成本管控辦法

1、成本管控辦法第 1 章 總則第 1 條 目的。通過對成本進(jìn)行預(yù)測、控制、分析和考核，控制成本開 支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，降低成本潛力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。第 2 條 權(quán)責(zé)機(jī)構(gòu)。1生產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)制定備品備件定額，運(yùn)行材料消 耗定額，檢修材料消耗定額；努力提高設(shè)備健康水平，挖掘 設(shè)備潛力，提出年度、季度的運(yùn)行、檢修、設(shè)備大中小修費(fèi) 用計(jì)劃。2安全保衛(wèi)部： 負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)及消防設(shè)施和器材管理， 提出年度、季度消防、警衛(wèi)、民兵訓(xùn)練等費(fèi)用計(jì)劃。3人力資源部：負(fù)責(zé)制定勞動定額，控制工資總額和勞動保護(hù)用品的發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)；根據(jù)屬地原則制定社會保 障措施，控制社會保障支出，提出年度、季度工資及勞保費(fèi) 用計(jì)劃。4物資供應(yīng)部

2、：負(fù)責(zé)制定工器具消耗定額，做好節(jié)約 代用、修舊利廢工作。5行政部：負(fù)責(zé)低值易耗品及通訊的管理工作，提出 年度、季度低值易耗品購置計(jì)劃及電信電話費(fèi)用計(jì)劃。6財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)成本的綜合管理，匯總編制成本計(jì)劃掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制成本；參與制定有關(guān)成本的 各項(xiàng)定額；如實(shí)核算成本并進(jìn)行綜合分析。第2章成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)第3條 成本開支范圍如下表所示成本開支范圍序號項(xiàng)目項(xiàng)目描述1工資（1）直接生產(chǎn)人員、生產(chǎn)管理人員及由 本單位組織安排工作并支付工資的臨時(shí) 工等的工資、津貼和補(bǔ)貼等（2）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)放的各種假期工資 等（3）按國家規(guī)定發(fā)給的超產(chǎn)獎和安全獎 等2職工福利費(fèi)按工資總額范圍和提取比例提取的

3、費(fèi)用3保險(xiǎn)費(fèi)用（1）保險(xiǎn)費(fèi)：參加投保的財(cái)產(chǎn)物資的保 險(xiǎn)費(fèi)用（2）失業(yè)保險(xiǎn)：按在職職工工資總額和 當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)率繳交（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)：按在職職工工資總額和 當(dāng)?shù)氐谋ｋU(xiǎn)率繳交4經(jīng)費(fèi)（1）工會經(jīng)費(fèi)：按工資總額范圍和提取 比例提取的費(fèi)用（2）教育經(jīng)費(fèi)：按工資總額范圍和提取 比例提取的費(fèi)用5稅金按規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花 稅6土地使用費(fèi)使用土地而支付的費(fèi)用7折舊費(fèi)（1 ）按應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)原值，采用相應(yīng) 的折舊方法及規(guī)定的提存率提取的費(fèi)用（2）計(jì)提折舊的依據(jù)為月初應(yīng)計(jì)提固定 資產(chǎn)原值，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì) 提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)照提折舊8物料消耗（1 ）生產(chǎn)運(yùn)行、維護(hù)、檢修、事故檢修 用各

4、種材料、備品備件（2）不構(gòu)成固疋資產(chǎn)的小型技術(shù)革新用 料（3）車間通風(fēng)、照明及消防、衛(wèi)生用料（4）生產(chǎn)及管理運(yùn)輸車輛耗用的燃材料（5）生產(chǎn)和管理部門的房屋、建筑物、 設(shè)備、儀器、儀表等維修用料9修理費(fèi)固定資產(chǎn)的大、中、小修理，生產(chǎn)、管理用器具和非機(jī)動車輛的修理費(fèi)10辦公費(fèi)生產(chǎn)及各管理部門用的文具、紙張、印刷 品、清潔衛(wèi)生用品、報(bào)刊雜志及電信電話 費(fèi)用11水電費(fèi)生產(chǎn)及管理部門和公共場所的水電費(fèi)用12差旅費(fèi)職工因公出差的差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)及住 宿補(bǔ)貼和誤餐費(fèi)；職工探親及上下班交通 補(bǔ)貼。差旅費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)符合當(dāng)?shù)刎?cái)政規(guī)定標(biāo) 準(zhǔn)13低值易耗品攤銷生產(chǎn)及管理部門用的家器具、辦公桌椅及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的儀器、儀

