全面預(yù)算管理辦法

1、全面預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 為實現(xiàn)電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）的總體戰(zhàn)略目標，建立科學高效、規(guī)范有序的預(yù)算管理體系，提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力、精益化水平，根據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理（以下簡稱“預(yù)算管理”），是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，對公司未來經(jīng)營活動和財務(wù)結(jié)果進行科學預(yù)測和合理安排，促進資源有效配置，全面落實經(jīng)營管理責任，實施有效監(jiān)控與考核，確保公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的相關(guān)管理活動。第三條 預(yù)算管理包括預(yù)算的編制與審批、執(zhí)行與控制、考核與評價等環(huán)節(jié)。第四條 預(yù)算管理的基本原則是：（一）效益優(yōu)先、資源統(tǒng)籌。緊緊圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過

2、預(yù)算安排對財務(wù)資源進行統(tǒng)籌調(diào)控，促進資源優(yōu)化配置，提高投入產(chǎn)出率，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）全面預(yù)算、閉環(huán)管理。預(yù)算管理應(yīng)涵蓋公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)的各個環(huán)節(jié)。公司所有部門、單位和員工都應(yīng)當參與預(yù)算管理，實現(xiàn)預(yù)算從事前規(guī)劃預(yù)測、事中執(zhí)行控制、事后考核評價的閉環(huán)管理。（三）規(guī)范流程、落實責任。按照公司管理職責權(quán)限，明確預(yù)算管理權(quán)責，規(guī)范預(yù)算編制、審批、下達、執(zhí)行、考核、評價等工作流程，增強公司預(yù)算管理的能力，加強目標控制，實現(xiàn)上下協(xié)同，層層落實預(yù)算管理責任。（四）成本控制、防范風險。樹立勤儉辦企業(yè)意識，建立成本與效益聯(lián)動和節(jié)約的長效機制，有效控制非生產(chǎn)性和消費性支出；發(fā)揮預(yù)算主導作用，健全投入與

3、產(chǎn)出評價體系，開展財務(wù)與投資的適配能力分析，合理控制投資和負債規(guī)模，提高財務(wù)風險防范和控制能力。第五條 本辦法適用于公司各部門及所屬各分、子公司（以下簡稱“各單位”）。第六條 預(yù)算管理由公司統(tǒng)一組織實施，公司內(nèi)部各預(yù)算單位按照公司的統(tǒng)一要求開展全面預(yù)算管理工作。第二章 預(yù)算管理的組織機構(gòu)第七條 公司建立由股東大會、董事會、預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理日常工作機構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行單位構(gòu)成的全面預(yù)算管理組織體系。第八條 公司股東大會是預(yù)算管理的決策機構(gòu),負責審議并批準年度預(yù)算方案和調(diào)整方案。第九條 公司董事會是預(yù)算管理的制訂機構(gòu)，其主要職責是：（一）審議批準預(yù)算管理制度；（二）研究、擬定預(yù)算管理目標；（三）

4、審查、平衡預(yù)算，向股東大會提交預(yù)算或預(yù)算調(diào)整方案；（四）監(jiān)督和檢查預(yù)算的執(zhí)行，組織決定預(yù)算的考核；（五）批準年度預(yù)算考核兌現(xiàn)方案；（六）決定預(yù)算執(zhí)行中的其他重大問題。第十條 公司經(jīng)營層設(shè)預(yù)算管理委員會，作為全面預(yù)算管理的日常決策機構(gòu)，對董事會負責。（一）預(yù)算管理委員會組成人員如下：主 任：總經(jīng)理副主任：財務(wù)總監(jiān)委 員：公司其他高級管理人員及各單位主要負責人執(zhí)行委員：財務(wù)部經(jīng)理（二）預(yù)算管理委員會的主要職責是：1、審核公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算管理的政策、措施、辦法、要求等；2、根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，擬定預(yù)算目標，并確定預(yù)算目標分解方案、預(yù)算編制方法和程序；3、組織編制綜合平衡預(yù)算

5、草案并向董事會提交；4、下達經(jīng)批準的正式年度預(yù)算；5、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；6、審議預(yù)算調(diào)整方案，依據(jù)授權(quán)進行審批；7、審議預(yù)算考核和獎懲方案；8、其他全面預(yù)算管理事宜。第十一條 公司預(yù)算管理的日常工作機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部門。其主要職責是：（一）擬定全面預(yù)算管理制度，并負責檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；（二）負責組織預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、修訂、分析、控制、考核、報告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算及預(yù)算調(diào)整草案；（三）對各單位預(yù)算執(zhí)行具體實施監(jiān)管；（四）定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，提

