商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與管理_商業(yè)銀行風險管理與內(nèi)部控制機制建立

1、第6章 銀行保函與備用信用證 p理解銀行保函的定義與性質(zhì)p掌握銀行保函業(yè)務(wù)的當事人及責任義務(wù)、銀行保函的基本內(nèi)容和業(yè)務(wù)流程p理解并掌握銀行保函的種類以及銀行保函與商業(yè)信用證的區(qū)別p熟悉備用信用證的種類和用途p能夠區(qū)分備用信用證與跟單信用證和銀行保函之間的異同本章提要p 銀行保函概述p 銀行保函的種類p 銀行保函與商業(yè)信用證的比較p 備用信用證第一節(jié) 銀行保函概述一、銀行保函的含義、功能和性質(zhì) （一）銀行保函的含義 銀行保函又叫銀行保證書，是指銀行作為擔保人，向受益人開立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向受益人履行某種義務(wù)，否則，將由擔保人負責支付由此給受益人造成的損失。銀行保函概述（二）銀行

2、保函的功能1、保證合同項下的價款支付2、保證在違約情況發(fā)生時，受害方可以得到合 理的補償 銀行保函概述 （三）銀行保函的性質(zhì)（三）銀行保函的性質(zhì)1、銀行保函有從屬性保函和獨立性保函之分，相應(yīng) 的銀行付款責任也有所不同2、銀行保函本質(zhì)上是以促使申請人履行合同為目的 的銀行信用銀行保函概述二、銀行保函的基本當事人及其相互關(guān)系（一）銀行保函的當事人委托人（Principal）受益人（Beneficiary）擔保行（Guarantor Bank） 銀行保函概述在不同開立方式中，還可能存在下列當事人：通知行（Advising Bank） 反擔保行（Counter Guaranter Bank） 轉(zhuǎn)開行（

3、Reissuing Bank） 保兌行（Confirming Bank） 銀行保函概述（二）各當事人之間的關(guān)系（二）各當事人之間的關(guān)系擔保人通知行轉(zhuǎn)開行申請人保兌行受益人反擔保人圖6-1保函各當事人之間的關(guān)系申請人向擔保人提出開立保函的申請申請人選擇反擔保人 反擔保人向擔保人出具不可撤銷的反擔保 通知行轉(zhuǎn)開行將保函通知轉(zhuǎn)發(fā)受益人保兌行將保函通知轉(zhuǎn)發(fā)受益人 受益人向保兌行索償，擔保人賠付。保兌行賠付后，向擔保人索償，擔保人再賠付給保兌行 擔保人賠付后向反擔保人索償，反擔保人賠付反擔保人賠付后向申請人索償，申請人賠付 受益人在擔保付款條件成立時，向擔保人索償，擔保人賠付 銀行保函概述實際業(yè)務(wù)中的保

4、函的具體開立方式舉例如下： 即擔保銀行應(yīng)申請人的要求直接將保函開給受益人，或僅通過通知行將保函通知給受益人，這也是保函開立中最簡單最直接的方法。1、直開法銀行保函概述反擔保人申請人 受益人發(fā)現(xiàn)申請人違約后，向擔保行索賠，擔保行賠付通知行擔保行直接開出保函 將保函交給通知行 將保函通知給受益人簽訂合同或協(xié)議 提出開立保函申請 擔保人向申請人索償，申請人賠付反擔保人向申請人索償，申請人賠付申請開立反擔保函 擔保人向反擔保人索償，反擔保行賠付 開立不可撤銷反擔保函圖6-2 直開法流程注：如果不涉及反擔保人和通知行，則虛線框中的步驟省略受益人銀行保函概述 是申請人所在地的銀行（指示行）以提供反擔保的形

