新編會計模擬實(shí)習(xí)工業(yè)企業(yè)答案

1、會計分錄表序號10111213日期12月1日摘要提取現(xiàn)金報銷子女托費(fèi)賒銷保溫瓶委托加工鋁片收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）固定資產(chǎn)（沖床）驗(yàn)收簽發(fā)本票預(yù)付明年報刊費(fèi)以本票采購吸水管入庫35000支（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）收到預(yù)付1-3月租金收回本票余款支付商品交易會攤位費(fèi)出口新加坡保溫瓶支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)分錄借：庫存現(xiàn)金 2 500貸：銀行存款一一工商銀行 2 500借：應(yīng)付職工薪酬 120貸：庫存現(xiàn)金120借：應(yīng)收賬款一一信誼百貨666 900貸：主營業(yè)務(wù)收入570 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）96 900（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁片36 641.34應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

2、額）6 229.03貸：銀行存款一一工商銀行42 870.37（2）鋁片驗(yàn)收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加工物資一一鋁片84 252.42貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠84 252.42借：固定資產(chǎn) 26 500貸：在建工程一一安裝沖床工程26 500借：其他貨幣資金銀行本票25 000貸：銀行存款一一工商銀行25 000借：預(yù)付賬款一一報刊訂閱費(fèi)4 312.80貸：銀行存款一一工商銀行4 312.80借：材料采購一一輔助材料類一一吸水管應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）其它應(yīng)收款一一其他430貸：其他貨幣資金一一銀行本票借：銀行存款工商銀行180 000貸：預(yù)收賬

3、款一一泰山證券公司180 000借：銀行存款工商銀行430貸：其它應(yīng)收款一一其他_430借：銷售費(fèi)用 3 000貸：銀行存款工商銀行（1）出口銷售免稅借：應(yīng)收賬款一一新中貿(mào)易公司貸：主營業(yè)務(wù)收入3 00021 0003 57025 000(US$16 800 7.622 )12（2）出口退稅:128049.6 X 9%=11 524.46借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：借：主營業(yè)務(wù)成本10 243.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借：其它應(yīng)付款一一教育經(jīng)費(fèi)350128049.6 X( 1

4、7%10 243.9貸：庫存現(xiàn)金350143日收到委托收款憑證借：材料米購一一輔助材料類一一吸水管108 360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18 421貸：應(yīng)付賬款126 781.2156日購入底墊、口圈入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）此處不做分錄，業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：款上月已付，上月做分錄：借：材料米購一一輔助材料類一一底墊14 000口圈 19 000貸：銀行存款33 000166日預(yù)支差旅費(fèi)借：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400貸：庫存現(xiàn)金400177日支付職工困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利300貸：庫存現(xiàn)金300187日收到支票，擬背書轉(zhuǎn)讓借：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000

5、貸：應(yīng)收賬款一一東方百貨公司80 000197日購入紙盒、紙箱入庫， 以背書票據(jù)結(jié)算，補(bǔ)付 余款（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料米購一一輔助材料類一一紙盒51 100紙箱23 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 699貸：其銀（分兩筆208日流動資金借款借：銀行存款工商銀行200 000貸：短期借款200 000218日報銷差旅費(fèi)借：庫存現(xiàn)金53管理費(fèi)用1 947貸：其它應(yīng)收款一一職工借款一一王慶2 000（收款228日支付商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)借：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一東江有色金屬公司300貸：銀仃存款工商銀仃238日委托貸款到期收回借：銀行存款工商銀行611 377.13貸：持有至到期投

6、資一一成本600 000投資收益11 377.13（營業(yè)稅直249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款一一中國銀行357 000財務(wù)費(fèi)用3 000貸：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司360 000259日賒銷保溫瓶借：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司395 928貸：主營業(yè)務(wù)收入338 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）57 528269日出售國債借：其他貨幣資金一一存出投資款541 071.9貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本501 500投資收益39 571.92710日報銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用454.8貸：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400庫存現(xiàn)金54.8（付款2810日購買復(fù)印紙借：管理費(fèi)用116.15應(yīng)

