《國際結(jié)算》第二版練習(xí)題答案及資料

1、第一章 緒論練習(xí)題答案一、術(shù)語解釋1.答:國際結(jié)算是指國際間由于經(jīng)濟、文化、科技交流而產(chǎn)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為。2.答: TARGET即泛歐自動實時總額清算系統(tǒng)。隸屬于歐洲中央銀行，是建立在區(qū)內(nèi)15個國家原有的國內(nèi)清算系統(tǒng)上，通過連接15個國家資金清算系統(tǒng)及原歐洲貨幣單位（ECU）的清算系統(tǒng)，并借助SWIFT網(wǎng)絡(luò)組成的歐元跨國清算系統(tǒng)。3.答: SWIFT即環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會，是一個國際銀行間非盈利性的國際合作組織，于1973年在比利時首都布魯塞爾創(chuàng)建。在付款、投資以及外匯買賣等方面為會員提供安全、快捷、標準化和自動化的信息服務(wù)。4.答: Fedwire即聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。是美國

2、聯(lián)邦儲備銀行擁有并運行的全美范圍內(nèi)的大額資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。它提供實時的全額結(jié)算轉(zhuǎn)賬服務(wù)，較多用于紐約州以外的美國境內(nèi)銀行間的資金劃撥。5.答: CHAPS即倫敦自動清算支付系統(tǒng)CHAPS 。有關(guān)銀行進行英鎊支付時采用的電子清算系統(tǒng)。該系統(tǒng)用高度自動電腦化的信息傳遞，部分地取代了依靠票據(jù)交換的方式，使以倫敦城外的交換銀行為付款人的部分交易（1萬英磅以上）也可實現(xiàn)當天結(jié)算。二、問答題1.答:國際貿(mào)易結(jié)算大體經(jīng)歷了三個歷史發(fā)展過程:（1）現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展到非現(xiàn)金結(jié)算。（2）商品買賣發(fā)展到單據(jù)買賣。（3）從買賣雙方直接結(jié)算發(fā)展到買賣通過銀行結(jié)算。2.答:國際結(jié)算新的特點有以下4個：（1）國際結(jié)算中的非信用證結(jié)

3、算方式正取代信用證結(jié)算方式，成為國際貿(mào)易結(jié)算方式的主流，尤以歐美國家為甚，主要是適應(yīng)市場向買方市場的轉(zhuǎn)變。（2）國際結(jié)算的單據(jù)日趨多樣化、復(fù)雜化。（3）國際結(jié)算電子化、標準化，提高了結(jié)算效率。（4）國際貿(mào)易結(jié)算的法律規(guī)范日益健全，國際慣例、公約在結(jié)算中起著重要作用。3、答:世界范圍內(nèi)有五大國際支付清算系統(tǒng)有：（1）美元支付清算系統(tǒng)。包括CHIPS-紐約清算所同業(yè)支付系統(tǒng)和Fedwire-聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。CHIPS的特點是：為實時的、大額的、多邊的、終局性支付；具有最大的流動性，1美元日周轉(zhuǎn)500次；免除了日透支費；可以提供在線現(xiàn)金管理工具；給公司客戶傳輸匯款相關(guān)信息；服務(wù)于國內(nèi)和國際市場，可

4、處理超過95%的美元跨境支付；每日日終進行凈額清算的資金轉(zhuǎn)賬。Fedwire與CHIPS相比，流動性差，1美元日周轉(zhuǎn)為12次。此外，該系統(tǒng)要征收日透支費，銀行支付給聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的日透支費約為2400萬美元。（2）歐元跨國清算系統(tǒng)。包括TARGET-泛歐自動實時總額清算系統(tǒng)、EBA-歐洲銀行協(xié)會的歐元清算系統(tǒng)和區(qū)域性支付系統(tǒng)。TARGET的特點是：款項必須是大額，且每筆要有即時的頭寸，不能透支。清算效率高，幾分鐘內(nèi)可完成一筆。清算時間從AM7:00到PM6:00，款項當天支付，當天最終交收，當天起息。清算是無條件的，不可改變及撤銷?？铐検敲抗P分開清算，一天內(nèi)系統(tǒng)可完成10萬筆。由于清算時必須

5、經(jīng)5家銀行，清算成本較高，大約每筆花費1.5歐元3歐元。本系統(tǒng)用戶間不需要簽定系統(tǒng)使用協(xié)議，亦不需交換用戶密碼。EBA的特點是：可以即時支付，亦可非即時支付?？铐椏梢远喙P打包清算。清算行之間款項交付可當天起息。效率高，一天可達30萬筆。清算款項可撤銷及更改。成本低，每筆花費0.25歐元?，F(xiàn)在已有49個國家加入EBA清算。為避免風(fēng)險，會員需繳保證金。每日營業(yè)終了，需做日終凈額清算。區(qū)域性支付系統(tǒng)主要有EAF-法蘭克福的歐元支付系統(tǒng)和銀行網(wǎng)絡(luò)清算。EAF的特點是轉(zhuǎn)移成本低，但處理速度不及TARGET，是歐元區(qū)內(nèi)僅次于TARGET的 極具競爭力的支付系統(tǒng)。 銀行網(wǎng)絡(luò)清算的優(yōu)點是：只需在該大銀行總部開

6、立一個帳戶，即可通過該行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與歐洲各地進行資金往來。同時，由于是同一家銀行的網(wǎng)絡(luò)，服務(wù)質(zhì)量有保證，查詢相對簡單。通過歐洲網(wǎng)絡(luò)銀行，在歐盟（EMU）各成員國總、分行，利用既有的銀行網(wǎng)絡(luò)與地方網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機，實現(xiàn)地方性資金的移轉(zhuǎn)。但是，這種以現(xiàn)金為支付手段、銀行為支付中介的支付方式，仍然沒有改變付款人在支付過程中的主動的地位。在企業(yè)之間的交易支付過程中，付款方不主動支付貨幣資金，收款方資金就不能回籠，因而債務(wù)衍生機制依然存在。（3）SWIFT(Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication)即環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會系統(tǒng)。SWIF

