單元七 會(huì)計(jì)賬簿參考答案

1、單元七 會(huì)計(jì)賬簿知識(shí)認(rèn)知能力訓(xùn)練一、知識(shí)強(qiáng)化訓(xùn)練1. 賬頁， 以會(huì)計(jì)憑證，序時(shí)、分類、全面，簿籍2時(shí)間順序，登記賬簿，記賬3會(huì)計(jì)賬簿，歸類整理，會(huì)計(jì)報(bào)表，建賬4全面、連續(xù)，會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)濟(jì)檔案，依據(jù)5用途，（1）日記賬，先后順序，逐日、逐筆，“日記賬”， “流水賬”， “普通日記賬”， “特種日記賬”， 現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，普通日記賬（2）具體類別，總分類賬，明細(xì)分類賬，總，總賬，總括，明細(xì)，明細(xì)賬，詳細(xì)，補(bǔ)充，具體化，控制，統(tǒng)馭（3）輔助賬簿，不記載，記載不全，租入固定資產(chǎn)登記簿6賬頁格式（1）借方，貸方，普通日記賬（2）借方、貸方，余額，特種日記賬、總分類

2、賬，債務(wù)明細(xì)賬（3）借方，貸方，若干專欄，收入、成本費(fèi)用、本年利潤（4）借方、貸方，余額，數(shù)量、單價(jià)，金額，原材料、庫存商品7形式（1）訂本賬，順序編號(hào)，散失，抽換，分工記賬，增減賬頁，重要事項(xiàng)，庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，總分類賬（2）活頁賬，不固定裝訂，活頁夾，完畢，裝訂，封面，連續(xù)編號(hào)，分工記賬，增減賬頁，容易散失，被抽換，明細(xì)分類（3）卡片賬，卡片，卡片箱，固定資產(chǎn)明細(xì)賬8國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要9賬簿名稱，記賬單位，10賬簿啟用，經(jīng)管人員，單位名稱；賬簿名稱；起止頁數(shù)；啟用日期；單位領(lǐng)導(dǎo)人；會(huì)計(jì)主管人員；經(jīng)管人員；11主要內(nèi)容，（1）賬戶名稱；（2）記賬日期欄；（3）記賬

3、憑證的種類和號(hào)數(shù)欄；（4）摘要欄；（5）金額欄；（6）總頁次和分戶頁次等。12序時(shí)賬，先后順序，逐日逐筆，特種13某一類，庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，訂本式賬簿，三欄式，多欄式14庫存現(xiàn)金，結(jié)存，現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證，銀行付款憑證，時(shí)間，逐日逐筆15（1）記賬憑證 （2）“現(xiàn)付”， 編號(hào) （3）記賬憑證 （4）收、付款憑證 （5）金額 （6）金額 （7）收入，付出，結(jié)余數(shù)，實(shí)有數(shù)，“日清”， 查明原因 （8）終了，“月結(jié)”16銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證，現(xiàn)金付款憑證，三欄式17記賬憑證，匯總記賬憑證，科目匯總表，訂本式賬簿、三欄式賬頁，企業(yè)、單位所采用的會(huì)計(jì)核算形式18補(bǔ)充說

4、明，會(huì)計(jì)報(bào)表，活頁式賬簿，卡片式賬簿，三欄式、數(shù)量金額式、多欄式和橫線登記式19“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”， 金額，實(shí)物，“原材料”、“庫存商品”20專欄，“管理費(fèi)用”“制造費(fèi)用”21橫線登記式，委托銀行收款、備用金的借支，商品物資采購22內(nèi)容相同，依據(jù)相同，詳細(xì)程度23總分類賬戶，明細(xì)分類賬24.（1）依據(jù)相同，會(huì)計(jì)憑證，總分類賬，明細(xì)分類賬 （2）方向一致，借方，借方，總分類賬，所屬明細(xì)賬 （3）金額相等，金額，金額之和25. 未能記錄，記錄不全，補(bǔ)充，沒有固定的，會(huì)計(jì)報(bào)表26（1）審核無誤，日期、編號(hào)、摘要、金額，會(huì)計(jì)賬簿，數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整，總賬，所屬的明細(xì)賬 （