7、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19.75貸：庫存現(xiàn)金135.92910日申請銀行本票借：其他貨幣資金銀行本票30 000貸：銀行存款一一工商銀行30 0003010日上交上月稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅57 250應(yīng)交增值稅（已交稅款）189 340應(yīng)交城建稅13463.8應(yīng)交應(yīng)交貸：銀行3113日委托加工鋁配件收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁配件24 913.35應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）4 235.27（ 29銀行存款一一工商銀行851.38貸：其他貨幣資金銀行本票30 000（2）鋁片驗(yàn)收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄借：委托加

8、工物資一一鋁配件33 972.75貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠33 972.753213日以匯票采購瓶膽入庫借：材料采購一一瓶膽類一一大號286000中號73 800小號61 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）71 536貸：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一上海瓶膽總廠4923314日承付期滿付款 支付運(yùn)費(fèi) （業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購一一鋁材類一一鋁錠1080應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款工商銀行12003414日支付排水費(fèi)借：管理費(fèi)用634.8貸：銀行存款工商銀行634.83515日發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬206 101.2管理費(fèi)用375（參考工資結(jié)算匯總表財務(wù)費(fèi)用87

9、.4貸：銀行存款一一工商銀行206 563.63615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)（職工個人承擔(dān)部分）借：應(yīng)付職工薪酬46 198.8貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)19359.24應(yīng)付住房公積金16 939.34應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)4839.81應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)2 419.91應(yīng)付工會會費(fèi)1 261.5應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個人所得稅1 3793715日劃轉(zhuǎn)工會會費(fèi)借：其它應(yīng)付款一一工會會費(fèi)1 261.5貸.銀仃存款丄商銀仃1 261.3815日計提各項(xiàng)保險、公積 金、經(jīng)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部 分）并支付工會經(jīng)費(fèi)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本67 418.6（19663+29輔助生產(chǎn)成本4 772.91制造費(fèi)用5 571.82（1692.2

10、9+2管理費(fèi)用37 543貸：其它應(yīng)付款一一應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)53237.92應(yīng)付住房公積金16 939.34應(yīng)付醫(yī)療保險費(fèi)29 038.86應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)4 839.81應(yīng)付生育保險費(fèi)1 209.95應(yīng)付工傷保險費(fèi)1 209.95應(yīng)付工會會費(fèi)5 046提取教育經(jīng)費(fèi)3 784.5注：本書中使用其它應(yīng)付款科目，實(shí)務(wù)中亦可采用“應(yīng)付職工薪（2）支付工會經(jīng)費(fèi)3916日繳付職工住房公積金借：其它應(yīng)付款一一應(yīng)付工會會費(fèi)5 046貸：銀行存款一一工商銀行5 046借：其它應(yīng)付款一一應(yīng)付住房公積金33878.68貸：銀行存款一一工商銀行33 878.68借：其它應(yīng)付款一一應(yīng)付養(yǎng)老保險費(fèi)72 597.16應(yīng)付醫(yī)療

11、保險費(fèi) 33 878.674016日繳付社保金應(yīng)付失業(yè)保險費(fèi)7259.72應(yīng)付生育保險費(fèi)1209.95應(yīng)付工傷保險費(fèi)1209.95貸：銀行存款一一工商銀行116 1554116 日匯票購買塑料粒子入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）支付運(yùn)費(fèi)借：材料采購塑料粒子219 840應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）37 372.8貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票257212.8（天明塑料公司）借：材料采應(yīng)交稅貸：銀4217日提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款一一工商銀行 2 000（1 ）盤盈沖床借：固定資產(chǎn)15 000（ 30 000 + 五成新）貸：營業(yè)外收入 15 000注：根據(jù)準(zhǔn)“以前年度最終結(jié)轉(zhuǎn)“43

