審計初步結(jié)果并及時向?qū)徲嫻芾聿块T匯報并征詢意見；（6）在上述基礎(chǔ)上，通過審計部門，與建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位進行全面的征詢和定案工作；（7）由審計管理部門審定并簽批確定審計成果資料；（8）審計成果文件（審定書及審計報告書）的交付與審計資料的交接；（9）審計資料的整理歸檔；（10）審計全過程總結(jié)。2、審計流程（1）一般流程A、接受審計任務(wù)，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。B、接受

37、審計任務(wù)，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責人審查。C、向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準的審計通知及審計所需的資料清單。(審計通知按部門統(tǒng)一格式)D、接收、收集與項目審計的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。E、查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。F、 實施審計：工程審計人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充

38、分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。G、 通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。H、溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責任人、相關(guān)人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。I、審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。J、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。K、 整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。L、根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整

39、改情況進行核實。具體流程示意圖如下：（五）財務(wù)審計實施方案審計工作的目的、范圍、內(nèi)容審計的目的通過審計，加強對建設(shè)項目的投資進行控制，有效避免建設(shè)資金的流失，最大限度地節(jié)約投資成本，發(fā)現(xiàn)建設(shè)項目管理過程中的問題，并提出合理建議，評價投資效益。核實項目建設(shè)是否按批準的施工圖設(shè)計進行，各單項工程建設(shè)是否嚴格按批準的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無預(yù)算外項目和擅自提高建設(shè)標準，擴大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟損失。工程價款結(jié)算、工程成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉(zhuǎn)移投資的問題。核實工程建設(shè)資金情況，竣工財務(wù)決算報表的真實性、完整性、合規(guī)性。核實交付使用資產(chǎn)的真實性、完整性。、審計范圍：根據(jù)被

40、審項目建設(shè)單位提供的竣工結(jié)算及財務(wù)決算資料，對該項目竣工結(jié)算及財務(wù)決算進行審計，審核所有與該項目建設(shè)有關(guān)的文件及財務(wù)資料。3、審計內(nèi)容：對被審項目工程結(jié)算、竣工財務(wù)決算等資料進行審核，并出具竣工財務(wù)決算審核報告。審查決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；核實工程項目資金來源、支出和結(jié)余等財務(wù)情況；審查決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否合法、完整、真實，勾稽關(guān)系是否正確；審查交付使用資產(chǎn)的真實性、完整性，審計庫存材料的真實性、審核應(yīng)收應(yīng)付款項；審查竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀、合法，內(nèi)容是否完整、齊全；審查交付的固定資產(chǎn)是否真實、完整，是否辦理驗收手續(xù)；審查建設(shè)單位交付使

41、用資產(chǎn)成本的計算及交付使用資產(chǎn)的核算；交付使用資產(chǎn)情況審計，若有報廢工程，應(yīng)披露其造成的原因和投資額；竣工決算報表審計；工程待攤投資審計，重點關(guān)注建設(shè)單位管理費、土地征遷費等情況。4、審計重點：工程招投標情況：重點審核招投標條件是否具備；招標文件內(nèi)容是否完整，有關(guān)要求是否合規(guī)；標底與投標報價是否真實、準確；招標投標程序是否合法合規(guī)；招標投標的管理工作是否規(guī)范。施工合同：工程施工合同是明確甲乙雙方責任、權(quán)利與義務(wù)的具有法律約束力的文件之一，它直接影響工程決算的編制與審核工作，同時也是約束甲乙雙方的工程結(jié)算的依據(jù)。重點審核合同文件內(nèi)容是否完整，語言表達是否清晰，合同條款是否合法，簽訂程序是否合規(guī)。

42、施工合同審核的核心是合同中有關(guān)工程造價確定方面的具體約定。工程概算執(zhí)行情況：重點關(guān)注和分析單位工程和單項工程超概算或者節(jié)約投資的具體原因。工程建設(shè)的資金管理是否符合有關(guān)規(guī)定。設(shè)備投資審計：采購是否招投標；是否存在概算外的設(shè)備采購；是否存在應(yīng)由運營承擔的支出項目。待攤投資中貸款利息及基建財務(wù)制度有明確控制限額的項目支出控制情況、超額原因分析。審計中關(guān)注項目管理的情況和問題，有針對性提出進一步加強管理的意見和建議，為主管部門和建設(shè)單位提高項目建設(shè)管理水平，增加投資效益，建言獻策，發(fā)揮審計工作應(yīng)有的積極促進作用。（六）審計實施步驟和方法審計步驟 1.1審計準備階段（1） 準備與項目相關(guān)的資料并組織審

