內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法介紹（培訓(xùn)材料）(共38頁(yè)).ppt

1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法介紹（培訓(xùn)材料）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方法介紹（培訓(xùn)材料）德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)2009年年7月月22006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司2主要內(nèi)容主要內(nèi)容1國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹 2內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 3開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)估工作的具體要求 32006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司規(guī)定內(nèi)容摘要出臺(tái)日期生效日期財(cái)政部等5部委：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范財(cái)政部發(fā)布企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，要求上市公司必須、鼓勵(lì)其他大中型企業(yè)，制定內(nèi)部控制制度并實(shí)施有效的內(nèi)部控制，并應(yīng)委托從事

2、內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2008-6-282009-7-1財(cái)政部等5部委：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（征求意見(jiàn)稿） 財(cái)政部發(fā)布關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（征求意見(jiàn)稿）的通知 ，包括資金，采購(gòu)，存貨，銷售，工程項(xiàng)目，固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)，長(zhǎng)期股權(quán)投資，籌資，預(yù)算，成本費(fèi)用，擔(dān)保，合同協(xié)議，業(yè)務(wù)外包，對(duì)子公司的控制，財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露，人力資源政策，信息系統(tǒng)一般控制，衍生工具，企業(yè)并購(gòu)，關(guān)聯(lián)交易，內(nèi)部審計(jì)。共22項(xiàng)分流程的具體指引。2008-6-28尚未明確財(cái)政部等5部委：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引（征求意見(jiàn)稿） 為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，要求企業(yè)應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控

3、制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行狀況定期評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提出和實(shí)施改進(jìn)方案，確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行。2008-6-28尚未明確我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)管要求我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)管要求 財(cái)政部層面財(cái)政部層面42006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司規(guī)定內(nèi)容摘要出臺(tái)日期生效日期上海證券交易所：上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引要求上市公司董事會(huì)應(yīng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。2006-06-04 2006-7-1上海證券交易所：關(guān)于做好上市公司2008年履行社會(huì)責(zé)任的報(bào)告及內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告披露工作的通知“上證公司治理板

4、塊”的231家樣本上市公司、發(fā)行境外上市外資股的公司及金融類公司在披露2008年年度報(bào)告的同時(shí)，披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告和內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。同時(shí)，鼓勵(lì)其他有條件的公司披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告和內(nèi)控報(bào)告。 2008-12-42008-12-31我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)管要求我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)的監(jiān)管要求上交所層面上交所層面52006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告格式公司內(nèi)控自評(píng)報(bào)告格式“內(nèi)容精簡(jiǎn)、責(zé)任明確、問(wèn)題清晰內(nèi)容精簡(jiǎn)、責(zé)任明確、問(wèn)題清晰” 規(guī)定報(bào)告內(nèi)容為：內(nèi)規(guī)定報(bào)告內(nèi)容為：內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控固有局限性、考慮了哪些方面內(nèi)控基本要素、公司是否存在重大缺陷、控目標(biāo)、內(nèi)控固有局限性、考慮了哪些方面內(nèi)控基本要素、公司

5、是否存在重大缺陷、審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn) （重大缺陷包括但不限于：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注存在重大不真重大缺陷包括但不限于：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注存在重大不真實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整的情況；被有關(guān)部門(mén)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；因內(nèi)控失效而導(dǎo)致的資實(shí)、不準(zhǔn)確或不完整的情況；被有關(guān)部門(mén)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰；因內(nèi)控失效而導(dǎo)致的資產(chǎn)發(fā)生重大損失；高管舞弊等情形。如存在這些缺陷公司已采取的整改措施包括哪產(chǎn)發(fā)生重大損失；高管舞弊等情形。如存在這些缺陷公司已采取的整改措施包括哪些方面，并指明尚未整改完畢的重大缺陷和預(yù)計(jì)整改完成的時(shí)間）些方面，并指明尚未整改完畢的重大缺陷和預(yù)計(jì)整改完成的時(shí)間）鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制

