《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》課程實(shí)施性教學(xué)大綱

1、13級納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課程實(shí)施性教學(xué)大綱制定人： 日期：審核人： 日期： 批準(zhǔn)人： 日期： 一、說 明1. 課程的性質(zhì)和內(nèi)容納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)是在整合“稅務(wù)會(huì)計(jì)”和“納稅申報(bào)”實(shí)訓(xùn)兩門課程的基礎(chǔ)上形成的一門理論知識與實(shí)踐技能相結(jié)合、課程與工作過程相結(jié)合的課程。經(jīng)過納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本方法；各種稅收的計(jì)算及納稅申報(bào)；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。主要講授稅務(wù)登記實(shí)務(wù)，包括設(shè)立、變更稅務(wù)登記；發(fā)票領(lǐng)購與填開實(shí)務(wù)、流轉(zhuǎn)稅納稅實(shí)務(wù)，包括了

2、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等內(nèi)容；所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)和個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)；資源稅類納稅申報(bào)實(shí)務(wù)，包括資源稅、土地增值稅、和城鎮(zhèn)土地使用稅；其他稅種；還有企業(yè)涉稅核算等內(nèi)容 。2. 課程的任務(wù)和要求本課程的教學(xué)目標(biāo)是：通過納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本方法；各種稅收的計(jì)算及納稅申報(bào)；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。教學(xué)過程從技工學(xué)生能力教育特點(diǎn)出發(fā)，在講授過程中，突出該課程的概念性、實(shí)踐性都很強(qiáng)的特點(diǎn)，注意課堂講授

3、和實(shí)驗(yàn)密切結(jié)合。在教學(xué)過程中，要注意激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提倡學(xué)生主動(dòng)思考問題，培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力。前期應(yīng)當(dāng)完成的課程：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法律基礎(chǔ)和電算化的專業(yè)基礎(chǔ)課程。3. 教學(xué)中應(yīng)注意的問題（含教學(xué)建議）納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)課程是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，因此，在教學(xué)中教學(xué)采用以實(shí)踐操作任務(wù)為引領(lǐng)，以課堂學(xué)習(xí)為主線，以崗位能力培訓(xùn)為目的，根據(jù)技校學(xué)生認(rèn)知特點(diǎn)，由淺入深、循序漸進(jìn)地組織教學(xué)，倡導(dǎo)學(xué)生在課堂實(shí)踐活動(dòng)中學(xué)會(huì)專業(yè)知識，提高專業(yè)技能。根據(jù)課堂提供的實(shí)踐案例培養(yǎng)和提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力，運(yùn)用多媒體進(jìn)行教學(xué)，計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)，把教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行靜態(tài)和動(dòng)態(tài)相互轉(zhuǎn)化，使得課堂教學(xué)有聲有色，提高教學(xué)質(zhì)量。4

4、. 推薦教材及學(xué)時(shí)說明 本課程推薦教材：納稅實(shí)務(wù) 陳驗(yàn)風(fēng) 林進(jìn)足 主編 中國時(shí)政經(jīng)濟(jì)出版社 ISBN：9787509508077, 本課程課時(shí)為76課時(shí)。二、 學(xué)時(shí)分配章 節(jié)名 稱總課時(shí)理論訓(xùn)練實(shí)習(xí)第一章 總論6600§1-1納稅人的權(quán)利、義務(wù)和納稅申報(bào)2200§1-2我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分4400第二章 稅務(wù)登記實(shí)務(wù)8800§2-1設(shè)立稅務(wù)登記2200§2-2變更、注銷稅務(wù)登記4400§2-3納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記2200第三章 發(fā)票領(lǐng)購與填開實(shí)務(wù)101000§3-1發(fā)票領(lǐng)購實(shí)務(wù)2200§3-2發(fā)票填開實(shí)務(wù)4400&#

5、167;3-3增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購與填開實(shí)務(wù)4400第四章 流轉(zhuǎn)稅納稅實(shí)務(wù)101000§4-1增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4400§4-2消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4400§4-3營業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)2200第五章 所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)8800§5-1企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4400§5-2個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4400第六章 資源稅類納稅申報(bào)實(shí)務(wù)8800§6-1資源稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)2200§6-2土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4400§6-3城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)2200第七章 其他稅種申報(bào)實(shí)務(wù)101000§7-1房產(chǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