5、2）簽名或蓋章，“過賬”， “”，重登和漏登 （3）文字和數(shù)字，滿格，二分之一，改錯(cuò) （4）藍(lán)、黑墨水，圓珠筆，鉛筆 （5）根據(jù)紅字記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤的賬簿記錄： 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在末設(shè)“借/貸”余額方向欄的賬頁中，在“余額”欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。（6）頁次，劃線注銷，“此行空白”、“此頁空白”， 簽名或蓋章 （7）“借”或者“貸”， 方向，“平”， “0”， 逐日結(jié)出余額 （8）最后一行，下頁第一行，“過次頁”，“承前頁”， 本頁合計(jì)數(shù)，金額，下頁的第一行，本月發(fā)生額，庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，自本月初起至本頁末止的

6、發(fā)生額合計(jì)數(shù)，本年累計(jì)發(fā)生額，自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬，每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁（9）涂改、挖補(bǔ)、刮擦，撕毀，重新抄寫，規(guī)定的方法27錯(cuò)記、漏記，錯(cuò)賬更正的具體方法28劃線方式注銷原有記錄，以更正錯(cuò)賬的一種方法，賬簿記錄有文字或數(shù)字有錯(cuò)誤，依據(jù)的記賬憑證沒有錯(cuò)誤，誤或計(jì)算錯(cuò)誤，錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃一條紅色橫線注銷，原有字跡仍可辨認(rèn)，上方用藍(lán)、黑字記入正確的文字或數(shù)字，在更正處簽字蓋章，明確責(zé)任，誤的數(shù)字全部劃掉，只劃其中的錯(cuò)誤字碼。29用紅字沖銷或沖減原記數(shù)額，以更正和調(diào)整賬簿記錄的一種方法（1）發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目或記賬方向，記賬憑證同賬簿記錄的金額，紅字金額填制一

7、張與原錯(cuò)誤記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證，“沖銷×年×月×日×號(hào)憑證”， 藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，“更正×年×月×日×號(hào)憑證”， 登記入賬（2）記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目，記金額大于應(yīng)記金額，登記入賬，紅字更正法，多記金額用紅字編制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目一致的記賬憑證，“沖銷x年月x日x字第x號(hào)憑證多記金額”， 登記入賬，沖銷30記賬憑證和賬簿記錄中應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目正確，所記金額小于應(yīng)記金額，補(bǔ)充登記法，少記金額重新填制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目完全相同的記賬憑證，“補(bǔ)記x年x月x日x字第x

8、號(hào)憑證少記金額”， 登賬31在結(jié)賬之前，對(duì)賬就是核對(duì)賬目，是指會(huì)計(jì)人員對(duì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)的工作，記賬過程中的錯(cuò)誤，真實(shí)、完整，正確，編制會(huì)計(jì)報(bào)表32將各種賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等進(jìn)行核對(duì)，定期，不定期33核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，賬證核對(duì)（1）總分類賬各賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)，編制總賬賬戶試算平衡（2）庫存現(xiàn)金和銀行存款賬戶的期末余額，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額（3）各賬戶的期末余額與其所屬的明細(xì)分類賬的期末余額合計(jì)數(shù)（4）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門，明細(xì)分類賬的期末余額34賬實(shí)

9、核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與與實(shí)存數(shù)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資與實(shí)有數(shù)額之間(1)庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額核對(duì)相符；(2)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符；(3)各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬的賬面余額應(yīng)與有關(guān)單位的賬面記錄核對(duì)相符；(4)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的賬面余額應(yīng)與其實(shí)存數(shù)額核對(duì)相符。35會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否相符36應(yīng)記入賬簿的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，各個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，余額轉(zhuǎn)入下期或新賬的工作37（1）必須將本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不漏、不缺地全部登記入賬。（2）必須做好對(duì)賬工作，在核對(duì)無誤的基礎(chǔ)上才能結(jié)賬。