12、17日盤盈盤虧4417日賒銷保溫瓶 （匯兌結(jié)算）（2）盤虧原材料借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢390貸：原材料一一瓶膽類一一大號360輔助材料類一一稀釋劑30確認(rèn)為搬運(yùn)損耗借：應(yīng)收賬款一一寧波百貨公司800 280貸：主營業(yè)務(wù)收入684 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）116 2804517日購買印花稅票4620日固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理借：管理費(fèi)用1 880貸：銀行存款工商銀行1 880借：固定資產(chǎn)清理 25 363.4累計折舊83 961.6貸：固定資產(chǎn) 109 3254720日上交滯納營業(yè)稅款和滯納金借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅3 000營業(yè)外支出604821日貨款回籠（寧波百貨公司

13、）4921日報廢固定資產(chǎn)處置（接業(yè)務(wù)46）貸：銀行存款一一工商銀行3 060借：銀行存款工商銀行800 280貸：應(yīng)收賬款一一寧波百貨公司800 280（1 ）變價收款借：銀行存款工商銀行5 736.82(5(10（2）支付運(yùn)借：固定資貸：固定資產(chǎn)清理5 736.82（3 ）借：營業(yè)外支出一一處理非流動損失19 752.08貸：庫 注：因?yàn)樘?不能計算進(jìn)貸：固定資產(chǎn)清理19752.08借：管理費(fèi)用電話費(fèi)1 479.75021日支付電話費(fèi)貸：銀仃存款工商銀仃1 479.7借：管理費(fèi)用25.605121日報銷交通費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金25.60借：管理費(fèi)用2 8605221日電梯修理費(fèi)貸：銀仃存款工商銀仃

14、2 860借：管理費(fèi)用10 916.95321日支付電話費(fèi)貸：銀仃存款工商銀仃10 916.9借：制造費(fèi)用一一制殼車間3 621塑料車間1 955.34裝配車間362.15422日支付并分配水費(fèi)一機(jī)修362.1生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-管理費(fèi)用941.46貸：銀仃存款工商銀仃7 242借：制造費(fèi)用一一制殼車間18 254.88塑料車間13 691.1622日支付并分配電費(fèi)裝配車間1 140.9355生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修1 140.93管理費(fèi)用3 803.1應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 465.27貸：銀仃存款工商銀仃44 496.27借：應(yīng)付利息一一預(yù)提短期借款利息38 6755622日

15、支付短期借款利息財務(wù)費(fèi)用19 337.5貸：銀仃存款中國銀仃58 012.5借：長期借款工商銀仃建造倉庫專門借款18 503.5722日支付長期借款利息在建工程一一建造倉庫工程9 251.貸：銀仃存款工商銀仃27CO22日收到存款利息（工商銀借：銀仃存款工商銀仃4 500.65822 日行）貸：財務(wù)費(fèi)用4 500.6收到存款利息（中國銀借：銀仃存款中國銀仃1 077.225922日行）貸：財務(wù)費(fèi)用1 077.22借：短期借款一 一中國銀行100 0006022日歸還短期借款貸：銀仃存款中國銀仃100 000借：交易性金融資產(chǎn)成本206 600購入國債作為交易性6123日投資收益619.8金融資

16、產(chǎn)貸：其他貨幣資金一 一存出投資款207 219.8借：制造費(fèi)用一 一制殼車間676.6定額備用金支付車間一一塑料車間111.526223日購買辦公用品裝配車間38.05貸：庫存現(xiàn)金826.17注：新稅法借：工程物資 2 667.606323日購入車庫建設(shè)用物資借：工程物貸：銀仃存款工商銀仃2 667.60應(yīng)父稅6423日收新中貿(mào)易公司款項(xiàng)（業(yè)務(wù)12）借：銀行存款中國銀行127 569.41（結(jié)匯價7.62財務(wù)費(fèi)用480.19貸：應(yīng)收賬款一一新中貿(mào)易公司（US$16 800 7.622）6523日購入馬口鐵2噸入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購馬口鐵11 520應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

