五險(xiǎn)一金計(jì)算方法

1、五險(xiǎn)一金詳細(xì)計(jì)算方法鑒于 2014年度在崗職工平均工資無(wú)法在 2015 年初發(fā)布，相應(yīng)的 2015 年度繳費(fèi)基數(shù)基準(zhǔn)值（以 下簡(jiǎn)稱 2015 年度基準(zhǔn)值）暫不能確定，為方便參保單位和個(gè)人及時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不影響退 休和死亡待遇核定計(jì)發(fā)工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就 2015 年度基準(zhǔn)值公布前后職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和 待遇核定計(jì)發(fā)相關(guān)問(wèn)題通告如下：一、 2015年度基準(zhǔn)值發(fā)布前，按以下規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)：（一）城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)人員 （以下簡(jiǎn)稱個(gè)繳人員）按高檔 4025 元/月、低檔 2415 元/月預(yù)繳。（二）參保單位的職工個(gè)人以其上年度繳費(fèi)基數(shù)的 110，并按 12075元/月封頂、 2415元/

2、 月保底（暫定基準(zhǔn)值為 4025元/月）為基數(shù)預(yù)繳； 參保單位按該單位職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)之和為基 數(shù)預(yù)繳。（三）按政策規(guī)定已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)有農(nóng)墾企業(yè)（包括撤場(chǎng)建區(qū)、管理區(qū)、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)的原國(guó)有農(nóng)墾企業(yè)）從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的職工個(gè)人暫緩繳。（四）轉(zhuǎn)出的，及時(shí)按預(yù)繳基數(shù)辦理相關(guān)手續(xù)。（五）到齡辦理退休的人員按 2013 年度全省在崗職工平均工資（ 3658元/月）預(yù)核并預(yù)發(fā) 待遇，死亡人員按 2013 年度全省月人平養(yǎng)老金（ 1650元/月）預(yù)核并預(yù)發(fā)喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金， 均不得延期辦理。二、 2015 年度基準(zhǔn)值發(fā)布后，及時(shí)進(jìn)行繳費(fèi)和待遇核定，并按以下規(guī)定處理相關(guān)問(wèn)題：（一）有預(yù)繳的個(gè)繳人員以

3、2015 年度基準(zhǔn)值計(jì)算其繳費(fèi)指數(shù)，繳費(fèi)基數(shù)可不再變動(dòng)。如繳 費(fèi)指數(shù)小于 0.6或1的，本人愿意，可在2015年12月30日之前以 2015年度基準(zhǔn)值補(bǔ)繳調(diào)增至 0.6或 1（不加收利息和滯納金） ，逾期不再補(bǔ)繳調(diào)增。（二）參保單位及其職工個(gè)人此前的繳費(fèi)，按 2015年度基準(zhǔn)值并結(jié)合 2015 年度繳費(fèi)基數(shù) 申報(bào)核定結(jié)果統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整、結(jié)算。（三）按政策規(guī)定已納入企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)有農(nóng)墾企業(yè)（包括撤場(chǎng)建區(qū)、管理區(qū)、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)的原國(guó)有農(nóng)墾企業(yè)）從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的職工個(gè)人應(yīng)及時(shí)繳費(fèi)。（四）已按預(yù)繳基數(shù)繳費(fèi)后轉(zhuǎn)出的，不再調(diào)整、結(jié)算。（五）2015年度之前的欠費(fèi)或斷檔，按湘政辦發(fā)20094號(hào)文件的規(guī)定進(jìn)行

4、清繳或補(bǔ)繳， 其中，以 4025元/月為基準(zhǔn)值清繳或補(bǔ)繳的，以 2015年度基準(zhǔn)值計(jì)算其繳費(fèi)指數(shù)，不再調(diào)整、 結(jié)算。六）已預(yù)核和預(yù)發(fā)養(yǎng)老金或喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金的，按 2015年度基準(zhǔn)值或 2014年度全 省月人平養(yǎng)老金統(tǒng)一重新核定，并補(bǔ)足或扣回與此前預(yù)發(fā)的差額。領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金賬 戶如有變動(dòng)，應(yīng)到相應(yīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)。湖南五險(xiǎn)一金繳納比例是多少？湖南省現(xiàn)有 13個(gè)地級(jí)市、 1個(gè)自治州、 16個(gè)縣級(jí)市、 72個(gè)縣（其中 7個(gè)自治縣）、34個(gè)市轄區(qū)， 計(jì) 122 個(gè)縣級(jí)行政建制。長(zhǎng)沙市是湖南省的省會(huì)。下面，以湖南省會(huì)城市長(zhǎng)沙為例，供大家參 考！現(xiàn)在各項(xiàng)五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例為：養(yǎng)老保險(xiǎn) 單位 20%，

5、個(gè)人 8%醫(yī)療保險(xiǎn) 單位 8%，個(gè)人 2%失業(yè)保險(xiǎn) 單位 2%，個(gè)人 1%工傷保險(xiǎn) 單位 0.5%，個(gè)人不需要承擔(dān)生育保險(xiǎn) 單位 0.7% ，個(gè)人不需要承擔(dān)公積金單位 8%，個(gè)人 8%若工資為 4200養(yǎng)老保險(xiǎn) 單位： 4200*20%=840 個(gè)人： 4200*8%=336醫(yī)保 個(gè)人： 336關(guān)于申報(bào) 2015 年度 “五險(xiǎn)一金 ”繳費(fèi)基數(shù)我們將陸續(xù)開(kāi)展申報(bào) 2015 年繳費(fèi)基數(shù)和結(jié)算 2014 年度經(jīng)費(fèi)的工作。 請(qǐng)各單位接到此通知后， 務(wù)必在 2014 年 12月 31 日前，攜帶申報(bào) 2015 年繳費(fèi)基數(shù)的書(shū)面通知 、 2015 年企業(yè)職工保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)承諾書(shū) 、按 時(shí)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