43、計人員培訓(xùn)學(xué)習。首先進行審計調(diào)查，并取得審計資料，在此基礎(chǔ)上做好審計工作的協(xié)調(diào)，同時進一步完善審計方案；明確審計項目名稱、審計范圍、審計時間、審計質(zhì)量要求和職責范圍，審計人員職業(yè)道德要求及廉政紀律規(guī)定，充分了解該工程項目的有關(guān)情況后，制定工程項目審計詳細的工作計劃，我公司將配備專業(yè)項目負責人和各類專業(yè)技術(shù)人員作為審計小組成員，做好提供的資料的交接和登記記錄工作，并妥善保管和嚴格保密。（2）熟悉審計依據(jù)： 審計依據(jù)為：國家審計署國家基本建設(shè)項目竣工決算審計工作要求【暫行】；財政部會計事務(wù)所從事基本建設(shè)工程批復(fù)、竣工決算、決算審核暫行辦法；初步設(shè)計概算及批文，招投標文件、中標通知書等；施工合同，施

44、工圖紙、工程竣工圖、工程簽證單、會議紀要、工程竣工決算書、現(xiàn)場丈量、實測的有關(guān)數(shù)據(jù)，建設(shè)單位會計資料等，材料、設(shè)備采購合同及其他與項目相關(guān)的合同和有關(guān)法規(guī)、政策文件。（3）介入被審項目，在審計廳的統(tǒng)一指揮下參加工作協(xié)調(diào)會，制定工作制度；編訂資料清單，初步收集資料，完成審計總體方案并審定統(tǒng)一工作底稿模板；完成詳細審計方案及計劃，組織全部參審人員進行培訓(xùn)。1.2審計實施階段審計實施階段是工程決算審計的主體部分，是獲得證據(jù)、發(fā)現(xiàn)并查實問題階段，參審人員根據(jù)被審計單位提供的完整資料進行工程審計、財務(wù)審計，做好審計工作底稿、審計證據(jù)、審計日記等。（1）初審前認真閱讀有關(guān)文件和資料認真閱讀本項目的概算、招

45、投標文件、合同、協(xié)議及涉及到的相關(guān)法規(guī)、政策性文件，收集整理相關(guān)資料；詢問有關(guān)人員，詳細了解項目實施過程中的特殊事件、為竣工決算提供依據(jù)。（2）理清項目各參與主體的關(guān)系搜集完整的、真實的、合法的資料，清理項目各參與主體相互之間的關(guān)系，劃清各合同單位對本項目最終實際的參建范圍與內(nèi)容。（3）確認相關(guān)文件的有效性查看資料時注意變更手續(xù)是否完備，在變更程序和手續(xù)都完整的基礎(chǔ)再進行審核。對手續(xù)不完備的資料及時向?qū)徲嫿M長進行匯報。（4）檢查有關(guān)驗收記錄檢查工程項目有關(guān)的驗收記錄，檢查其完整性及與竣工圖的一致性等。（5）核實財務(wù)數(shù)據(jù)，形成初步意見： 取得建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算報表和決算說明書； 取得建設(shè)項目

46、財務(wù)資料，包括各年度報表、賬簿、憑證以及銀行對賬單； 索取上級下達的年度投資計劃文件和建設(shè)單位的各項財務(wù)管理制度； 索取建設(shè)項目的國家審計、內(nèi)部審計以及中介機構(gòu)審計報告；上級檢查或整改文件（如有）； 如建設(shè)項目核算采用會計軟件，審計組將利用審計軟件實施審計工作； 按照審計準則的要求和人員分工開展審計工作； 形成初步審計意見，與建設(shè)單位進行溝通。1.3審計完成階段 現(xiàn)場審計結(jié)束后，項目主審人員草擬審計報告，進行三級審核，按照審核意見進行補充調(diào)整。將審計報告意見稿送交被審單位，征求被審單位意見。意見確定后，正式出具審計報告。工程竣工決算審計報告完成后，按照資料交接清單完整的歸集審計資料。專業(yè)技術(shù)人

47、員負責將審計證據(jù)、審計底稿、審計報告、三級復(fù)核表等審計資料進行歸檔。（七）審計方法審查竣工決算方法有多種，在審計前，通過收集資料，經(jīng)過論證，采取合理審查方法，可達到事半功倍的效果。本次審計根據(jù)該項目具體情況，以現(xiàn)場審計方式為主進行審計。（1）工程總體情況的審核審核工程立項的合規(guī)性、合法性，有關(guān)立項批復(fù)、可行性研究報告的批復(fù)、概算批復(fù)文件是否完整。項目的招投標是否合規(guī)，施工過程中是否按規(guī)定程序進行簽證計量，變更設(shè)計是否按規(guī)定程序進行批復(fù)。資金管理和工程結(jié)算手續(xù)是否完整并有嚴密的內(nèi)控制度。工程完工后是否通過質(zhì)量檢測，并組織交工驗收。（2）設(shè)備投資的審核 檢查工程從開工以來所有基建賬簿及會計憑證，查