17、1 958.4貸：銀行存款一一中國銀行13 478.46624日預(yù)付明年一季度財產(chǎn) 保險費(fèi)和全面車輛保 險費(fèi)借：預(yù)付賬款財產(chǎn)保險費(fèi)5 290.53機(jī)動車輛保險費(fèi)6 072貸：銀行存款一一工商銀行11 362.536727日銷售上海保溫容器公司保溫品收到支票借：銀行存款工商銀行821 520貸：主營業(yè)務(wù)收入700 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）119 136其它應(yīng)付款一一上海保溫容器公司1 584借：其他應(yīng)付款一一上海保溫容器公司1 584貸：銀行存款工商銀行1 5846827日信匯償付東江有色金 屬公司鋁錠貨款借：應(yīng)付賬款東江有色金屬公司63 390.6貸：銀行存款一一中國銀行63 39

18、0.66927日財務(wù)科購買會計報表借：管理費(fèi)用45應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7.65貸：庫存現(xiàn)金52.657027日購入低值易耗品（電動 機(jī)）12臺入庫（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購一一低值易耗品2 940應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）499.8貸：銀行存款一一工商銀行3 439.87128日出口新加坡保溫瓶（1）出口銷售免稅借：應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司（US$28 800 7.627） 21貸：主營業(yè)務(wù)收入（2）出口退稅:219657.6 X 9%=19 769.18借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）（3）出口不予免征和遞減部分計入銷貨

19、成本：219657.6 X（ 17借：主營業(yè)務(wù)成本17 572.61貸：應(yīng)交稅費(fèi)一 一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17 572.67228日支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用一 一廣告費(fèi)106 140貸：銀行存款一 一工商銀行106 1407329日支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)借：財務(wù)費(fèi)用一 一手續(xù)費(fèi)183.5貸：銀行存款工商銀行183.57429日計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用一 一制殼車間5 311.88塑料車間11208.76裝配車間1 220.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修982管理費(fèi)用17 988.76其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn)1 430.4貸：累計折舊38 147529日攤銷非專利技術(shù)借：管理費(fèi)用3 000貸

20、：累計攤銷3 0007629日攤銷預(yù)付費(fèi)用借：制造費(fèi)用一 一制殼車間292.657730日7830日轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失(業(yè)務(wù)43)購買健身房兩套借：管理費(fèi)用 390 貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢390借：固定資產(chǎn) 420 0007930日8030日8130日8230日供銷科購買電熱臺板 3塊結(jié)算客戶就餐費(fèi)，款項(xiàng)尚未支付確認(rèn)塑料車間大修理費(fèi)開出銀行匯票8330日支付法律咨詢費(fèi)貸：銀行存款一一工商銀行420 000借：管理費(fèi)用264貸：庫存現(xiàn)金264借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)12 563.63貸：其它應(yīng)付款一一其他一一隆飯店12 563.63借：制造費(fèi)用一一塑料車間9 875貸

21、：應(yīng)付賬款一一光明機(jī)械設(shè)備有限公司9 875借：其他貨幣資金銀行匯票存款40 000貸：銀行存款中國銀行40 000借：管理費(fèi)用一一咨詢費(fèi)12400貸：銀行存款工商銀行借：原材料一一鋁材類一一鋁片鋁配件材料成本差異一一鋁材類鋁配件貸：委托加工物資一一鋁片鋁配件12 400120 000( 6T 20000)57 376.2( 15099 3.8)893.761 509.9120 893.7658 886.1塑料車間548.75裝配車間74.56生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修33.06管理費(fèi)用1 898.69其他業(yè)務(wù)成本一一出租固定資產(chǎn)192.96貸：預(yù)付賬款3 040.67借：原材料一一輔助材料類一

