國(guó)企對(duì)全資、控股子財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、國(guó)企全資、控股子公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定1總則為了有效組織和實(shí)施公司對(duì)全資、控股子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各企業(yè)的財(cái)務(wù) 行為、提高公司財(cái)務(wù)管理整體水平，適應(yīng)公司規(guī)?；l(fā)展的需要，特制訂如下規(guī) 疋；2財(cái)務(wù)管理目標(biāo)2.1公司財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)通過(guò)對(duì)威孚公司各成員企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，實(shí)現(xiàn)威孚公司整體存量資產(chǎn)的 優(yōu)化配置和有效營(yíng)運(yùn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。2.2具體目標(biāo)2.2.1籌資管理的目標(biāo)：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的情況下，不斷降低資金成本和 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2投資管理的目標(biāo)：認(rèn)真進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性研究，力求提高投資報(bào) 酬、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)： 合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，不斷提

2、高資金的 使用效果。2.2.4利潤(rùn)管理的目標(biāo)： 采取各種措施，努力提高利潤(rùn)水平，合理分配企業(yè)利 潤(rùn)。3財(cái)務(wù)管理體系3.1財(cái)務(wù)管理體系以資產(chǎn)為紐帶。由于公司（出資者）與全資、控股公司（經(jīng)營(yíng) 者）之間是委托受托責(zé)任的關(guān)系，因此其財(cái)務(wù)管理體系分為二個(gè)層次：a出資者的財(cái)務(wù)管理b經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理公司的財(cái)務(wù)管理是建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)行為約束的監(jiān)督體系，確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。經(jīng)營(yíng)者（子公司）的財(cái)務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、權(quán)限、利益相結(jié) 合的財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)資本經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)運(yùn)作負(fù)責(zé)。3.2公司對(duì)所屬全資、控股子公司的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）比例，分別實(shí)施直接管理與間 接管理。a公司對(duì)全資子公司實(shí)施直接管理b公司對(duì)

3、控股子公司實(shí)施間接管理，即通過(guò)控股公司的董事會(huì)，提出公司的 管理目標(biāo)與要求，并授權(quán)公司職能部門(mén)對(duì)子公司日常財(cái)務(wù)管理行為進(jìn)行監(jiān)督與管 理。4財(cái)務(wù)管理內(nèi)容4.1財(cái)務(wù)預(yù)算管理4.1.1要求全資、控股子公司從市場(chǎng)角度出發(fā)，把資本保全與增值的財(cái)務(wù)目 標(biāo)量化為財(cái)務(wù)預(yù)算，向公司報(bào)送下列財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算依據(jù)：a利潤(rùn)計(jì)劃b銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)計(jì)劃c成本計(jì)劃d期間費(fèi)用計(jì)劃e投資收益計(jì)劃f現(xiàn)金流量計(jì)劃4.1.2財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度和半年度二期，報(bào)送時(shí)間由公司財(cái)務(wù)部門(mén)明確。4.1.3全資子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算事先報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)公司批準(zhǔn)后下達(dá) 執(zhí)行?？毓勺庸镜呢?cái)務(wù)預(yù)算事先報(bào)威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)平衡，經(jīng)控股子公司董事會(huì) 批準(zhǔn)后執(zhí)行。4

4、.1.4公司對(duì)全資、控股子公司下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目為：a銷(xiāo)售收入（含人均銷(xiāo)售收入指標(biāo)）b實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)c成本降低率d資金壓縮率（含設(shè)備利用率指標(biāo)）e資本保值增值率4.1.5財(cái)務(wù)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不作調(diào)整。4.1.6各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)進(jìn)行檢查， 通常按下列規(guī)定：a全資、控股子公司每月報(bào)送內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析。b財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）定期（每季）和不定期向財(cái)務(wù)部門(mén)書(shū)面報(bào)告所在企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況。c年度、半年度公司所屬控股子公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議。d半年度進(jìn)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)核實(shí)。e年度審計(jì)（內(nèi)審、外審）。4.2資金（現(xiàn)金）管理4.2.1為加強(qiáng)公司資金管理的計(jì)劃性，要求與公司有產(chǎn)品往來(lái)關(guān)系的

