河北美顏杏仁會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

1、資料范本本資料為word版本，可以直接編輯和打印，感謝您的下載河北美顏杏仁會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)地點(diǎn)：時(shí)間：說明：本資料適用于約定雙方經(jīng)過談判，協(xié)商而共同承認(rèn)，共同遵守的責(zé)任與 義務(wù)，僅供參考，文檔可直接下載或修改，不需要的部分可直接刪除，使用時(shí) 請(qǐng)?jiān)敿?xì)閱讀內(nèi)容對(duì)河北美顏杏仁有限責(zé)任公司相關(guān)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)一、公司背景介紹（）公司簡介河北美顏杏仁有限責(zé)任公司坐落于石家莊市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，公司于 2006年成立，成為國內(nèi)飲料行業(yè)后起之秀。其主導(dǎo)產(chǎn)品美顏牌杏仁露是獲國家 專利產(chǎn)品，深受廣大消費(fèi)者喜愛。公司注冊(cè)資本1000萬元，工商注冊(cè)號(hào) 1300001088891o建立了符合IS09001:2000標(biāo)準(zhǔn)的

2、質(zhì)量管理體系，“美顏”商 標(biāo)被認(rèn)定為中國馳名商標(biāo)，美顏杏仁露也獲得中國名牌產(chǎn)品的榮譽(yù)稱號(hào)。公司 以發(fā)展民族飲料為LI標(biāo)，堅(jiān)持走科技興廠的道路，本著“高起點(diǎn)引進(jìn)、高速度 發(fā)展、創(chuàng)造高效益”的原則，使技術(shù)裝備水平居國內(nèi)領(lǐng)先地位，研發(fā)杏仁茶、 杏仁酥等新產(chǎn)品進(jìn)而擴(kuò)大市場(chǎng)，從而使公司的生產(chǎn)能力、科技含量有了更大的 提高。公司發(fā)展穩(wěn)健，成長性良好，堅(jiān)持用優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品與良好的信譽(yù)回報(bào)消費(fèi) 者。（二）主要產(chǎn)品1美顏杏仁露（標(biāo)準(zhǔn)）美顏牌杏仁露是以野生杏仁為原料，采用特殊工藝精制而成的植物蛋口飲 料。杏仁露潔白如奶，細(xì)膩如玉，香味獨(dú)特，回味悠長，冷飲清署，熱飲祛 寒，老幼皆宜。2. 美顏杏仁露（無糖）無糖型杏仁露

3、不僅和標(biāo)準(zhǔn)型杏仁露同樣含有豐富的蛋口質(zhì)、18種氨基酸、 亞麻酸、多種維生素及鉀、鐵、硒、碘等微量元素，還特別采用木糖醇為配 料，更適合需要控制卡路里攝入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者飲用。3. 美顏杏仁茶4. 美顏杏仁酥（三）公司生產(chǎn)用主要原材料生產(chǎn)公司的四種主要產(chǎn)品都會(huì)用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原 材料。由于公司銷售前景好，供需兩旺，原材料收發(fā)頻繁。公司生產(chǎn)產(chǎn)品除了 基本車間以外，還有供電車間和供水車間兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間。（四）產(chǎn)品銷售主要方式該公司主要以批發(fā)銷售產(chǎn)品為主，針對(duì)不同的客戶和銷售額的大小分別實(shí) 行提貨制和發(fā)貨制。（五）生產(chǎn)工藝流程圖1杏仁露生產(chǎn)工藝流程圖（六）公司組織

4、結(jié)構(gòu)圖2公司組織結(jié)構(gòu)圖（七）員工組成截至2014年12月31日，河北美顏杏仁有限責(zé)任公司職工總數(shù)共341人， 其中：1. 按工種劃分：生產(chǎn)人員206人；銷售人員55人；財(cái)務(wù)人員17人；技 術(shù)人員28人；行政人員35人2. 按學(xué)歷劃分：尊士及以上人數(shù)3人；碩士人數(shù)5人；本科人數(shù)86人； 大專人數(shù)138人；中專及以下人數(shù)109人（八）企業(yè)價(jià)值觀1視品質(zhì)為生命，堅(jiān)持質(zhì)量第一2. 企業(yè)內(nèi)部倡導(dǎo)團(tuán)結(jié)互助、積極分享、關(guān)愛伙伴的團(tuán)隊(duì)作業(yè)模式3. 實(shí)干精神，行動(dòng)勝過一切語言（九）品牌理念1. 企業(yè)愿景美顏杏仁致力于成為中國植物蛋口飲料領(lǐng)導(dǎo)者，進(jìn)而成為植物營養(yǎng)領(lǐng)域的 健康專家，提供豐富、創(chuàng)新、獨(dú)特的健康植物飲品