22、一吸水管22 750( 35000 0.65)底墊 15 000( 100000 0.15)口圈 20 000( 100000 0.20)貸：材料采購一一輔助材料類一一吸水管21 000底墊14 000口圈19 0008431 日確認(rèn)入庫材料的材料成本差異材料成本差異一一輔助材料類一一吸水管1 750底墊1 000口圈1 000借：原材料一一輔助材料類一一紙盒56 000( 35000 1.6紙箱24 000( 4000 6)貸：材料米購輔助材料類 紙盒51 100紙箱23 600材料成本差異輔助材料類 紙盒 4 900紙箱400借：原材料一一瓶膽類一一大號275 000(55000 5 )中

23、號72 000(18000 4 )小號60 000(20000 3 )材料成本差異一一瓶膽類一一大號11 000中號1 800小號1 0008531日本期發(fā)出材料匯總鋁材類差異率=(982.08+2333.76 ) /(148800+228000 )=0.88%輔助材料成本差異率=(-6164-9050 ) /(166530+137750 )=-5%馬口鐵差異率=(318.4+320)/(20720+11200 )=2%塑料粒子差異率=(-7584-18000)/中號73 800小號61 000借：原材料鋁材類鋁錠108 000( 8T 13500)材料成本差異一一鋁材類一一鋁錠1 440貸：

24、材料米購鋁材類鋁錠109 440借：原材料塑料粒子240 000(24 10 000 )貸：材料采購塑料粒子222 000材料成本差異一一塑料粒子18 000借：原材料一一馬口鐵11 200(2T 5600 )材料成本差異一一馬口鐵320貸：材料采購馬口鐵11 520286 000貸：材料米購 瓶膽類 大號借：低值易耗品一一電動機(jī)3 000 (注：新準(zhǔn)則“周轉(zhuǎn)材料”科目貸：材料米購低值易耗品2 940材料成本差異低值易耗品(1)委托加工發(fā)出材料借：委托加工物資一一上海鋁材廠 新豐鋁制品廠 貸：原材料一一鋁材類一一鋁錠 材料成本差異一一鋁材類(2)制殼車間領(lǐng)用材料 借：借:借:借:6087160

25、.3232 685.12118 8001 045.44(864'(760生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼133 161.6貸：原材料一一鋁材類一一鋁片132 000材料成本差異一一鋁材類一一鋁片1 161.6生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼37 848材料成本差異一一輔助材料 貸：原材料一一輔助材料一生產(chǎn)成本一一制殼一一鐵殼 貸：原材料馬口鐵材料成本差異一一馬口鐵 生產(chǎn)成本一一制殼一一鐵殼 材料成本差異一一輔助材料 貸：原材料一一輔助材料一一漆(3 )塑料車間領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本一一塑料(50 000+5(0.881 992靈 33 000稀釋劑 6 84016 450.5616 128322.56

26、9 101(-5%(8 400 + 5(2% * 16124797 920稀釋劑1 660(-5 %*塑殼-一塑配件-一氣壓塑配件材料成本差異塑料粒子塑殼135 631.62101 117.58171 714.487 018.38塑配件氣壓塑配件5 232.428 885.52貸：原材料一一塑料粒子一一塑殼塑配件142106(280000+240 000 )=-4.92%低值易耗品成本差異率=(-444-60 ) /(13800+3000 )=-3%瓶膽類成本差異率=(5940.3+13800 ) /(251810+407000 )=3%鋁配件成本差異率=(2783.91+1509.9 ).(

