2015年春南開大學(xué)稅收制度與稅務(wù)籌劃答案..

1、、單選題（共 50 道試題，共 100 分。）實行復(fù)合計稅的委托加工的應(yīng)納消費稅所使用的組成計稅價格的計算公式為A.（材料成本+加工費）/（ 1 +消費稅稅率）B.（材料成本+利潤）/（ 1+消費稅稅率）C.（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量淀額稅率）/ （1-消費稅稅率）D.（材料成本+利潤+加工費）/ （1-消費稅稅率）滿分：2 分2.張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù) 報酬 48000 元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔(dān)#不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應(yīng)代扣的個人所得稅（）元A. 9520B. 10245.28C. 12536.20

2、LD.11252.20滿分：2 分3. 單位或個人在發(fā)生下列（）行為時，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅A. 單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B. 銷售自建不動產(chǎn)取得收入廠 C.個人取得偶然所得D.銷售免稅貨物滿分：2 分4. 從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費稅的最終負(fù)稅人是（）_A.生產(chǎn)商“ B.批發(fā)商廠 C.零售商JD.消費者滿分：2 分5.稅收優(yōu)惠是國家稅制的一個組成部分， 是政府為了達(dá)到一定的政治、（）和社會 目的，而對納稅人實行的稅收鼓勵A(yù).經(jīng)濟(jì)B. 國家安全C. 衛(wèi)生D. 教育滿分：2 分6.現(xiàn)代企業(yè)的四項基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和（）A. 公平權(quán)B. 公民權(quán)C. 民事權(quán)D.自保權(quán)滿分：2 分7.

3、根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是（） A.消費稅是價內(nèi)稅B.消費稅是選擇部分消費品課稅C.消費稅對同一消費品只能課征一次D.消費稅實行的是累進(jìn)稅率滿分：2 分8.下列不屬于按 次”計算個人所得稅的項目有（）A.個人連續(xù)取得演出收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 個人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得D. 投資的股息所得滿分：2 分9.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批，關(guān)稅完稅價格為 300000 元,關(guān)稅稅率為 55%,貝 U 該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費稅稅額為（）。（化妝品消費稅稅率為 30%）A. 199 285.71 元B. 107 307.69 元C. 7 714.29 元D. 7 152 元滿分：2 分

4、10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ), 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年orA. 3B. 4C. 5cD. 10滿分：2 分11.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方提供材料成本 30 萬, 乙企業(yè)共收取不含稅加工費 12 萬,消費稅率 10%,受托方代扣代繳消費稅和城建 稅共計（）萬A. 4.90廠 B. 5.00廠 C. 4.91D. 5.10滿分：2 分12.某企業(yè)位于縣城，某年 1 月拖欠消費稅 50 萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消 費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10 萬， 該企業(yè)應(yīng)納城建稅（）萬元A. 0.4C. 2.5D. 2.9滿分：2 分

5、13.稅法構(gòu)成要素中，（）是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志A. 納稅人B. 稅目C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對象滿分：2 分14.個體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在（）繳納A. 加工地B. 委托方所在地C. 個體工商戶所在地D.雙方協(xié)商滿分：2 分15.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，某年 8 月購入 A 債券購入價 50 萬元，B 債 券購入價 80 萬元，共支付相關(guān)費用和稅金 1.3 萬元#當(dāng)月又將債券賣出，A 債 券售出價55 萬元，B 債券售出價 78 萬元，共支付相關(guān)費用和稅金 1.33 萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）A.1185 元B. 1500 元C. 2500 元D.

6、64000 元滿分：2 分16.在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī) 關(guān)，不包括（）A. 海關(guān)B. 財政部C. 街道辦事處D. 稅務(wù)總局滿分：2 分17.下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是（）A. 資源稅B. 土地增值稅C. 印花稅D. 所得稅滿分：2 分18. 定額稅率是按征稅對象確定的計算單位而直接規(guī)定的一個固定稅額，它與（）無關(guān)A. 課稅對象的數(shù)量變化B. 課稅對象價格變化C. 課稅對象的種類差別D. 課稅對象的計算單位滿分：2 分19. 2008 年 1 月 1 日起實施的企業(yè)所得稅的納稅人為（）A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙制企業(yè)C. 在中國境內(nèi)，取得收入的

7、企業(yè)和組織D. 行政組織滿分：2 分20. 某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為 100 萬元，營業(yè)成本為 90 萬元，經(jīng)主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費明顯偏低，且無正當(dāng)理由，又無同類廣告可比價格， 于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為 16%，營業(yè)稅率為 5%）。 該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）萬元廠 A. 3.5匸B. 3.34C. 5.496fD. 4.3滿分：2 分21.按征稅對象的性質(zhì)分類，增值稅屬于（）A. 對行為課稅的稅種B. 對流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C. 對所得課稅的稅種D. 對財產(chǎn)課稅的稅種滿分：2 分22. 外購已稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，允許按外購消費品的（）

