利用EXCEL進行財務(wù)預(yù)算編制(共28頁).ppt

1、 注意：請單擊進入目錄，祝旅途愉快！注意：請單擊進入目錄，祝旅途愉快！利用EXCEL進行財務(wù)預(yù)算編制 14目標(biāo)目標(biāo)2難點分析難點分析 3相關(guān)資料的搜集相關(guān)資料的搜集 編制方法簡介編制方法簡介 5進行預(yù)算編制進行預(yù)算編制7 舉一反三舉一反三 目標(biāo)目標(biāo) :1利用EXCEL進行財務(wù)預(yù)算編制，以便建立預(yù)算管理制度2有效地調(diào)整和控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進企業(yè)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)3實例：(1)一個現(xiàn)金預(yù)算的編制 (2)某公司銷售部門根據(jù)預(yù)測指標(biāo)、銷售單價及收款條件(3)分季度來編制銷售預(yù)算并預(yù)計現(xiàn)金收入 難點分析難點分析: 財務(wù)預(yù)算表達(dá)的主要是資金、收入、成本、費用和利潤之間的關(guān)系，其中利潤目標(biāo)是企業(yè)主要奮斗目標(biāo)

2、，為了達(dá)到這一目標(biāo)，各級部門就必須根據(jù)具體的財務(wù)目標(biāo)安排各自的經(jīng)營活動，使企業(yè)總體目標(biāo)得到保障。 關(guān)于財務(wù)預(yù)算的編制程序和編制期等內(nèi)容，因為可以從相關(guān)的財會資料中查到，我們這里不做詳細(xì)介紹，。下面舉一個現(xiàn)金預(yù)算方面的例子，通過這個例子，使您對EXCEL的強大計算統(tǒng)計功能能有較深的理解，并且可以編制出更出色的財務(wù)預(yù)算表。 相關(guān)資料的搜集相關(guān)資料的搜集 要進行系統(tǒng)完善的財務(wù)預(yù)算，必須要先收集好有關(guān)的資料，如果手頭什么資料都沒有，預(yù)算也就無從談起。如果大多數(shù)資料都已齊全，只有少數(shù)幾個數(shù)據(jù)欠缺，可以進行估算，給出這些數(shù)據(jù)的范圍值，利用EXCEL的強大計算功能，也可以進行預(yù)算。下面先給出相關(guān)的資料。“資

3、料1”工作表是公司1997年度銷量表。 每季的銷售額在當(dāng)季收到貨款的占80%，其余部分在下季度收取。 該公司各季度的期末存貨按一季度銷售量的10%計算，年末存貨預(yù)計為220件。 各季度的期末存料量是預(yù)計下一季度生產(chǎn)需要量的20%。預(yù)算期末存料量預(yù)計為900千克。預(yù)算期末材料單價為10元，每季度的購料款于當(dāng)季付款占60%，其余在下季支付。“資料2”工作表是預(yù)計預(yù)算期制造費用，制造費用按標(biāo)準(zhǔn)總工時分配。相關(guān)資料的搜集相關(guān)資料的搜集 5秒后跳入 “資料資料3”工作表是預(yù)計財務(wù)費用各項開支數(shù)額。工作表是預(yù)計財務(wù)費用各項開支數(shù)額。 預(yù)計銷售費用各項開支數(shù)額及計算比例如下： 工資一、三季度為1200元，二

4、、四季度為1300元；第二、三季度廣告費開支分別為800、1200元，業(yè)務(wù)費、運輸費、保險費為預(yù)計的銷售費的1。 根據(jù)資料預(yù)算，該公司計劃預(yù)算期第一季度以分期付款方式購入一套設(shè)備，價值76800元，該季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。 按稅后利潤的20%計提盈余公積和公益金，按稅后利潤的30%分給投資單位利潤。該公司按年末應(yīng)收帳款余額的3計提壞賬準(zhǔn)備 關(guān)于資料四請等待哦！ 資料四相關(guān)圖片展示 “資料資料5”工作工作表表 是公司定額成是公司定額成本本W(wǎng)ait! “資料資料6”工作表是初工作表是初期資料負(fù)債表。期資料負(fù)債表。Wait! 資料

