軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案要求

1、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案要求 近日，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)了關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財稅201649號），明確了享受財稅201227號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)，在稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定取消后的相關(guān)問題。為保證相關(guān)政策的及時落實(shí)，確保2015年度匯算清繳的正常開展，現(xiàn)將相關(guān)問題和操作流程明確如下：1、 備案時間享受財稅201227號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的軟件、集成電路企業(yè)，應(yīng)于2016年5月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。國家稅務(wù)總局公告2015年第76號所附企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2015年版）第38、41、42、43、46項(xiàng)

2、軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策不再作為“定期減免稅優(yōu)惠備案管理事項(xiàng)”管理，財稅201649號文件執(zhí)行前已經(jīng)履行備案等相關(guān)手續(xù)的，在享受稅收優(yōu)惠的年度仍應(yīng)按照財稅201649號文件的規(guī)定辦理備案手續(xù)。2、 備案方式該優(yōu)惠暫停網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳相關(guān)項(xiàng)目的備案受理。請納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交紙質(zhì)備案資料進(jìn)行手工備案。3、 備案資料 （一）企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表一式三份（以下簡稱備案表，納稅人訪問國家稅務(wù)總局官網(wǎng)查找“國家稅務(wù)總局公告2015年第76號附件”自行下載打?。?（二）財稅201649號附件中規(guī)定的紙質(zhì)備案資料（可參見本通知附件） 4、 備案流程納稅人持上述備案資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)

3、廳備案。備案資料名稱應(yīng)逐項(xiàng)填入備案表中“有關(guān)情況說明”欄次。備案資料真實(shí)性、合法性由企業(yè)負(fù)責(zé)。備案表一式三份，辦稅服務(wù)廳受理備案并蓋章后一份交付企業(yè)作為提交備案的證明留存。5、 申報注意事項(xiàng) 納稅人可先行申報享受財稅201227號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，于匯算期內(nèi)完成備案即可。網(wǎng)上申報填列A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表時，由于第1-4行涉及證書和認(rèn)定信息的欄次為必錄項(xiàng)，納稅人可填列“無”，完成本表的填列。2016年5月18日附件享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的軟件和集成電路企業(yè)備案資料明細(xì)表企業(yè)類型備案資料（復(fù)印件須加蓋企業(yè)公章）集成電路生產(chǎn)企業(yè)1.在發(fā)展改革或工業(yè)和信息化部門立項(xiàng)的

4、備案文件（應(yīng)注明總投資額、工藝線寬標(biāo)準(zhǔn)）復(fù)印件以及企業(yè)取得的其他相關(guān)資質(zhì)證書復(fù)印件等；2.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；3.加工集成電路產(chǎn)品主要列表及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告（包括會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路制造銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同

5、復(fù)印件；6.保證產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)證明材料（如質(zhì)量管理認(rèn)證證書復(fù)印件等）；7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)1.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；2.企業(yè)開發(fā)銷售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權(quán)局（或國外知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)主管機(jī)構(gòu)）出具的企業(yè)自主開發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權(quán)（如專利、布圖設(shè)計(jì)登記、軟件著作權(quán)等）的證明材料；3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告（包括會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財務(wù)情況說明書）以及集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入、研究

6、開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況表；4.第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶報告，以及與主要客戶簽訂的一至兩份代表性銷售合同復(fù)印件；5.企業(yè)開發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；6.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。軟件企業(yè)1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機(jī)構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；4.經(jīng)具有資質(zhì)的中

7、介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計(jì)報告（包括會計(jì)報表、會計(jì)報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費(fèi)用、境內(nèi)研究開發(fā)費(fèi)用等情況說明；5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；7.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他材料。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)1.企業(yè)享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報送的備案資料；2.符合第二類條件的，應(yīng)提供在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售（營業(yè)）情況說明；3.符合第三類條件的，應(yīng)提供商務(wù)主管部門核發(fā)的軟件出口合同登記證書，以及有效出口合同和結(jié)匯證明等材料；4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)