5、和食品，建設(shè)成為實(shí)力強(qiáng)大 的民族企業(yè)。2. 企業(yè)使命美顏杏仁視消費(fèi)者利益為核心，關(guān)注中國消費(fèi)者的健康狀況和飲食需求， 為提升人們的健康體魄而不斷努力。美顏杏仁承諾，以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品改善人們的 健康水準(zhǔn)和生活質(zhì)量，不斷為社會(huì)做出貢獻(xiàn)，并為員工與消費(fèi)者創(chuàng)造更大價(jià) 值。二、企業(yè)會(huì)計(jì)工作崗位及崗位責(zé)任制度設(shè)計(jì)（-）會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)圖3會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)圖（二）會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)設(shè)計(jì)1. 財(cái)務(wù)總監(jiān)（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）設(shè)1人，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理丄作，參與組織制定美顏公司各項(xiàng)財(cái)務(wù) 管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃等，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資金 的調(diào)度事項(xiàng)；會(huì)同有關(guān)部門制定、下達(dá)企業(yè)各項(xiàng)資金定額管理指標(biāo)；組織財(cái)務(wù)

6、 人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績考核，參與研究財(cái)務(wù)人員的任用 和調(diào)整。要求：財(cái)務(wù)總監(jiān)必須由具有三年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān) 任。2. 進(jìn)貨及應(yīng)付款會(huì)計(jì)設(shè)3人，負(fù)責(zé)物資釆購，庫存商品及材料成本差異的明細(xì)核算；參與庫存 商品的盤點(diǎn)，分析庫存的儲(chǔ)備情況；編制應(yīng)付賬款的明細(xì)賬。3. 存貨及成本會(huì)計(jì)設(shè)3人，負(fù)責(zé)存貨的清點(diǎn)管理工作，擬定產(chǎn)品成本核算方法，根據(jù)審核無 誤有關(guān)原始憑證編制記賬憑證；正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本，編 制產(chǎn)品成本汁算單；編制有關(guān)產(chǎn)品成本、費(fèi)用的會(huì)訃報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的 分析和考核。4. 總賬及報(bào)表會(huì)計(jì)設(shè)2人，負(fù)責(zé)登記公司各總分類賬??；編制總賬科訂余額試算平

7、衡表，保 證賬賬相符；編制有關(guān)賬項(xiàng)調(diào)整的記賬憑證，并登記總賬；編制資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表；辦理會(huì)計(jì)憑證、賬簿，報(bào)表等各項(xiàng)會(huì)計(jì)檔案資料歸檔手 續(xù)，并予以妥善保管。5. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)設(shè)2人，根據(jù)職丄人數(shù)、丄資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，編制審核工資計(jì)算匯總 表，辦理代扣款項(xiàng)；審核獎(jiǎng)金訃算表；負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪酬的明細(xì)核算；負(fù)責(zé)銷 售和利潤的明細(xì)核算；具體管理各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納及扣繳、退稅有 關(guān)事項(xiàng)。6. 出納設(shè)2人，登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證 券；負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章，空白收據(jù)和空頭支票；負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，銀行結(jié)算業(yè) 務(wù)。三、會(huì)計(jì)科目設(shè)置（-）會(huì)計(jì)科目總說明1. 本會(huì)計(jì)科口是根據(jù)

8、河北美顏杏仁有限責(zé)任公司相關(guān)資料設(shè)計(jì)的，是用于 該公司的現(xiàn)有業(yè)務(wù)。2. 本會(huì)計(jì)科LI釆用4位數(shù)編號(hào)，在使用時(shí)，可同時(shí)填寫科LI編號(hào)和科LI名 稱，或只填寫科目名稱，但不得只填寫科目編號(hào)。3. 本會(huì)計(jì)科LI體系按復(fù)式記賬法設(shè)計(jì)，并要求按相關(guān)會(huì)計(jì)原則進(jìn)行核算。4. 有關(guān)會(huì)計(jì)科列出了明細(xì)科未列出明細(xì)科口的，可根據(jù)需要自行設(shè) 計(jì)。5. 日后業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大時(shí)，可增設(shè)一些會(huì)計(jì)科目。（二）會(huì)計(jì)科目表表1會(huì)計(jì)科目表（三）會(huì)計(jì)科LI使用說明1生產(chǎn)成本（1）本科目核算企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括生產(chǎn)的各種產(chǎn) 品，如產(chǎn)成品、半成品、自制材料等。（2）本科H應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)一級(jí)明細(xì)科

