出入庫管理制度一(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上出入庫管理制度 一、物品入庫有關(guān)制度： （一）物品采購回來后首先辦理入庫手續(xù)，由采購人員向倉庫管理員逐件交接。庫房管理員要根據(jù)采購計劃單的項目認真清點所要入庫物品的數(shù)量，并檢查好物品的規(guī)格、質(zhì)量，做到數(shù)量、規(guī)格、品種，價格準(zhǔn)確無誤，質(zhì)量完好，配套齊全，并在接收單上簽字（或在入庫登記簿上共同簽字確認）。 （二）對于在外加工貨物應(yīng)認真清點所要入庫物品的數(shù)量，并檢查好物品的規(guī)格、質(zhì)量，做到數(shù)量、規(guī)格、品種準(zhǔn)確無誤，質(zhì)量完好，配套齊全，并在接收單上簽字。 （三）物品進庫根據(jù)入庫憑證，現(xiàn)場交接接收，必須按所購物品條款內(nèi)容、物品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對物品進行檢查驗收，并做好入庫登記。 （四

2、）物品驗收合格后，應(yīng)及時入庫。 （五）物品入庫，要按照不同的主機型號、材質(zhì)、規(guī)格、功能和要求，分類、分別放入貨架的相應(yīng)位置儲存，在儲存時注意做好防銹，防潮處理，保證貨物的安全。 （六）物品數(shù)量準(zhǔn)確、價格不串。做到帳、標(biāo)牌、貨物相符合。發(fā)生問題不能隨意的更改，應(yīng)查明原因，是否有漏入庫，多入庫。 （七）精密、易碎及貴重貨物要輕拿輕放嚴禁擠壓、碰撞，倒置，要做到妥善保存，其中貴重物品應(yīng)入公司內(nèi)小倉庫保存，以防盜竊。 （八）做好防火、防盜、防潮工作，嚴禁與我公司無關(guān)的人員進入倉庫。 （九）倉庫保持通風(fēng)，保持庫室內(nèi)整潔，由于倉庫的容量有限，貨物的擺放應(yīng)整齊緊湊，作到無遮掩，標(biāo)牌要醒目，便于識別辨認。二、

3、物品出庫有關(guān)規(guī)定： （一）物品出庫，倉庫管理員要做好記錄，領(lǐng)用人簽字。 （二）物品出庫，數(shù)量要準(zhǔn)確（賬面出庫數(shù)量要和出庫單，實際出庫實際數(shù)量相符）。做到帳、標(biāo)牌、貨物相符合。發(fā)生問題不能隨意的更改，應(yīng)查明原因，是否有漏出庫，多出庫。 （三）倉庫管理員嚴格執(zhí)行憑發(fā)貨單發(fā)貨，無單不發(fā)貨，內(nèi)容填寫不準(zhǔn)確不發(fā)貨，數(shù)目有涂改痕跡不發(fā)貨，發(fā)生上述問題應(yīng)及時的與相關(guān)的責(zé)任人做好貨物的核對，保證發(fā)貨的正確性，及時解決，及時供貨，保證合同的完整履行。 （四）保管員要做好出庫登記，并定期向主管部門做出入庫報告。 （五）為了防止出現(xiàn)出庫貨物差錯，要嚴格遵守出庫制度，應(yīng)先寫好出庫單并且相關(guān)責(zé)任人簽字后，交倉庫管理人員

4、進行出庫登記工作，完成后才可以到倉庫拿取貨物。 （六）對于對外加工我方應(yīng)提供的組件專用物品領(lǐng)用必須要有經(jīng)理簽字方可出庫，及時交于加工方，以便我方加工貨物的及時完成，交加工方時，應(yīng)請主辦人員簽字接收。從材料出入庫單據(jù)的傳遞程序看崗位分工  摘要：本文以計劃成本法為基礎(chǔ)，通過材料入庫單和領(lǐng)料單的傳遞程序，探討如何搞好崗位分工，進而加強內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞：材料出入庫；單據(jù)；傳遞程序；崗位分工企業(yè)會計準(zhǔn)則講解規(guī)定，“企業(yè)在日常核算中采用計劃成本法核算的存貨成本，實質(zhì)上也是存貨的實際成本。比如，采用計劃成本法，通過材料成本差異科目將材料的計劃成本調(diào)整為實際成本”。我公司在原材料的日常核

