審計師《企業(yè)財務(wù)管理》知識點(diǎn)

1、審計師企業(yè)財務(wù)管理知識點(diǎn)2017審計師企業(yè)財務(wù)管理知識點(diǎn)流動負(fù)債管理一、短期銀行借款常見的短期借款包括信用借款、擔(dān)保借款、票據(jù)貼現(xiàn)。（一）信用借款信用借款：企業(yè)不利用抵押品而僅憑自身信用所獲得的銀行短期 借款，包括臨時借款和周轉(zhuǎn)性信貸。1. 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定一一短期和長期借款的性質(zhì)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限 額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高 限額（授信額度），銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企 業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的'未使用部分付給銀行一 筆承諾費(fèi)用?！竟健课词褂貌糠諼承諾費(fèi)率2. 補(bǔ)償性余額：借款企業(yè)在銀行

2、中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額 一定百分比的最低存款余額。對于借款企業(yè)來講，補(bǔ)償性余額提高 了借款的實(shí)際利率。【教材例5-5】某企業(yè)按年利率9%向銀行借款100萬元，銀行要 求維持貸款限額10%的補(bǔ)償性余額，那么企業(yè)實(shí)際可用的借款只有 90萬元。該項(xiàng)借款的實(shí)際利率則為？答疑編號6159205301正確答案J 100*9%/90二10%【例題單選題】(2009)某公司向銀行借款500萬元，年利率 8%,銀行要求維持貸款限額10%的補(bǔ)償性余額。則該項(xiàng)借款的實(shí)際 利率是()。A. 8. 70%B. 8. 89%C. 10. 87%D. 11. 11%答疑編號6159205302正確答案J B答案解析

3、J (500 X 8%) /450二8. 89%【例題單選題】(2011初)借款企業(yè)獲得周轉(zhuǎn)信貸額度為5000 萬元，承諾費(fèi)率為0. 3%,某年度內(nèi)使用了 4000萬元，則借款企業(yè) 該年度應(yīng)向銀行支付的承諾費(fèi)為()。A. 3萬元B. 6萬元C. 12萬元D. 15萬元答疑編號6159205303正確答案J A答案解析 J (5000-4000) X 0. 3%二3(二) 擔(dān)保借款1. 保證借款：由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定 承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的借款。2. 抵押借款：動產(chǎn)+不動產(chǎn)3. 質(zhì)押借款：動產(chǎn)+權(quán)利(匯票、支票、本票、債券、存款單、 倉單、提單;依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo) 專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán);依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利)。(三) 票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌 匯