5、表等14勞動保護(hù)費(fèi)按規(guī)定發(fā)給職工的勞保服裝用品、安全防 護(hù)用品、防暑降溫用品及值班被褥所花的 費(fèi)用15運(yùn)輸費(fèi)用（1）生產(chǎn)及管理部門發(fā)生的物品搬運(yùn)費(fèi)；租用汽車、吊車費(fèi)（2 ）運(yùn)輸用機(jī)動車輛養(yǎng)路費(fèi)、過橋過路費(fèi)、年檢費(fèi)、交管費(fèi)及委托外單位的小修、 保養(yǎng)等16租賃費(fèi)生產(chǎn)和管理部門由于生產(chǎn)經(jīng)營需要從外 單位臨時(shí)租入的各種固定資產(chǎn)（除汽車） 及工具而支付的租金17業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) 據(jù)實(shí)列支的費(fèi)用18其他費(fèi)用咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、會議費(fèi)、團(tuán)體會費(fèi)、獨(dú) 生子女保健費(fèi)、黨團(tuán)活動費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi) 等第4條 下列支出不作為成本進(jìn)行管理。1 .購置和建造固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。2.

6、 設(shè)備技術(shù)改造支出。3. 對外投資的支出。4. 被罰沒的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠 償金以及贊助、捐贈、聯(lián)合辦學(xué)等費(fèi)用。5. 國家規(guī)定以外的社會保險(xiǎn)，如簡易人身保險(xiǎn)。6. 法律法規(guī)規(guī)定不得列入成本的各種費(fèi)用。第3章成本計(jì)劃的編制第5條編制成本計(jì)劃必須以企業(yè)下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃及費(fèi) 用開支標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù)，在單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組 織，相關(guān)部門給予通力協(xié)作。第6條成本計(jì)劃除列示數(shù)字外，還應(yīng)附文字說明，內(nèi) 容包括對預(yù)計(jì)完成情況的分析、保證完成計(jì)劃主要措施方案、 計(jì)劃中存在的問題和解決問題的意見。第7條成本計(jì)劃的編制程序。1.年度開始前1個月，由歸口管理部門按年分季編制 本部門的用款計(jì)劃，有

7、定額標(biāo)準(zhǔn)的，按定額標(biāo)準(zhǔn)，沒有定額 標(biāo)準(zhǔn)的，按生產(chǎn)經(jīng)營管理工作的實(shí)際需要，本著節(jié)約的精神 編制。2財(cái)務(wù)部整理、匯總后提交經(jīng)理，經(jīng)理組織有關(guān)人員 根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行成本預(yù)測，平衡后于 12 月上報(bào)成本 計(jì)劃。第 4 章 成本計(jì)劃的控制第 8 條 各部門和單位接到企業(yè)下達(dá)的正式成本計(jì)劃后， 應(yīng)將其費(fèi)用按其性質(zhì)分解落實(shí)到各責(zé)任部門或個人，由其負(fù) 責(zé)控制。第 9 條 各部門應(yīng)抓好成本費(fèi)用的日?？刂?，制定相應(yīng) 的管理辦法。第 10 條 成本中的可控費(fèi)用與非可控費(fèi)用不可互相挪 用，可控費(fèi)用各項(xiàng)目之間可以互相調(diào)劑使用。第 5 章 成本分析與考核第 11 條 成本的分析應(yīng)按年度和季度進(jìn)行，內(nèi)容包括 計(jì)劃、實(shí)際差異和差異原因分析，對成本升降原因作詳細(xì)說 明，以便修正計(jì)劃或提出改進(jìn)管理措施。第 12 條 對不按成本開支范圍，將福利性支出或資本 性支出計(jì)入成本 ,