廣西2017年注冊會計師考試審計：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤試題

1、廣西 2017 年注冊會計師考試審計 ：庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤試一、單項選擇題1、管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠A: a編制人力資源計劃B: b判斷組織員工是否稱職C: c.預(yù)測將來的人事需要D: d.決定將要提升的員工2、以下哪項目標(biāo)將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A :成本最小化B:市場份額最大C :損失最小化D:股東價值最大化3、審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。 下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？A:許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B: 一些紅旗難以量化或估定；C:紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)

2、正常內(nèi)容來收集；D:有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。4、在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不 正當(dāng)利益。 在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后， 首席審計執(zhí) 行官應(yīng)采取何種行動？A:向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B:與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C:收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D:立即通知董事會。5、風(fēng)險資產(chǎn)的回報率和無風(fēng)險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是A:計量的標(biāo)準(zhǔn)差B:貝塔系數(shù)C:風(fēng)險溢價D:方差的系數(shù)6、國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計部門對某職能的審計結(jié)論。 為了保

3、證其可信程序， 國外子公司審計人員要求提供工作底稿副本。 內(nèi)部審計部 門應(yīng)當(dāng)A:提供工作底稿副本；B:向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本；C:要求審計委員會允許提供該類副本；D:拒絕在任何情況下提供該類副本。7、通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系 統(tǒng)的風(fēng)險？A: a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。B: b.知識庫系統(tǒng)的使用。C: c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。D: d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。8、哪種支付計劃最可能引起培訓(xùn)費用的增加？A: a利潤分享B: b.自助餐式福利C: c.以技能為基礎(chǔ)的評定D: d.全部工資9、以下哪項是解決助理審計師與業(yè)務(wù)客戶

4、溝通問題的最恰當(dāng)?shù)姆桨窤 :向助理審計師提供充分的訓(xùn)練，增強溝通技能；B:回避與業(yè)務(wù)客戶的不必要的溝通；C ：與業(yè)務(wù)客戶會談，解決溝通問題；D:與助理審計師討論溝通問題。10、內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的目標(biāo)不包括以下哪項A :為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；B：指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；C:描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；D:扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。11、創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來， 獲得他們需要的信息。 一種可以合并表的方法是A:提??；B：分類；C ：合并；D ：連接12、公司管理當(dāng)局剛實施一項政策， 要求各部門立即削減 10%的員工及預(yù)算。 內(nèi) 部審計主管響

5、應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?（即全面縮減員工人數(shù) ）計劃，要 求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減 10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們 潛在行為的說法中正確的是A :審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險覆蓋面，只是降低了 10%；B:各審計經(jīng)理可以通過同時削減 10%的審計程序獲得相當(dāng)于以前界定的 90% 的審計覆蓋面；C:審計主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%；D:所有上述各項。13、管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括A :內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：被提議審計的總體成本。C:發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D:外部審計師對一次

6、性審計想法的堅持。14、下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計計算機會計系統(tǒng)的敘述中，哪一項不正確A :這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查控制措施；B:每次只能測試一個控制措施；C:每種類型要檢查幾個交易；D:只有那些對審計師重要的控制措施才會被測試。15、以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險管理， 控制和治理程 序的目的 ?A:為這些程序能有效率和經(jīng)濟地實現(xiàn)為機構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證B:確定這些程序是否能保證會計記錄是正確和財務(wù)報表是公允的C:有助于確定實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)時間安排測試范圍D:確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點已被修正16、以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題 (unity-

7、of-command problem),除非 在不同的項目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進行相互理解的交流A :直線職能制組織。B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C:中央集權(quán)化組織。D:矩陣式組織。17、審計標(biāo)準(zhǔn)要求定期實施考核內(nèi)部審計師的工作業(yè)績，以下哪項對此負有責(zé) 任？A :審計委員會B:首席審計執(zhí)行官C:管理層D:內(nèi)部審計師18、工作底稿記錄了內(nèi)部審計師所從事的工作。內(nèi)部審計師應(yīng)該A :編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們；B:鼓勵有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿；C:編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔?；D:推遲編制商業(yè)部分的工作底19、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算， 修

8、改某項審計時間預(yù)算的決定 通常應(yīng)當(dāng)何時做出A :完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時。C:當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗的審計職員進行審計時。D:當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即。20、內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應(yīng)與恰當(dāng)層面的管理層討論結(jié)論和建議。 以下哪項是結(jié)束會議應(yīng)由內(nèi)部審計師記錄的主要原因A:結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務(wù)的依據(jù)B:專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求記錄結(jié)束會議C:可能需要信息來修改以后的業(yè)務(wù)工作方案D:如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息21、永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序 ,在審查倉庫部門設(shè)立的 最低庫存量的恰當(dāng)性時，審計人員最不可能考慮A :短缺成本(stocko

9、ut cost)，包括失去的顧客B:可供使用的倉庫空間和潛在的報廢數(shù)C:由經(jīng)濟訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；D:預(yù)測存貨需求時的季節(jié)性變動。二、多項選擇題1、公司和他的最大客戶準(zhǔn)備投資建立貿(mào)易伙伴關(guān)系，但在消息的內(nèi)容方面還存 在爭議。在對客戶訂單的內(nèi)容產(chǎn)生爭議的情況下能夠?qū)κ录峁┳C明的最好方法 是A: a.將所有的消息寫入磁帶文件中。B: b.給大額訂單的客戶寄出確認函。C: c.將所有的消息寫入一次寫多次讀設(shè)備。D： d.同意將所有的爭議提交仲裁。2、某職員負責(zé)核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準(zhǔn)對實收貨物的支付，并及時 更新存貨記錄。 該職員不時轉(zhuǎn)移部分單位價值較低的貨物， 同時簽發(fā)對全部貨物

