加拿大養(yǎng)老制度對我國的借鑒與啟示

1、加拿大養(yǎng)老制度對我國的借鑒與啟示對夕I,開放養(yǎng)老金制度是一個國家社會 經(jīng)濟制度的重要組成部分 .它是 政府以立法形式向按法定年齡退 出勞動領(lǐng)域勞動者提供的基本生 活保障制度 ,關(guān)系到社會穩(wěn)定和 發(fā)展,也是社會文明和進步的標 志.每一個政府都有責(zé)任建立較 完善的養(yǎng)老金制度 ,來保證老年 人擁有獨立的經(jīng)濟地位 ,實現(xiàn)老 有所養(yǎng).加拿大的養(yǎng)老金制度較 好地解決了老有所養(yǎng)問題,政府通過該制度 ,向全體老年人提供 較高水準的生活保障 ,使絕大多 數(shù)老年人能夠安度晚年 .加拿大 的養(yǎng)老金制度對我國正在進行的 養(yǎng)老保險制度改革 ,提供了較好 的經(jīng)驗借鑒 .,加車大養(yǎng)老金制度及特點八、加拿大養(yǎng)老金制度的設(shè)立起

2、 步較早 .1927 年加拿大聯(lián)邦政府 頒布養(yǎng)老金法案 ,開始以中央 財政撥款的方式承擔(dān)起養(yǎng)老的社 會責(zé)任 .二戰(zhàn)以后 , 老有所養(yǎng)的問 題一直受到加拿大政府和社會的 關(guān)注,并且隨著老年人口的日益 增多 ,老年貧困問題在 60 年代成 24發(fā)展研究/2007年第 2期 為非常突出的社會問題之一 ,促 使聯(lián)邦政府不斷完善養(yǎng)老金制度 . 1.主要內(nèi)容 加拿大養(yǎng)老金制度主要有三 重保障: 第一重保障是老年收入保障 計劃 （01dageincomesecurjty programs）,它是由聯(lián)邦政府提供 的老年保障金（0AS）,收入保證金 （Gl【S）和配偶及生存者補貼組成. 老年保障金始于 1927

3、 年聯(lián)邦 政府實行的養(yǎng)老金法案 ）.這個 方案限制很多，覆蓋面較小.1952 年聯(lián)邦政府以老年保障法 ）取代 了養(yǎng)老金法案 .所有加拿大年 滿 65 歲或以上者 ,只要是加拿人 公民或合法居民 ,都可以申領(lǐng)全 額或部分老年保障法 ）提供的養(yǎng) 老金,受益者為 98%的老年人 . 2005年老年保障金的最大發(fā)放標 準為 476 加元/月,相當(dāng)于正常收 入的 14%,具體發(fā)放標準完全與物 價指數(shù)相掛鉤 .收入保證金設(shè)立 于 1967 年.它的受益人限于沒有 或個人收入來源很少的老年保障 金的享有人 .凡年滿 65 歲者 ,除 了所領(lǐng)取的老年保障金外 ,沒有 李艷 其它收入或收入低丁政府必須保 證的收

4、入數(shù)額時 ,可以申請該收 入保證項目 .2005 年該項目的每 月最高收入補貼為單身老人 1,050 加元 ,有配偶老人為其夫婦共同 領(lǐng)取的金額為 1,702 加元.配偶及 生存者補貼設(shè)立于 1975 年,它向 領(lǐng)取老年保障金者的配偶 ,寡婦 , 鰥夫提供收入補貼 ,以保證這些 家庭有一個最低收入 .滿足下列 條件者可以申請 :年齡在 6Q 一 64 歲 之間 ,年平均收入在 25,000加元 （夫婦）或 18,000加元（喪偶者 ） 以下的領(lǐng)取收入保障金的配偶或 喪偶者 .補貼領(lǐng)取到 65歲為止 ,改 領(lǐng)老年保障金 .2005 年最大領(lǐng)取 金額為 851 加元/月.補貼是按季 度調(diào)整 ,并與

