房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)制度

1、房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)制度第一章總則第一條 為充分發(fā)揮審計(jì)工作的職能，規(guī)范審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和z房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司管理制度的規(guī)定，及項(xiàng)目部的管理制度，制定本制度。第二條 本制度適用于項(xiàng)目部審計(jì)，服從于z集團(tuán)公司審計(jì)部的業(yè)務(wù)安排。第三條 項(xiàng)目審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。第二章審計(jì)職責(zé)第四條項(xiàng)目審計(jì)部在z集團(tuán)公司、工程項(xiàng)目部，集團(tuán)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，向集團(tuán)公司董事會(huì)、工程項(xiàng)目部，集團(tuán)總經(jīng)理報(bào)告工作。接受集團(tuán)審計(jì)部的指導(dǎo)或委托，定期向集團(tuán)審計(jì)部報(bào)送審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告。第五條 根據(jù)國(guó)家的方針政策，財(cái)政法規(guī)和本集團(tuán)的規(guī)章制度，對(duì)項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性，合理性和

2、效益性，進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到維護(hù)公司的財(cái)務(wù)制度， 改善經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第六條項(xiàng)目部審計(jì)工作任務(wù)一、 參與工程承包、材料采購(gòu)合同，工程預(yù)算，工程結(jié)算，工程款支付，材料采購(gòu)的真 實(shí)性審核。二、財(cái)務(wù)審計(jì)：1、參與項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性，有效性及執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審查；2、財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益、效率性、經(jīng)濟(jì)性、合理合法性；3、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)檔案管理；工程分包價(jià)格、數(shù)量的真實(shí)性；材料采購(gòu)價(jià)格，倉(cāng)庫(kù)材料物資入庫(kù)、領(lǐng)用、庫(kù)存，報(bào)廢的物資的處理，退租物資退場(chǎng)的監(jiān)督；其 他應(yīng)屬審計(jì)部工作

3、范圍的事項(xiàng)等。4對(duì)嚴(yán)重違法亂紀(jì)，侵占貪污企業(yè)財(cái)產(chǎn)的案件進(jìn)行專案審計(jì)。三、項(xiàng)目工程審計(jì)：1、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資實(shí)施全過(guò)程審計(jì)，包括方案、設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算、招投標(biāo)、合 同的簽訂、施工設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工進(jìn)度付款、竣工結(jié)（決）算的審核等。2、參與建設(shè)項(xiàng)目方案、設(shè)計(jì)的比選，編制工程概（預(yù)）算，對(duì)擬建項(xiàng)目建設(shè)成本作出 合理的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。3、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的主要設(shè)備及材料價(jià)格，審計(jì)人員進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)，根據(jù)詢價(jià)結(jié)果實(shí)施工 程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的編審工作。4、參與工程招投標(biāo)，對(duì)招投標(biāo)程序和工程承包的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)。5、審核中介咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程預(yù)（結(jié)）算、標(biāo)底。6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目合同。合同簽訂前，審計(jì)部

4、門(mén)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用或造價(jià)總額、結(jié)算方式、進(jìn)度款支付等條款進(jìn)行審查。7、核實(shí)影響工程造價(jià)的現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更。8、參與工程進(jìn)度款支付的監(jiān)控，工程進(jìn)度付款應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員（未設(shè)審計(jì)人員的公司， 由公司指定人員）審核簽字同意后才報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批付款，否則財(cái)務(wù)部門(mén)可以拒絕付款。9、審核工程竣工結(jié)（決）算，未經(jīng)審計(jì)部門(mén)審核或授權(quán)審核的工程建設(shè)項(xiàng)目不得辦理 結(jié)算手續(xù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是指新建、 改建、擴(kuò)建與維修的各類房屋建筑及室外構(gòu)筑物和市政基礎(chǔ)設(shè) 施工程，包括其工程及附屬設(shè)施、配套線路、管道、設(shè)備安裝、室內(nèi)外裝飾工程等的規(guī)劃、勘測(cè)、設(shè)計(jì)與施工安裝各項(xiàng)活 動(dòng)。四、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)。五、其它需要審計(jì)或調(diào)查的事項(xiàng)。