7、T系統(tǒng)的特點具有快速準確、標準化與規(guī)范化、安全保密性高的突出優(yōu)勢。（4）CHAPS (Clearing House Automatic Payment System)即倫敦自動清算支付系統(tǒng)。其特點是：用高度自動電腦化的信息傳遞，部分地取代了依靠票據(jù)交換的方式，使以倫敦城外的交換銀行為付款人的部分交易（1萬英磅以上）也可實現(xiàn)當天結(jié)算。（5）日本的清算系統(tǒng)即日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（Bank of Japan Financial Network System, BOJ-NET）。其特點是降低了支付成本，提高了支付效率，增強了支付系統(tǒng)的穩(wěn)定性,成為全球可接受的支付系統(tǒng)。第二章 國際結(jié)算中的票據(jù)練習(xí)題答案

8、一、術(shù)語解釋1.答：票據(jù)有狹義和廣義之分，狹義的票據(jù)是指以支付一定金額為目的，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價證券，僅用于債權(quán)債務(wù)的清償和結(jié)算的憑證。廣義的票據(jù)是指一般的商業(yè)憑證，除狹義的票據(jù)外，還包括提單、保險單、存單等票據(jù)。通常所說的票據(jù)，是指狹義的票據(jù)，即匯票、本票和支票。2.答：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求后者即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。 3.答：本票又叫期票。是由一人簽發(fā)給另一人，簽票人保證在見票時或在指定的或可以推定的將來日期，支付一定金額給予某人或其指定人或執(zhí)票來人的無條件的書面承諾。4.答：支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的，授

9、權(quán)銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件的書面支付命令。5.答：參加承兌是指在匯票遭到拒絕承兌或無法獲得承兌時，非票據(jù)債務(wù)人在得到持票人同意的情況下，參加承兌此匯票的行為。 6. 答：劃線支票是指由出票人、收款人或代收銀行在支票上劃上兩條橫跨票面的平行線，這種支票只能用于銀行轉(zhuǎn)帳，不能提取現(xiàn)金，以防支票遺失被冒領(lǐng)。7.答：貼現(xiàn)是指遠期匯票承兌后，倘未到期，將其轉(zhuǎn)讓給銀行或貼現(xiàn)公司，后者從票面金額中扣除按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余額支付給貼現(xiàn)人的行為。二、判斷題1.（1）無效 （2）無效 （3）無效 （4）有效 （5）無效 （6）無效2.對 3.錯 4.錯 5.對 6.錯三、不

10、定向選擇題1.C 2.D 3.A 4.AD 5.BC 6.A 7.ABC 8.B 9.A 10.B四、問答題1.答:票據(jù)有七個基本性質(zhì)：票據(jù)的設(shè)權(quán)性；票據(jù)的無因性；票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓性；票據(jù)的要式性； 票據(jù)的可追索性；票據(jù)的提示性；票據(jù)的返還性。2答：匯票的必要記載項目分為：（1）絕對必要記載項目。絕對必要記載項目是匯票必須記載的內(nèi)容。根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法和我國票據(jù)法的規(guī)定，絕對必要記載項目包括：“匯票”字樣、無條件的支付命令、確定的金額、付款人、收款人、出票日期和出票人簽章等7項內(nèi)容。 （2）相對必要記載項目。相對必要記載項目是指這些項目雖然十分重要，如果不記載也不會影響匯票的法律效力。這些項目

11、是：出票地點、付款地點和付款期限。3答：由于劃線支票只能用于銀行轉(zhuǎn)帳，不能提取現(xiàn)金，所以可以防止支票遺失被冒領(lǐng)。劃線支票又可分為：一般劃線支票(Generally crossed cheque)，是指劃線之間空白、在平行線內(nèi)注明“××公司”或“不可流通”字樣。這種支票任何銀行都可以代收轉(zhuǎn)帳。特別劃線支票(Specially crossed cheque)，在平行線內(nèi)寫明具體代收票款銀行的名稱，這種支票只能委托票面寫明的銀行收帳，不能委托其它任何銀行收帳。4答：匯票、本票、支票的相同點：匯票、本票、支票的性質(zhì)相同,都是書面?zhèn)鶕?jù),寫明一定金額,在一定時間,持票人或指定人可向出票

12、人或指定付款人支取款項的憑證。匯票、本票、支票的作用相同,都是支付手段、流通手段、融通資金的工具(結(jié)算、信用、流通、匯兌、融資的作用）。匯票、本票、支票的債權(quán)人相同,都是持票人(收款人，被背書人）。匯票、本票、支票的持票人權(quán)力相同,都是要求付款的權(quán)利和追索的權(quán)力。匯票、本票和支票的不同點：基本關(guān)系人不同。匯票有三個當事人，即出票人(Drawer)、付款人（Payer）和受款人(Payee)。本票有兩個當事人，即制票人（Maker）和收款人(Payee)。支票有兩個當事人，即銀行客戶（Bank customer）和收款人(Payee)。無條件性不同。匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的要后者付款給第三者

13、或本人的無條件支付命令。本票是一個人向另一個人簽發(fā)的約定自己付款給后者的無條件支付承諾。支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的付給第三者的無條件支付命令。主債務(wù)人不同。匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人。本票的主債務(wù)人是出票人。支票的主債務(wù)人是銀行客戶。出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。匯票的出票人責(zé)任是擔(dān)保付款人承兌和付款。本票的出票人自負付款責(zé)任。支票的出票人責(zé)任是擔(dān)保銀行一定付款。當事人的資金關(guān)系不同。匯票應(yīng)有資金關(guān)系。本票無所謂資金關(guān)系。支票必須先有資金關(guān)系。期限不同。匯票、本票有即期和遠期兩種。支票只有即期一種。張數(shù)不同。匯票多為成套。而本票和支票是單張居多。5答案：(1)the drawee

14、 of this cheque ：BANK OF CHINA, New York.(2) the amount in words is U.S $ one hundred fifteen thousand six hundred twenty only.(3) the payee of this cheque ：ABC Company or order.(4) 在支票正面劃兩道平行線，中間加注“不可轉(zhuǎn)讓”（not negotiable）字樣。五、綜合題1、 根據(jù)條件開立的匯票No.1234567Exchange for GBP 21 787.00 Beijing ,2,may,2005At 9

15、0 days after date of this First of Exchange (second of the same tenor and date unpaid), pay to the order of ourselves the sum of twenty one thousand seven hundred and eighty seven only.Drawn under Bank of Atlantic, London L/C NO.1162/2005, dated 21 Jan.,2006To Bank of Atlantic For China National Lon