5、算中采用計劃成本法。原始憑證又稱單據(jù)，是會計核算的原始資料和重要依據(jù)，按照來源不同，分為外來原始憑證和自制原始憑證。其中自制原始憑證指由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員，在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時填制的、僅供本單位內(nèi)部使用的原始憑證。我公司在材料核算中使用材料入庫單和領(lǐng)料單，屬于自制原始憑證，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第四十八規(guī)定，“一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。”下面從材料入庫單和領(lǐng)料單的傳遞程序著手，探討如何加強內(nèi)部控制。    一、材料入庫單的傳遞程序及崗位分工 我公司產(chǎn)品所消耗的原材料大部分是先辦理檢驗手續(xù)，檢驗合

6、格后再辦理入庫手續(xù)，然后由供應(yīng)商開具發(fā)票，過一段時間再辦理付款手續(xù)。下面就以這種采購流程為例，說明材料入庫單的傳遞程序。目前我公司使用的材料入庫單格式如下：  ××公司 材 料入庫單_字_號_倉庫          年 月 日   供應(yīng)單位：_ 材料代碼 材料名稱 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 合計  備注總計記賬 材質(zhì)檢驗 驗收 制單材料入庫單設(shè)置為五聯(lián)，第一聯(lián)“供應(yīng)部門存查”（黑聯(lián)），第二

7、聯(lián)“倉庫記賬憑證”（紅聯(lián)），第三聯(lián)“財務(wù)記賬憑證”（藍聯(lián)），第四聯(lián)“財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)賬憑證”（綠聯(lián)），第五聯(lián)“業(yè)務(wù)班組存查”（黃聯(lián)）。各聯(lián)次的內(nèi)容一致，如上所示，主要包括××倉庫（材料所屬庫別）、年月日（入庫時間）、供應(yīng)單位（材料供應(yīng)商）、材料代碼、材料名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價、合計、總計、備注等，最后一行由相關(guān)人員簽字或蓋章，包括記賬人員，材質(zhì)檢驗人員，驗收人員，制單人員等。  （一）傳遞程序      1、當(dāng)材料到達倉庫，經(jīng)檢驗員檢查確定質(zhì)量合格后，采購員應(yīng)一式五聯(lián)及時填寫材料入庫單，填寫內(nèi)容包

8、括××倉庫、年月日、供應(yīng)單位、材料代碼、材料名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量，并在最后一行“制單”處由采購員簽字或蓋章，“材質(zhì)檢驗”處由檢驗員簽字或蓋章，“驗收”處由倉庫保管員簽字或蓋章。在材料入庫單的簽字或蓋章，主要是明確責(zé)任，由檢驗員負責(zé)質(zhì)量是否合格，倉庫保管員負責(zé)數(shù)量是否與實物相符。采購員自留第一聯(lián)備查，其余四聯(lián)轉(zhuǎn)給倉庫記賬員。    2、倉庫記賬員在一式四聯(lián)（不包括第一聯(lián)）填寫材料的單價（計劃價格）、合計金額、總計金額，并且在最后一行“記賬”處簽字或蓋章。 （1）倉庫記賬員自留第二聯(lián)，作為記賬的依據(jù)；  （