5、式委托國外受益人所在地的銀行（即轉(zhuǎn)開行）所出具的保函，并由后者承擔付款責任。 2、轉(zhuǎn)開法銀行保函概述受益人申請人指示行（反擔保行）轉(zhuǎn)開行（擔保行）簽訂合同或協(xié)議提出開立保函的申請開立反擔保函，并要求轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開保函轉(zhuǎn)開行向指示行（反擔保行）索賠，反擔保行賠付圖6-3 轉(zhuǎn)開法流程申請人違約后，受益人向轉(zhuǎn)開行索償，轉(zhuǎn)開行賠付轉(zhuǎn)開保函指示行（反擔保行）向申請人索賠，申請人賠付銀行保函概述三、銀行保函的內(nèi)容（一）保函的名稱，如投標保函、履約保函等（二）各當事人的名稱和地址 （三）有關(guān)的交易合同、協(xié)議，標書的編號、日期， 供應(yīng)貨物的名稱、數(shù)量，工程項目名稱等銀行保函概述（四）保函的貨幣名稱、金額 （五）有

6、效日期 （六）付款條件 如保函金額隨申請人履約進度遞減的規(guī)定等。（七）其他第二節(jié) 銀行保函的種類 一、出口類保函 出口類保函是指銀行應(yīng)出口方申請，向進口方開出的保函，是為滿足出口貨物和出口勞務(wù)需要而開立的保函。 銀行保函的種類（一）承包保函（Contract Guarantee） 第三世界國家進行工程建設(shè)，多采用招標、承包方式，供應(yīng)勞務(wù)、物料或設(shè)備的投標人和中標后的承包人，須向招標人或向工程業(yè)主提供各種銀行保函，統(tǒng)稱為承包保函。 銀行保函的種類2、履約保函（ Performance Guarantee， Performance Bond，Performance Security ）1、投標保函

7、（Tender Guarantee，Tender Bond， Bid Guarantee，Bid Bond，Bid Security）3、預(yù)付金保函（ Advance Payment Guarantee ）或退還 預(yù)付金保函（ Refundment Guarantee for theAdvance Payment)或還款保函（ Repayment Guarantee ）銀行保函的種類（二）保留金保函或留置金保函 （Retention Money Guarantee） 保留金保函或留置金保函是銀行應(yīng)出口方申請，向進口商發(fā)出的，保證如果貨到后發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不符，將買方預(yù)先支付的保留金退還買方的歸還保證書

8、。 銀行保函的種類（三）質(zhì)量保函（Quality Guarantee） 在供貨合同中，尤其在軍工產(chǎn)品、機械設(shè)備、船舶飛機等出口合同中，為保證產(chǎn)品質(zhì)量，買方要求賣方提供銀行擔保，保證如貨物質(zhì)量不符合合同規(guī)定，而賣方又不能更換或維修時，擔保行便將保函金額賠付買方，以彌補其所受損失。 銀行保函的種類 在承包工程合同中，工程完工后業(yè)主扣留一部分款項在承包工程合同中，工程完工后業(yè)主扣留一部分款項備作補償工程質(zhì)量缺陷而承包人不予維修造成的損失。工備作補償工程質(zhì)量缺陷而承包人不予維修造成的損失。工程業(yè)主要求承包人提供銀行擔保，保證在工程質(zhì)量與合同程業(yè)主要求承包人提供銀行擔保，保證在工程質(zhì)量與合同規(guī)定不符，而

9、承包人又不能維修時，擔保行便按保函金額規(guī)定不符，而承包人又不能維修時，擔保行便按保函金額賠付業(yè)主，以彌補其所受損失，則業(yè)主可以釋放這部分扣賠付業(yè)主，以彌補其所受損失，則業(yè)主可以釋放這部分扣款。這種銀行保函即為維修保函?？睢＿@種銀行保函即為維修保函。 （四）維修保函（Maintenance Guarantee） 銀行保函的種類 二、進口類保函 進口類保函是指銀行應(yīng)進口方申請，向出口方開出的保函，是為滿足進口貨物和進口技術(shù)需要而開立的保函。銀行保函的種類 （一）付款保函（一）付款保函（Payment Guarantee） 擔保行針對買方的付款責任而出具的一種保函。 銀行保函的種類（二）延期付款保函