5、全資、 控股子公司按月編制現(xiàn)金收支計(jì)劃?，F(xiàn)金收支計(jì)劃每月25日?qǐng)?bào)送威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)，公司按月安排生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng) 必保資金（現(xiàn)金）04.2.2全資、控股子公司經(jīng)公司（或子公司董事會(huì)）批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃、 技措技改資金計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃、分配資金計(jì)劃，可由子公司按計(jì)劃自行籌措， 也可向公司借款，或委托公司貸款，但是各種貸款、借款及相應(yīng)的利息均由子公 司自行歸還。4.2.3與公司有產(chǎn)品往來(lái)關(guān)系的全資、控股子公司資金結(jié)算，由雙方確定一 個(gè)往來(lái)帳款的欠款額度，超過(guò)額度部分占用的資金，由占用方按銀行同期貸款利 率收取資金占用費(fèi)，每月結(jié)算，列入占用方當(dāng)期損益。4.2.4全資、控股子公司未經(jīng)公司（或子公司董事

6、會(huì)）批準(zhǔn)，不得對(duì)外集資。4.2.5全資、控股子公司未經(jīng)公司（或子公司董事會(huì)）批準(zhǔn)，不得對(duì)外擔(dān)保。如 因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)應(yīng)建立備查帳簿，逐筆登記貸款企業(yè)、銀行、擔(dān) 保金額、時(shí)間、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人，并定期與貸款銀行取得聯(lián)系。4.2.6全資、控股子公司發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，須由財(cái)務(wù)總監(jiān)歸口審批，或 與所在企業(yè)經(jīng)理（廠長(zhǎng)）同時(shí)審批。4.3資金（資產(chǎn)）管理4.3.1公司制訂全資、控股子公司資產(chǎn)保值增值的有關(guān)規(guī)定，明確子公司資 產(chǎn)保值增值的責(zé)任、權(quán)力和考核辦法。4.3.2全資、控股子公司必須建立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制。公司委派的企業(yè)法人代表和財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍的資產(chǎn)保全增值分別負(fù)全 部責(zé)任和主要責(zé)任。4

7、.3.3全資、控股子公司產(chǎn)權(quán)變動(dòng)，由全資子公司向公司報(bào)批，控股子公司 向董事會(huì)報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一由威孚公司向國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)辦理報(bào)批手續(xù)。4.3.4各項(xiàng)資產(chǎn)的日常管理，由各子公司制定明確的管理規(guī)定及內(nèi)控制度加 以 管理。各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度可參照威孚公司財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核， 并經(jīng)公司（或子公司董事會(huì)）批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.4價(jià)格管理441公司與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價(jià)格一律是商品關(guān)系，都 要通過(guò)銷(xiāo)售結(jié)算。4.4.2子公司對(duì)外銷(xiāo)售的油泵油嘴產(chǎn)品及零配件由威孚公司統(tǒng)一制定最低銷(xiāo) 售價(jià)；非油泵油嘴產(chǎn)品及零配件、對(duì)外勞務(wù)、服務(wù)收入，由子公司按國(guó)家有關(guān)政 策，及威孚公司規(guī)定自行定價(jià)，報(bào)威孚

8、公司財(cái)務(wù)部門(mén)備案。4.4.3子公司為生產(chǎn)油泵油嘴及其它產(chǎn)品所需的原材料、輔助材料、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件、備品備件、工具、工位器具、夾輔助等，原則上向威孚公司訂購(gòu)，價(jià)格按市 場(chǎng)價(jià)格由雙方確定。因特殊原因而自行采購(gòu)的各類(lèi)常規(guī)物資，要求子公司在合同 簽定之前，預(yù)先將價(jià)格資料報(bào)送威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核及備案。對(duì)按規(guī)定能自行 擴(kuò)散加工或外購(gòu)的零配件及外協(xié)加工費(fèi)價(jià)格報(bào)威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.4.4為優(yōu)化存量資產(chǎn)而對(duì)外銷(xiāo)售的物資、產(chǎn)品、設(shè)備等，未領(lǐng)用過(guò)的物資 和產(chǎn)品，按成本價(jià)十管理費(fèi)用比率”對(duì)外銷(xiāo)售。已使用過(guò)的物資、產(chǎn)品、設(shè)備等 按不低于帳面金額的價(jià)格銷(xiāo)售。4.5統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度與政策4.5.1統(tǒng)一內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