5、六、協(xié)助配合上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)工作。第七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)所屬各公司、 各部門(mén)在執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司 財(cái)經(jīng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行檢查， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)，重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審定的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)、或出具意見(jiàn)書(shū)。第三章審計(jì)權(quán)限第八條根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)資 料時(shí)，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。第九條審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào) 查，包括檢查實(shí)物，憑證，帳冊(cè)和有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人有責(zé)任給予配合和協(xié)助

6、， 并提供有關(guān)證明材料。第十條 審計(jì)部門(mén)有權(quán)制止違反國(guó)家法規(guī)及集團(tuán)規(guī)章制度的行為；制止無(wú)效的，可通知 其行為責(zé)任人的主管部門(mén)采取措施。第四章審計(jì)程序第十一條 審計(jì)部門(mén)根據(jù)審計(jì)制度、 公司相關(guān)決定制定工作計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容，組織審計(jì)小組。實(shí)施審計(jì)前，通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部門(mén)的工作，并提供必要的工作條件。第十二條 公司在發(fā)生工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)根據(jù)工程規(guī)模、性質(zhì)確定安排工程審計(jì)：1、審計(jì)部自行組織審計(jì)的，審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案；2、上報(bào)集團(tuán)審計(jì)部安排審計(jì)；3、對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)提供規(guī)范齊全的相關(guān)資料。否則，審計(jì)人 員有權(quán)要

7、求補(bǔ)齊或拒審。審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，參與的審計(jì)人員應(yīng)予簽名，經(jīng)授權(quán)人審核并簽名認(rèn)可后，報(bào)建設(shè)項(xiàng)目 主管領(lǐng)導(dǎo)審定。主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果有疑問(wèn)的， 可要求審計(jì)人員作出解釋， 或退回重新審計(jì)。第十三條審計(jì)人員對(duì)專項(xiàng)的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部門(mén)提出審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果，審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果報(bào)送審計(jì)部門(mén)前，可征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的事項(xiàng)，向被審單位提出處理、處罰意見(jiàn)或作出審計(jì)決定。第十四條 對(duì)工程項(xiàng)目的審計(jì)工作分事前審計(jì)，事中審計(jì)，事后審計(jì)。事前審計(jì) 對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資方案的可行性分析評(píng)估、設(shè)計(jì)、概（預(yù)）算、招投標(biāo)、 合同的簽訂、材料申購(gòu)等審核，對(duì)采購(gòu)物資、工程項(xiàng)目等進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)。事中審計(jì)

8、對(duì)施工設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工進(jìn)度付款、竣工結(jié)（決）算等進(jìn)行審核， 對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料的出入庫(kù)，財(cái)務(wù)支付進(jìn)行監(jiān)督。事后審計(jì) 對(duì)工程項(xiàng)目總成本進(jìn)行審核，配合房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本結(jié)算。對(duì)工程 項(xiàng)目、財(cái)務(wù)支付等疑點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。第十五條 有關(guān)單位或個(gè)人在收到財(cái)務(wù)審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)次日起十五日內(nèi)應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行、采納的情況向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。對(duì)審計(jì)決定不服的，可以在收到?jīng)Q定次日起十日內(nèi)向集團(tuán)審計(jì)部申請(qǐng)復(fù)審，復(fù)審決定應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)作出。對(duì)復(fù)審結(jié)果仍有異議的，提請(qǐng)公司董事會(huì)、總經(jīng)理處理。第十六條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照集團(tuán)行政管理制度的相關(guān)規(guī)定妥善保管。 第五章獎(jiǎng)罰與責(zé)任第十七條 對(duì)故意拖延、阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料、對(duì)不遵守本審計(jì)制度各項(xiàng)規(guī)定造成不良后果及損失的責(zé)任人，按其后果及責(zé)任的大小，承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任直至刑事責(zé)任。第十八條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)操守規(guī)則。審計(jì)人員如對(duì)審計(jì)資料不認(rèn)真審核，或故意拖延審核，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)、工程進(jìn)度構(gòu)成影響和妨礙的，或?qū)徲?jì)時(shí)不堅(jiān)持原則，濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守造成損失、浪費(fèi)和嚴(yán)重后果的，經(jīng)集團(tuán)人力資源部調(diào)查核實(shí)后，按 集團(tuán)人力資源管理制度的相關(guān)規(guī)定作出處罰。第十九條 審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，為維護(hù)公司利益，忠于職守