8、計算扣 除外購消費品已納稅款A(yù). 當(dāng)期購進(jìn)數(shù)B. 當(dāng)期領(lǐng)用數(shù)C. 期初庫存數(shù)D. 上期結(jié)存數(shù)滿分：2 分23. 營業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營業(yè) 額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額#未分別核算的，（）A. 從高適用稅率B. 從低適用稅率C. 適用平均稅率D. 適用增值稅稅率滿分：2 分24. 對于下述陳述，符合營業(yè)稅法規(guī)的是（）A. 兼營不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B. 混合銷售行為的確定由國家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行C. 營業(yè)稅的納稅人，兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營 業(yè)稅D. 營業(yè)稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核

9、算的，可以按銷售額比例來計算減 免稅滿分：2 分25.李某今年 10 月取得工資收入 5000 元，通過區(qū)教育局將其中 1500 元捐贈給縣城一學(xué)校#李某當(dāng)月應(yīng)繳的個人所得稅為（）元27.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng) 理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計稅價格=（）A.營業(yè)成本或工程成本X（1 +成本利潤率）-（1營業(yè)稅稅率）B.營業(yè)成本或工程成本X（1 +成本利潤率）-（1+營業(yè)稅稅率）C.營業(yè)成本或工程成本-（1營業(yè)稅稅率）” D.營業(yè)成本或工程成本-（1 +營業(yè)稅稅率）滿分：2 分28. 下列屬于地方稅的稅種是（）A.關(guān)稅B.消費稅廠 C.增值稅9DI 房產(chǎn)

10、稅滿分：2 分29. 國家征稅后， 稅款即成為財政收入， 不再歸還納稅人， 也不支付任何報酬 這是指稅收的（）特征A.強(qiáng)制性1D.永久性滿分：2 分31.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是（） 廠 A.建筑業(yè)廠 B. 交通運輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)滿分：2 分32.某企業(yè)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購憑證上注 明價款 85000 元，其可能抵扣的進(jìn)項稅是（）2 分33.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上（）以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以 上五倍以上罰款A(yù).四年B.無償性rB.五年C.七年rD.十年滿分：2 分34.生產(chǎn)型增值稅的特點是（）A.將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部

11、扣除B.不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的折舊費部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計入產(chǎn)品價值的流動資產(chǎn)和折舊費滿分：2 分35.依據(jù)消費稅法規(guī)定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有（）2 分36.王工程師當(dāng)月將自己一項專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)， 取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 為30000 元，當(dāng)即拿出 8000 元通過中國人口福利基金會捐贈給災(zāi)區(qū) #同年該 專利獲瑞士世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎 50000 美元，該工程師拿出 10000 美元捐贈給 當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個人所得稅為（）A. 7640 元B. 3360 兀C.3866 兀滿分：2 分37.納稅人

12、提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向A.機(jī)構(gòu)所在地（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅.9200 元B.注冊地C.居住地D.勞務(wù)發(fā)生地滿分：2 分38.下列屬于中央稅的稅種是（）A. 增值稅B. 消費稅C. 印花稅D. 企業(yè)所得稅滿分：2 分39.實行從價計征的進(jìn)口應(yīng)稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算 公式為（）fA.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（ 1-消費稅稅率）rB.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（ 1-消費稅稅率）rC.（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（ 1+消費稅稅率）rD.（關(guān)稅完稅價格-關(guān)稅）/（ 1 +消費稅稅率）滿分：2 分40.下列行為中（）不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A.節(jié)稅” B.偷稅-一

13、.欠稅D.抗稅滿分：2 分41.李某為某大廈提供照明電路安裝，今年 5 月 8 日支付 10000 元，5 月 20 日 因提供影視照明特技服務(wù)取得 26000 元收入， 轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)使用權(quán)取得 收入 20000元。李某應(yīng)納個稅為（）元A. 5840B. 9040C.10000滿分：2 分44.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造成的欠稅是非故意欠 稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是（）行為匚.非違法行為B.不好說C.違法行為D.可以理解滿分：2 分45.偷稅行為根據(jù)征管法和刑法規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額（）的罰金-A. 一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)廠 C. 50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)滿分：2 分46.某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺，關(guān)稅完稅價格為 200 萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20% , 支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用 0.2 萬元（有貨票）掰本月售出，取得不含稅銷售 額 350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（）47.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅 務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）個月_D.企業(yè)、組織和個人滿分：2 分49.按照從價定率辦法