9、4.5.1.1為在公司內(nèi)部形成財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)分明，激勵(lì)和約束相結(jié)合的管理機(jī) 制，要求各子公司參照威孚公司財(cái)務(wù)管理制度，制定符合本企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理制度。4.5.1.2內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：a財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門(mén)和分級(jí)管理部門(mén)的職責(zé)權(quán)限。b企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。c資金（現(xiàn)金）管理制度d資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用管理制度。e兩級(jí)核算成本管理制度。f會(huì)計(jì)電算化管理制度。g經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議生效前的審核制度。h稽核管理制度。4.5.1.3每一項(xiàng)管理制度必須落實(shí)到具體部門(mén)、具體人員，管理手續(xù)上應(yīng)該是互相牽制的。4.5.1.4全資、控股子公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，報(bào)威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核

10、， 并分別經(jīng)威孚公司及子公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.5.2統(tǒng)一會(huì)計(jì)處理方法為規(guī)范公司各子公司的會(huì)計(jì)操作行為，便于同類(lèi)產(chǎn)品成本的對(duì)比，對(duì)如下會(huì) 計(jì)事項(xiàng)統(tǒng)一處理方法：a折舊提?。翰捎梅诸?lèi)折舊、平均年限法提取。b大修理費(fèi)用：按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。c工資及工資性費(fèi)用：按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)入當(dāng)年成本和費(fèi)用。凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進(jìn)基本生產(chǎn)。凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進(jìn)制造費(fèi)用。凡是生產(chǎn)分廠（直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員）發(fā)生的各項(xiàng)工資附加性 支出進(jìn)制造費(fèi)用。d機(jī)器設(shè)備發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)制造費(fèi)用。e材料計(jì)價(jià)：采用計(jì)劃成本核算的，按計(jì)劃成本 ±差異。結(jié)算材料實(shí)際成本：采用實(shí)際成本核算的

11、，按加權(quán)平均法結(jié)算材料實(shí)際成本。 f制造成本中工費(fèi)分?jǐn)偅褐圃熨M(fèi)用全部由完工產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)；其他費(fèi)用可在 完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時(shí)分?jǐn)?。g產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)：采用加權(quán)平均法計(jì)算。h預(yù)提費(fèi)用和待攤費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偂應(yīng)收帳款備抵準(zhǔn)備金按1%提取。J存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按1%提取。k短期投資采用成本與市場(chǎng)孰低原則計(jì)價(jià)，提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。l長(zhǎng)期投資項(xiàng)目在預(yù)計(jì)期內(nèi)可收回金額低于帳面價(jià)值時(shí)，按預(yù)計(jì)差額部分提 取長(zhǎng)期投資減價(jià)準(zhǔn)備。由于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體情況不同，子公司對(duì)上述會(huì)計(jì)處理方法可能 不盡相同，應(yīng)書(shū)面報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核并備案。4.5.3統(tǒng)一會(huì)計(jì)期間a會(huì)計(jì)年度為公歷元月1日至12月3

12、1日。b會(huì)計(jì)月度為上月26日至本月25日。4.5.4統(tǒng)一內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間。4.541為適應(yīng)公司內(nèi)部管理的需要，及時(shí)掌握各子公司的財(cái)務(wù)信息，要求各 子公司定期向威孚公司報(bào)送如下會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析：a損益表及利潤(rùn)分配表（月報(bào)）b資產(chǎn)負(fù)債表及附表（月報(bào)）c產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)明細(xì)表（月報(bào)）d期間費(fèi)用表及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表（月報(bào)）；e主要產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費(fèi)用表（月報(bào)）f財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告（月度）g現(xiàn)金流量表（年報(bào)）4.5.4.2內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表及書(shū)面分析報(bào)告每月 5日交威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)。5財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度（詳見(jiàn)威孚公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理制度）6威孚公司財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)受公司委托對(duì)全資、控股子公司（受子公司董事會(huì)委托）履行下列財(cái) 務(wù)管理和監(jiān)督職責(zé)：6.1組織子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)決算編制、審核、平衡工作。6.2組