10、（Deferred Payment Guarantee） 如在延期付款的情況下，進口方按照合同規(guī)定預(yù)付出口方一定比例的訂金，其余部分由進口方銀行開立保函，保證進口方憑貨運單據(jù)支付一部分，其余部分分為相等份額，每份金額加利息，連續(xù)每半年支付一次。如果買方不能付款，擔保行代為付款。銀行保函的種類（三）租賃保函（Leasing Guarantee） 租賃保函是指當采用租賃方式進口機械、儀器、設(shè)備、運輸工具時，銀行向出租人擔保承租人按規(guī)定期間付給租金，否則由擔保行賠償?shù)谋：?銀行保函的種類 三、對銷貿(mào)易類保函 把出口與進口連在一起做成交易，就是對銷貿(mào)易，也稱對等貿(mào)易。 銀行保函的種類 （一）補償貿(mào)易

11、保函（Compensation Guarantee）（二）來料加工保函及來件裝配保函 （Processing Guarantee,Assembly Guarantee）對銷貿(mào)易類保函可分為以下兩類：銀行保函的種類（一）補償貿(mào)易保函（一）補償貿(mào)易保函（CompensationGuarantee） 在補償貿(mào)易中，進口設(shè)備的一方向供應(yīng)設(shè)備的一方提供銀行擔保，向其保證：如進口方在收到與合同相符的設(shè)備后，未能以該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品，按合同規(guī)定返銷出口給供應(yīng)設(shè)備方，或由其指定的第三者以償付進口設(shè)備的價款，又不能以現(xiàn)匯償付設(shè)備款及附加利息，擔保行即按保函金額加利息賠付供應(yīng)設(shè)備的一方。這種保函，即為補償貿(mào)易保函。

12、 銀行保函的種類（二）來料加工保函及來件裝配保函 在來料加工或來件裝配業(yè)務(wù)中，進料或進件方向供料或供件方提供銀行擔保，向其保證如進料或進件方收到與合同相符的原料或元件（有時還包括加工或裝配所需之小型設(shè)備及工具）后，未能以該原料或元件加工或裝配，并按合同規(guī)定將成品交付供料或供件方，或由其指定的第三者，又不能以現(xiàn)匯償付來料或來件價款及附加的利息，擔保行便按保函金額加利息賠付供料或供件方。這種保函，即為來料加工保函及來件裝配保函。 銀行保函的種類 四、其他類保函 （一）借款保函（Loan Guarantee） 企業(yè)或單位向國外借款，一般需提供銀行擔保，向國外貸款人保證：如借款人未按借款契約規(guī)定按時償

13、還借款并付給利息，擔保行即代借款人償還借款并支付利息。這種保函，即為借款保函。銀行保函的種類（二）關(guān)稅保付保函(Customs Guarantee) 這種保函是指銀行向國外海關(guān)開立的，保證臨時進入該國的商品會按時被撤回，否則由銀行向海關(guān)支付相應(yīng)稅金的書面保證。 銀行保函的種類（三）賬戶透支保函(Overdraft Guarantee) 承包工程公司在外國施工，常在當?shù)劂y行開立賬戶，為了得到當?shù)劂y行資金融通，有時需要開立透支賬戶。在開立透支賬戶時，一般須提供銀行擔保，向當?shù)刭~戶行保證，如該公司未按透支合約規(guī)定及時向該行補足透支金額，擔保行代其補足。這種保函，即為賬戶透支保函。 銀行保函的種類（四