5、7 ：其中，存貨=材料數(shù)量材料單價+產(chǎn)成品數(shù)量產(chǎn)成品單價，這里的四個數(shù)分別為750，12，260，80?！百Y料7”預(yù)計各季度銷售稅金、預(yù)計投資收益、營業(yè)外收入和支出等Wait! 回到目錄 要編制這樣的財務(wù)預(yù)算，先要在打開的空工作簿中，將有關(guān)原始資料放在相應(yīng)的工作表中，我們這里就用“資料1”、“資料2”、“資料6”工作表來存放這些原始數(shù)據(jù)，為了能夠快速查到每個工作表中的數(shù)據(jù)，也可以將工作表的名字設(shè)為“銷售量資料”等。編制方法編制方法詳細(xì)請看下文： 進行預(yù)算編制（上）進行預(yù)算編制（上）這是全年分季度的銷售預(yù)算：wait 其中的3、4行數(shù)據(jù)引自資料1，其余數(shù)據(jù)為計算所得。以B欄公式為例，B3、B4取

6、自資料1，B5=B3*B4，B6取自資料6，B7=B5*08，是根據(jù)資料1的說明部分：“每季的銷售在當(dāng)季收到貨款的占80%，其余部分在下季度收取。”C列的公式與B列大體相同，只是C7=B5-B7較特殊，是反映收到上季度欠款的預(yù)算數(shù)。下面我們來看一下工作表中的公式情況，操作方法如下：單擊“工具”菜單中的“選項”命令，單擊“視圖”選項卡，在“窗口”選擇區(qū)中選中“公式”，單擊“確定”按鈕。如下所示： 這時就可以看到所有單元格中，凡是有公式的地方都顯示成公式的形式了。這樣我們可以一目了然地看到每個單元格中數(shù)據(jù)的來源和算法主要是預(yù)計生產(chǎn)量并提出材料和人工的需要量，預(yù)計生產(chǎn)量的計算公式為：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計

7、銷售量+預(yù)計期末存貨量-計劃初期存貨量我們可以看一下這個工作表的公式形式。第三行取自新做好的銷售預(yù)算表。第四行中一至三季度的預(yù)算期末存貨計算公式為：預(yù)計期末存貨量=下一季度銷售量10% 第四季度的存貨量由資料2給定。第一季度期初存貨數(shù)量根據(jù)上年度資產(chǎn)負(fù)債表得到。 第九行和第十行的計算公式為：直接材料消耗=預(yù)計生產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料消耗定額直接人工材料=預(yù)計生產(chǎn)量單位產(chǎn)品工時定額好了，通過生產(chǎn)預(yù)算表中公式的分析和解釋，可以看到，預(yù)算本身并不復(fù)雜，只是需要大量的原始數(shù)據(jù)，并且計算過程中要掌握很多財務(wù)預(yù)算的知識。下面這些預(yù)算的計算方法和思路是基本一致的。我們一起來看一看。這是材料采購現(xiàn)金支出預(yù)算表： 可以看到，進行財務(wù)預(yù)算的思路和手工編制預(yù)算基本相同，但借助于EXCEL，可以使計算得到簡化，并且所有數(shù)據(jù)是動態(tài)鏈接在一起的，只要原始數(shù)據(jù)有了變化，下面的預(yù)算也會隨之變化，這就大大方便了數(shù)據(jù)的調(diào)試，同時也給各部門以更大的靈活性。當(dāng)然，數(shù)據(jù)的調(diào)試只是小范圍內(nèi)的，也就是說一些原始參數(shù)只能有小的擾動，不能隨意輸入一些不切實際的數(shù)據(jù)，作為財務(wù)工作者應(yīng)該心中有數(shù)。如果數(shù)據(jù)表更完善，