48、證設(shè)備購買實際付款情況，并分年度按照設(shè)備名稱、供應(yīng)單位、類別、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等項目，匯總編制設(shè)備投資明細表；按照購銷合同核對規(guī)定的付款條件、質(zhì)保金及補充協(xié)議與實際付款情況進行核對，審核設(shè)備款超付、欠付情況；根據(jù)甲方提供的設(shè)備驗收單、入庫單、出庫單、核對設(shè)備驗收、入庫、交付使用情況；對設(shè)備進行現(xiàn)場盤點，查看設(shè)備正常使用情況及是否存在盤虧、毀損、報廢等情況；（3）待攤投資及其它投資 檢查工程從開工以來所有基建賬簿及會計憑證，查證待攤投資實際付款情況，并分年度按照待攤投資項目：如設(shè)計費、勘察費、測量費、規(guī)劃費、建設(shè)單位管理費、土地征用及拆遷費、可行性研究費、臨時設(shè)施費、設(shè)備檢驗費、負荷聯(lián)

49、合試車費、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費、工程檢測費、項目評估費、借款手續(xù)費、社會中介機構(gòu)審核費、招投標費、訴訟費、律師代理費、稅金、土地出讓金、耕地使用稅、車船使用稅、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、其它待攤投資，分年度按單項工程項目名稱、合同、具體內(nèi)容匯總編制待攤投資明細表；根據(jù)合同規(guī)定的付款條件及其它條件與實際付款情況進行核對，審核超付、欠付情況；根據(jù)國有建設(shè)單位會計制度及補充規(guī)定，計算建設(shè)單位管理費、業(yè)務(wù)招待費是否超支；測算資本化利息計算是否正確，是否存在不符合資本化條件的情況；檢查土地征用及遷移補償費是否按合同支付，土地使用權(quán)是否辦理過戶手續(xù)、

50、查驗國有土地使用權(quán)證 ；（4）項目建設(shè)資金來源基建撥款與批復(fù)文件、資金計劃核對；基建借款及利息，取得借款合同，復(fù)核及核對借款費用資本化；關(guān)注建設(shè)資金有無挪用情況。（5）應(yīng)付工程款審核根據(jù)合同、決算審核，確定施工單位、設(shè)備供應(yīng)單位等單位的應(yīng)付工程款；根據(jù)被審計單位財務(wù)賬面數(shù)據(jù)的審核，確定各單位累計已付工程款；函證施工單位、供應(yīng)商、其它設(shè)計、監(jiān)理單位的已付款情況。 （6）關(guān)注工程項目中的特殊事項對項目的其它特殊情況，采取相應(yīng)的審計程序進行處理。5.6 管理規(guī)章制度。包括：單位內(nèi)部崗位責任制、管理運作制度和管理人員考核制度。（一）機構(gòu)內(nèi)控管理1、建立完善服務(wù)體系，認真落實質(zhì)量責任制建立健全項目服務(wù)保

51、證體系，隨著工程進展逐步配備各專業(yè)人員和手段，完善項目的審計各項職能，確保有效運行。項目部將狠抓服務(wù)責任制的落實工作，明確各部門和人員的責任制，針對項目特點和本部門的工作內(nèi)容，對質(zhì)量責任制進行分解，提出具體要求，實行文件化管理，提高工作質(zhì)量，以確保造價控制質(zhì)量。2、抓好審計技術(shù)準備工作在施工準備上，優(yōu)化各項資源配備，對各專業(yè)實行定置化管理，實現(xiàn)緊張而有序的工作條件。在技術(shù)準備上，一是結(jié)合項目實際情況，編制科學(xué)、切合實際的審計計劃。二是建立各種審計管理臺帳，規(guī)范化、標準化。三是優(yōu)化審計方案、緊跟現(xiàn)場，提高審計文件的可靠性。3、強化過程審計管理，發(fā)揮審計控制能力過程控制是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。嚴

52、格按審計規(guī)劃或計劃的部署原則各措施實施審計，在管理上充分發(fā)揮各專業(yè)審計人員作用。管理部門對過程的審計要進行動態(tài)控制，做到準備工作細致，審計過程嚴格控制，及時掌握第一手資料，尋求審計要點與重點突出，尤其是對簽證、變更及索賠的處理在審計工作上存在難度大、論證要求高，我們將努力發(fā)揮團體優(yōu)勢，努力體現(xiàn)專業(yè)特色，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)產(chǎn)品。（二）管理制度我公司為了加強本單位工作人員的自律性，特制定了以下切實可行的管理制度 ：1、為了加強管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本管理細則。2、公司全體員工都必須遵守公司章程，遵守公司的規(guī)章制度和各