14、）保釋金保函（Bail Bond） 保釋金保函多用于海事糾紛。如載運貨物的船只或其他運輸工具，由于事故責任使貨主遭受損失，在確定賠償責任前，被當?shù)胤ㄔ嚎哿簦毥患{保釋金方予放行時，可由船方或運輸公司向當?shù)胤ㄍヌ峁┿y行擔保，向其保證如船方或運輸公司不按法庭判決賠償貨主或受損方所受損失，擔保行就代其賠償，當?shù)胤ㄍゼ匆源算y行擔保代替保釋金，將船只或其他運輸工具放行，此種銀行擔保就是保釋金保函。第三節(jié) 銀行保函與商業(yè)信用證的比較一、開立的目的不同 銀行保函的首要目的是擔保而非付款，而信用證是一種國際結(jié)算工具，其開立的首要目的是付款，是交易正常進行過程中的一個環(huán)節(jié)。 銀行保函與商業(yè)信用證的比較二、銀行責

15、任不同二、銀行責任不同三、應(yīng)用范圍不同三、應(yīng)用范圍不同 信用證下，開證行的付款責任總是第一性的，而銀行保函下，擔保行的付款責任有時是第一性的，有時是第二性的。 銀行保函的應(yīng)用范圍遠遠大于信用證。 銀行保函與商業(yè)信用證的比較四、所付款項性質(zhì)不同四、所付款項性質(zhì)不同 五、對單據(jù)的要求不同五、對單據(jù)的要求不同 信用證項下的款項一般是貨款；而保函下支付的不僅可以是貨款，還可能是賠款和退款。 信用證項下的單據(jù)主要是貨運單據(jù)及其他各種商業(yè)單據(jù)、檢驗證明及產(chǎn)地證等；而保函最重要的付款依據(jù)是受益人提出的書面索賠書及聲明。銀行保函與商業(yè)信用證的比較 六、銀行承擔的風險不同 保函不可轉(zhuǎn)讓，而信用證有時是可以轉(zhuǎn)讓的

16、保函不可轉(zhuǎn)讓，而信用證有時是可以轉(zhuǎn)讓的。 保函項下銀行無法控制物權(quán)憑證，風險更大大；而信用證交易中，銀行握有物權(quán)憑證，風險相對較小。 七、可轉(zhuǎn)讓性不同七、可轉(zhuǎn)讓性不同第四節(jié) 備用信用證 一、備用信用證概述（一）備用信用證的定義 備用信用證（Standby Letter of Credit, 簡稱SLC），是在商業(yè)信用證的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種擔保文件，也是一種特殊形式的光票信用證，又稱商業(yè)票據(jù)信用證（Commercial Paper L/C）或擔保信用證（Guarantee L/C）。 備用信用證（二）備用信用證的性質(zhì)（二）備用信用證的性質(zhì) 不可撤銷性 獨立性跟單性強制性（三）備用信用證的基本當

17、事人申請人開證行受益人保兌人交單人備用信用證二、備用信用證的種類和用途 按照用途的不同，備用信用證可分成以下幾種： （一） 預(yù)付款備用信用證（Advance SLC） 預(yù)付款備用信用證主要是對申請人應(yīng)支付給受益人預(yù)付金的責任和義務(wù)進行擔保。預(yù)付款備用信用證常用于國際工程承包項目中業(yè)主向承包人支付的合同總價10至25的工程預(yù)付款，以及進出口貿(mào)易中進口商向出口商支付的預(yù)付款。備用信用證（二）直接付款備用信用證(Direct Payment SLC) 直接付款備用信用證是對申請人到期付款責任的擔保，主要是對到期沒有任何違約時本金和利息的支付，通常用于擔保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務(wù)契約時的到期支付本息義務(wù)

18、。直接付款備用信用證已經(jīng)突破了備用信用證備而不用的傳統(tǒng)擔保性質(zhì)。備用信用證（三） 融資備用信用證（Financial SLC） 融資備用信用證主要是對申請人應(yīng)履行的付款責任進行擔保。廣泛用于國際信貸融資安排。境外投資企業(yè)可根據(jù)所有權(quán)安排及其項目運營的需要，通過融資備用信用證獲得東道國的信貸資金支持。通常是境外投資企業(yè)通過本國銀行或東道國銀行開立一張以融資銀行為受益人的融資備用信用證，并憑以作為不可撤銷的、獨立性的償還借款的支持承諾，向該銀行申請?zhí)峁┵~戶透支便利。備用信用證（四）（四） 履約備用信用證（履約備用信用證（Performance SLC） 履約備用信用證主要是對履約責任而非付款責任的