6、2200§7-2契稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)2200§7-3印花稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4400§7-4城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)實(shí)務(wù)2200第八章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算121200§8-1企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置2200§8-2流轉(zhuǎn)稅的核算4400§8-3所得稅費(fèi)用的核算4400§8-4其他稅種的核算2200第九章 稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟實(shí)務(wù)4400§9-1稅務(wù)行政復(fù)議2200§9-2稅務(wù)行政訴訟2200合 計(jì)767600三、 課程內(nèi)容和要求第一章 總論教學(xué)要求：1 了解納稅人的權(quán)利、義務(wù)有那些；2 了解納稅人、扣繳義務(wù)人的法

7、律責(zé)任；3 掌握納稅申報(bào)的概念、方式與要求；4 熟悉我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及職能劃分；5 了解稅收征收范圍的劃分；教學(xué)內(nèi)容：§11 納稅人的權(quán)利、義務(wù)和納稅申報(bào)一、納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任（一）納稅人權(quán)利（二）納稅人義務(wù)（三）納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任2、 納稅申報(bào) （一）納稅申報(bào)的概念（二）納稅申報(bào)的方式1.自行申報(bào)2.郵寄申報(bào)3.電文申報(bào)（三）納稅申報(bào)的具體要求 §12 我國稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職能劃分一、稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置二、稅務(wù)征收范圍的劃分（一）國家稅務(wù)局系統(tǒng)的征收范圍（二）地方稅務(wù)局系統(tǒng)的征收范圍教學(xué)建議：1 可結(jié)合專業(yè)需要選擇實(shí)例，以擴(kuò)大應(yīng)用知識面。2 納稅人

8、的權(quán)利和義務(wù)的概念需要分清楚3 熟練掌握納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任內(nèi)容第二章 稅務(wù)登記實(shí)務(wù)教學(xué)要求：1 了解稅務(wù)登記的種類和內(nèi)容；2 熟悉設(shè)立稅務(wù)登記管理的管理規(guī)程內(nèi)容；3 認(rèn)識設(shè)立稅務(wù)登記的操作程序；4 了解螺旋傳動(dòng)的工作原理、特點(diǎn)和應(yīng)用形式；5 掌握變更、注銷稅務(wù)登記的內(nèi)容；6 掌握納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記的認(rèn)定方法；教學(xué)內(nèi)容：§21 設(shè)立稅務(wù)登記一、稅務(wù)登記證的種類和核發(fā)（一）稅務(wù)登記證的種類和內(nèi)容1. 稅務(wù)登記證的種類2. 稅務(wù)登記證的內(nèi)容（二）稅務(wù)登記證的核發(fā)1.申請核發(fā)稅務(wù)登記證及副本的納稅人登記2.申請核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本的納稅人二、設(shè)立稅務(wù)登記管理規(guī)程（一）提出書面申請

9、并附送有關(guān)資料（二）填寫稅務(wù)登記表及附表（三）領(lǐng)取稅務(wù)登記證三、設(shè)立稅務(wù)登記的流程四、設(shè)立稅務(wù)登記的操作程序§22 變更、注銷稅務(wù)登記一、 變更稅務(wù)登記（一） 變更稅務(wù)登記管理規(guī)程（二） 變更稅務(wù)登記流程（三） 變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)二、 注銷稅務(wù)登記（一） 注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程（二） 注銷稅務(wù)登記流程（三） 注銷稅務(wù)登記操作要點(diǎn)三、 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記（一） 停業(yè)登記（二） 復(fù)業(yè)登記四、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記§23 納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記一、 增值稅一般納稅人認(rèn)定登記（一） 增值稅一般納稅人的認(rèn)定（二） 納稅人辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定的申請程序二、 出口企業(yè)退稅登記認(rèn)定（一） 申請（二）