6、進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)，公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公鼓勵(lì)上市公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)，公司聘請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)的，司內(nèi)部控制進(jìn)行核實(shí)評(píng)價(jià)的，應(yīng)應(yīng)披露審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。披露審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)。上市公司應(yīng)將董事審議內(nèi)控報(bào)告的工作底稿提交各董事。上市公司應(yīng)將董事審議內(nèi)控報(bào)告的工作底稿提交各董事。董事必須親自填寫(xiě)工作底董事必須親自填寫(xiě)工作底稿稿，工作底稿中明確了董事在審議內(nèi)控報(bào)告之前，至少應(yīng)關(guān)注到的內(nèi)容，形成對(duì)上，工作底稿中明確了董事在審議內(nèi)控報(bào)告之前，至少應(yīng)關(guān)注到的內(nèi)容，形成對(duì)上市公司內(nèi)控報(bào)告審議的依據(jù)。上市公司則應(yīng)為董事填寫(xiě)工作底稿有關(guān)內(nèi)容提

7、供便利，市公司內(nèi)控報(bào)告審議的依據(jù)。上市公司則應(yīng)為董事填寫(xiě)工作底稿有關(guān)內(nèi)容提供便利，并將工作底稿作為董事會(huì)會(huì)議記錄的一部分，按規(guī)定保存。并將工作底稿作為董事會(huì)會(huì)議記錄的一部分，按規(guī)定保存。上交所年報(bào)工作布置要點(diǎn)提示上交所年報(bào)工作布置要點(diǎn)提示62006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司6建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度是公司高級(jí)管理層的職責(zé)建立一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度是公司高級(jí)管理層的職責(zé)必須的工作：必須的工作：1. 明確內(nèi)控檢查監(jiān)督的專門(mén)職能部門(mén)明確內(nèi)控檢查監(jiān)督的專門(mén)職能部門(mén)2. 確定并記錄公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程，包括公司層面和部門(mén)層面，涵確定并記錄公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制流程，包括公司層面和部門(mén)層面，涵蓋各業(yè)務(wù)流

8、程環(huán)節(jié)和各項(xiàng)公司管理制度蓋各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)和各項(xiàng)公司管理制度3. 持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立立/ /完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制72006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司7管理層對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行的自我評(píng)估以及檢查監(jiān)督管理層對(duì)于內(nèi)部控制執(zhí)行的自我評(píng)估以及檢查監(jiān)督必須的工作：必須的工作：1. 1. 制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃; ; 跟蹤內(nèi)部控跟蹤內(nèi)部控制執(zhí)行缺陷并確保缺陷得到及時(shí)改進(jìn)制執(zhí)行缺陷并確保缺陷得到及

9、時(shí)改進(jìn)2. 2. 對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄檢查結(jié)果對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄檢查結(jié)果; ;生成生成內(nèi)部控制檢查監(jiān)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告督工作報(bào)告并每半年呈交董事會(huì)并每半年呈交董事會(huì)3.3. 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告；并以此；并以此為基礎(chǔ)制作為基礎(chǔ)制作內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告并形成董事會(huì)決議并形成董事會(huì)決議4. 4. 披露披露內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)82006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司積極響應(yīng)外部監(jiān)管

10、要求積極響應(yīng)外部監(jiān)管要求q公司作為上市公司，財(cái)政部要求于2009年7月1日起，按五部委聯(lián)合頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范建立健全內(nèi)部控制體系，并建立長(zhǎng)效機(jī)制對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行持續(xù)維護(hù)、自評(píng)及測(cè)試。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義92006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司踏實(shí)提高公司整體管理水平踏實(shí)提高公司整體管理水平q公司將借助內(nèi)部控制體系的建設(shè)，進(jìn)一步梳理完善公司現(xiàn)有管理政策體系，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的意義102006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司內(nèi)控自我評(píng)估主要步驟介紹內(nèi)控自我評(píng)估主要步驟介紹 管理層

11、委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組及項(xiàng)目小組 成立專門(mén)職能部門(mén)成立專門(mén)職能部門(mén)（檢查監(jiān)督部門(mén)），定（檢查監(jiān)督部門(mén)），定義監(jiān)督檢查部門(mén)職責(zé)義監(jiān)督檢查部門(mén)職責(zé)分工分工 確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立/ /完善公司的內(nèi)部控完善公司的內(nèi)部控制制 進(jìn)行培訓(xùn)進(jìn)行培訓(xùn) 將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)審閱董事會(huì)審閱 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定項(xiàng)確定項(xiàng)目范圍目范圍選定試點(diǎn)公司選定試點(diǎn)公司盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門(mén)與記錄公司層面、下屬部門(mén)與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制，找出，找出內(nèi)部控制需