10、（3）為了保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠，不得提前或推遲結(jié)賬。38按月，月結(jié)、季結(jié)，年結(jié)，會(huì)計(jì)期末，每月最后一個(gè)工作日終了，劃線結(jié)賬，劃線，通欄劃單紅線，通欄劃雙紅線二、選擇能力訓(xùn)練（一）單項(xiàng)選擇題1.C 2.C 3.D 4.B 5.A 6.B 7.A 8.D 9.C 10.C11.C 12.D 13.A 14.A 15.D 16.A 17.D 18.C 19.D （二）多項(xiàng)選擇題1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.BCD 5.BD 6.ABC 7.CD 8.ABD 9.BD 10.ABC11.BCD 12.ABCD 13.ABCD 14.AB 15.ABC 16.ABC 17.AB （三）判斷能

11、力訓(xùn)練1. 2.× 3. × 4. × 5. 6. × 7. 8. × 9. × 10. 專業(yè)應(yīng)用能力訓(xùn)練1查閱教材填寫下表中括號(hào)內(nèi)所缺的文字（1）庫存現(xiàn)金，年，憑證，摘要，對(duì)方科目，收入，支出，余額，月，日（2）銀行存款，憑證號(hào)，摘要，結(jié)算憑證，收入，支出，結(jié)余，種類，號(hào)數(shù)，號(hào)數(shù)（3）總分類，實(shí)收資本，摘要，借方，貸方，借或貸，余額（4）原材料明細(xì)，鋼材，噸，收入，發(fā)出，結(jié)存，數(shù)量，單價(jià)，金額，數(shù)量，單價(jià)，金額，數(shù)量，單價(jià)，金額（5）管理費(fèi)用明細(xì)，借方，貸方，金額，消耗材料，工資福利費(fèi)，折舊費(fèi)，修理費(fèi)用，辦公費(fèi)用，差旅費(fèi)用（6）平行

12、式，備用金，借方，貸方，2003年，憑證，摘要，金額，2003年，憑證，摘要，金額，轉(zhuǎn)銷號(hào)（7）分析以上賬頁格式，對(duì)比賬頁格式的異同。賬簿名稱日記賬總分類賬明細(xì)分類賬比對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬原材料明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬其他應(yīng)收款明細(xì)賬日期有有有有有有憑證有有有有有有摘要有有有有有有對(duì)方科目有無（有時(shí)有）無無無無借方欄有（收入）有（收入）有有（收入）有有貸方欄有（支出）有（支出）有有（發(fā)出）有有方向欄無有（有時(shí)無）有無無無余額欄有有有有有（金額）無用專業(yè)術(shù)語說出對(duì)應(yīng)賬頁格式的名稱三欄式賬簿三欄式賬簿三欄式賬簿數(shù)量金額式賬簿多欄式賬簿平行式賬簿你的比對(duì)結(jié)論日記賬格式基本相同總賬與日記賬格式基

13、本相同，只有對(duì)方科目欄不同明細(xì)賬的格式多樣化，有數(shù)量金額式，有多欄式有平行式，有三欄式（8）根據(jù)賬頁格式特點(diǎn)辨認(rèn)以下賬頁的格的名稱，請(qǐng)從以下選項(xiàng)選擇正確答案填在對(duì)應(yīng)題目的括號(hào)中：A、兩欄式 B、三欄式 C、多欄式 D、數(shù)量金額式（1）你的答案是（ B ）（2）你的答案是（ B ）（3）你的答案是（ C ）（4）你的答案是（ D ）（5）你的答案是（ B ）2.練習(xí)掌握庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法。（1）根據(jù)所給資料，在會(huì)計(jì)分錄紙上按填制記賬憑證的方式編制會(huì)計(jì)分錄。（按通用記賬憑證方式編號(hào)）會(huì)計(jì)分錄紙（代替記賬憑證）日期憑證類型憑證編號(hào)摘要總分類科目明細(xì)科目記賬借方金額貸方金額5.20記1購辦公用品