9、 U,分別按照生產(chǎn)車間和成本對(duì)象分品種、類別設(shè)置明細(xì)賬，并按規(guī)定的成本 項(xiàng)LI設(shè)置專欄。（3）本科LI借方歸集企業(yè)生產(chǎn)的全部生產(chǎn)費(fèi)用，并按照按照成本核算對(duì)象 和成本項(xiàng)口分別歸集。A. 當(dāng)發(fā)生各項(xiàng)直接費(fèi)用時(shí)，借記本科目（基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本），貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“原材料”等相關(guān)科目；B. 輔助生產(chǎn)車間為基本生產(chǎn)車間、企業(yè)管理部門和其他部門提供的勞務(wù)和 產(chǎn)品，月度終了，按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象，借記本科H （基本 生產(chǎn)成本）、“營業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目（輔助生產(chǎn)成 本）。C. 各生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用，借記本科口（基本生產(chǎn)成本、 輔助生產(chǎn)成

10、本），貸記“制造費(fèi)用”科目。D. 已經(jīng)生產(chǎn)完成驗(yàn)收入庫時(shí)，按本月發(fā)生的實(shí)際成本，借記“庫存商品”，貸記本科目。（4）本科目期末有余額在借方，表示月末在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.本年利潤（1）本科口核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。（2）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營 業(yè)外收入”等科H的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目；將“主營業(yè)務(wù)成 本”、“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi) 用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科目的期末余額， 分別轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“

11、主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附 加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費(fèi)用”等科口。將“投資收益”科口的凈收益，轉(zhuǎn) 入本科目，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為凈損失，作相反會(huì)計(jì)分 錄。（3）年度終了，應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn) 入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配一一未分配利潤”科目； 如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科LI無余額。四、原始憑證設(shè)計(jì)原始憑證是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)填制和取得的，證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況 來作為記賬的原始依據(jù)。原始憑證包括：自制原始憑證、外來原始憑證。主要 考慮自制原始憑證的

12、設(shè)計(jì)，主要有：原材料購料單、原材料入庫單、原材料出 庫單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資及福利分配表、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)訃提表、 水電費(fèi)分配表。表2河北美顏杏仁有限責(zé)任公司原材料購料單表3河北美顏杏仁有限責(zé)任公司原材料入庫單表4河北美顏杏仁有限責(zé)任公司原材料出庫單表5河北美顏杏仁有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷單表6河北美顏杏仁有限責(zé)任公司工資及福利分配表表7 河北美顏杏仁有限責(zé)任公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)汁提表表8河北美顏杏仁有限責(zé)任公司水電費(fèi)分配表五、釆購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)控制制度設(shè)計(jì)（-）采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離制度設(shè)計(jì)1. 請(qǐng)購人員與審批人員相分離2. 詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員相分離3. 采購合同的

13、訂立人員與審核人員分離4. 采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會(huì)訃記錄人員分離5. 付款的申請(qǐng)、審批人員與執(zhí)行付款人員相分離（二）輪崗制度企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的采購人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀 況，對(duì)辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（三）原始憑證傳遞流程設(shè)訃1采購人員將杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料采購入庫。驗(yàn)收 人員在原材料入庫三日內(nèi)將貨物發(fā)票與入庫驗(yàn)收單等原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部。2. 出納人員根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)結(jié)算，當(dāng)日繳入指定開戶銀行。在次日 將業(yè)務(wù)收入日?qǐng)?bào)表，銀行繳款書遞送財(cái)務(wù)科辦理。3. 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)訃憑證審核后，立 即辦妥會(huì)計(jì)事務(wù)，由報(bào)

14、賬會(huì)計(jì)員2天內(nèi)傳遞到會(huì)計(jì)核算中心結(jié)報(bào)款項(xiàng)。4. 會(huì)計(jì)憑證記賬后，在一個(gè)月內(nèi)對(duì)各種記賬憑證連同所附的原始憑證編好 順序，加封面，封底裝訂后加封簽。并注明單位，年度，月份。并在封簽中縫 蓋經(jīng)辦人印章。5. 裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管，2年后移交檔案部門專人 登記歸檔，如需查閱，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后才能查閱。六、銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)控制制度設(shè)計(jì)該公司主要有美顏杏仁露（標(biāo)準(zhǔn)），美顏杏仁露（無糖），美顏杏仁茶， 美顏杏仁酥四種產(chǎn)品，公司生產(chǎn)的四種主要產(chǎn)品都會(huì)用到杏仁、白糖、木糖 醇、牛奶。因?yàn)樵牧系膬r(jià)格多變，為了便于核算與管理，所以可以采用銷售 毛利率法。（-）收款業(yè)務(wù)相關(guān)制度設(shè)計(jì)在收款方面