9、2）倉庫記賬員留下第四聯(lián)，備月底匯總后轉(zhuǎn)財務(wù)部門的材料核算員； （3）倉庫記賬員將第三聯(lián)及時轉(zhuǎn)給采購員。采購員在收到供應(yīng)商的發(fā)票后，經(jīng)核對無誤，將第三聯(lián)附在發(fā)票后面，到財務(wù)部門報賬；（4）倉庫記賬員將第五聯(lián)轉(zhuǎn)給倉庫保管員留抵備查。    3、月末，倉庫記賬員將第四聯(lián)匯總后轉(zhuǎn)財務(wù)部門的材料核算員。材料核算員將本月收到的第四聯(lián)入庫單連同以前月份結(jié)存的第四聯(lián)入庫單，按庫別匯總在一起，通過查閱“材料采購”明細賬，以當(dāng)月取得發(fā)票后附的第三聯(lián)入庫單為基準(zhǔn)，將對應(yīng)的第四聯(lián)挑選出來，作為本月購入材料的計劃成本，匯總后作為原始憑證附于記賬憑證之后，根據(jù)匯總的計劃

10、金額，填制分錄，借記“原材料”，貸記“材料采購”。挑選之后結(jié)存的第四聯(lián)表示材料已入庫，但發(fā)票未到，仍由材料核算員保管，待次月末再重新挑選，并匯總數(shù)據(jù)后作為材料估價入庫的依據(jù)，但不附于記賬憑證之后，根據(jù)匯總金額，借記“原材料”，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款”。 由于入庫單右上角標(biāo)有“供應(yīng)單位”，月末通過材料核算員的第四聯(lián)入庫單，可以分庫別、分單位對估價入庫的材料進行匯總，進而可以掌握有哪些供應(yīng)商存在貨到未開具發(fā)票的情況，計劃金額是多少，便于及時與供應(yīng)商聯(lián)系，催促發(fā)票盡快入賬。    （二）各崗位的職責(zé)在以上材料入庫的過程中，涉及到采購員、檢驗員、倉庫

11、保管員、倉庫記賬員、材料核算員等崗位。其職責(zé)如下：1、采購員 負責(zé)填寫材料入庫單、核實材料的實際采購價格、發(fā)票中材料的數(shù)量和入庫單的數(shù)量是否一致，并保存入庫單第一聯(lián)備查。   2、檢驗員   只負責(zé)檢驗材料的質(zhì)量。對于質(zhì)量合格的材料，在入庫單上簽字或蓋章確認。    3、倉庫保管員   負責(zé)核對入庫單和實物是否相符，確保收到的材料和入庫單上的數(shù)量、重量一致，并保存入庫單第五聯(lián)。    4、倉庫記賬員   負責(zé)錄入入庫原材料的數(shù)

12、量、計劃單價和金額，保證賬證相符，即原材料的數(shù)量金額賬和入庫單相符。保存入庫單第二聯(lián)，據(jù)以記賬。    5、材料核算員  復(fù)核發(fā)票和第三聯(lián)入庫單是否相符，根據(jù)第四聯(lián)匯總原材料的估價入庫。從采購與付款的內(nèi)部會計控制規(guī)范看，采購與驗收，采購、驗收與相關(guān)會計記錄就屬于不相容崗位，必須相互分離。     二、領(lǐng)料單的傳遞程序及崗位分工目前我公司的領(lǐng)料單設(shè)置為四聯(lián)，第一聯(lián)“成本核算”（藍聯(lián)），第二聯(lián)“財務(wù)部門核算”（綠聯(lián)），第三聯(lián)“倉庫記賬憑證”（紅聯(lián)），第四聯(lián)“領(lǐng)料部門留底”（黑聯(lián)）。格式如下：