19、履約備用信用證主要是對履約責任而非付款責任的擔保，包括因申請人在基礎(chǔ)交易中違約而造成的損失進行擔保，包括因申請人在基礎(chǔ)交易中違約而造成的損失進行賠償?shù)膿?。在履約備用信用證有效期內(nèi)如果申請人違反賠償?shù)膿?。在履約備用信用證有效期內(nèi)如果申請人違反合同，開證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)合同，開證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)（如索款要求書、違約聲明等）代申請人賠償合同或保函（如索款要求書、違約聲明等）代申請人賠償合同或保函規(guī)定的金額。規(guī)定的金額。 備用信用證 投標備用信用證主要是對投保申請人中標后執(zhí)行合同的責任和義務(wù)進行擔保。若投標人未能履行合同，開證人須按備用信用證的規(guī)定向

20、受益人履行賠款義務(wù)。投標備用信用證的金額一般為投保報價的l至5（具體比例視招標文件規(guī)定而定）。 （六）反擔保備用信用證（Counter SLC） 反擔保備用信用證主要是對其受益人開出的另一單獨備用信用證或其他承諾進行擔保。備用信用證（七） 保險備用信用證（Insurance SLC） 保險備用信用證主要是對申請人應(yīng)履行的某一保險或再保險的義務(wù)進行擔保。（八）商業(yè)備用信用證（Commercial SLC） 商業(yè)備用信用證是指開證行應(yīng)開證申請人的請求，對受益人開立的承諾某些義務(wù)的憑證。如在開證申請人未按時履約或未按時償還貨款的情況下，開證行負責償還貨款或承擔有關(guān)責任。如開證申請人如期履行義務(wù)，則該

21、信用證便失效。 備用信用證三、備用信用證與跟單信用證的比較（一）備用信用證和跟單信用證的相同點1、二者都是自足性文件2、二者都是開證行承擔第一性的憑單付款責任3、二者都是純單據(jù)交易備用信用證（二）備用信用證和跟單信用證的不同點（二）備用信用證和跟單信用證的不同點 備用信用證的單據(jù)通常都是由受益人自己制作的，跟單信用證單據(jù)受益人是不能簽發(fā)的。1、二者要求的單據(jù)不同備用信用證2、二者的有效期限不同3、二者的適用范圍不同 備用信用證的有效期限比較長，跟單信用證的有效期限一般較短。 備用信用證的用途較廣，而跟單信用證主要用于國際貿(mào)易結(jié)算，使用范圍相對狹窄。備用信用證5、二者適用的法律規(guī)則不同、二者適用

22、的法律規(guī)則不同4、二者的作用不同 備用信用證是一種擔保工具，而跟單信用證只是簡單的結(jié)算和信用工具。 自從1999年1月1日起，備用信用證優(yōu)先適用于國際備用信用證統(tǒng)一慣例即ISP98，而跟單信用證則適用于UCP500。備用信用證四、備用信用證與銀行保函的比較（一）備用信用證與銀行保函的相同點1、定義和法律當事人基本相同 二者基本上都是由銀行或其他開立人應(yīng)申請人的請求或指示，向受益人開立的書面擔保文件，承諾對提交的符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。 二者的法律當事人一般包括申請人、開證人或擔保人、受益人。備用信用證2、性質(zhì)基本相同 國際經(jīng)濟交易中廣為使用的見索即付保函吸收了信用證的特點，備用信用證與見索即付保函在性質(zhì)上日趨相同。 3、用途基本相同 備用信用證和保