12、要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版推廣內(nèi)控文檔推廣內(nèi)控文檔匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案出整改方案執(zhí)行整改方案執(zhí)行整改方案持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立則的規(guī)定把建立/ /完善內(nèi)部完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制控制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制 董事會(huì)審核董事會(huì)審核內(nèi)部控內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告制自我評(píng)價(jià)報(bào)告； 披露披露內(nèi)部控制自我內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告以及會(huì)計(jì)以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)具的核實(shí)評(píng)價(jià)/ /審計(jì)意審計(jì)意見(jiàn)見(jiàn)

13、 制定內(nèi)控監(jiān)督檢查制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控辦法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試）符合性測(cè)試） 對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果果 監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況改情況 生成生成內(nèi)部控制自內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告我評(píng)價(jià)報(bào)告承交承交董事會(huì)董事會(huì)主要主要步驟步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段112006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組

14、小組成立專門(mén)職能部門(mén)成立專門(mén)職能部門(mén)（檢查監(jiān)督部門(mén)），定義監(jiān)（檢查監(jiān)督部門(mén)），定義監(jiān)督檢查部門(mén)職責(zé)分工督檢查部門(mén)職責(zé)分工確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立/完善完善公司的內(nèi)部控制公司的內(nèi)部控制 進(jìn)行培訓(xùn)進(jìn)行培訓(xùn) 將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)審閱審閱進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定項(xiàng)目范圍確定項(xiàng)目范圍主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段關(guān)鍵事項(xiàng)關(guān)鍵事項(xiàng) 管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組 高層重視并直接參與非常重要高層重視并直接參與非常重要；管理層事先將內(nèi)；管理層事先將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃向董事會(huì)匯報(bào)符合上交所控項(xiàng)目計(jì)劃向董事會(huì)匯報(bào)符合上交所指引指引的的精神：以董事會(huì)

15、為內(nèi)控制度之完整合理、實(shí)施有精神：以董事會(huì)為內(nèi)控制度之完整合理、實(shí)施有效之責(zé)任主體效之責(zé)任主體 制定制定分批分批/分對(duì)象分對(duì)象因材施教的培訓(xùn)計(jì)劃，增進(jìn)全員因材施教的培訓(xùn)計(jì)劃，增進(jìn)全員意識(shí)。根據(jù)管理層需求制作培訓(xùn)材料；分批意識(shí)。根據(jù)管理層需求制作培訓(xùn)材料；分批/分對(duì)分對(duì)象地實(shí)施培訓(xùn)。象地實(shí)施培訓(xùn)。機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟1 1：機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段：機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段122006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司管理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目管

16、理層委任項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)及項(xiàng)目小組小組成立專門(mén)職能部門(mén)成立專門(mén)職能部門(mén)（檢查監(jiān)督部門(mén)），定義監(jiān)（檢查監(jiān)督部門(mén)），定義監(jiān)督檢查部門(mén)職責(zé)分工督檢查部門(mén)職責(zé)分工確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立確定項(xiàng)目計(jì)劃以建立/完善完善公司的內(nèi)部控制公司的內(nèi)部控制 進(jìn)行培訓(xùn)進(jìn)行培訓(xùn) 將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)將內(nèi)控項(xiàng)目計(jì)劃承交董事會(huì)審閱審閱進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定項(xiàng)目范圍確定項(xiàng)目范圍主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段項(xiàng)目成果項(xiàng)目成果 制定制定項(xiàng)目小組制度項(xiàng)目小組制度，以及專門(mén)委派的，以及專門(mén)委派的職能部門(mén)或職能部門(mén)或項(xiàng)目小組項(xiàng)目小組定義定義項(xiàng)目職責(zé)分工項(xiàng)目職責(zé)分工 制定制定項(xiàng)目實(shí)施具體計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施具體計(jì)劃 制定制定分批分批/分對(duì)象的培訓(xùn)

17、計(jì)劃分對(duì)象的培訓(xùn)計(jì)劃， 制作制作培訓(xùn)材料培訓(xùn)材料； 分批分批/分對(duì)象地分對(duì)象地實(shí)施培訓(xùn)實(shí)施培訓(xùn)。 明確的明確的范圍界定范圍界定。機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟1 1：機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段（續(xù)）：機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段（續(xù)）132006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)