16、don Animal By-Products Imp.& Exp. Co., Beijing Branch ,Beijing . signature2答：由于這張匯票是一張未承兌匯票，因此，作為出票人的乙就是主債務(wù)人；收款人、同時也是背書人的甲作為第二債務(wù)人。所以丁在追索時，一般首先向乙追索，其次再是甲。乙只要出票，根據(jù)票據(jù)的無因性，就不應(yīng)以貨物不符為由拒付。關(guān)于貨物不符的問題，應(yīng)依據(jù)合同的規(guī)定向甲要求索賠。3答：（1）付款人不能以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司支付票款，因為只要D是善意支付對價獲得的票據(jù)，他的權(quán)利就不受前手C權(quán)利缺陷的影響。因此，付款人就應(yīng)該付款給D。（2）若匯票上

17、沒有明確表示付款期限的，即為見票即付的匯票。（3）由于此匯票是一張已承兌匯票，所以D公司的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，可以向承兌銀行、出票人A公司、收款人B公司以及D的前手C公司行使追索權(quán)。第三章 匯款結(jié)算方式練習(xí)題答案一、 術(shù)語解釋1.答：匯款又稱匯付，指付款人(進口商、買方、債務(wù)人)將款項交由銀行，通過銀行在國外的聯(lián)行或代理行匯交收款人(出口商、賣方、債權(quán)人)的一種結(jié)算方式。2.答：信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書通過航空信函的方式郵寄給匯入銀行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。3.答：電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，以加押電報、電傳或SWIFT形式通知匯入行，委托其把款項付給收款

18、人的一種匯款方式。4.答：票匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，開立一張有指定付款行(一般為聯(lián)行和帳戶行)的匯票給匯款人，由匯款人自己設(shè)法交給收款人，憑其領(lǐng)取款項的匯款方式。5.答：售定是指買賣雙方成交條件已洽妥，在進口商收到貨物后，再通過銀行將貨款匯交出口商。6.答：中心匯票指以匯票所用貨幣的清算中心銀行為付款人的即期銀行匯票。二、填空題1. 債務(wù)人；債權(quán)人；債權(quán)人；債務(wù)人；順匯2. 匯款人；匯出行；匯入行；收款人3. 信匯；電匯；票匯 4. 預(yù)付貨款；貨到付款；預(yù)付貨款；貨到付款5. 匯款申請書6. 確定的； 確定的7. 委托關(guān)系三、判斷題1對 2錯 3錯 4對 5對 6. 對 7. 對 8. 錯

19、9. 錯 10.對四、單項選擇題1B 2A 3B 4A 5.D 6.B 7.A 8.C五、問答題1答：信匯、電匯與票匯三種方式在結(jié)算工具、匯款成本、安全性以及匯款速度方面有所不同。從結(jié)算工具來看，電匯使用電報、電傳或SWIFT，用密押證實；信匯使用信匯委托書或支付授權(quán)書，用印鑒或簽字證實；票匯使用銀行匯票，用印鑒或簽字證實。從匯款人成本方面看，電匯的成本最高；信匯和票匯成本較低。安全性方面，電匯大多使用銀行間直接通訊，減少了中間環(huán)節(jié)，安全性高；信匯安全性低于電匯；票匯雖有靈活的特點，卻有丟失或損壞的風(fēng)險。從匯款速度看，電匯在銀行的優(yōu)先級別高，一般當天處理，因此匯款速度最快；信匯方式由于資金在途

20、時間長，操作手續(xù)多，因此匯款速度最慢；票匯結(jié)算時間可長可短，取決于持票人的意愿。2答：匯款頭寸償付主要有四種方式，分別為匯款雙方銀行直接通過賬戶借記或貸記來償付；匯款雙方銀行通過共同賬戶行的賬戶操作來實現(xiàn)償付；匯款雙方銀行通過其各自的賬戶行的直接賬戶借記或貸記實現(xiàn)償付；匯款雙方銀行通過其各自的賬戶行的共同賬戶行的賬戶操作來實現(xiàn)償付。3答：匯款結(jié)算方式的特點是：風(fēng)險大，為商業(yè)信用；資金負擔(dān)不平衡，資金或者完全由出口商負擔(dān)，或者完全由進口商負擔(dān)；手續(xù)簡便費用少。第四章 托收結(jié)算方式練習(xí)題答案一、 術(shù)語解釋1.答: 托收是指賣方開具匯票并將其交給當?shù)劂y行(托收行)，并提出托收申請，委托該行通過它在進

21、口地的代理行(代收行)，代向進口商收款。2.答: 跟單托收是附帶有商業(yè)單據(jù)的托收，在跟單托收的情況下，委托人將匯票連同貨運單據(jù)(主要是代表貨物所有權(quán)的提單、保險單)一起交給銀行的委托代收。3.答: 付款交單是指代收行以進口商的付款為條件向進口商交單。出口商發(fā)貨后，取得貨運單據(jù)，連同匯票交托收銀行，并指示必須在付款人付清貨款后，代收銀行才能將貨運單據(jù)交給付款人(進口商)。4答: 托收出口押匯是銀行向出口商提供的短期融資活動，出口商據(jù)此得以盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，有時考慮匯率變動因素，出口商還可以規(guī)避匯率變動風(fēng)險，而銀行可獲得手續(xù)費和押匯利息。5.答: 代收行是接受托收銀行的委托，代向付款人收

22、款的進口地銀行，它是托收匯票的被背書人或收款人，也叫受托行。二、填空題1. 委托人、托收行、代收行、付款人2. 履行貿(mào)易合同；履行委托代理合同3. 光票托收；跟單托收4. 付款交單；承兌交單5. 商業(yè)；融資6. 出口商 7.托收指示書 8.委托代理關(guān)系三、判斷題1錯 2對3錯 4錯 5錯6. 錯 7. 錯 8. 對 9. 對 10.錯四、單項選擇題1B 2B 3A 4A 5D6. A 7. B 8. B 9. D 10.D五、問答題1答：托收是賣方開具匯票并交給當?shù)劂y行（托收行），并提出托收申請，委托該行通過它在進口地的代理行（代收行）代向進口商收款的國際結(jié)算方式。其主要當事人有委托人、托收行