14、管理費(fèi)用辦公費(fèi)95.00庫存現(xiàn)金95.005.20記2借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款王林650.00庫存現(xiàn)金650.005.20記3收貨款庫存現(xiàn)金85.00主營業(yè)務(wù)收入85.005.20記4報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)320.00庫存現(xiàn)金320.00（2）登記“庫存現(xiàn)金日記賬”，日清月結(jié)結(jié)出余額，計(jì)算本日合計(jì)。庫存現(xiàn)金日記賬20××年憑 證 摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日種類字號(hào)520 承上頁    1985.00  20 記 1 購辦公用品 管理費(fèi)用  95.0

15、0 1890.00  20記 2 借差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款  650.00 1240.00  20 記 3 收貨款 主營業(yè)務(wù)收入 85.00  1325.00  20 記 4 報(bào)銷差旅費(fèi) 管理費(fèi)用  320.00 1005.00  20   本日合計(jì)  85.00

16、 1065.00 1005.00                                   3練習(xí)掌握庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記方法。（1） 會(huì)計(jì)分錄紙（代替記賬憑證）日期憑證類型憑證編號(hào)摘要總分類科目明細(xì)科目

17、記賬借方金額貸方金額6.2付1付運(yùn)費(fèi)在途物資120.00庫存現(xiàn)金120.006.5轉(zhuǎn)1報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)2000.00其他應(yīng)收款李松2000.006.5付2報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)400.00庫存現(xiàn)金400.006.6付3提現(xiàn)備發(fā)工資庫存現(xiàn)金18000.00銀行存款18000.006.8付4發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬工資18000.00庫存現(xiàn)金18000.006.20轉(zhuǎn)2報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用差旅費(fèi)2250.00其他應(yīng)收款王順2250.006.20收1退回余款庫存現(xiàn)金750.00其他應(yīng)收款王順750.006.26收2銷售材料庫存現(xiàn)金936.00其他業(yè)務(wù)收入材料800.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

18、136.006.30付5存現(xiàn)金銀行存款1000.00庫存現(xiàn)金1000.00庫存現(xiàn)金日記賬20××年憑 證 摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日種類字號(hào) 6 1   期初余額    600.00  2 付1  付運(yùn)費(fèi) 在途物資  120.00 480.00  5 付2  報(bào)銷差旅費(fèi) 管理費(fèi)用  400.00 80.00

19、  6 付3  提現(xiàn)備發(fā)工資 銀行存款 18000.00  18080.00  8 付4  發(fā)工資 應(yīng)付職工薪酬  18000.00 80.00  20 收1  退回余款 其他應(yīng)收款 750.00  830.00  26 收2  銷售材料 其他業(yè)務(wù)收入 936

20、.00  1766.00  30 付5  存現(xiàn)金 銀行存款  1000.00 766.00  30  本月合計(jì)   19686.0019520.00  766.00        銀行存款日記賬20××年憑 證 摘要對(duì)方科目收入付出結(jié)余月日種類字號(hào) 6 1  

21、 期初余額    154680.00  6 付3  提現(xiàn)備發(fā)工資 庫存現(xiàn)金  18000.00 136680.00  30 付5  存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 1000.00  137680.00  30   本月合計(jì)  1000.00 18000.00 137680.00 &#

22、160;                                                 &#

23、160;  庫存現(xiàn)金 總賬20××年憑 證 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日種類字號(hào) 6 1   期初余額    600.00  2 付1  付運(yùn)費(fèi) 在途物資  120.00 480.00  5 付2  報(bào)銷差旅費(fèi) 管理費(fèi)用  400.00 80.00  6 付3&#

24、160; 提現(xiàn)備發(fā)工資 銀行存款 18000.00  18080.00  8 付4  發(fā)工資 應(yīng)付職工薪酬  18000.00 80.00  20 收1  退回余款 其他應(yīng)收款 750.00  830.00  26 收2  銷售材料 其他業(yè)務(wù)收入 936.00  1766.00&