18、階監(jiān)督和匯報(bào)階段段關(guān)鍵事項(xiàng)關(guān)鍵事項(xiàng) 對(duì)試點(diǎn)公司以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，對(duì)試點(diǎn)公司以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，有側(cè)重點(diǎn)地選擇有側(cè)重點(diǎn)地選擇哪些下屬部門(mén)哪些下屬部門(mén)/公司的、哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)關(guān)公司的、哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)需要重點(diǎn)關(guān)注。注。 對(duì)關(guān)鍵內(nèi)控控制進(jìn)行記錄，形成對(duì)關(guān)鍵內(nèi)控控制進(jìn)行記錄，形成內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控手冊(cè) 通過(guò)記錄，與最佳實(shí)踐和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求進(jìn)行對(duì)比，通過(guò)記錄，與最佳實(shí)踐和監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求進(jìn)行對(duì)比，辨識(shí)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷；對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)辨識(shí)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷；對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測(cè)試，辨識(shí)內(nèi)部控制實(shí)施缺陷；對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行試，辨識(shí)內(nèi)部控制實(shí)施缺陷；對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行執(zhí)行有效性測(cè)試，辨識(shí)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性缺陷執(zhí)行有效性測(cè)

19、試，辨識(shí)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性缺陷 建立和推廣內(nèi)部控制建立和推廣內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)文檔模版標(biāo)準(zhǔn)文檔模版。 對(duì)在內(nèi)控推廣中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，確定和設(shè)計(jì)對(duì)在內(nèi)控推廣中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，確定和設(shè)計(jì)整整改方案改方案；整改方案將為管理層增加價(jià)值，并非只；整改方案將為管理層增加價(jià)值，并非只是為了符合是為了符合指引指引要求，而是對(duì)公司的規(guī)范運(yùn)要求，而是對(duì)公司的規(guī)范運(yùn)作和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利作和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有利項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟2 2：建立健全內(nèi)控制度：建立健全內(nèi)控制度（自我評(píng)估）（自我評(píng)估）選定試點(diǎn)公司選定試點(diǎn)公司盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門(mén)與附屬公司下屬部門(mén)與附屬公

20、司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制的現(xiàn)有內(nèi)部控制，找，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版版推廣內(nèi)控文檔推廣內(nèi)控文檔匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案陷并提出整改方案執(zhí)行整改方案執(zhí)行整改方案持續(xù)性地按照法律法持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立定把建立/ /完善內(nèi)部控完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制機(jī)制 142006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健

21、全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目成果項(xiàng)目成果 記錄整理內(nèi)控控制進(jìn)行文檔化形成記錄整理內(nèi)控控制進(jìn)行文檔化形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控文標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控文檔檔 納入范圍的子公司的內(nèi)控文檔納入范圍的子公司的內(nèi)控文檔 就推廣中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，編制就推廣中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總報(bào)內(nèi)控缺陷匯總報(bào)告和改進(jìn)跟蹤表告和改進(jìn)跟蹤表；項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟2 2：建立健全內(nèi)控制度（自我評(píng)估）：建立健全內(nèi)控制度（自我評(píng)估）選定試點(diǎn)公司選定試點(diǎn)公司盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有制度、流程，辨識(shí)與記錄公司層面、辨識(shí)與記錄公司層面、下屬部門(mén)與附

22、屬公司下屬部門(mén)與附屬公司的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的、以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的現(xiàn)有內(nèi)部控制的現(xiàn)有內(nèi)部控制，找，找出內(nèi)部控制需要改進(jìn)出內(nèi)部控制需要改進(jìn)的關(guān)鍵點(diǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控文檔模版版推廣內(nèi)控文檔推廣內(nèi)控文檔匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺匯總內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷并提出整改方案陷并提出整改方案執(zhí)行整改方案執(zhí)行整改方案 152006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段關(guān)鍵事項(xiàng)關(guān)鍵事項(xiàng) 跟蹤掌握整改方案的改進(jìn)情況跟蹤掌握整改方案的改進(jìn)情況，并且根據(jù)新的業(yè)，并且根據(jù)新的業(yè)務(wù)流程更新內(nèi)控文檔務(wù)流程更新內(nèi)控文檔機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)

23、告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟2 2：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督）：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督）持續(xù)性地按照法律法持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立定把建立/ /完善內(nèi)部控完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制機(jī)制 162006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段項(xiàng)目成果項(xiàng)目成果更新的內(nèi)控文檔更新的內(nèi)控文檔機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露

