付款憑證(新)

1、l一、能根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務選擇記賬憑證類型一、能根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務選擇記賬憑證類型l二、熟悉付款憑證的基本內(nèi)容二、熟悉付款憑證的基本內(nèi)容l三、掌握付款憑證的填制方法三、掌握付款憑證的填制方法課前準備回顧舊知ABC想想想想一一銀行存款銀行存款庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金101006東莞紫星糖業(yè)東莞紫星糖業(yè)￥5 000.005 000.00支付前欠貨款支付前欠貨款貳零壹零貳零壹零零壹拾零壹拾零陸零陸東莞紫星糖業(yè)東莞紫星糖業(yè)伍仟元整伍仟元整 ￥500000支付前欠貨款支付前欠貨款中國銀行東城支行中國銀行東城支行200066838324205100410205100410財務專用章財務專用章徐乘徐乘1、原始憑證：、原始憑證：

2、此聯(lián)留開出企業(yè)此聯(lián)留開出企業(yè)此聯(lián)交銀行此聯(lián)交銀行2010 10 06銷售部銷售部陳光陳光出差差旅費出差差旅費零零 零零 貳貳 零零 零零 零零 2010.10.162000.00同意同意 王維王維10.10.06陳光陳光現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖202010 10 10 10 06062.原始憑證原始憑證2010 10 16陳光差旅費陳光差旅費退回多余借款退回多余借款零零 零零 零零 陸陸 伍伍 零零 零零 零零 650.00陳光陳光現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖財務專用章財務專用章李靜李靜3. 原始憑證2010 10 7銷售部銷售部陳光陳光職員職員參加展銷會參加展銷會2010 10 158310 7東莞東莞上海上海

3、856050315025037501203360100028205601507503601015上海上海東莞東莞11201000￥3380零零 叁叁 叁叁 捌捌 零零 零零 零零 4000繳回6202010 10 16560張立張立陳光王大寧9.7蘇成方9.7李靜李靜現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收訖4.原始憑證l -經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的得或填制的, ,用以記錄或證明經(jīng)濟用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。（據(jù)。（P103P103）l 是編制記賬憑證的依據(jù)，是編制記賬憑證的依據(jù)，l 會計核算的基礎。會計核算的基礎。 記賬憑證樣本記賬憑證

4、樣本承上啟下的作用：承上啟下的作用： 1、對原始憑證進行歸納和分類、對原始憑證進行歸納和分類 2、是登記賬簿的、是登記賬簿的直接直接依據(jù)依據(jù)-是會計人員根據(jù)是會計人員根據(jù)已審核無誤的原始已審核無誤的原始憑證填制的憑證填制的、載有、載有會計分錄會計分錄并作為記賬并作為記賬依據(jù)的書面文件。（依據(jù)的書面文件。（P113P113）原始憑證原始憑證記賬憑證記賬憑證賬賬 簿簿（一）按（一）按反映經(jīng)濟反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)業(yè)務的內(nèi)容不同分容不同分類類（P114）1、收款憑證、收款憑證：用于記錄與現(xiàn)金或銀：用于記錄與現(xiàn)金或銀行存款行存款收款收款業(yè)務有關的會計憑證。業(yè)務有關的會計憑證。 2、付款憑證付款憑證：用于記錄

5、與現(xiàn)金或銀：用于記錄與現(xiàn)金或銀行存款行存款付款付款業(yè)務有關的會計憑證。業(yè)務有關的會計憑證。 3、轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及現(xiàn)金：用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的會計憑證。和銀行存款業(yè)務的會計憑證。三、三、 記賬憑證記賬憑證的分類的分類 任務一任務一:根據(jù)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)濟業(yè)務事項選擇事項選擇憑證憑證類型類型記賬憑證記賬憑證的名稱的名稱填制憑證填制憑證的日期的日期填制憑證填制憑證的編號的編號經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要內(nèi)容摘要借方科目借方科目名稱名稱貸方科目貸方科目名稱名稱所附原始所附原始憑證張數(shù)憑證張數(shù)經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)濟業(yè)務金額金額制單人簽名制單人簽名記賬標記記賬標記實訓資料實訓資料 現(xiàn)以東莞徐福

6、記食品有限公司為現(xiàn)以東莞徐福記食品有限公司為例說明付款憑證的填制方法例說明付款憑證的填制方法 單位名稱：單位名稱：東莞徐福記食品有限公東莞徐福記食品有限公司司賬號：賬號： 200066838324 200066838324 開戶銀行：中國銀行東城支行開戶銀行：中國銀行東城支行 法人代表：徐乘法人代表：徐乘 會計姓名：張立會計姓名：張立出納姓名：李靜出納姓名：李靜1、1010月月6 6日開出轉(zhuǎn)日開出轉(zhuǎn)賬支票支付紫星糖賬支票支付紫星糖業(yè)前欠貨款。業(yè)前欠貨款。（原始憑證：支票存根）（原始憑證：支票存根）中國銀行轉(zhuǎn)賬支票存根中國銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼支票號碼 205100410205100410科目