15、，一般都是一手交錢一手交貨，但是該企業(yè)是以批發(fā)銷售產(chǎn)品 為主，針對(duì)不同的客戶和銷售額的大小分別實(shí)行提貨制和發(fā)貨制?？梢韵雀犊?后拿貨，也可以先拿貨后付款。表9主營業(yè)務(wù)收入日?qǐng)?bào)表在收款業(yè)務(wù)結(jié)束之后編制庫存現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，將現(xiàn)金送至財(cái)務(wù)部門。表10庫存現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表會(huì)計(jì)處理為:1 根據(jù)本日存入數(shù)額，借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款2根據(jù)本日營業(yè)額，借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入3. 根據(jù)本日退款額，借:預(yù)收賬款，其他應(yīng)付款一一押金 貸：庫存現(xiàn)金4根據(jù)收取的手續(xù)費(fèi)，借：庫存現(xiàn)金貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5. 根據(jù)本日收取的押金，借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一押金（二）銷售業(yè)務(wù)相關(guān)制度設(shè)計(jì)銷售合同簽訂后，銷售人員應(yīng)將合同副本

16、送交財(cái)務(wù)部門，銷售人員將銷售 合同及一式多聯(lián)的銷售明細(xì)單，作為倉庫，運(yùn)輸，開票和收款等有關(guān)部門發(fā)生 之職責(zé)的依據(jù)。表11 銷售明細(xì)單倉儲(chǔ)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批的銷售明細(xì)單發(fā)貨，必須經(jīng)過嚴(yán)格的檢驗(yàn)。倉庫管理 部門嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種和規(guī)格，發(fā)貨數(shù)量，發(fā)貨時(shí)間及方式 及時(shí)發(fā)貨，并建立貨物出貨，發(fā)運(yùn)等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任制，確保貨物安全發(fā)送。（三）銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)部門職責(zé)公司負(fù)責(zé)人對(duì)銷售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及銷售與收款 業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。確定適當(dāng)?shù)匿N售政策，明確銷售，發(fā)貨，收款等 環(huán)節(jié)的職責(zé)，定期檢查分析銷售過程中的薄弱環(huán)節(jié)。銷售部門主要負(fù)責(zé)處理訂單，簽訂合同，執(zhí)行銷售政策等

17、，催收貸款。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算與記錄，并對(duì)回款情況進(jìn)行分析匯報(bào)。辦公室對(duì)銷售部門，財(cái)務(wù)部門成立專門的小組，負(fù)責(zé)制定銷貨退回制度， 折讓政策及信用政策，監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況。七、產(chǎn)品成本核算制度設(shè)計(jì)（-）產(chǎn)品成本核算流程設(shè)計(jì)1根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證和其他有關(guān)資料，編制各種費(fèi)用分配表，分配各種要素費(fèi)用2.根據(jù)在產(chǎn)品盤存表和其他有關(guān)資料，計(jì)算在產(chǎn)品盤盈和盤虧或毀損價(jià)值，并從有關(guān)費(fèi)用中沖減盤盈價(jià)值，將盤虧或損失計(jì)入管理費(fèi)用3根據(jù)待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬記錄，編制費(fèi)用分配表，分配各該項(xiàng)費(fèi)用4. 歸集和分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用5. 歸集和分配基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用6. 根據(jù)上述各種費(fèi)用分配表，登記管

18、理費(fèi)用明細(xì)賬，歸集和結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用7. 根據(jù)上述各種費(fèi)用分配表和其他有關(guān)資料，登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬，分別 歸集各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用，并采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ǎ峙溆囁愀鞣N產(chǎn)品的完工 產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本（二）產(chǎn)品成本核算憑證設(shè)計(jì)企業(yè)成本核算涉及的自制憑證主要有領(lǐng)料單、原材料費(fèi)用分配表、工資費(fèi) 用分配表、折舊費(fèi)用分配表，其中原材料費(fèi)用按定額消耗量比例分配，工資費(fèi) 用分配按生產(chǎn)工時(shí)比例分配。基本格式如下：表12領(lǐng)料單編號(hào)：表13原材料費(fèi)用分配表年 月 日表14單位：元折舊費(fèi)用分配表單位：元表15根據(jù)原材料費(fèi)用分配表、丄資費(fèi)用分配表、折舊費(fèi)用分配表歸集輔助生產(chǎn) 成本并編制輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，其中輔助生產(chǎn)成本按計(jì)劃成本進(jìn)行分配如 下：輔助生