5、生活水準相匹配 . 老年保障金 ,收入保證金和 配偶及生存者補貼三項相加起來 為沒有收入或收入很低的老年人 提供了一個最基本的生活收入保 障,因此又稱為最低收入戰(zhàn)略 （Minimumjncome）. 對單身老人 , 寡婦,鰥夫和離婚的這些老年保 障金領(lǐng)取者 ,這一基本收入保障大約是平均產(chǎn)業(yè)工資的 30%;對夫婦雙方都是老年保障金領(lǐng)取者 , 這一基本收入保障大約是平均產(chǎn) 業(yè)工資的 40%.這三個項目都是聯(lián) 邦政府提供的收入保證 ,資金來 自國家財政 .申請者的年齡和收 入狀況決定能否獲得上述收入 , 沒有工齡 ,職業(yè) ,地位等限制或差 別.第二重保障是加拿大 /魁北 克養(yǎng)老金計劃（cPP/QPP

6、）是企業(yè) 和個人共同繳費的退休養(yǎng)老金 , 是基于具有上限和下限要求的歷 史性收益的養(yǎng)老金 .1966年 1月 1日聯(lián)邦政府實施繳費性養(yǎng)老金 制度 ."加拿大養(yǎng)老金計劃 "覆蓋 除魁北克省的全國省份和地區(qū) , "魁北克養(yǎng)老金計劃 "在魁北克省 實行 .兩者在條件 ,標準 ,津貼和 籌資方面均相同 ,都是政府強制 性的社會養(yǎng)老保險計劃 ,超過 18 歲的所有雇員和自雇人員必須參 加該計劃并繳納相應(yīng)費用 ,目的 在于保證所有勞動者到退休時都 有一份養(yǎng)老金 ,該計劃覆蓋加拿 大 88%的勞動者 ,受益對象包括沒 有職業(yè)的母親 ,殘疾人 ,喪偶者和 死亡撫恤金的領(lǐng)

7、取人 .目前的繳 費率為 9.9%,其中雇主繳納 4.95%,雇員繳納 4.95%.獨立勞 動者繳納 9.9%.所有 18歲至 65歲 有收入者必須交納養(yǎng)老保險費 . 退休養(yǎng)老金 60 歲起可開始支付 , 年齡為 6064 歲的老年人可以申 請金額稍低的養(yǎng)老金方案 ,正常 的支付時間是 65 歲達到退休年齡 的時候 .目前 ,最大發(fā)放金額為 828 加元/月.退休養(yǎng)老金的替代 率為平均產(chǎn)業(yè)工資的 25%.這是政 府對養(yǎng)老金制度實行的一項重大 改革和補充 . 第三重保障是私營養(yǎng)老金 , 儲蓄計劃和其他收入來源 ,又稱 為注冊養(yǎng)老金 .注冊養(yǎng)老金有兩 種,一是 "注冊養(yǎng)老金計劃 &quo

8、t;,又 稱 "公司養(yǎng)老金 ".它是由公司或 企業(yè)根據(jù)自己的經(jīng)濟效益為員工 交納養(yǎng)老保險費 ,通常包括所有 的全日制工人 .有的公司是雇主 為雇員每月交納一定的養(yǎng)老保險 費 ,雇員不用交納 ;有的公司是雇 主和雇員共同分擔(dān)交費額 .交費 的多少,無統(tǒng)一的規(guī)定 .加拿大約 有 40%的公司實行這一計劃 . 另 是 "注冊退休儲蓄計劃 ",又稱 "個人退休儲蓄計劃 ". 職工自愿 參加.沒有加入 "注冊養(yǎng)老金計 劃"的職工 ,可以加入該計劃 .該 計劃規(guī)定的交費率不超過工資的 18%,并且每年有一個最高限額 . 該儲蓄

9、必須到退休時才能領(lǐng)取 . 不論是 "注冊養(yǎng)老金計劃 ",還是 "注冊退休儲蓄計劃 ",雇主和員 工向這兩個計劃交納的費用享受 免稅,這兩個計劃的基金進行投 資所獲得的收入也享受免稅 .政 府的免稅優(yōu)惠政策促使收入較多 的職工為自己退休后的生活存錢 , 激發(fā)個人的養(yǎng)老保障意識 ,并使 職工將自己納入政府所提供的養(yǎng) 老金收入保障體系中去 .上述三 部分構(gòu)建成加拿大政府的養(yǎng)老金 制度. 除聯(lián)邦政府的養(yǎng)老金制度外 , 加拿大 7 個省和 3 個地區(qū)的地方政 府也有各自的老年人經(jīng)濟收入保 證項目 ,稱為省級收入保證金(Provi nciall ncomeSuppl

