最新稽核考試部分試題

1、學習好資料2011 年稽核考試部分試題及答案1、某聯(lián)社對信用社 2010 年各項業(yè)務檢查發(fā)現(xiàn)該社修改五級分類將不良貸款調 到正常貸款 480 萬；另發(fā)現(xiàn)該社從其他應收款科目領用周轉金代客戶歸還貸款然后隔兩日后再向客戶發(fā)放新貸款 多次周轉使用 均于 12 月 31 日交回，違規(guī)分析和處 理建議？答：（ 1）違反了安徽省農村信用社機構信貸資產(chǎn)風險分類實施細則第33 條“信貸資產(chǎn)風險分類必須嚴格按照分類的標準、方法、程序、要求等進行初分和認 定，按審批權限進行審批。 ”違反了安徽省農村合作金融機構工作人員違規(guī)行為處理辦法第33 條第四款“五級分類調整不按規(guī)定程序進行審批的”給予相關人及責任人“ 10

2、0500 元的經(jīng) 濟處罰，情節(jié)嚴重的，并給予降低薪酬系數(shù)至解聘職務處理”（2）貸款的歸還必須是借款人自有資金歸還，行社不得利用其他應收款科目領 用周轉金代客戶歸還貸款，該行為違反了安徽省農村合作金融機構工作人員違規(guī) 行為處理辦法第 45 條第 10 款“違反規(guī)定領取業(yè)務周轉金的”給予相關人及責任 人“ 100200元的經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的，并給予降低薪酬系數(shù)處理”2、融資性合作機構擔保條件？ 答：（一）有符合中華人民共和國公司法規(guī)定的章程。（二）有具備持續(xù)出資能力的股東。（三）有符合本辦法規(guī)定的注冊資本。（四）有符合任職資格的董事、監(jiān)事、高級管理人員和合格的從業(yè)人員。（五）有健全的組織機構、內

3、部控制和風險管理制度。（六）有符合要求的營業(yè)場所。（七）監(jiān)管部門規(guī)定的其他審慎性條件。董事、監(jiān)事、高級管理人員和從業(yè)人員的資格管理辦法由融資性擔保業(yè)務監(jiān)管 部際聯(lián)席會議另行制定。3、單位帳戶管理和使用情況審計內容？答（1）單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款 賬戶、臨時存款賬戶。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。存款人開立基本 存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民 銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款 賬戶除外。（2）銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結算 賬戶進行偷

4、逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。4、高官人員履職審計內容？答：（一）業(yè)務經(jīng)營及發(fā)展狀況，包括業(yè)務經(jīng)營、財務收支、資產(chǎn)質量、盈利水（二）業(yè)務經(jīng)營管理的合規(guī)、合法性情況；（三）內控建設和風險管理情況；（四）內控管理及重大經(jīng)營決策事項的程序和實施效果情況；（五）職責范圍內發(fā)生的嚴重違規(guī)違紀問題、重大經(jīng)濟或刑事案件、重大責任事故以及本人所應承擔的責任；（六）本人遵守有關廉政規(guī)定和個人責任貸款情況；（七）其他需要審計的事項。5、你認為審計稽核應如何在案件風險防控工作中發(fā)揮作用？答：隨著農村金融體制改革的不斷深入，農村信用社的各項業(yè)務得到了迅猛發(fā) 展，農村金融服務的網(wǎng)絡化、電子化和大量金融衍

5、生產(chǎn)品的推廣使用，以及農村信 用社機構網(wǎng)點大都地處較偏僻鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行業(yè)特性，這都給農村信用社的案件防控增加 了極大的困難，也對稽核工作提出了更高的要求。由于防范案件、化解風險以及促 進依法合規(guī)經(jīng)營是農村信用社稽核工作的主旋律和終極目標，因而在案件防控工作 中稽核工作的作用顯得尤為突出。如何發(fā)輝稽核在縣級農村信用社案件防控工作中 的作用，應做到以下幾點：（一）堅持查防結合，實現(xiàn)稽核監(jiān)督的全覆蓋一是要堅持現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結合的辦法，對信貸、結算、匯兌、儲蓄、存款、現(xiàn)金等領域的業(yè)務進行重點檢查，對現(xiàn)金管理、重要空白憑證管理、代保管 有價單證、執(zhí)行基本內控制度等不定期地進行現(xiàn)場檢查。二是要適時對要害

6、部門、 要害崗位、重要業(yè)務進行專項檢查。三是要隨時了解、關注和掌握信用社員工八小 時內外的相關情況，預防業(yè)務操作人員的道德風險。通過監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務 經(jīng)營中的各類風險和隱患，并把其消滅在萌芽狀態(tài)。（二）堅持查堵結合，增強稽核監(jiān)督的預警性為了充分發(fā)揮稽核監(jiān)督對經(jīng)營風險和案件隱患排查的預警作用，稽核部門要對 檢查發(fā)現(xiàn)的風險隱患，根據(jù)其不同性質，堅持查防并舉，查堵結合的方法，予以處置。并及時向分管和主要領導作好匯報，提出合理化建議，為領導解決和化解風險 提供真實可靠的決策依據(jù)。（三）堅持查糾結合，強化稽核監(jiān)督的威懾性稽核部門及其工作人員對通過稽核檢查發(fā)現(xiàn)的案件風險和隱患不只是匯報和反 映情況，而是要找準案件風險存在的根源，采取切實可行的措施，從根本上化解風 險隱患。（四）加強信息反饋，當好信息傳導的“情報員”在日常稽核檢查過程中，通過自身的工作，在基層信用社及員工面前起較好示 范作用，在言行上與上級保持高度一致，稽核工作人員的良好形象