27、28500+57376.2 )=5%口圈5 950底墊4 440紙盒47 200材料成本差異瓶膽類4 680塑殼瓶（大）借：生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶（大）132 031.5材料成本差異一一輔助材料942.5貸：原材料一一瓶膽類一一大號110 800輔助材料一一口圈4 390底墊3 300紙箱11 160材料成本差異瓶膽類3 324塑殼瓶（中）借：生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶（中）98 917.85材料成本差異一一輔助材料856.35貸：原材料一一瓶膽類一一中號80 240輔助材料一一口圈3 990-底墊2 997-紙箱10 140材料成本差異瓶膽類2 407.2塑殼瓶（?。┙瑁荷a(chǎn)成本裝配塑殼瓶（?。?4 2

28、92.9材料成本差異一一輔助材料1027.1貸：原材料一一瓶膽類一一小號72 600一一輔助材料一一口圈4 810底墊3 606紙箱12 126氣壓塑配件180（170000+110000+90000+80000-20400 ） = 429 600（4）轉(zhuǎn)配車間領(lǐng)用材料鐵殼瓶借：生產(chǎn)成本一一裝配一一鐵殼瓶96 647.75材料成本差異一一輔助材料 410.55 貸：原材料一一瓶膽類一一大號 48 800輔助材料紙箱4 800口圈1 950底墊1 461鋁配件36 746材料成本差異一一鋁配件1 837.3瓶膽類1 464鋁殼瓶借：生產(chǎn)成本一一裝配一一鋁殼瓶257 855.5材料成本差異輔助材料

29、5 114.5貸：原材料一一瓶膽類一一大號156 000輔助材料一一不銹鋼吸管19 370黑鐵托盤25 330材料成本差異一一瓶膽類2 178（5）機(jī)修車間領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修70337-機(jī)油540螺絲圓釘200材料成本差異輔助材料貸：原材料一一輔助材料一-（6 ）行政管理部門領(lǐng)用材料 借：管理費(fèi)用一一材料消耗1 349材料成本差異一一輔助材料71貸：原材料一一輔助材料一一汽油1 420（7 ）低值易耗品領(lǐng)用（1） 制殼車間領(lǐng)用低值易耗品一一安全鉗采用一次轉(zhuǎn)銷法（P2借：制造費(fèi)用一一制殼291材料成本差異低值易耗品9貸：低值易耗品一一安全鉗300（2） 塑料車間領(lǐng)用低值易耗品一

30、一修邊刀采用一次轉(zhuǎn)銷法（P2借：制造費(fèi)用塑料504.4材料成本差異低值易耗品15.6貸：低值易耗品一一修邊刀520（3）裝配車間領(lǐng)用低值易耗品一一扳手采用一次轉(zhuǎn)銷法，壓力表借：低值易耗品一一壓力表一一在用2 000貸：低值易耗品一一壓力表一一在庫2 000借：制造費(fèi)用一一裝配1 291材料成本差異低值易耗品9貸：低值易耗品壓力表攤銷1 000扳手300（4）機(jī)修車間領(lǐng)用低值易耗品一一電動機(jī),采用五五攤銷法 （I借：低值易耗品一一電動機(jī)一一在用1 000貸：低值易耗品一一電動機(jī)一一在庫1 000借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本500貸：低值易耗品一一電動機(jī)一一攤銷500注：五五攤銷法的材料成本差異在報廢

31、的時候攤銷86門結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材料成本差31日異8731日分配員工工資借：管理費(fèi)用10.8貸：材料成本差異一一瓶膽類10.8（ 360*3%）借：材料成本差異一一輔助材料類1.5 30*（ -5%）貸：管理費(fèi)用1.5借：生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼47392.8鐵殼14180.4塑料塑殼18331.2塑配件19 858.8氣壓塑配件53 200裝配鐵殼6048鋁殼29820塑殼（大）7 700塑殼（中）7 000塑殼（?。? 400輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修15 038.91制造費(fèi)用制冗5 288.39塑料7 303.07裝配4 821.76管理費(fèi)用123 643貸：應(yīng)付職工薪酬368 02本書中：應(yīng)付職工薪