10、eme nts)支 付各種額外養(yǎng)老金 .各省 ,各地區(qū) 保證金計劃的名稱 ,發(fā)放條件和 最火發(fā)放金額有一定出入 ,例如 對夕I,開放在安大略省 ,收益的最大發(fā)放金 額為 83 加元/月.省級收入保證 金是各省出臺的"漸增形補貼"，形成對第一重保障的補充 . 加拿大的養(yǎng)老金收入保障制 度由政府 ,企業(yè)和個人共同構(gòu)建 而成,這個制度中的三方都承擔(dān) 定的責(zé)任 ,但政府起著主要的 作用 .上述提到的各個項目 ,或是 政府承擔(dān)責(zé)任的主動行為 ,或是 政府強制實行的直接行為 ,或是 政府用稅收優(yōu)惠政策進行鼓勵的 間接行為 ,其目的在于保障老年 人的經(jīng)濟收入 ,解決老有所養(yǎng)問 題.2.

11、主要特點 作為一個發(fā)達的福利國家 , 加拿大養(yǎng)老金制度的內(nèi)涵主要不 在于扶貧幫困 ,而在于向老年人 提供一個安全和穩(wěn)定的收入保障 保證其生活不低于社會平均生活 水準 .政府向老年國民發(fā)放養(yǎng)老 金,既是將之作為承認老年人曾 向社會所作貢獻的標志 ,同時也 是調(diào)節(jié)社會分配 ,防止老年人這弱勢群體淪為社會的貧困群體 以此縮小收入差距和社會貧富差 別.在一個老年人口日益增多的 老齡國家 ,加拿大政府通過老年 收入保障計劃和建立在這個基礎(chǔ) 上的加拿大 /魁北克養(yǎng)老金計劃 以及注冊養(yǎng)老金計劃 ,基本保障 了老年人群體的經(jīng)濟利益和社會 地位,保證了社會的穩(wěn)定和發(fā)展 其養(yǎng)老金制度特點較鮮明 .是制度統(tǒng)一 ,保

12、障多層次 . 加拿大的養(yǎng)老保險項目 ,既有基 本保險,也有補充保險 ;有面向全 體公民的 ,也有針對特定不同群 體的.而且,各保險層次之間是緊 發(fā)展研究 /2007年第 2期 25對外開放 密聯(lián)系,內(nèi)在統(tǒng)一 ."老年收入保 障計劃 "和"加拿火/魁北克養(yǎng)老 金計劃 "是一種基本保險 ,旨在保 障國民和勞動者晚年的基本生活 政府承擔(dān)最后責(zé)任 ,帶有強制性 , 普遍性 ."注冊養(yǎng)老金計劃 "是一 種補充型的保險 ,各企業(yè) ,單位根 據(jù)自身的狀況為單位職工提供一 份退休福利 ,增強企業(yè)的凝聚力 . "注冊退休儲蓄計劃 "

13、鼓勵個人承 擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任 ,激發(fā)個人的養(yǎng)老保 障意識.這幾個層次 ,從不同的角 度 ,編織一個退休保障網(wǎng) . 二是費用分擔(dān)合理均衡 .在 費用上 ,老年收入保障計劃南政 府全部負擔(dān) ;加拿大 /魁北克養(yǎng)老 金計劃由雇主和個人按相同比例 交費 ;注冊養(yǎng)老金計劃 ,雇主負擔(dān) 大部分費用 ;注冊退休儲蓄計劃 完全南個人出資 .在責(zé)任上也體 現(xiàn)三方分擔(dān) ,第一層次的保險由 政府負責(zé) ,第二層次的保險由雇 主負擔(dān) ,第三層次由個人決定 .不 論哪種保險政府都在稅收上給予 支持.三是法律制度較為完備 .加 拿大養(yǎng)老金制度有完備 ,嚴格的 法律制度 .一是在立法方 ,各層 次和各類型的養(yǎng)老金計劃都有明 確的法