23、、代收行和付2答：托收業(yè)務(wù)中各當事人之間的關(guān)系表現(xiàn)在:委托人與付款人之間是債權(quán)債務(wù)關(guān)系；委托人與托收行是委托代理關(guān)系；托收行與代收行是委托代理關(guān)系；代收行與付款人之間不存在契約關(guān)系。3 答：跟單托收按照付款條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。4 答：托收業(yè)務(wù)中銀行對出口商進行融資的方式主要有托收出口押匯、貸款、融通匯票貼現(xiàn)融資；對進口商進行融資的方式有融通匯票貼現(xiàn)融資和憑信托收據(jù)借單等方式。六、案例答：1.代收行忽略了匯票付款人的問題。此案的出口商在制作匯票時，特地將匯票的付款人做成了代收行。寄單行在其托收面函上也寫明了付款人為代收行，請其承兌和到期付款。而代收行的業(yè)務(wù)人員忽略了這一點。

24、盡管根據(jù)URC522的規(guī)定，代收行沒有義務(wù)審核單據(jù)，只是照轉(zhuǎn)單據(jù)，但對于托收面函和匯票內(nèi)容還是應(yīng)該仔細審閱的。如果不認真審核托收面函，就不能“確保所收到的單據(jù)與托收指示所列相符”，無法正確的執(zhí)行寄單行的托收指示；如果不認真審核匯票的付款人，就不能正確的向付款人提示匯票和單據(jù)。所以代收行應(yīng)該認真核對托收指示和匯票的付款人。審核時只要責(zé)任心強一些，完全可以發(fā)現(xiàn)匯票和托收指示的不正常，及時發(fā)電質(zhì)詢，就會避免事后糾紛。2.寄單行不應(yīng)以代收行作為匯票付款人根據(jù)URC522第9條的規(guī)定，“銀行處理業(yè)務(wù)應(yīng)是善意的并應(yīng)謹慎從事”。國際商會在其第550號出版物對URC522第22條及第23條所作的解釋中明確表態(tài)

25、，“除非征得代收行提示行的事先同意，委托人寄單行不應(yīng)將他們作為匯票的付款人”。出口商要求寄單行同意以代收行為付款人的商業(yè)匯票，企圖收到承兌通知后，通過銀行辦理帖現(xiàn)。如果是一個有水平的銀行，寄單行本應(yīng)拒絕辦理，但該寄單行卻只考慮與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系和自身的商業(yè)利益，在未征得代收行事先同意的情況下，擅自將代收行作為匯票和托收指示的付款人。這種做法不符合有關(guān)國際慣例，也極易引發(fā)銀行間爭議和糾紛。第五章 信用證結(jié)算方式練習(xí)題答案一、術(shù)語解釋1信用證是開證行根據(jù)申請人（一般是進口商）的要求，向受益人（一般是出口商）開立的一種有條件的書面付款保證。即開證行在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受

26、益人或其指定人履行付款的責(zé)任。2賣方遠期信用證是指賣方依遠期付款方式出口貨物，遠期匯票所發(fā)生的利息由賣方承擔(dān)，或是將利息加在貨物價格之中（也稱“即價加息）的信用證。3假遠期信用證是指賣方開立遠期匯票，但按即期付款且由買方承擔(dān)未到期匯票貼現(xiàn)利息的信用證。 4可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、對匯票承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（通稱“轉(zhuǎn)讓行”），或當信用證是自有議付時，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證所列金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。5背靠背信用證是指在原信用證的基礎(chǔ)上，由原證的通知行或其他銀行另開的一張內(nèi)容相近的、

27、給另一受益人的新信用證。 6電子信用證是集電子開證、電子通知、電子交單、電子審單、電子支付全過程的電子化運作，真正是信用證運作全過程、各環(huán)節(jié)的電子化。二、填空題 1銀行、無條件2開證行、付款行和保兌行3可撤銷信用證和不可撤銷信用證 4付款信用證、承兌信用證和議付信用證 5限制議信用證和自由議付信用證6自動循環(huán)、通知循環(huán)和定期循環(huán)7背靠背信用證89月3日9貿(mào)易合同；開證申請書；信用證10信開本信用證和電開本信用證三、判斷題 1.對 2.錯 3.對 4.對 5.錯 6.錯四、不定向選擇 1.BC 2.B 3.D 4.B 5.C 6.B 7.ABCD 8.BD 9.ABD 10.ABCD 五、問答題

28、（答案要點）1.答：信用證是銀行根據(jù)進口商的申請和指示，向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。信用證的特點是：開證行是一項獨立的自足文件、開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。 2.答：跟單信用證業(yè)務(wù)的基本流程大致包括以下環(huán)節(jié)：進出口商簽訂國際貿(mào)易合同；開證申請人申請開立信用證；開證行開出信用證；通知行向受益人通知信用證；受益人審證、發(fā)貨、制單；受益人交單；出口地銀行審單付款；付款或墊付銀行寄單索匯；開證行審單付款；開證行通知開證申請人備款贖單；開證申請人付款贖單；開證行交單；開證申請人憑單提貨。 3.答：一般來說，一筆信用證業(yè)務(wù)包含四個基本的當

29、事人：即開證申請人、開證行、通知行和受益人。但在有些類型的信用證業(yè)務(wù)中，還涉及到議付行、償付行、付款行、承兌行和保兌行等。各當事人的權(quán)利和義務(wù)略。 4.答：可轉(zhuǎn)讓信用證與背靠背信用證都適用于中間貿(mào)易，但二者在適用中存在一定的差異，具體表現(xiàn)在：(1)可轉(zhuǎn)讓信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓要以原證申請人及開證行準許為前提，而背靠背信用證的開立與原證申請人和開證行均無關(guān)。(2)可轉(zhuǎn)讓信用證在UCP500中有明確規(guī)定，而背靠背信用證無統(tǒng)一約束，第二受益人往往并不知道信用證是否是背靠背信用證，在信用證上沒有、也不必注明背靠背信用證。(3)可轉(zhuǎn)讓信用證的原證與新證是同一個信用證，由同一個開證行保證付款，而背靠背信用證是兩