6、出改進管理的措施和建議；（五）提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理委員會審議；（六）組織開展對公司二級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行情況的考核，提出考核結(jié)果和獎懲建議，報預(yù)算管理委員會審議；（七）預(yù)算管理委員會授權(quán)的其他工作。第十二條 公司下屬各單位作為預(yù)算執(zhí)行單位，是預(yù)算管理的責任部門和相關(guān)預(yù)算目標執(zhí)行的責任主體，在預(yù)算管理委員會及其工作機構(gòu)的指導下，按照職責分工具體負責本單位分管業(yè)務(wù)的專項預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制工作，并配合財務(wù)部門做好公司總體預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作，各預(yù)算執(zhí)行單位負責人應(yīng)當對本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負責。各預(yù)算執(zhí)行單位的主要職責是：（一）提供編制全面預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，

7、包括：相關(guān)業(yè)務(wù)計劃信息、業(yè)務(wù)預(yù)算等。（二）負責本單位預(yù)算的編制和報送工作；（三）將本單位預(yù)算指標層層分解，落實到各預(yù)算單位、各環(huán)節(jié)和各崗位；（四）嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；（五）及時分析、報告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問題；（六）根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請；（七）組織實施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎懲工作；（八）配合預(yù)算管理部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎懲等工作；（九）執(zhí)行預(yù)算管理部門下達的其他預(yù)算管理任務(wù)。第十三條 公司監(jiān)事會是預(yù)算管理的監(jiān)督部門，負責公司及所屬各單位對預(yù)算編制和執(zhí)行情況的真實性、合法性進行監(jiān)督。第三

8、章 預(yù)算管理的內(nèi)容第十四條 公司預(yù)算按照預(yù)算期間，分為中長期預(yù)算、年度預(yù)算、季度預(yù)算或月度預(yù)算。中長期滾動預(yù)算是編制年度預(yù)算的重要依據(jù)，季度預(yù)算或月度預(yù)算是年度預(yù)算的細化和分解。第十五條 滾動預(yù)算要以公司戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃為指導，結(jié)合經(jīng)營管理實際進行滾動編制，年度預(yù)算應(yīng)與中長期預(yù)算保持有效銜接。第十六條 預(yù)算按業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算編制，并對業(yè)務(wù)預(yù)算進行統(tǒng)籌調(diào)控和監(jiān)督管理。第十七條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資活動的預(yù)算。具體分類：（一）按照收支性質(zhì)，業(yè)務(wù)預(yù)算可分為生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和融資預(yù)算。生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常生產(chǎn)業(yè)務(wù)直

9、接相關(guān)的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括電力購售預(yù)算、資產(chǎn)檢修運維預(yù)算、其他運營費用預(yù)算（或管理費用）、人工成本預(yù)算等，依據(jù)預(yù)算期生產(chǎn)經(jīng)營計劃和有關(guān)標準等進行編制。資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和股權(quán)投資預(yù)算等，依據(jù)公司投資能力測算的年度資本性支出預(yù)算總控目標，結(jié)合基建、技改、零購和股權(quán)投資預(yù)算目標編制；融資預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算對資金的需求測算，結(jié)合現(xiàn)金流量安排和存量借款合同規(guī)定的還款計劃編制，主要包括融資結(jié)構(gòu)、規(guī)模、來源和利率水平等。（二）按照支出用途，業(yè)務(wù)預(yù)算可分為基建、技改、大修、信息化、營銷、管理咨詢、教育培訓、安全投入等預(yù)算，根據(jù)預(yù)算分控目標和統(tǒng)籌后的有關(guān)業(yè)務(wù)計

10、劃編制。第十八條 財務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支的預(yù)算，由財務(wù)管理部門依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標、基期財務(wù)狀況、預(yù)算期經(jīng)營形勢、業(yè)務(wù)預(yù)算草案等進行綜合平衡編制。財務(wù)預(yù)算主要包括損益預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和主要財務(wù)指標預(yù)算等。（一）損益預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)的利潤目標及其構(gòu)成要素情況；（二）資產(chǎn)負債表預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量的變動情況；（三）現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出和缺口情況；（四）主要財務(wù)指標預(yù)算是損益性預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等財務(wù)預(yù)算的補充。第四章 預(yù)算的編制和審批第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)是：（一）國家法律、法規(guī)和