24、階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟2 2：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督）：建立健全內(nèi)控制度（整改及持續(xù)監(jiān)督）持續(xù)性地按照法律法持續(xù)性地按照法律法規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券規(guī)，部門(mén)規(guī)章及證券交易所上市規(guī)則的規(guī)交易所上市規(guī)則的規(guī)定把建立定把建立/ /完善內(nèi)部控完善內(nèi)部控制制度納入長(zhǎng)效管理制制度納入長(zhǎng)效管理機(jī)制機(jī)制 172006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段關(guān)鍵事項(xiàng)關(guān)鍵事項(xiàng) 在制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)控檢查計(jì)劃時(shí)在制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)控檢查計(jì)劃時(shí)亦應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，亦應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使有限的資源被有側(cè)重地

25、使有限的資源被有側(cè)重地運(yùn)用到高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域運(yùn)用到高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域 抽檢管理層的內(nèi)控文檔抽檢管理層的內(nèi)控文檔，通過(guò)檢查和必要的抽樣，通過(guò)檢查和必要的抽樣測(cè)試等手段確認(rèn)內(nèi)控文檔是否準(zhǔn)確填寫(xiě)，并向總測(cè)試等手段確認(rèn)內(nèi)控文檔是否準(zhǔn)確填寫(xiě)，并向總裁辦公會(huì)及董事會(huì)報(bào)告測(cè)試結(jié)果。管理層內(nèi)控自裁辦公會(huì)及董事會(huì)報(bào)告測(cè)試結(jié)果。管理層內(nèi)控自我評(píng)估加上檢查監(jiān)督部門(mén)循環(huán)抽查符合我評(píng)估加上檢查監(jiān)督部門(mén)循環(huán)抽查符合指引指引中內(nèi)控框架下中內(nèi)控框架下“檢查監(jiān)督檢查監(jiān)督”層面的精神層面的精神 跟蹤監(jiān)控整改方案的實(shí)施跟蹤監(jiān)控整改方案的實(shí)施情況，確認(rèn)整改是否被情況，確認(rèn)整改是否被有效落實(shí)有效落實(shí) 起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告起草內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

26、報(bào)告機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟3 3：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試）測(cè)試）對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果督檢查并記錄結(jié)果監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改情況情況生成生成內(nèi)部控制自我內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告承交董事承交董事會(huì)會(huì)182006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司主

27、要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段項(xiàng)目成果項(xiàng)目成果 符合性測(cè)試計(jì)劃符合性測(cè)試計(jì)劃 檢查和必要的抽樣測(cè)試的測(cè)試程序、方法和具體檢查和必要的抽樣測(cè)試的測(cè)試程序、方法和具體計(jì)劃計(jì)劃。 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告草稿內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告草稿機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦制定內(nèi)控監(jiān)督檢查辦法和年度內(nèi)部控制檢法和年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督計(jì)劃（符合性查監(jiān)督計(jì)劃（符合性測(cè)試）測(cè)試）對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查并記錄結(jié)果督檢查并記錄結(jié)果監(jiān)控內(nèi)控缺陷的整改監(jiān)控

28、內(nèi)控缺陷的整改情況情況生成生成內(nèi)部控制自我內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告承交董事承交董事會(huì)會(huì)項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟3 3：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段：內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階段192006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核核內(nèi)部控制檢查監(jiān)督內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告工作報(bào)告；并以此為；并以此為基礎(chǔ)制作基礎(chǔ)制作內(nèi)部控制自內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告我評(píng)價(jià)報(bào)告并形成董并形成董事會(huì)決議事會(huì)決議披露披露內(nèi)部控制自我評(píng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告價(jià)報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)主要步驟主要步驟項(xiàng)目階段項(xiàng)目階段關(guān)鍵事項(xiàng)關(guān)鍵事項(xiàng) 董

29、事會(huì)是公司內(nèi)控制度之完整合理、實(shí)施有效董事會(huì)是公司內(nèi)控制度之完整合理、實(shí)施有效之之責(zé)任主體責(zé)任主體 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)議事規(guī)則以及其它相關(guān)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)議事規(guī)則以及其它相關(guān)法規(guī)的要求，法規(guī)的要求，采取適當(dāng)?shù)牟襟E和取得充分的資采取適當(dāng)?shù)牟襟E和取得充分的資料，來(lái)支持其對(duì)公司內(nèi)控的年度決議料，來(lái)支持其對(duì)公司內(nèi)控的年度決議，這些資，這些資料既應(yīng)包括檢查監(jiān)督部門(mén)遞交的料既應(yīng)包括檢查監(jiān)督部門(mén)遞交的內(nèi)部控制檢內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告查監(jiān)督工作報(bào)告；也應(yīng)包括管理層提交的其；也應(yīng)包括管理層提交的其他支持性文件，包括管理層的內(nèi)控文檔等。他支持性文件，包括管理層的內(nèi)控文檔等。機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃

30、階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟4 4：董事會(huì)報(bào)告及披露階段：董事會(huì)報(bào)告及披露階段202006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審核核內(nèi)部控制檢查監(jiān)督內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告工作報(bào)告；并以此為；并以此為基礎(chǔ)制作基礎(chǔ)制作內(nèi)部控制自內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告我評(píng)價(jià)報(bào)告并形成董并形成董事會(huì)決議事會(huì)決議披露披露內(nèi)部控制自我評(píng)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告價(jià)報(bào)告以及會(huì)計(jì)師事以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核務(wù)所對(duì)該報(bào)告出具的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)主要步驟主要步驟項(xiàng)

31、目階段項(xiàng)目階段項(xiàng)目成果項(xiàng)目成果 根據(jù)董事會(huì)議事規(guī)則以及其它相關(guān)法規(guī)的要求，根據(jù)董事會(huì)議事規(guī)則以及其它相關(guān)法規(guī)的要求，制定制定董事會(huì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督清單董事會(huì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督清單（Checklist），），并制定并制定董事會(huì)內(nèi)部控制資料檢董事會(huì)內(nèi)部控制資料檢查制度查制度，制度中規(guī)定董事會(huì)應(yīng)采取的適當(dāng)步驟，制度中規(guī)定董事會(huì)應(yīng)采取的適當(dāng)步驟，來(lái)支持其對(duì)公司內(nèi)控的年度決議或有重大內(nèi)部來(lái)支持其對(duì)公司內(nèi)控的年度決議或有重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)的披露程序控制缺陷時(shí)的披露程序 董事會(huì)擬定董事會(huì)擬定內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告并披露并披露機(jī)構(gòu)設(shè)立機(jī)構(gòu)設(shè)立和計(jì)劃階段和計(jì)劃階段建立健全建立健全內(nèi)控制度階段內(nèi)控

32、制度階段董事會(huì)報(bào)告董事會(huì)報(bào)告及披露階段及披露階段內(nèi)控自我檢查內(nèi)控自我檢查監(jiān)督和匯報(bào)階監(jiān)督和匯報(bào)階段段項(xiàng)目主要步驟項(xiàng)目主要步驟4 4：董事會(huì)報(bào)告及披露階段：董事會(huì)報(bào)告及披露階段212006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹-CSA-CSA定義定義內(nèi)部控制自我評(píng)估內(nèi)部控制自我評(píng)估 (Control Self-Assessment,(Control Self-Assessment,簡(jiǎn)寫(xiě)成簡(jiǎn)寫(xiě)成CSA)CSA)是一個(gè)對(duì)是一個(gè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的效力進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的過(guò)程，其目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)所企業(yè)內(nèi)部控制的效力進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的過(guò)程，其目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)所有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合

33、理的保證。有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進(jìn)行控缺陷進(jìn)行持續(xù)整改持續(xù)整改業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)/子公司子公司自我評(píng)估自我評(píng)估對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)對(duì)內(nèi)控設(shè)計(jì)及文檔修訂及文檔修訂維護(hù)維護(hù) 222006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司22內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹-CSA-CSA原理原理232006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司23內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹-CSA-CSA的四種形式的四種形式p ：識(shí)別最佳的控制技術(shù)是否已被用于達(dá)成控制目標(biāo)，并且有效的將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平。p ：關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，檢查現(xiàn)有控制活動(dòng)是否足夠用于防范關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)