30、個獨立的信用證，兩者并存，由兩個不同的銀行保證付款。（4）可轉(zhuǎn)讓信用證只有一次交單議付，而背靠背信用證有兩次獨立的交單議付。六、綜合題答：銀行拒付正確。因為提單的有效日為提單簽發(fā)日的第21天即10月3日。若10月3日是銀行例行假日，可順延至10月4日。第六章 銀行保函與備用信用證練習(xí)題答案一、術(shù)語解釋1. 銀行保函又叫銀行保證書，是指銀行作為擔(dān)保人，向受益人開立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向受益人履行某種義務(wù)，否則，將由擔(dān)保人負責(zé)支付由此給受益人造成的損失。2. 從屬性保函是從屬于基礎(chǔ)合同的銀行保函，保函項下的索賠是否成立是以基礎(chǔ)合同條款為中心的，如果基礎(chǔ)合同無效，銀行的擔(dān)保責(zé)任即告消滅

31、。3. 獨立性保函是指根據(jù)基礎(chǔ)合同開具，但又不依附于合同而獨立存在，其付款責(zé)任僅以保函自身的條款為準的一種保函，即只要銀行保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保行便應(yīng)償付受益人的索償，又稱見索即付銀行保函。4.投標保函國際招標中，招標人一般都要求投標人（即申請人）在投標時提供一定金額的銀行擔(dān)保，作為參加投標的條件之一，向招標人（即受益人）保證如投標人有下列違約事項之一，擔(dān)保行將按保函金額賠付招標人，以彌補其損失，此銀行擔(dān)保就是投標保函。5.履約保函是擔(dān)保行應(yīng)申請人的要求向受益人開出的保證申請人按合同條款履行各項義務(wù)，否則由擔(dān)保人賠償受益人一定金額損失的保證文件。6. 付款保函是擔(dān)保行針對買方的付款責(zé)

32、任而出具的一種保函。7.備用信用證是一種信用證或類似安排，構(gòu)成開證行對受益人的下列擔(dān)保義務(wù)：（a）償還債務(wù)人的借款或預(yù)支給債務(wù)人的款項；（b）支付由債務(wù)人所承擔(dān)的負債；（c）對債務(wù)人不履行契約而付款。 8.融資備用信用證是對申請人應(yīng)履行的付款責(zé)任進行擔(dān)保的信用證。9.直接付款備用信用證是對申請人到期付款責(zé)任進行擔(dān)保的信用證，主要是對到期沒有任何違約時本金和利息的支付，通常用于擔(dān)保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務(wù)契約時的到期支付本息義務(wù)。10.反擔(dān)保備用信用證主要是對其受益人開出的另一單獨備用信用證或其他承諾進行擔(dān)保的信用證。11履約備用信用證主要是對履約責(zé)任而非付款責(zé)任擔(dān)保的信用證，包括因申請人在基礎(chǔ)交

33、易中違約而造成的損失進行賠償?shù)膿?dān)保。二、填空題1保證合同項下的價款支付；發(fā)生違約時，受害方可以得到合理補償2委托人；申請人；投標人；受益人；出口商；貸款銀行；擔(dān)保行；申請人3從屬性保函；獨立性保函4承包保函；保留金保函或留置金保函；質(zhì)量保函；維修保函5擔(dān)保；付款6國際備用信用證慣例7不可撤銷的、獨立的、要求單據(jù)的、具有約束力的8商業(yè)票據(jù)信用；擔(dān)保信用證；光票信用證9銀行保函；信用證10申請人三、判斷題1.錯 2.錯 3.錯 4.對 5.對 6.對 7.對 8.對 9.錯 10.錯四、選擇題1.B 2.B 3.D 4.C 5.C 6.ABD 7.A 8.B 9.ABC 10.ABC 11、ABC

34、五、問答題1. 答：銀行保函又稱銀行保證書，是指銀行作為擔(dān)保人，向受益人開立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向受益人履行某種義務(wù)，否則將由擔(dān)保人負責(zé)支付由此給受益人造成的損失。 根據(jù)銀行保函與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)合同的關(guān)系不同，銀行保函有從屬性保函和獨立性保函兩種，前者項下，擔(dān)保行的付款責(zé)任為第二性；后者項下，擔(dān)保行的付款責(zé)任為第一性的。銀行保函本質(zhì)上是以促使申請人履行合同為目的的銀行信用。2答：銀行保函與商業(yè)信用證之間的區(qū)別有：第一，開立目的不同，保函首要目的是擔(dān)保而不是付款；而信用證是一種國際結(jié)算工具，其開立的首要目的是付款。第二，銀行責(zé)任不同；保函下，銀行責(zé)任有時第一性，有時第二性；而在信用證下，

35、銀行責(zé)任為第一性；第三，應(yīng)用范圍不同，銀行保函應(yīng)用范圍大大超出信用證。第四，所付款項性質(zhì)不同，信用證下的款項為貨款；保函下的款項可以是賠款和退款。第五，對單據(jù)要求不同。第六，銀行承擔(dān)風(fēng)險不同，保函風(fēng)險更大；信用證風(fēng)險相對小。第七，可轉(zhuǎn)讓性不同，保函不可轉(zhuǎn)讓，而信用證有時可轉(zhuǎn)讓。3答：銀行保函的開立有兩種方法，一為直開法，即擔(dān)保銀行應(yīng)申請人的要求直接將保函開給受益人，或僅通過通知行將保函通知給受益人，這也是保函開立中最簡單最直接的方法。二為轉(zhuǎn)開法。是申請人所在地的銀行（指示行）以提供反擔(dān)保的形式委托國外受益人所在地的銀行（即轉(zhuǎn)開行）所出具的保函，并由后者承擔(dān)付款責(zé)任。具體流程參見本章中相關(guān)內(nèi)容。

36、4答：銀行保函內(nèi)容包括如下幾項：保函名稱；各當事人名稱及地址；基礎(chǔ)合同的相關(guān)信息；保函的貨幣名稱；有效日期；付款條件及其他。5.答：對銷貿(mào)易類保函分為如下幾類： 補償貿(mào)易合同；來料加工保函；來件裝配保函。6答：備用信用證是開證行對受益人承擔(dān)一項義務(wù)的憑證。在此憑證中，開證行保證在開證申請人未能履行其義務(wù)時，受益人只要按照備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開證銀行的償付，又稱商業(yè)票據(jù)信用證或擔(dān)保信用證。備用信用證既是一種具有信用證形式和內(nèi)容的銀行保函，又是一種具有保函性質(zhì)和作用的信用證。備用信用證具有不可撤銷性、獨立性、跟單性和強制性的特點。7答