13、0;××公司領(lǐng)料單 _倉庫 年 月 日_字_號 材料編號 名稱 規(guī)格 單位 請領(lǐng) 實發(fā) 單價 金額 用途說明 領(lǐng)料部門 材料記賬員 發(fā)料人 核準(zhǔn)人 領(lǐng)料人     （一）傳遞程序    1、根據(jù)生產(chǎn)需要，當(dāng)各車間到倉庫領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料員一式四聯(lián)填寫領(lǐng)料單，注明材料所在倉庫、時間、材料編號、名稱、規(guī)格、單位、請領(lǐng)數(shù)量、用途說明，并在“領(lǐng)料部門”處蓋章，在“領(lǐng)料人”處簽名或蓋章，經(jīng)核準(zhǔn)人簽字核準(zhǔn)后，持一式四聯(lián)到倉庫申請領(lǐng)用材料。  

14、0;  2、如果倉庫庫存有所請領(lǐng)的材料，則倉庫保管員填好實發(fā)數(shù)量，并在“發(fā)料人”處簽名或蓋章，同時將第四聯(lián)退回領(lǐng)料人留底。倉庫保管員應(yīng)及時將第一至三聯(lián)傳遞給倉庫記賬員。    3、倉庫記賬員在一式三聯(lián)的領(lǐng)料單上填寫單價、金額，并將第三聯(lián)留底，據(jù)以登記賬簿。    4、月底結(jié)賬之前或在固定日期，比如每旬、每周，倉庫記賬員將第一聯(lián)、第二聯(lián)轉(zhuǎn)給財務(wù)部門，其中第二聯(lián)傳遞到材料核算員，第一聯(lián)傳遞到車間成本員，由他們分別作為材料核算和成本核算的依據(jù)。在這里，各車間即為領(lǐng)料部門，倉庫保管員即為發(fā)料人，各車間主

15、管材料的人員即為核準(zhǔn)人，比如車間主任、材料調(diào)度等。（二）各崗位的職責(zé)在以上發(fā)出材料的過程中，涉及到領(lǐng)料員、核準(zhǔn)人、倉庫保管員、倉庫記賬員、材料核算員、車間成本員等崗位。從內(nèi)部控制制度的角度講，這些崗位是不相容的，應(yīng)明確規(guī)定其職責(zé)權(quán)限，使他們能夠相互監(jiān)督、相互制約。其職責(zé)如下：    1、領(lǐng)料員負責(zé)填寫領(lǐng)料單，并保存領(lǐng)料單第四聯(lián)備查。    2、核準(zhǔn)人 負責(zé)核對領(lǐng)料員填寫的各項內(nèi)容。    3、倉庫保管員  負責(zé)核對領(lǐng)料單和實物是否相符，確保發(fā)出的

16、材料和領(lǐng)料單上的數(shù)量、重量一致。   4、倉庫記賬員  負責(zé)錄入領(lǐng)出原材料的數(shù)量、計劃單價和金額，保證賬證相符，即原材料的數(shù)量金額賬和領(lǐng)料單相符。并保存領(lǐng)料單第三聯(lián)，據(jù)以登記賬簿。每月末，倉庫記賬員編制收發(fā)存結(jié)存匯總表，結(jié)存數(shù)與倉庫保管員核對，保證賬實相符。5、材料核算員根據(jù)領(lǐng)料單第二聯(lián)進行賬務(wù)處理，負責(zé)出庫原材料的核算。月末，根據(jù)“原材料”科目的余額，與倉庫記賬員報表的結(jié)存數(shù)核對，保證賬賬相符。    6、車間成本員根據(jù)領(lǐng)料單第一聯(lián)，核算本車間領(lǐng)用材料的成本。只要上述人員切實負起責(zé)任，在材料的出庫程序上就能做到相互監(jiān)督，保證賬證相符、賬實相符、賬賬相符，避免原材料遭受損失。三、單據(jù)傳遞中需要注意的問題    1、材料入庫單和領(lǐng)料單中的各項內(nèi)容一律不得隨意涂改。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第四十九條規(guī)定，“原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章”。根據(jù)實際情況，若改動單據(jù)上的內(nèi)容，必須由經(jīng)辦人在改動處簽字或蓋章，并將所有聯(lián)次進行改動。    2、在