10、填寫出口貨物退稅（免）稅認(rèn)定表（三） 領(lǐng)取出口退稅登記證（四） 出口退稅登記的變更或注銷三、 稅種認(rèn)定登記（一）稅種認(rèn)定登記管理規(guī)程（二）納稅人稅種認(rèn)定登記申報(bào)程序四、納稅人企業(yè)所得稅征收方式認(rèn)定（一）查賬征收（二）核定征收方式征收企業(yè)所得稅教學(xué)建議：1 了解稅務(wù)登記內(nèi)容與教學(xué)要求、教學(xué)進(jìn)度，以便更好地把握稅務(wù)登記內(nèi)容2 重點(diǎn)是納稅登記事項(xiàng)的了解和所得稅征收方式的認(rèn)定第三章 發(fā)票領(lǐng)購與填開實(shí)務(wù) 教學(xué)要求：1 了解發(fā)票的種類和使用范圍；2 掌握發(fā)票領(lǐng)購的程序和操作規(guī)范；3 了解發(fā)票填開實(shí)務(wù)的具體操作；4 掌握增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購與填開實(shí)務(wù)；教學(xué)內(nèi)容：§31 發(fā)票領(lǐng)購實(shí)務(wù) 1、 發(fā)票的種

11、類與使用范圍（一）增值稅專用發(fā)票（二）普通發(fā)票二、發(fā)票領(lǐng)購的程序及操作規(guī)范（一）發(fā)票領(lǐng)購的適用范圍（二）發(fā)票領(lǐng)購資格的認(rèn)定（三）發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)三、領(lǐng)購發(fā)票的操作程序（一）自制發(fā)票審批程序與操作點(diǎn)（二）統(tǒng)一印刷發(fā)票領(lǐng)購與操作要點(diǎn)§32 發(fā)票填開實(shí)務(wù)一、發(fā)票填開實(shí)務(wù)（一）發(fā)票開具適應(yīng)要求（二）發(fā)票開具時(shí)限的要求（三）發(fā)票開具地點(diǎn)的要求（四）電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票的要求二、發(fā)票填開的操作實(shí)務(wù)（一）發(fā)票開具的操作要領(lǐng)（二）發(fā)票填寫的操作要領(lǐng)（三）發(fā)票取得操作要領(lǐng)(四) 發(fā)票作廢的操作要領(lǐng)§33 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購與填開實(shí)務(wù)一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購（一）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍（二）增

12、值稅專用發(fā)票最高開票限額的申請（三）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購二、增值稅專用發(fā)票的填開（一）增值稅專用發(fā)票的開具范圍（二）增值稅專用發(fā)票的開具要求（三）增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限（四）增值稅專用發(fā)票的繳納（五）紅字專用發(fā)票的開具教學(xué)建議：1.學(xué)習(xí)掌握發(fā)票領(lǐng)購和填開的實(shí)務(wù)2.重點(diǎn)掌握增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和填開的實(shí)務(wù)第四章 流轉(zhuǎn)稅納稅實(shí)務(wù)教學(xué)要求：1 需要掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、相關(guān)的計(jì)算方法；2 理解 和掌握增值稅納稅申報(bào)表的填制方法3 理解和掌握消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)與計(jì)算方法；4 理解和掌握營業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)與計(jì)算方法；教學(xué)內(nèi)容：§41 增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 一、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）一般

13、納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）小規(guī)模納稅人的征收率及應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算方法（四）增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算方法舉例二、增值稅申報(bào)操作規(guī)范（一）增值稅一般納稅人（二）小規(guī)模納稅人（三）生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報(bào)三、增值稅納稅申報(bào)表的填制方法（一）增值稅一般納稅人申報(bào)表（二）小規(guī)模納稅人申報(bào)表（三）生產(chǎn)企業(yè)出口免、抵、退稅申報(bào)表四、增值稅防偽稅控系統(tǒng)對增值稅專用發(fā)票的認(rèn)購及增值稅納稅申報(bào)的具體要求（一）納入防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)定和登記（二）防偽稅控系統(tǒng)專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具和清理繳銷管理（三）防偽稅控系統(tǒng)的申報(bào)納稅和認(rèn)證抵扣管理§42 消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)一、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的