34、以尋求控制活動(dòng)的改進(jìn)措施。p ：關(guān)注控制運(yùn)行的情況，分析實(shí)際運(yùn)行情況與初始設(shè)計(jì)的差距。p ：通過(guò)檢查現(xiàn)有控制，對(duì)流程進(jìn)行評(píng)估、更新和優(yōu)化。242006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司24內(nèi)部控制自我評(píng)估的開(kāi)展方式內(nèi)部控制自我評(píng)估的開(kāi)展方式內(nèi)部控制自我評(píng)估的開(kāi)展方式主要包括：內(nèi)部控制自我評(píng)估的開(kāi)展方式主要包括：訪談 （Interviews）內(nèi)控評(píng)估問(wèn)卷（Questionnaires）內(nèi)控自評(píng)小組研討會(huì)（Workshops）目前將以問(wèn)卷的形式為主目前將以問(wèn)卷的形式為主來(lái)開(kāi)展；來(lái)開(kāi)展；不排除在未來(lái)?xiàng)l件成熟之不排除在未來(lái)?xiàng)l件成熟之后，逐步開(kāi)始使用研討會(huì)后，逐步開(kāi)始使用研討會(huì)這種國(guó)外較為先進(jìn)的方式這種國(guó)外較

35、為先進(jìn)的方式252006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司25主要內(nèi)容主要內(nèi)容1國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹 2內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 3開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)估工作的具體要求 262006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司26內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 - -自我檢查表的體系自我檢查表的體系各業(yè)務(wù)流程各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表內(nèi)控自查表負(fù)責(zé)填寫(xiě)負(fù)責(zé)填寫(xiě)各單位各單位總部部門(mén)總部部門(mén)公司層面內(nèi)控公司層面內(nèi)控自我檢查表自我檢查表這二者合稱為內(nèi)控自我檢查表這二者合稱為內(nèi)控自我檢查表負(fù)責(zé)填寫(xiě)負(fù)責(zé)填寫(xiě)高級(jí)管理層高級(jí)管理層272006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所

36、有限公司內(nèi)部控制自我內(nèi)部控制自我評(píng)估表由內(nèi)控評(píng)估表由內(nèi)控手冊(cè)中的控制手冊(cè)中的控制矩陣精煉而成矩陣精煉而成內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 - -內(nèi)控自我評(píng)估表內(nèi)控自我評(píng)估表282006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司28內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 - -內(nèi)控自我評(píng)估表內(nèi)控自我評(píng)估表銷售流程銷售流程采購(gòu)流程采購(gòu)流程存貨管理流程存貨管理流程資金管理流程資金管理流程投資管理流程投資管理流程 通用計(jì)算機(jī)控制流程通用計(jì)算機(jī)控制流程 財(cái)務(wù)報(bào)告流程財(cái)務(wù)報(bào)告流程計(jì)劃與預(yù)算流程計(jì)劃與預(yù)算流程固定資產(chǎn)管理流程固定資產(chǎn)管理流程人事薪酬管理人事薪酬管理費(fèi)用支出流程費(fèi)用支出流程

37、對(duì)下屬公司的管控對(duì)下屬公司的管控各業(yè)務(wù)流程各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表內(nèi)控自查表填寫(xiě)原則：填寫(xiě)原則：由熟悉業(yè)務(wù)或?qū)嶋H操作業(yè)務(wù)的主管級(jí)人員作為業(yè)務(wù)流程擁有者（Process Owner）進(jìn)行回答，由部門(mén)經(jīng)理及系統(tǒng)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)。Process Owner可以進(jìn)一步將本人的自查表分解給下屬；但是“工作可以分解交辦，責(zé)任不會(huì)隨之轉(zhuǎn)移工作可以分解交辦，責(zé)任不會(huì)隨之轉(zhuǎn)移”。Process Owner，部門(mén)經(jīng)理和系統(tǒng)負(fù)責(zé)人對(duì)不正確的回答負(fù)責(zé)。292006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 - -企業(yè)管治對(duì)外聲明的藍(lán)圖企業(yè)管治對(duì)外聲明的藍(lán)圖高級(jí)管理層高級(jí)管理層/ /董事

38、會(huì)秘書(shū)董事會(huì)秘書(shū) 總經(jīng)理總經(jīng)理審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)/ /董事會(huì)董事會(huì)采購(gòu)流程采購(gòu)流程本部本部子公司子公司資金流程資金流程本部本部子公司子公司銷售流程銷售流程本部本部子公司子公司其他流程其他流程檢查監(jiān)督報(bào)告檢查監(jiān)督報(bào)告檢查監(jiān)督部門(mén)檢查監(jiān)督部門(mén)( (職能部門(mén)職能部門(mén)) )對(duì)問(wèn)卷回答實(shí)行對(duì)問(wèn)卷回答實(shí)行抽檢，制作報(bào)告抽檢，制作報(bào)告3 3內(nèi)部檢查監(jiān)督部門(mén)內(nèi)部檢查監(jiān)督部門(mén)的工作底稿的工作底稿簽署確認(rèn)內(nèi)控簽署確認(rèn)內(nèi)控自評(píng)表自評(píng)表總部職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)總部職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)/ /子公司總經(jīng)理子公司總經(jīng)理簽署確認(rèn)內(nèi)控簽署確認(rèn)內(nèi)控自評(píng)表自評(píng)表其他內(nèi)控要素其他內(nèi)控要素自評(píng)表自評(píng)表2 24 4在年報(bào)中披露，遞交上交所在年報(bào)中披露