11、公司有關(guān)會計政策規(guī)定；（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標；（三）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營、投融資計劃；（四）公司確定的預(yù)算編制總體原則和要求；（五）公司改制、改組、收購、兼并等重大事項。第二十條 公司預(yù)算編制方法：結(jié)合不同預(yù)算項目，公司分別采取固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等編制方法進行預(yù)算編制。各單位應(yīng)結(jié)合實際情況，根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇相應(yīng)方法和標準進行預(yù)算編制。第二十一條 公司實行“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡、層層把關(guān)”的年度預(yù)算編報流程。（一）目標預(yù)控每年9月上旬，公司財務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資規(guī)劃，在合理控制負債規(guī)模水平前提下確定公司投資的適配能力，測算并

12、提出公司預(yù)算年度資本性支出等預(yù)控目標，作為預(yù)算年度業(yè)務(wù)計劃編制的預(yù)控規(guī)模。每年10月上旬，公司財務(wù)部根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)測和資金需求信息，結(jié)合對經(jīng)營形勢的分析判斷，提出下一年度預(yù)算總控目標和預(yù)算編制規(guī)則，提交公司預(yù)算管理委員會審定。每年10月中旬，公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算管理委員會審定的預(yù)算總控目標和預(yù)算編制規(guī)則，以正式文件下發(fā)公司各單位，啟動預(yù)算編制工作。（二）預(yù)算編報每年10月底以前，公司各單位按照公司預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算總控目標和預(yù)算編制規(guī)則，組織編制本責任單位的業(yè)務(wù)預(yù)算，報公司預(yù)算管理委員會審定，并將審定的業(yè)務(wù)預(yù)算方案送公司財務(wù)部，納入公司預(yù)算編制。每年11月15日前，公司財務(wù)部

13、負責對各業(yè)務(wù)預(yù)算進行匯總、優(yōu)化和平衡，編制完成公司預(yù)算草案，報公司預(yù)算管理委員會審查。公司財務(wù)部門和各業(yè)務(wù)預(yù)算部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理委員會的審查意見對預(yù)算草案修改完善，直至預(yù)算管理的決策機構(gòu)審議批準。（三）預(yù)算下達原則上在每年年底前，經(jīng)公司股東大會批準后，以正式文件下達公司年度預(yù)算。次年1月15日以前，根據(jù)公司下達的年度預(yù)算，由生產(chǎn)技術(shù)部牽頭，組織各業(yè)務(wù)預(yù)算責任部門細化分解本專業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算，商財務(wù)部統(tǒng)籌平衡后，報預(yù)算管理委員會審定，并將審定的業(yè)務(wù)預(yù)算分解方案送公司財務(wù)部，納入公司預(yù)算分解編制。次年1月底前，按公司下達的預(yù)算，公司財務(wù)部結(jié)合各業(yè)務(wù)預(yù)算分解方案，優(yōu)化調(diào)整公司預(yù)算方案，編制公司執(zhí)行預(yù)算和

14、預(yù)算分解方案（草案），報預(yù)算管理委員會審定后，以正式文件將分解的關(guān)鍵預(yù)算指標下達各單位。第二十二條 在年度預(yù)算編制、審批過程中，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照本部門的職責分工和預(yù)算管理委員會的工作要求，按時提供相關(guān)業(yè)務(wù)計劃信息，做好相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、平衡、分解工作。主要包括：（一）生產(chǎn)技術(shù)部門主要負責提供基本建設(shè)計劃和大修更改計劃安排建議；負責電量計劃綜合平衡，提供購、售電量等計劃安排建議；負責組織審查業(yè)務(wù)預(yù)算，提供固定資產(chǎn)投資計劃安排建議；負責生產(chǎn)經(jīng)營和固定資產(chǎn)投資計劃分解；提供售電量、購電量、供電量、固定資產(chǎn)投資等相關(guān)業(yè)務(wù)計劃分解建議；（二）發(fā)電部門負責編報電廠生產(chǎn)經(jīng)營計劃（發(fā)電量、廠