14、計(jì)算方法（一）從價(jià)定率計(jì)征（二）從量定額計(jì)征（三）復(fù)合征收（四）資產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品（五）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（六）已納消費(fèi)稅額的扣除（七）兼營不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品（八）出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算二、 消費(fèi)稅納稅申報(bào)（一）資產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（二）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（三）出口應(yīng)稅消費(fèi)品三、 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制方法（一）消費(fèi)稅納稅申報(bào)表（二）消費(fèi)稅出口貨物退免稅申報(bào)表§43 營業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）交通運(yùn)輸業(yè)（二）建筑安裝業(yè)（三）金融保險(xiǎn)業(yè)（四）郵電通信業(yè)（五）文化體育業(yè)（六）娛樂業(yè)（七）服務(wù)業(yè)（八）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（九）銷售不動(dòng)產(chǎn)二、營業(yè)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（一）營業(yè)稅

15、納稅企業(yè)（二）外企商社三、填制營業(yè)稅納稅申報(bào)表的方法（一）營業(yè)稅納稅申報(bào)表（二）營業(yè)稅扣繳報(bào)告表教學(xué)建議：1. 重點(diǎn)學(xué)習(xí)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅申報(bào)實(shí)務(wù)，具體的內(nèi)容需要熟悉2. 重點(diǎn)學(xué)習(xí)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算第五章 所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 教學(xué)要求：1 掌握企業(yè)所得稅的計(jì)算方法；2 了解 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范；3 掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)；教學(xué)內(nèi)容：§51 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)1、 企業(yè)所得稅的計(jì)算方法（一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（二）境外所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（一）納稅企業(yè)（二）減免稅企業(yè)三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制方法（一）企業(yè)

16、所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表的填制方法（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及填制方法§52 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)1、 個(gè)人所得稅的計(jì)算方法（一）工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（二）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（三）境外所得的已納稅款的扣除（四）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)算二、 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)操作規(guī)范（一）居民納稅義務(wù)人（二）非居民納稅義務(wù)人三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制方法（一）個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制（二）扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表教學(xué)建議：1 需要熟悉掌握企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。2 重點(diǎn)學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)規(guī)范，需要申報(bào)的程序有 那些。第六章 資

17、源稅類納稅申報(bào)實(shí)務(wù) 教學(xué)要求：1 了解資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；2 掌握 資源稅申報(bào)操作規(guī)范和填制方法；3 掌握土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4 掌握土地增值稅的計(jì)算方法5 了解城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)教學(xué)內(nèi)容：§61 資源稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)1、 資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法二、 資源稅申報(bào)操作規(guī)范（一）資源稅納稅申報(bào)（二）資源稅扣繳申報(bào)三、資源稅納稅申報(bào)表的填制方法（一）資源稅納稅申報(bào)表（二）資源稅扣繳報(bào)告表§62 土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)一、土地增值稅的計(jì)算方法二、土地增值稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表的填制方法§63 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)一、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算方法二、城

18、鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表的填制方法教學(xué)建議：1 重點(diǎn)學(xué)習(xí)資源稅和土地增值稅的計(jì)算方法2 尋找案例來進(jìn)行分析第七章 其他稅種申報(bào)實(shí)務(wù)教學(xué)要求：1 了解房產(chǎn)稅的計(jì)算方法2 熟悉房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范和申報(bào)表的填制方法3 熟悉契稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)4 理解印花稅和城市維護(hù)建設(shè)稅納稅實(shí)務(wù)教學(xué)內(nèi)容：§71 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)（一） 房產(chǎn)稅的計(jì)算方法（二） 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表的填制方法§72 契稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)一、契稅的計(jì)算方法二、契稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表的填制方法 §73 印花稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)1、 印花稅的計(jì)算方法二、印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表的填制方法 §74 城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)實(shí)務(wù)一、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算方法 二、城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范與申報(bào)表的填制方法 教學(xué)建議：1 對于房產(chǎn)稅、契稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅需要建立表格和圖片來進(jìn)行分辨，需學(xué)習(xí)了解2 關(guān)于這幾種稅的計(jì)算方法和申報(bào)的填制方法都需要進(jìn)行了解。第八章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算教學(xué)要求：1 熟悉企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算的相關(guān)科目。與科目相關(guān)內(nèi)容和計(jì)算；2 掌握消費(fèi)稅、營業(yè)稅、增值稅