10、 的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實物數(shù)目。 制止該職員舞弊的最佳控制措施 是A :將實收貨物驗收與支付核準(zhǔn)職能分離；B:定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額；C:按賣方運單核準(zhǔn)支付；D:設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。3、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以 下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？A :停工B:材料供應(yīng)合同C:計算機資源D:實施時間4、以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機輔助審計技術(shù)的最大擔(dān)心A:審計師文檔；B:系統(tǒng)效率；C:數(shù)據(jù)真實性；D:拒絕和推遲數(shù)據(jù)項控制。5、以下哪一項最有可能被認為是舞弊的征兆A:管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。B:財務(wù)主管的頻繁

11、更換。C:向新市場的迅速擴張。D:政府對機構(gòu)的納稅申報的審計。6、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的 決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出？A :完成了初步調(diào)查后立即做出。B：有證據(jù)表明存在缺陷時做出。C:當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出。D:當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。7、內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng) (LAN) 上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用 系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿 :向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用 程序的情況。B:向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應(yīng)用程序文檔知識的掌握程度。

12、C:隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應(yīng)用程序是否都與 公司的政策相符。D:隨機抽取一組儲存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是 否與公司的政策相符。8、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容？A :向客房退款的信用卡憑證B:現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣C:倉庫標(biāo)明為“退貨”的商品D:客戶填寫并署名的退貨表格9、 以下 對于內(nèi)部審計章程的陳述不正確？A :他確定了內(nèi)部審計部門的責(zé)任和權(quán)限B:列明內(nèi)部審計部門所需要的最低限度的資源C:為評估內(nèi)部審計部門提供依據(jù)D:應(yīng)得到高級管理層和董事會批準(zhǔn)10、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)

13、暴法 ?A :定義B:分析C:測量D:控制11、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反 IIA 的道德規(guī)范。A :出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。B:從被審計方那里收受飛機票。C:在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。D:在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。12、某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。 關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由 總部控制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應(yīng)商。由于廠家 之間相互依存， 大量的生產(chǎn)、 銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。 每個廠家對 自己的計算機系統(tǒng)負責(zé)， 并下達生產(chǎn)所需的采購訂單。 銷售訂單來自于遍及全國 的銷售代表， 并能直接傳遞

14、到生產(chǎn)廠家處理， 也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進 行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。在對 B 廠審計前的初步調(diào)查中，內(nèi) 部審計師發(fā)現(xiàn)該廠正面臨著以下成本遠超過計劃成本， 產(chǎn)成品存貨水平明顯過高。 以下哪項管理控制程序可以最有效地使該問題早日引起管理層的注意A :在每個工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；B:每周編制報告，比較實際銷售額和預(yù)測銷售額、實際毛利與預(yù)算毛利。進 入銷售成本的存貨成本應(yīng)按照后進先出法計算，以適應(yīng)最新情況。C:每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)測上的生產(chǎn)計劃，每周編制報告，比較預(yù)計 產(chǎn)量和實際產(chǎn)量、周實際成本與預(yù)算成本；D:在每個工廠實行永續(xù)存貨控制，編制任何超

15、過兩周生產(chǎn)需要的存貨項目的 詳細報告，并將該報告送至工廠管理層與總部；13、在一個整合的財務(wù)系統(tǒng)里， 以下哪項不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主 要風(fēng)險考慮A: a.信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶B: b.信用率的更新可能是不及時的C: c.財務(wù)或管理報告可能是不精確的D: d.可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易14、某公司希望訂立一年期衛(wèi)生清掃服務(wù)合同， 可以延長四年， 條款規(guī)定服務(wù)方 在規(guī)定的時間間隔進行清掃服務(wù)。以下哪項是最好的合同形式？A :固定價格B:時間和材料C:成本補償D:無限提供15、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶 反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該

16、A :直到達成一致意見后才出具審計報告；B:與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見 后才出具審計報告；C:出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；D:出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因。16、以下哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A :比率估計B:發(fā)現(xiàn)抽樣C:回歸D :試驗樣本17、審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務(wù)以確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)恰當(dāng)并充分地按計劃 執(zhí)行的程度。 對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方， 他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面 的信息A :審計業(yè)務(wù)開始時，審計工作的目標(biāo)和范圍沒有清晰界定；B :由于未預(yù)期到的阻礙使審

17、計預(yù)算超支 15%;C :內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標(biāo)進行評價；D:所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預(yù)計到所有可能碰到的情況。18、下列各項中哪項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性？A :利益沖突。B：由于缺少審計工作輪換而導(dǎo)致被審者對內(nèi)部審計師的熟悉。C:審計人員有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時性的假設(shè)。D:適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計意見。19、某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨 系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加放負責(zé)實施該項目的小組。 該小組是 由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。 審計主管希望承擔(dān)這一項目的 工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計 師實施了如下工作， 如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)， 哪一項可能 會損害他的客觀性A :幫助確定和定義控制目標(biāo)B:測試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性C:審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D:為新系統(tǒng)草擬運行程序20、某銀行正在開發(fā)一個計算機系統(tǒng)以幫助評估貸款申請。 信息系統(tǒng)職員通過和 銀行的低押擔(dān)保人交談， 提煉后者的知識和決策過程并輸入計算機。 完成后的系 統(tǒng)應(yīng)能以與抵押擔(dān)保人相同的方式處理信息，并作出關(guān)于貸款決定的最后建議。這種方法稱為A :智能代理。B:模糊邏輯。C