14、律規(guī)定 .如 1966 年,養(yǎng)老 金計劃法開始實施 ,1967 年私營 養(yǎng)老金計劃法案通過 ;二是各種 保險項目都依法運行 ,任何變動 , 如收費比例問題等 ,都要通過立 法程序,各部門不得 El 行變更.四 是公務(wù)員與其它國民的養(yǎng)老金制 度相通 .加拿大公務(wù)員的社會保 險制度既有單獨的體制 ,體現(xiàn)了 其自身的特殊性 ,又做到了基本 保障機制與其他社會成員互通 , 26發(fā)展研究/2007年第 2期 這樣就方便了人員流動 ,使各種 保險體制得以順利運行 .二 ,借鑒加拿大經(jīng)驗 ,推進我 國養(yǎng)老金制度建設(shè) 經(jīng)過十多年的探索 ,中國養(yǎng) 老保險保險改革取得了重要進展 統(tǒng)賬結(jié)合的新制度得到認同 ,基 本

15、養(yǎng)老保險制度覆蓋面逐步擴大 補充養(yǎng)老保險制度也開始起步 , 然而 ,新制度在運行過程中 ,也存 在基金征繳收支赤字增加 ,養(yǎng)老 金支付面臨巨大壓力 ;個人賬戶 賬運行 ,養(yǎng)老保險背負歷史債 務(wù) ;企業(yè)補充養(yǎng)老保險發(fā)展緩慢 , 多層次養(yǎng)老保險制度尚未完善等 問題 .為此 ,應(yīng)積極借鑒加拿大養(yǎng) 老金制度的做法和經(jīng)驗 ,健全完 善我國養(yǎng)老金制度 . 1.建立統(tǒng)一的多層次保障體 系 ,保障老年人退休生活水平 . 1997年國務(wù)院發(fā)布的關(guān)于建立 統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制 度的決定確立了統(tǒng)賬結(jié)合的基 本養(yǎng)老保險制度 ,并提出了 20 世 紀末養(yǎng)老保險制度改革的總目標 即基本建立起適應(yīng)社會主義市場 經(jīng)濟

16、體制要求 ,適用城鎮(zhèn)各類企 業(yè)職工和個體勞動者 ,資金來源 多渠道 ,保障方式多層次 ,管理服 務(wù)社會化的養(yǎng)老保險體系 .目前 , 在統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保險制度的基 礎(chǔ)上 ,應(yīng)盡快出臺企業(yè)補充養(yǎng)老 保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的指 導(dǎo)意見,統(tǒng)一各地政策 ,實現(xiàn)多層 次保障體系的目標 . 2.統(tǒng)籌考慮國家 ,單位 ,個 人三方的承受能力 ,合理確定繳 費率.應(yīng)將基本養(yǎng)老保險中統(tǒng)籌 基金的職能設(shè)定為滿足基本養(yǎng)老 保險的需要 ,統(tǒng)籌基金由國家和 單位共同 m 資 ,類似于加拿大養(yǎng) 老金制度的第一重保障 ;將基本 養(yǎng)老保險中個人賬戶基金分離出 來 ,作為強制性補充養(yǎng)老保險 ,由 政府發(fā)起 ,政府免稅 ,政府嚴格監(jiān) 管 ,相當(dāng)于第二重保障 ;大力促進 企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人自愿儲 蓄性養(yǎng)老保險 ,對企業(yè)補充養(yǎng)老 保險由企業(yè)根據(jù)自身情況自愿發(fā) 起,政府制定統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠等 相關(guān)鼓勵政策以示鼓勵 ,對個人 自愿儲蓄性養(yǎng)老保險由政府宣傳 引導(dǎo) ,個人自愿參加 ,相當(dāng)于第三 重保障.3. 進一步加快立法 ,確保養(yǎng) 老保險制度的貫徹落實 .繼 1995 年中華人民共和國勞動法頒布 實施以后 ,失業(yè)保險條例城市 居民最低生活保障條例和社會 保險費征繳暫行條例等也相應(yīng) m