6、承諾書(shū) （樣本附后）、2014 年度職工工資表（復(fù)印件） （以上材料必須加蓋單位公章、 且有單位法人或負(fù)責(zé)人簽字） ，到社保工作站申報(bào)本單位 2015 年度職工養(yǎng)老（工傷、生育） 、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn) 和住房公積金繳費(fèi)基數(shù)； 于 2014 年 12 月 31日前，攜帶 2014 年的繳費(fèi)清單到社保工作站進(jìn)行 2014年度社保 經(jīng)費(fèi)結(jié)算。各參保單位必須以 2014年度參保員工的實(shí)際工資數(shù)額為標(biāo)準(zhǔn)確定 2015 年各險(xiǎn)種（含住房公積金）的繳費(fèi)基 數(shù)。凡是有少報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)本單位 2014 年度職工工資數(shù)額以及其他申報(bào)不實(shí)問(wèn)題的，一經(jīng)執(zhí)法機(jī)構(gòu)查出， 將按相關(guān)法規(guī)條例受到責(zé)令補(bǔ)繳費(fèi)用、罰款等處理，由此產(chǎn)生

7、的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任由參保單位自行負(fù)責(zé)。參保我們將按照公布的人2014年度實(shí)際工資數(shù)額低于或高于政府部門(mén)以后公布的各險(xiǎn)種最低或最高繳費(fèi)基數(shù)的， 最低或最高繳費(fèi)基數(shù)自動(dòng)調(diào)整該參保人的各項(xiàng)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。【五險(xiǎn)一金基本計(jì)算公式】月繳費(fèi)額 =月繳費(fèi)基數(shù)X繳費(fèi)系數(shù)月繳費(fèi)基數(shù)為繳納人稅前工資，其上下限分別按2005年上海全市職工月平均工資的300唏口 60%|定，上限為6705元，下限為1341元。即稅前工資低于6705元，月繳費(fèi)基數(shù)為稅 前基本工資；稅前工資 超過(guò)6706元，月繳費(fèi)基數(shù)為6705元?！纠慷惽肮べY4000元-月繳費(fèi)基數(shù)為4000元、稅前工資7000元-月繳費(fèi)基數(shù)為6705元以基本工資為5,0

8、00元試算個(gè)人繳納企業(yè)繳納計(jì)算公式繳納金額計(jì)算公式繳納金額基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)X 8%5000X 8%=400 元繳費(fèi)工資基數(shù)X 20%5000X 20%=1000 元醫(yī) 療 保 險(xiǎn)基本醫(yī)療保 險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)X 2%5000X 2%=100 元繳費(fèi)工資基數(shù)X 12%5000X 12%一=600 兀大額醫(yī)療費(fèi) 用互助資金3.3元=3.3 兀繳費(fèi)工資基數(shù)X 1%5000X 1%=50元失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)X 1%5000X 1%=50元繳費(fèi)工資基數(shù)X 2%5000X 2%=100 元工傷保險(xiǎn)-繳費(fèi)工資基數(shù)X 0.5%5000X 0.5%=25元/十臣八壬仝繳費(fèi)工資基數(shù)住房公積金X 7%5000

9、X 7%=350 元繳費(fèi)工資基數(shù)X 7%5000X 7%=350 元1 企業(yè)具體情況不同，工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)系數(shù)會(huì)略有不同2 補(bǔ)充住房公積金具體比例由各公司根據(jù)實(shí)際情況確定,員工本人和公司存繳比例為1%至 8%取正整數(shù)）3. 2006年7月1日起，上海市職工住房公積金月存繳上限上調(diào)至938元；下限為70元;繳費(fèi)基數(shù)為上年月平均工資合計(jì)5000 X 18% + 3.3 = 903 元 5000 X 42.5% = 2125 元以基本工資為10,000元試算合計(jì)6705 X 18% + 3.3 = 1210 元 6705 X 42.5% = 2850 元 J【所得稅基本計(jì)算公式】個(gè)人所得稅按如下稅率計(jì)算

10、級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)500元的5%2超過(guò)500元至2000元 的部分10%3超過(guò)2000元 至5000元 的部分15%4超過(guò)5000元 至20000元 的部分20%5超過(guò)20000元 至40000元 的部分25%以后每咼2萬(wàn)稅率遞增5%全月應(yīng)納稅所得額=稅前工資（含加班費(fèi)及各種補(bǔ)貼）-2000元-五險(xiǎn)一金 以稅前工資5000元為例（四舍五入到個(gè)位）全月應(yīng)納稅所得額5000 2000 903 = 2097 元全月應(yīng)納稅所得額對(duì)象金額稅率支付稅額不超過(guò)500元的500元5%25元超過(guò)500元至2000元 的部分1500 元10%150元超過(guò)2000元至5000元 的部分497元15%75元個(gè)人所得稅250元以稅前工資10000元為例（四舍五入到個(gè)位）個(gè)人所得稅25 + 150 + 450+ 438 = 1063 元目前湖南養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?0%（其中17%劃入統(tǒng)籌基金，3%劃入個(gè)人帳戶），個(gè)人 8%（全部劃入個(gè)人帳戶）;醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?% ,個(gè)人2%;失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?2% ,個(gè)人1%;工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例：?jiǎn)挝?.5% ,個(gè)人0%;生育保