15、供電量等）和所屬單位技改、零購、檢修等生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算；（三）營銷部門負責提供相關(guān)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營指標預(yù)算；（四）調(diào)度中心負責編報統(tǒng)調(diào)電廠上網(wǎng)電量業(yè)務(wù)預(yù)算；按電量綜合平衡和節(jié)能調(diào)度方式，提供統(tǒng)調(diào)上網(wǎng)電廠上網(wǎng)電量預(yù)算明細；（五）供電部門負責編報所屬部門技改、零購、檢修等生產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算；（六）人力資源部門負責編報職工薪酬預(yù)算；負責審核、調(diào)整各單位職工薪酬和教育培訓業(yè)務(wù)預(yù)算，按單位提供職工薪酬明細；提供定員（含農(nóng)電工定員）、實際職工人數(shù)（含農(nóng)電工實際人數(shù)）、勞務(wù)人數(shù)等業(yè)務(wù)預(yù)算基數(shù)；編報社會保險費用預(yù)算、按單位提供社會保險計提工資基數(shù)預(yù)算，參與審核、調(diào)整所屬單位社會保險費預(yù)算；（七）對外投資管理部門負責編報控股

16、公司業(yè)務(wù)預(yù)算；（八）財務(wù)部門負責提供年度預(yù)算總控目標；負責編報財務(wù)預(yù)算；提供利潤等財務(wù)考核指標預(yù)算；負責分解、調(diào)整所屬單位財務(wù)預(yù)算和利潤、可控成本、售電均價、購電均價、凈資產(chǎn)收益率等財務(wù)考核指標；（九）其他需要編報的業(yè)務(wù)預(yù)算和需要提供的業(yè)務(wù)信息，根據(jù)業(yè)務(wù)管理職責由相關(guān)部門負責；（十）各業(yè)務(wù)預(yù)算責任部門提報的業(yè)務(wù)預(yù)算，應(yīng)與提報計劃管理部門的有關(guān)業(yè)務(wù)計劃保持一致。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十三條 各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行公司下達的預(yù)算，并將預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預(yù)算責任體系，確保預(yù)算目標實現(xiàn)。第二十四條 各單位要按照公司下達的預(yù)算，嚴格遵循資金管理權(quán)限，重點控制收支過

17、程，規(guī)范資金使用，控制支付風險，增強現(xiàn)金保障能力，提高資金的使用效率。第二十五條 嚴格控制預(yù)算外支出。對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，必須按規(guī)定履行審批程序后，納入預(yù)算管理。第二十六條 公司建立重大預(yù)算偏差事項報告制度。各單位已發(fā)生或有充分證據(jù)證明即將發(fā)生重大預(yù)算偏差事項，應(yīng)及時向公司進行專題報告。重大預(yù)算偏差事項是指由于重要經(jīng)營事項發(fā)生較大變化，導致主要預(yù)算項目將出現(xiàn)較大波動，預(yù)期對本單位利潤指標影響金額超過500萬元或超過下達利潤目標的5%，或影響其他考核指標無法完成的事項，主要包括：（一）重大會計政策或會計估計變更事項；（二）非經(jīng)常性損益事項；（三）其他導致本單位預(yù)算編制假設(shè)條件發(fā)生

18、重大變更的重大事項。第二十七條 公司建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。各單位應(yīng)按季開展預(yù)算執(zhí)行分析，原則上在季度、半年度、年度財務(wù)報告披露后及時向公司上報本單位預(yù)算期的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出措施和建議。（一）業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責。主要包括：主要業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進度和差異原因分析；檢修運行成本預(yù)算執(zhí)行情況分析；管理中存在的問題及建議。（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析，由財務(wù)部負責。主要包括：各項財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析；主要影響因素分析；管理中存在的問題、應(yīng)對措施及有關(guān)建議。（三）經(jīng)營性虧損單位的年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)包括虧損原因分析、本單位采取的減虧增效措施和下一年度效益預(yù)測等內(nèi)容。第二十八條 預(yù)算執(zhí)行分析中涉及內(nèi)幕信息的，應(yīng)按公司相關(guān)制度執(zhí)行。第六章 預(yù)算的調(diào)整第二十九條 公司預(yù)算一經(jīng)下達，各單位不得自行調(diào)整。第三十條 預(yù)算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情形之一，導致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；（三）國家法律、經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；（四）發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組和經(jīng)營供區(qū)調(diào)整行為；（五）其他導致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的因素。第三十一條 公司