37、：備用信用證的用途和銀行保函十分相似，既可用于成套設(shè)備、大型機械、運輸工具的分期付款、延期付款和租金支付，又可用于一般進出口貿(mào)易、國際投標、國際融資、BOT項目、加工裝配、補償貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易以及保險與再保險等經(jīng)濟活動的履約保證。常見的備用信用證種類有：預(yù)付款備用信用證、直接付款備用信用證、融資備用信用證、履約備用信用證、投標備用信用證、反擔(dān)保備用信用證、保險備用信用證和商業(yè)備用信用證。8答：備用信用證和跟單信用證都是自足性文件、開證行承擔(dān)第一性的憑單付款責(zé)任和純單據(jù)交易；但二者要求的單據(jù)、有效期限、適用范圍、作用和適用的法律規(guī)則不同。9答：備用信用證和銀行保函的定義與法律當事人、性質(zhì)和用途基本

38、相同；但在是否有獨立與備用之分、保兌方式、適用的法律規(guī)范及慣例、開立方式、生效條件、對付方式、融資作用以及單據(jù)要求幾方面存在差異。六、案例題1.答：此案例中的銀行保函為見索即付的保函，即獨立性保函。見索即付實際就是無條件的，從法院的判決中可見，如果申請開立保函的當事人在保證書中同意見索即付，就是同意了“無條件的支付條款”，因此他就要承擔(dān)風(fēng)險而不應(yīng)該有所反悔。此類保函的申請人為了維護自身的利益，應(yīng)在合同中力爭加入有防衛(wèi)措施的內(nèi)容，例如，受益人在索償時應(yīng)提供申請人違約的書面證明，或要求提供有關(guān)的仲裁書，或須經(jīng)申請人會簽等。開證銀行在接到申請人的“無條件付款”申請后，應(yīng)向申請人提醒其可能遇到的風(fēng)險，

39、如申請人堅持采用此條款，銀行應(yīng)要求申請人在反擔(dān)保函中明確列明其責(zé)任。2.答：這樣的融資安排對B銀行有很大優(yōu)勢，因為B銀行有美國D銀行的信用擔(dān)保。如果A公司在貸款期滿時沒有能力償還或者故意不償還貸款，B銀行可以憑該備用信用證要求D銀行履行信用證義務(wù)，即代替A公司償還；對A公司來說，其貸款成本可能高于一般的商業(yè)貸款，因為有一筆額外的開證手續(xù)費需要支付。但是這種方式對于短時間內(nèi)需要大量資金的公司而言，無疑是個好辦法；D銀行在該交易中不大可能有風(fēng)險，因為開證行開證的前提是申請人C公司必須在開證行存入足夠的開證保證金，或者C公司已經(jīng)向D銀行提供了相應(yīng)的擔(dān)保；對于C公司，情況相對復(fù)雜。首先這是一項業(yè)務(wù)，所

40、以C公司會盡力取得A公司的信任并且配合A公司做好工作。其次，C公司會考慮是否能夠獲得預(yù)期利潤，所以通常在協(xié)議中要求A公司先支付手續(xù)費，然后再安排開證。第三，也是最重要的，C公司非常關(guān)心A公司是否有能力償還B銀行的貸款。如果A公司在貸款期滿不履行還款義務(wù)，B銀行和D銀行都不會有損失，最后倒霉的是C公司。因此，從理論上說，C公司應(yīng)該具備足夠的知識和技能來預(yù)測A公司的還款能力。但是在實踐中，C公司很可能是第一次與A公司接觸，從協(xié)商談判、簽訂協(xié)議到實際交易的時間又比較短，無法了解A公司的真實財務(wù)情況。所以，C公司從一開始就不會完全相信A公司的還款承諾或還款計劃。 從保護自身利益出發(fā)，C公司最先想到的辦

41、法就是，明明知道但又裝作不知道A公司會將該備用信用證用于貸款抵押，同時又在開證協(xié)議或者協(xié)議附件中明確限定：該備用信用證不得用于為獲得貸款而抵押給銀行，否則A公司承擔(dān)一切責(zé)任。如此一來，難點和分歧就產(chǎn)生了：一方面，C公司明確知道A公司要該信用證是為了能夠抵押給銀行從而取得貸款，另一方面C公司卻又要求A公司不得抵押該信用證。A公司非常矛盾，如果同意了C公司的要求，等于承擔(dān)了一切交易風(fēng)險，甚至還會將B銀行拖入困境，而D銀行則會安然無恙，理由是：C公司拿到手續(xù)費，A公司獲得貸款，如果C公司將該信用證權(quán)利限制的內(nèi)容通知D銀行，或者D銀行自己獲得有關(guān)該信用證權(quán)利限制的內(nèi)容，那么D銀行將撤銷該信用證，繼而把

42、所有的風(fēng)險留給B銀行和A公司。A公司如果不同意C公司的要求，就無法進行信用證抵押貸款，這顯然與其需要融資的初衷相違背。啟示：隨著金融市場的進一步開放，越來越多國外的投資公司或者證券公司到國內(nèi)來開展業(yè)務(wù)，備用信用證是新的融資方法之一。與國外公司打交道的過程中，國內(nèi)公司在把握機會的同時，一定要充分理解各種融資工具的含義。只有知彼知己，才能百戰(zhàn)百勝。對于備用信用證融資特別應(yīng)注意合同軟條款，如不得將信用證永遠其它，是指不得抵押貸款，否則違約，開證行可無條件撤銷備用信用證，受益人結(jié)果損失已付開證費、開證方效益費用。因此融資企業(yè)應(yīng)特別注意，在備用信用證融資過程中應(yīng)與自己銀行緊密聯(lián)系，規(guī)避備用證融資詐騙風(fēng)險

43、。3.該案例是犯罪分子要求該行開出大金額的備用信用證給國外大公司或銀行，并要求開證行制作出關(guān)于備用信用證真實性、可靠性的答復(fù)。犯罪分子騙取國內(nèi)銀行的備用信用證及有關(guān)證明文件后，再持該信用證向外國公司或銀行貸款。外國公司或銀行在向犯罪分子追償貸款債權(quán)未果的情況下，就會利用該備用信用證要求開證的國內(nèi)銀行在信用證注明的有效期內(nèi)支付資金，最終受損害的是國內(nèi)開證銀行。主要防范措施：（1）加強金融機構(gòu)的內(nèi)部控制，建立健全規(guī)章制度，增強銀行監(jiān)督保障機制，加強金融機構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督體系。（2）建立金融系統(tǒng)防范控制體系。金融系統(tǒng)防范金融詐騙，一是要利用高科技手段，提高防偽技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)個環(huán)節(jié)的使用。二是使用高科技手