7、科目對方科目對方科目簽發(fā)日期簽發(fā)日期 20201010年年1010月月6 6日日收款人：收款人：東莞紫星糖業(yè)東莞紫星糖業(yè)金額金額： 5 5000.00000.00用途：用途：支付前欠貨款支付前欠貨款備注：備注：單位主管單位主管 會計會計復復 核核 王華王華 記賬記賬之之 印印借：應付賬款東莞紫星糖業(yè)借：應付賬款東莞紫星糖業(yè) 5 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5 000 實訓一實訓一 會計分錄會計分錄應付賬款應付賬款紫星公司紫星公司 5 50000000000銀行存款銀行存款5 50000000000￥20102010 10 610 6銀付銀付 1 11 1李靜李靜支付前欠貨款支付前欠貨款2

8、 2、20201010年年1010月月8 8日日以現(xiàn)金支付銷售以現(xiàn)金支付銷售部部陳光預借差旅費陳光預借差旅費20002000元。元。( (原始憑證原始憑證: :借款審批單借款審批單) ) 實 訓2010 10 8銷售部銷售部陳光陳光出差差旅費出差差旅費零零 零零 貳貳 零零 零零 零零 2010.10.162000.00同意同意 王維王維10.10.08陳光陳光現(xiàn)金付訖現(xiàn)金付訖202010 10 810 10 8第二張：原始憑證原始憑證 分 錄 會計分錄 付付 款款 憑憑 證證貸方科目貸方科目： 年年 月月 日日 付第付第 號號會計主管會計主管 記賬記賬 復核復核 出納出納 制單制單 交款人交

9、款人2010 10 8 李靜 現(xiàn) 01借支差旅費 其他應收款 陳光 庫存現(xiàn)金2 0 0 0 0 0￥ 0 0 01 附件附件 張張 3 3、20201010年年1010月月2 26 6日從銀行提取現(xiàn)金日從銀行提取現(xiàn)金50005000元備用。元備用。（原始憑證：現(xiàn)金支票存根）（原始憑證：現(xiàn)金支票存根） 實 訓銀行存款銀行存款庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金101026本單位本單位￥5000.00備用金備用金貳零壹零貳零壹零零壹拾零壹拾貳拾陸貳拾陸東莞徐福記食品有限公司東莞徐福記食品有限公司伍仟元整伍仟元整 ￥500000備用金備用金中國銀行東城支行中國銀行東城支行200066838324205100410205

10、100410財務專用章財務專用章徐乘徐乘第三張：原始憑證：原始憑證： 會計分錄 分 錄 當一項經(jīng)濟業(yè)務涉及到現(xiàn)金和銀當一項經(jīng)濟業(yè)務涉及到現(xiàn)金和銀行存款相互之間劃轉(zhuǎn)的，為了避免重復行存款相互之間劃轉(zhuǎn)的，為了避免重復記賬，統(tǒng)一只填制記賬，統(tǒng)一只填制付款付款憑證，即銀行存憑證，即銀行存款付款憑證或現(xiàn)金付款憑證款付款憑證或現(xiàn)金付款憑證。（。（P122） 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款借：銀行存款借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金付款付款憑證憑證銀行存款銀行存款付款付款憑證憑證填填 制制填填 制制 付付 款款 憑憑 證證貸方科目：貸方科目： 年年 月月 日日 付第付第 號

11、號會計主管會計主管 記賬記賬 復核復核 出納出納 制單制單 2010 10 26 李靜李靜 銀行存款 提現(xiàn)備用 庫存現(xiàn)金 5 0 5 0 0 0 0 00 0 0 0￥ 5 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 銀 01附件附件 張張 1 1 1、根據(jù)下列業(yè)務選擇填制的記賬憑證類型、根據(jù)下列業(yè)務選擇填制的記賬憑證類型資料：徐福記公司資料：徐福記公司2 21010年年1111月發(fā)生以下三筆業(yè)務：月發(fā)生以下三筆業(yè)務：5 5日，銷售產(chǎn)品取得現(xiàn)金收入日，銷售產(chǎn)品取得現(xiàn)金收入50005000元，存入銀行。元，存入銀行。8 8日，從銀行取得短期借款日，從銀行取得短期借款1010萬元，款已存銀行。萬元，款已存銀行。9 9日，購買原材料日，購買原材料80008000元，貨款尚未支付。元，貨款尚未支付。 2 2、課后大家把已準備的記賬憑證、課后大家把已準備的記賬憑證, ,根據(jù)相關業(yè)根據(jù)相關業(yè)務實例以小組為單位填寫付款憑證，可作相關務實例以小組為單位填寫付款憑證，可作相關討論（周三早讀前收上來評閱）。討論（周三早讀前收上來評閱）。 鞏固知識 練一練 下圖為徐福記公司出納人員就公下圖為徐福記公司出納人員就公司的一筆業(yè)務所做的相關記賬憑證：司的一筆業(yè)務所做的相關記賬憑證： 要求：指出記賬憑證中存在的錯誤。要求：指出記賬憑證中存在的錯誤。( (假定原始憑證經(jīng)審核無誤假定