軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案要求

1、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案要求 近日，財政部、國家稅務總局印發(fā)了關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財稅201649號），明確了享受財稅201227號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在稅收優(yōu)惠資格認定取消后的相關(guān)問題。為保證相關(guān)政策的及時落實，確保2015年度匯算清繳的正常開展，現(xiàn)將相關(guān)問題和操作流程明確如下：1、 備案時間享受財稅201227號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路企業(yè)，應于2016年5月31日前向稅務機關(guān)進行備案。國家稅務總局公告2015年第76號所附企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄（2015年版）第38、41、42、43、46項

2、軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策不再作為“定期減免稅優(yōu)惠備案管理事項”管理，財稅201649號文件執(zhí)行前已經(jīng)履行備案等相關(guān)手續(xù)的，在享受稅收優(yōu)惠的年度仍應按照財稅201649號文件的規(guī)定辦理備案手續(xù)。2、 備案方式該優(yōu)惠暫停網(wǎng)上辦稅服務廳相關(guān)項目的備案受理。請納稅人到主管稅務機關(guān)辦稅服務廳提交紙質(zhì)備案資料進行手工備案。3、 備案資料 （一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表一式三份（以下簡稱備案表，納稅人訪問國家稅務總局官網(wǎng)查找“國家稅務總局公告2015年第76號附件”自行下載打?。?（二）財稅201649號附件中規(guī)定的紙質(zhì)備案資料（可參見本通知附件） 4、 備案流程納稅人持上述備案資料到主管稅務機關(guān)辦稅服務

3、廳備案。備案資料名稱應逐項填入備案表中“有關(guān)情況說明”欄次。備案資料真實性、合法性由企業(yè)負責。備案表一式三份，辦稅服務廳受理備案并蓋章后一份交付企業(yè)作為提交備案的證明留存。5、 申報注意事項 納稅人可先行申報享受財稅201227號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，于匯算期內(nèi)完成備案即可。網(wǎng)上申報填列A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表時，由于第1-4行涉及證書和認定信息的欄次為必錄項，納稅人可填列“無”，完成本表的填列。2016年5月18日附件享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細表企業(yè)類型備案資料（復印件須加蓋企業(yè)公章）集成電路生產(chǎn)企業(yè)1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項的

4、備案文件（應注明總投資額、工藝線寬標準）復印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復印件等；2.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同

5、復印件；6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認證證書復印件等）；7.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。集成電路設計企業(yè)1.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設計登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及集成電路設計銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設計銷售（營業(yè)）收入、研究

6、開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況表；4.第三方檢測機構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復印件；5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；6.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。軟件企業(yè)1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務列表；2.主營業(yè)務為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務僅為技術(shù)服務的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；3.企業(yè)職工人數(shù)、學歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；4.經(jīng)具有資質(zhì)的中

7、介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務合同復印件；6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；7.稅務機關(guān)要求出具的其他材料。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)1.企業(yè)享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報送的備案資料；2.符合第二類條件的，應提供在國家規(guī)定的重點軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明；3.符合第三類條件的，應提供商務主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料；4.稅務機關(guān)要求提供的其他材料。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點