39、，遞交上交所內(nèi)部控制內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告自我評(píng)估報(bào)告5 5業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自評(píng)表內(nèi)控自評(píng)表協(xié)調(diào)部門(mén)收集內(nèi)控自評(píng)表協(xié)調(diào)部門(mén)收集內(nèi)控自評(píng)表業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自評(píng)表內(nèi)控自評(píng)表業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自評(píng)表內(nèi)控自評(píng)表1 1302006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司30內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 - -自查表的填表說(shuō)明自查表的填表說(shuō)明各業(yè)務(wù)流程各業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表內(nèi)控自查表自查表填寫(xiě)要求自查表填寫(xiě)要求原則上，總部以及每個(gè)分原則上，總部以及每個(gè)分/子公司只需填寫(xiě)并交回子公司只需填寫(xiě)并交回一套自查表一套自查表。“ “一套一套” ”是指公司層面內(nèi)控和業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表兩份。是指公司層

40、面內(nèi)控和業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表兩份。各聯(lián)系人須負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表中的不同問(wèn)題分配到不各聯(lián)系人須負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)流程內(nèi)控自查表中的不同問(wèn)題分配到不同的主管人員進(jìn)行填寫(xiě)，然后回收。同的主管人員進(jìn)行填寫(xiě)，然后回收。建議聯(lián)系人用臺(tái)賬或其他形式記錄本單位建議聯(lián)系人用臺(tái)賬或其他形式記錄本單位/部門(mén)的每個(gè)問(wèn)題的部門(mén)的每個(gè)問(wèn)題的回答人員，以便未來(lái)的內(nèi)審抽查和責(zé)任劃分。回答人員，以便未來(lái)的內(nèi)審抽查和責(zé)任劃分。自查表須經(jīng)本分自查表須經(jīng)本分/子公司，或者本總部部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽署后匯子公司，或者本總部部門(mén)的負(fù)責(zé)人簽署后匯總到股份審計(jì)部。總到股份審計(jì)部。再次強(qiáng)調(diào)對(duì)各級(jí)管理層均適用的原則：再次強(qiáng)調(diào)對(duì)各級(jí)管理層均適用的原則：“

41、“工作可以分解交辦，工作可以分解交辦，責(zé)任不會(huì)隨之轉(zhuǎn)移責(zé)任不會(huì)隨之轉(zhuǎn)移” ”。公司層面內(nèi)控公司層面內(nèi)控自我檢查表自我檢查表312006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司31主要內(nèi)容主要內(nèi)容1國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹國(guó)內(nèi)監(jiān)管要求及內(nèi)控自我評(píng)估理論知識(shí)介紹 2內(nèi)控自我評(píng)估機(jī)制設(shè)計(jì)的介紹 3開(kāi)展內(nèi)控自我評(píng)估工作的具體要求 322006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司32準(zhǔn)備內(nèi)控自我評(píng)估文檔并下發(fā)管理層組織內(nèi)控自我評(píng)估，德勤現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)收集內(nèi)控自我評(píng)估結(jié)果并執(zhí)行抽查匯報(bào)溝通、管理層改進(jìn)缺陷以及必要的再次測(cè)試協(xié)助管理層匯總內(nèi)控自我評(píng)估結(jié)果并內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告內(nèi)控自我評(píng)估的幾個(gè)階段內(nèi)控自我評(píng)估的幾個(gè)階段332006 德勤華永會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司內(nèi)控控制自我評(píng)估表介紹內(nèi)控控制自我評(píng)估表介紹各業(yè)務(wù)流程自查表中，該部分內(nèi)容與內(nèi)控各業(yè)務(wù)流程自查表中，該部分內(nèi)容與內(nèi)控手冊(cè)相一致，可以通過(guò)編號(hào)找到