44、段建立電子監(jiān)控系統(tǒng)。三是完善金融機構(gòu)安全管理體系。建立必要的安全機構(gòu)，明確安全組織的任務(wù)，加強人事管理制度。（3）加強金融機構(gòu)從業(yè)人員的隊伍建設(shè)。第七章 國際保理練習(xí)題答案一、術(shù)語解釋1. 雙保理是在一項保理業(yè)務(wù)中同時涉及進出口雙方的保理商。 2. 融資保理是國際保理業(yè)務(wù)中采用較多的形式，又稱標準型保理，是指出口保理商收到出口商的融資申請書和裝運提單、發(fā)票和匯票等單據(jù)后，就以預(yù)付款方式向出口商提供不超過發(fā)票金額80的貿(mào)易融資額，余下20的價款，則于保理商收妥貨款后再進行清算。3. 無追索權(quán)保理是保理商根據(jù)出口商提供的進口商名單進行資信調(diào)查，并為出口商核定出針對每個進口商的相應(yīng)的信用額度。出口商

45、在信用額度內(nèi)的賒銷，保理商對應(yīng)收賬款的收購沒有追索權(quán)。同時，由于合同爭議、貨物質(zhì)量等引起進口商延期付款或拒絕付款，仍由供應(yīng)商承擔(dān)責(zé)任，保理商不承擔(dān)風(fēng)險。4. 發(fā)票貼現(xiàn)又稱保密保理（confidential factoring），是指賣方（包括出口商）與銀行之間簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)，賣方將其現(xiàn)在或?qū)響?yīng)向債務(wù)人收取的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，從而獲得貼現(xiàn)融資。 5. 公開保理是指出口商將擬采用保理業(yè)務(wù)和所選定的保理商的名稱，以書面形式通知其債務(wù)人/進口商，要求其直接向保理商支付應(yīng)收賬款。 6.出口信用保險是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項由國家財政提供保險準備金的非

46、贏利性的政策性保險業(yè)務(wù)，包括短期/中長期出口信用保險、投資保險、擔(dān)保業(yè)務(wù)、賬款追收、資信評估和保單融資等。二、填空題1.O/A， D/A， 貿(mào)易融資、 銷售分戶帳管理、 應(yīng)收賬款催收、 信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保2.保理商 出口商3.承擔(dān)壞賬風(fēng)險、買斷應(yīng)收賬款4.進口保理商 出口保理商5.O/A D/A6.銀行 商業(yè)三、不定向選擇1B 2AD 3ABCD 4ABCD 5D 6D7BD 8B 9ABCD 10ABC四、判斷題1.對 2.對 3.錯 4.對 5.對6.錯 7.錯 8.對 9.對 10.對五、問答題1.答:國際保理業(yè)務(wù)的運作程序：（1）出口保理商和進口保理商簽訂保理代理合約，就保理的內(nèi)容

47、和范圍達成書面協(xié)議，建立代理關(guān)系；（2）出口商向出口保理商提交出口保理申請；（3）出口保理商聯(lián)系進口保理商；（4）進口保理商對進口商進行信用評估；（5）進口保理商核定或批準進口商的信用額度，并通知出口保理商；（6）出口保理商把進口保理商已經(jīng)核準進口商的信用額度通知給出口商；（7）出口商與出口保理商簽訂出口保理協(xié)議,并獲得正式保理額度；（8）出口商與進口商簽訂貿(mào)易合同，支付方式為O/A或D/A；（9）發(fā)貨、寄單。出口商按合同裝運貨物后，將提單發(fā)票等單據(jù)直接寄給進口商；（10）出口商將代表應(yīng)收賬款的單據(jù)提交給出口保理商，以轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款債權(quán)；（11）出口保理商將該筆應(yīng)收賬款再轉(zhuǎn)讓給進口保理商；（12

48、）進口保理商向進口商催收該筆應(yīng)收賬款；（13）進口商向進口保理商支付貨款；（14）進口保理商向出口保理商轉(zhuǎn)交貨款，用EDI將匯款信息發(fā)至出口保理商；（15）出口保理商在收匯金額中扣除已融資的預(yù)付本息后，向出口商支付貨款余額，為出口商結(jié)匯；（16）貿(mào)易糾紛與協(xié)議的終止。2.答: 國際保理與出口信用保險的共同之處： 二者都可以降低出口商O/A遠期支付的風(fēng)險。 二者都具有財務(wù)信用風(fēng)險擔(dān)保（減少因信用風(fēng)險而形成的呆賬壞賬損失）和對進口商進行資信調(diào)查的功能。二者都可以使出口商獲得銀行的貿(mào)易融資支持，解決資金周轉(zhuǎn)問題。區(qū)別：性質(zhì)不同。 風(fēng)險范圍不同。風(fēng)險保障程度不同。 服務(wù)內(nèi)容不同。 出口商品范圍不同。結(jié)

49、算方式不同。費用不同。3.答:與信用證相比，進口商采用國際保理的優(yōu)點是：可憑自身良好的信譽和財務(wù)表現(xiàn)，獲得保理商的信用擔(dān)保額度，不必提供抵押；可以利用承兌交單、賒銷等延期付款方式來利用賣方融資；避免了開立信用證所需的押金及其他開證費用，節(jié)約了費用；收到單據(jù)就可以提貨，及時將適銷商品投放市場。對出口商而言，在激烈的國際貿(mào)易買方市場條件下，出口商使用信用證方式就意味著交易機會的減少，而利用國際保理則可以通過提供更有利的D/A和O/A付款條件吸引買方，從而擴大出口市場、提高國際競爭力。第八章 福費廷業(yè)務(wù)練習(xí)題答案一、術(shù)語解釋1福費廷又稱買斷或包買票據(jù)業(yè)務(wù)，是指在大型成套設(shè)備的國際貿(mào)易中，銀行從出口商