53、項決定、經(jīng)律。3、公司的財產(chǎn)屬股東所有。公司禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞公司財產(chǎn)。4、公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人損害公司的形象、聲譽和股價穩(wěn)定。5、公司禁止任何所屬機構(gòu)、個人為小集體、個人利益而損害公司利益或破壞公司發(fā)展。6、公司通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)、管理、經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。7、公司提倡全體員工刻苦學(xué)習科學(xué)技術(shù)文化知識，公司為員工提供學(xué)習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質(zhì)和水平，造就一支思想和業(yè)務(wù)過硬的員工隊伍。8、公司鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，公司予以

54、獎勵、表彰。9、公司倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。10、公司尊重專業(yè)人才的辛勤勞動，為其創(chuàng)造良好的工作條件，提供應(yīng)有的待遇，充分發(fā)揮其知識為公司多作貢獻。11、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。12、公司推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。13、公司提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。14、維護公司紀律，對任何人違反公司章程和各項制度的行為，都要予以追究。員工守則15、遵紀守法，忠于職守，克己奉公。16、維護公司聲譽，保護公司利益。17、服從領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)心下屬，團結(jié)互助。18、

55、愛護公物，節(jié)約開支，杜絕浪費。19、努力學(xué)習，提高水平，精通業(yè)務(wù)。20、積極進取，勇于開拓，創(chuàng)新貢獻。業(yè)務(wù)質(zhì)量管理21、為加強公司的業(yè)務(wù)質(zhì)量，更好的貫徹公司“成功在于信譽”的創(chuàng)立宗旨，特制定本制度。22、公司業(yè)務(wù)工作實行以項目負責人制度為核心的工作制度。23、公司業(yè)務(wù)工作質(zhì)量實行以總工牽頭的三級質(zhì)量復(fù)核制度。（1）我們將組織本公司的業(yè)務(wù)骨干人員組成項目決（結(jié)）算審計小組，并保證在開展結(jié)算審計業(yè)務(wù)時，嚴格遵守有關(guān)結(jié)算的各項規(guī)章制度和甲方的有關(guān)規(guī)章制度，嚴格工作程序和統(tǒng)一表格進行審計，嚴格審計工作檔案管理制度；并隨時與甲方單位匯報業(yè)務(wù)開展進度，定期組織業(yè)務(wù)交底會議，接受甲方的業(yè)務(wù)監(jiān)督。（2）我方在

56、接受本項目審計業(yè)務(wù)后，將按“擬派審計小組成員表”中所列業(yè)務(wù)技術(shù)人員，實地做好調(diào)查取證及計算復(fù)核工作，以便及時地與甲方單位和被審單位保持暢通的聯(lián)系；并保證在我方按招標文件中規(guī)定的時間內(nèi)提交審計報告書，完成本次審計業(yè)務(wù)。（3）我方接受本項目審計業(yè)務(wù)后，將嚴格按照上述有關(guān)項目審計文件精神開展審計業(yè)務(wù)，建立起以公司總部、審計組長及審計業(yè)務(wù)人員為主的審計質(zhì)量三級責任制，即由審計業(yè)務(wù)人員對項目進行具體的審查、計算、復(fù)核工作；審計組長親自參與每次調(diào)查取證過程，并負責檢查各業(yè)務(wù)人員的審計結(jié)果，做到發(fā)現(xiàn)問題隨時解決；在此基礎(chǔ)上，由總公司技術(shù)負責人對項目審計組的審計初稿再作全面的檢查，主要是對審計小組在審計工作的程序方面、調(diào)查取證的材料方面、及計算復(fù)核的質(zhì)量方面及所套用定額和引用文件依據(jù)方面等進行全方位的檢查，以確保審計成果的質(zhì)量和精度，使審計結(jié)果誤差率嚴格控制在所承諾的范圍以內(nèi)。（4）在考慮本審計小組組成的人選時，公司已經(jīng)專門挑選了本公司內(nèi)自身素質(zhì)好、業(yè)務(wù)水平高的業(yè)務(wù)人員組成；我方承諾：若我方接受本項目審計業(yè)務(wù)后，仍將嚴格審計紀律、警鐘長鳴。審計人員在辦理審計事項時，客觀公正、實事求是、廉潔奉公，并保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度。在執(zhí)行審計任務(wù)時，真實反映審計結(jié)果，客觀評價審計事項。在調(diào)查取證或與被審