新公司的會計分錄

1、JihiS ill會計分錄大全一、簡單收付1、收到貨幣投資、設備投資、原材料投資、專利投資借：銀行存款固定資產原材料應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）無形資產貸：實收資本資本公積（有可能在借方）2、以銀行存款償還上月所欠C公司購材料款借：應付賬款貸：銀行存款3、購入一臺不需要安裝的生產設備借：固定資產貸：銀行存款4、以庫存現金發(fā)放職工工資借：應付職工薪酬一一工資貸：庫存現金5、以銀行存款支付行政管理部門的辦公費、水電費借：管理費用貸：銀行存款6、支付銷售A產品的運雜費（購入材料的運雜費入“材料采購”）借：銷售費用貸：庫存現金7、行政管理人員王明岀差預借差旅費借：其他應收款一一王明貸：庫存現金8

2、、行政管理人員王明出差回來，報銷差旅費（交回余款、補付差額）借：管理費用庫存現金貸：其他應收款一一王明借：管理費用貸：其他應收款一一王明庫存現金9、購勞保用品借：周轉材料應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸:銀行存款10、領用勞保用品借：制造費用管理費用貸：周轉材料11、收到捐贈、罰款收入借：庫存現金貸：營業(yè)外收入12、支付扌目贈、罰款支出、非常損失借：營業(yè)外支出貸：銀行存款13、支付廣告費借：銷售費用貸：銀行存款14、支付招待費借：管理費用貸：銀行存款15、交納增值稅借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款16、減少注冊資本借：實收資本貸：銀行存款17、將應付賬款轉為資本借：應付賬

3、款貸：實收資本18、盈余公積轉增資本借：盈余公積貸：實收資本二、成本核算（）材料采購及驗收入庫19、購入甲、乙材料，全部款項以商業(yè)承兌匯票付訖。借：材料采購應交稅費一一應交增值稅（逬項稅額）貸：應付票據20、支付運雜費（運費7%的抵扣）借：材料采購貸：銀行存款結轉上述入庫材料的采購成本借：原材料貸：材料采購21、預付恒通公司采購甲材料款借：預付賬款貸：銀行存款（二）生產階段22、領用材料借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料23、計算職工工資借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工嶄酬一一工資324、計提職工福利費借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬一一職工福利25、計提本期固定資產折

4、舊借：制造費用管理費用貸：累計折舊（三）分配制造費用26、會汁部門再依據制造費用賬戶歸集的金額編制制適費用分配表、分配制造費用借：生產成本貸：制造費用（四）完工產品入庫27、期末A、B產品全部完工并已驗收入庫，結轉入庫產品的生產成本借：庫存商品貸：生產成三、銷售28、出售A產品借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）29、預收購B產品款借：銀行存款貸：預收賬款30、銷售B產品，收到商業(yè)承兌匯票一張借：應收票據貸：主營業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）31、出售一批不需用的原材料借：應收賬款貸：其他業(yè)務收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）32、結轉上述已售原材料的

5、成本借：其他業(yè)務成本貸：原材料四、計提稅金33、計算上述已銷A產品應交納的消費稅 借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅金一應交消費稅34 計算本期應交的營業(yè)稅，應交的城市維護建設稅，應交的教育費附加4借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一一應交城市維護建設稅八應交營業(yè)稅 一一教育費附加35、計算企業(yè)本期應交納的企業(yè)所得稅，并結轉所得稅費用。借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用五、銷售成本36、結轉本月銷售的A產品和B產品的銷售成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品37、企業(yè)結轉上述已售原材料的成本借：其他業(yè)務成本貸：原材料六、預提利息38、企業(yè)從銀行借入到期一次還本付息，償還期限為6個月

6、的借款借：銀行存款貸：短期借款39、預提本月應承擔的上述短期借款的利息借：財務費用貸：應付利息七、月末，結轉損益40、結轉本期實現的各項收入和成本費用到“本年利潤”賬戶借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務成本管理費用財務費用銷售費用營業(yè)外支出八、年末，結轉本年潤41、年終將“本年利潤”賬戶的貸方余額（凈利潤）轉入“利潤分配”賬戶借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤九、年末，計提法定盈余公積、計提分紅42、董事會決左按當年實現的凈利潤的10%提取法定公積金借：利潤分配一一提取盈余公積貸：盈余公積一一法泄盈余公積43、股東大會批準決

7、左，向投資者分配利潤借：利潤分配一一應付股利貸：應付股利44、應將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額結淸，轉入利潤分配一一未分配利潤”明細賬戶借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配一一提取盈余公積一一應付股利十、財產清査結果的核算45、庫存現金溢余、短缺若為溢余：批準前：借：庫存現金貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢批準后：借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢貸：營業(yè)外收入若為短缺：批準前：借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢貸：庫存現金批準后：借：其他應收款管理費用貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢46、存貨盤盈、盤虧若為盤盈：批準前：借：原材料貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢批準后：借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢貸：管理費用若為盤虧：批準前：借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢貸：原材料批準后：借：管理費用其他應收款原材料貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢47、固定資產盤盈、盤虧若為盤盈（不分批準前、批準后，直接作一筆）：