50、那里無追索權(quán)地買斷由開證行承兌的遠期匯票或由進口商所在地銀行擔(dān)保的遠期匯票或本票的一種貿(mào)易融資方式。2選擇費又稱選期費，是針對選擇期收取的費用。選擇期是指從包買商提出報價到與出口商簽訂包買協(xié)議之間的天數(shù)。這段時間，包買商可能承擔(dān)利率或匯率變動的風(fēng)險，因此要收取一定的費用作為風(fēng)險補償，該費用即為選擇費。選擇費由包買商根據(jù)包買業(yè)務(wù)交易的金額按一定比例收取，該比例一般為0.125%。3承諾費又稱承擔(dān)費，是包買商針對承諾期所收取的補償費用。承諾期，亦稱承擔(dān)期，是指包買協(xié)議簽訂日到實際貼現(xiàn)日的一段時間。在承諾期，包買業(yè)務(wù)除了面臨利率風(fēng)險外，還會發(fā)生匯率風(fēng)險、國家風(fēng)險，作為對成本或風(fēng)險的補償，包買商要收取

51、承諾費。承諾費率依每筆包買業(yè)務(wù)不同而有差異，通常按年率05%2%收取。4多收期，又稱寬限期，是包買商預(yù)估的到期日至實際收款日的天數(shù)。實務(wù)操作中，債權(quán)的到期日與實際付款日通常并不一致。付款的延遲會給包買商帶來一定的損失。包買商必須考慮寬限期這一因素。寬限期的長短取決于實際情況，2-3天，20天抑或更長的時間。二、判斷題1對 2錯 3對 4錯 5對三、不定項選擇1B 2A 3B 4.C 5C 6.BCD 四、問答題1答：福費廷業(yè)務(wù)的特點包括：福費廷業(yè)務(wù)中對合格票據(jù)的購買無追索權(quán)；福費廷業(yè)務(wù)融資金額較大；福費廷業(yè)務(wù)主要提供中長期資本物品貿(mào)易融資；福費廷業(yè)務(wù)的包買票據(jù)通常由進口方銀行擔(dān)保；福費廷業(yè)務(wù)一

52、般以分期付款方式支付貨款；福費廷業(yè)務(wù)的融資成本高；福費廷業(yè)務(wù)通常按固定利率融資。2答：福費廷業(yè)務(wù)的主要成本有貼現(xiàn)息、承諾費、選擇費和罰款。詳見書中內(nèi)容。3. 答：福費廷業(yè)務(wù)與國際保理業(yè)務(wù)存在相同點和不同點，具體比較內(nèi)容見下表。表 福費廷業(yè)務(wù)與國際保理業(yè)務(wù)的比較比較項目福費廷國際保理相同點性質(zhì)綜合性結(jié)算方式基本內(nèi)容風(fēng)險擔(dān)保、貿(mào)易融資服務(wù)手段應(yīng)收帳款購買不同點購買對象資本品出口應(yīng)收帳款消費品出口應(yīng)收帳款融資比例票面金額的100%發(fā)票金額的80%銀行擔(dān)保進口地銀行擔(dān)保無融資性質(zhì)無追索權(quán)無追索權(quán)或有追索權(quán)融資期限6個月以上10年以下6個月內(nèi)其他服務(wù)無有基本方式跟單托收或信用證O/A或D/A托收風(fēng)險轉(zhuǎn)移

53、或控制方式二級市場轉(zhuǎn)讓、辛迪加購買核準信用額度第九章 國際結(jié)算中的單據(jù)及審單練習(xí)題答案一、 術(shù)語解釋1. 海運提單是指承運人或其代理人向托運人簽發(fā)的用以證明收到貨物，按約定將貨物運往目的地，并交付給目的地收貨人的一種運輸單據(jù)。 2. 備運提單是指承運人簽發(fā)的證明貨物已經(jīng)收妥，正等待裝船的提單。 3. 倒簽提單是指承運人簽發(fā)的將提單的出單日期提前，從而造成提單的實際簽發(fā)日期與提單上記載的日期不一致的提單。4. 過期提單是指晚于規(guī)定日期提交給銀行要求憑單議付的提單以及晚于貨物到達目的港的提單。 5. 聯(lián)運提單是指在需要采用兩種或兩種以上的運輸方式（如海陸、海河、?？盏龋┞?lián)合運輸貨物時，由第一程承運

54、人簽發(fā)的，包括全程運輸，并能在目的港提貨的提單。二、單項選擇題1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.C 7.A 8.D三、問答題1.答：發(fā)票的形式有商業(yè)發(fā)票；形式發(fā)票；樣品發(fā)票；海關(guān)發(fā)票和領(lǐng)事發(fā)票五種。2.答：商業(yè)發(fā)票的作用是：商業(yè)發(fā)票是出口商出具的一種售貨證明。商業(yè)發(fā)票是進出口雙方進行報關(guān)、納稅的依據(jù)。商業(yè)發(fā)票是進口商核對所收貨物的主要依據(jù)。商業(yè)發(fā)票可以代替匯票作為付款的依據(jù)。商業(yè)發(fā)票是買賣雙方記賬的憑證。3.答：海運提單的作用有：海運提單是一種物權(quán)證書。海運提單是一種收貨證明。海運提單是一種運輸契約。海運提單主要類型可分為：按貨物是否已被裝船，海運提單分為已裝船提單和備運提單。按承運

55、人出具時對貨物外表或包裝是否加注缺陷批注，海運提單分為清潔提單和不清潔提單。按運輸途中是否需轉(zhuǎn)運可劃分為直達提單、轉(zhuǎn)船提單和聯(lián)運提單。倒簽提單、預(yù)借提單和過期提單。按提單格式不同，可分為簡式提單和全式提單。按航運業(yè)經(jīng)營方式劃分為班輪提單和租船合約提單。4.答：保險單據(jù)作用是：保險單據(jù)是一種承保證明。保險單據(jù)是一種承保契約。保險單據(jù)是投保人索賠的依據(jù)。5.答：航空運單表明貨主與承運人之間的運輸契約關(guān)系，也是承運人向托運人出具的貨物收據(jù)，并可作為報關(guān)的單據(jù)。鐵路運單是運輸契約和貨物收據(jù)。6.答：審單的基本原則是：遵循單證表面相符原則；合理小心地審單原則；銀行審核單據(jù)化條件原則；堅持銀行獨立審單原則；堅持在合理時間審單原則。7.答：在UCP500中，“單證相符”包括兩方面內(nèi)容，一個是單據(jù)和信用證相符，另一個是單據(jù)之間相符，即“單證相符、單單相符”。確定單據(jù)表面上