25、#160; 30 付5  存現(xiàn)金 銀行存款  1000.00 766.00                  銀行存款 總賬20××年憑 證 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日種類字號(hào) 6 1   期初余額    154680.00

26、0; 6 付3  提現(xiàn)備發(fā)工資 庫存現(xiàn)金  18000.00 136680.00  30 付5  存現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 1000.00  137680.00                       &

27、#160;                                      1. 總賬與明細(xì)賬的平行登記。本題勘誤：原材料總賬期初余額為260000原材料明細(xì)賬鋼材按單價(jià)2000元折算數(shù)量原材料明細(xì)賬甲材料按單

28、價(jià)50元折算數(shù)量原材料明細(xì)賬乙材料按單價(jià)80元折算數(shù)量 原材料 總賬年憑 證 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日種類字號(hào) 12 1   期初余額   借 260000  8 記2  購材料 60000  借320000  8 記 3 領(lǐng)用材料 4000 借 316000  12 記 6 材料入庫&#

29、160;280000  借 596000  12 記 7  材料入庫 50000  借 646000  13 記 8 領(lǐng)用材料 342000   借304000  本月合計(jì)390000346000  借304000  明細(xì)分類賬總賬科目：原材料明細(xì)科目：鋼材年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金

30、額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額借252000500008記2材料入庫30200060000借5520001100008記3領(lǐng)用材料220004000借53200010600013記8領(lǐng)用材料49200098000借42000800031本月合計(jì)30200060000512000102000借420008000 明細(xì)分類賬總賬科目：原材料明細(xì)科目：甲材料年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額借1800509000012記6材料入庫200050100000借38005019000012記7材料入庫10005050000借48005024000013

31、記8領(lǐng)用材料200050100000借28005014000031本月合計(jì)300050150000200050100000借280050140000明細(xì)分類賬總賬科目：原材料明細(xì)科目：乙材料年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121期初余額借15008012000012記6材料入庫225080180000借37508030000013記8領(lǐng)用材料180080144000借19508015600031本月合計(jì)225080180000180080144000借195080156000 應(yīng)收賬款 總賬年憑 證 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日種類字號(hào)

32、0;12 1   期初余額   借110000  20 記9  銷售產(chǎn)品 378000  借 488000  25 記 10 銷售產(chǎn)品 479700  借 967700               &

33、#160;           應(yīng)收賬款 明細(xì)分類賬明細(xì)科目：華翔公司年憑 證 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日種類字號(hào) 12 1   期初余額   借40000  20 記9  銷售產(chǎn)品378000   借418000          

34、;                  應(yīng)收賬款 明細(xì)分類賬明細(xì)科目：宇力公司年憑 證 摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日種類字號(hào) 12 1   期初余額   借70000  25 記10 銷售產(chǎn)品 479700  借 549700   &#

35、160;                               原材料總賬與明細(xì)賬的核對(duì)賬戶計(jì)量單位期初余額本期發(fā)生額期末余額數(shù)量金額收入（借方）發(fā)出（貸方）數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額鋼材噸255000030600005110200048000甲材料噸18009000030001500

36、002000100002800140000乙材料噸1125120000225018000018001440001950156000總分類賬260000390000346000304000應(yīng)收賬款總賬與明細(xì)賬的核對(duì)賬戶期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方華翔公司4000378000418000宇力公司70000479700549700總分類賬1100008577009677005. 練習(xí)掌握更正錯(cuò)賬的基本方法。答案：（1）錯(cuò)誤原因：數(shù)字寫小 更正方法：補(bǔ)充登記法 更正分錄：借：銀行存款 180000 貸：實(shí)收資本 180000（2）錯(cuò)誤原因：數(shù)字寫大 更正方法：紅字更正法 更正分錄：借：固定資產(chǎn)-360000 貸：銀行存款-360000（3）錯(cuò)誤原因：會(huì)計(jì)分錄寫錯(cuò) 更正方法：紅字更正法 更正分錄：借：應(yīng)收賬款-35000 貸：銀行存款-35000 借：應(yīng)付賬款