32、酬：252 720, 其它應(yīng)付款一各項(xiàng)社保：分配機(jī)修車間費(fèi)用借：制造費(fèi)用一一制殼2 576制殼322工時塑料7 712塑料964工時裝配1 1608831日裝配145工時管理費(fèi)用3 744管理468工時在建工程一一倉庫3 568工程446工時貸：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本機(jī)修18 760借：生產(chǎn)成本制殼鋁殼27 949.6鐵殼8 362.8貸：制造費(fèi)用一一制殼36 312.4借：生產(chǎn)成本塑料塑殼10 612.8塑配件11 497.2氣壓塑配件30 8008931日分配制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用一一塑料52 910借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼1 036.8鋁殼5 112塑殼（大）1 320塑殼仲）1 200塑殼（

33、?。? 440貸：制造費(fèi)用一一裝配10 108.8借：庫存商品自制半成品-鋁殼244 611鐵殼47 354.76貸：生產(chǎn)成本制殼鋁殼244-鐵殼47借：庫存商品自制半成品-塑殼（大）66 862塑殼（中）58 340.4結(jié)轉(zhuǎn)制殼、塑料車間完塑殼（?。?7 9489031日工自制半成品成本塑配件（大）52 819塑配件（中）45 152.4塑配件（?。?4 383.75氣壓塑配件268 540貸：生產(chǎn)成本塑料塑殼16-一塑配件13-一氣壓塑配件26借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼50 925鋁殼541 632（見工藝CMQ d結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品塑殼（大）108 801（見工藝9 13 1成本塑殼仲）88

34、151塑殼（?。?3 260.8貸：庫存商品自制半成品-鋁殼264 69231933194319531963197319831結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本捐贈小學(xué)款項(xiàng)和鋁殼保溫瓶60只計算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加計算應(yīng)交增值稅確認(rèn)本月租金收入確認(rèn)與租金相關(guān)的營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加鐵殼50 9塑殼（大）60 4塑殼（中）48 9塑殼（?。?1 2塑配件（大）48 3塑配件（中）39 2塑配件（?。?1 9氣壓塑配件277 0-鋁殼保溫瓶830 432-鐵殼保溫瓶153 520.55-塑殼保溫瓶（大）249 915.5-塑殼保溫瓶（中）195 469.85-塑殼保溫瓶（?。?97 473

35、.7鋁冗保溫瓶83鐵冗保溫瓶153塑殼保溫瓶（大）249塑殼保溫瓶（中）195塑殼保溫瓶（?。?97貸：生產(chǎn)成本裝配借：庫存商品產(chǎn)成品借：主營業(yè)務(wù)成本一一鋁殼保溫瓶 鐵殼保溫瓶塑殼保溫瓶（大）塑殼保溫瓶（中）塑殼保溫瓶（小）貸：庫存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫瓶 鐵殼保溫瓶塑殼保溫瓶塑殼保溫瓶 塑殼保溫瓶1 156 200163 710287 020244 440222 750（大） 仲） （?。┙瑁籂I業(yè)外支出52 084.7貸：銀行存款一一工商銀行50 000庫存商品 產(chǎn)成品 鋁殼保溫瓶 1 692應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 357（210應(yīng)交城建稅24.99應(yīng)交教育費(fèi)附加10.71(390201

36、-357)-(163374.17-27816.58)*17% = 254286.4*7 同上：254286.4*3% = 7 639.03借：營業(yè)稅金及附加25 428.64貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅17 800.05應(yīng)交教育費(fèi)附加7 628.59借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅254 643.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅254 6借：預(yù)收賬款一一泰山證券公司60 000貸：其他業(yè)務(wù)收入一一房租收入60 000借：其他業(yè)務(wù)成本3 300貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城建稅（業(yè)務(wù)3 000210(300'應(yīng)交教育費(fèi)附加90( 3009931確認(rèn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅 和土地使用稅借：管理費(fèi)用一一房產(chǎn)稅1