用友U890成本實(shí)施指南(V3[1]0)

1、成本管理實(shí)施指南V3.0版本控制修改DateAuthorVersionChange Reference查閱NamePosition分發(fā)Copy No.NameLocation 目錄前言1第一章流程圖例說明2流程圖背景頁的說明2第二章應(yīng)用現(xiàn)狀分析32.1手工與ERP計(jì)算方法不符32.2錯(cuò)誤積少成多、積小成大42.3軟件復(fù)雜、補(bǔ)丁相對(duì)較多62.4缺乏運(yùn)行制度8第三章實(shí)施策略93.1提高顧問能力93.2規(guī)劃成本方案93.3規(guī)范單據(jù)操作及業(yè)務(wù)流程113.4合理分配系統(tǒng)權(quán)限113.5建立系統(tǒng)操作應(yīng)用規(guī)范及運(yùn)行制度11第四章成本管理系統(tǒng)原理124.1成本總流程圖124.2成本卷疊方法134.3成本運(yùn)算模型

2、14第五章成本管理應(yīng)用模式155.1成本管理ERP1應(yīng)用155.2成本管理ERP2應(yīng)用195.3成本管理ERP3應(yīng)用22第六章重點(diǎn)業(yè)務(wù)解決方案246.1產(chǎn)品報(bào)廢業(yè)務(wù)246.2返工返修業(yè)務(wù)266.3降級(jí)品處理286.4改制業(yè)務(wù)處理296.5工序委外306.6普通委外（財(cái)務(wù)處理）326.7聯(lián)副產(chǎn)品業(yè)務(wù)336.8生產(chǎn)退料業(yè)務(wù)34第七章成本卷積應(yīng)用347.1概要介紹347.2計(jì)算檢查357.3特別說明377.4耗時(shí)情況統(tǒng)計(jì)397.5卷積特性407.6871功能應(yīng)用、規(guī)則40第八章使用問題的解決方法448.1初始設(shè)置448.2數(shù)據(jù)錄入468.3成本檢查和計(jì)算48第九章標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用619.1標(biāo)準(zhǔn)成本介紹6

3、19.2標(biāo)準(zhǔn)成本制度619.3U8標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用64第十章成本控制與分析6910.1計(jì)劃成本6910.2成本分析71第十一章企業(yè)信息化管理制度7311.1目的7311.2定義7311.3基本規(guī)范7311.4責(zé)任制度及崗位設(shè)置7511.5崗位職責(zé)說明7611.6危機(jī)預(yù)防及應(yīng)急辦法8311.7考核辦法83 成本實(shí)施指南前言用友公司通過多年的項(xiàng)目實(shí)踐，積累了豐富的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)和項(xiàng)目管理知識(shí)，提煉、總結(jié)這些項(xiàng)目實(shí)施的知識(shí)和成果，指導(dǎo)顧問進(jìn)行項(xiàng)目實(shí)施、幫助中國(guó)企業(yè)全面推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的創(chuàng)新，是我們編寫實(shí)施指南的目標(biāo)。EBU咨詢實(shí)施總部根據(jù)行業(yè)及領(lǐng)域的細(xì)分及實(shí)施交付項(xiàng)目的特點(diǎn)，推出了系列行業(yè)和領(lǐng)域的實(shí)施指南

4、。領(lǐng)域?qū)嵤┲改习ǔ杀?、預(yù)算、BI等領(lǐng)域指南。本版指南是領(lǐng)域?qū)嵤┲改现械某杀緦?shí)施指南，是基于08年初發(fā)布的V2.0版本的升級(jí)版（V3.0）。,V3.0主要是基于U890產(chǎn)品基礎(chǔ)修訂而成。主要目標(biāo)是幫助顧問在成本管理實(shí)施中起到指導(dǎo)作用，以避免可能存在的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)容在V2.0版本的基礎(chǔ)上結(jié)合U890產(chǎn)品的新特征進(jìn)行了補(bǔ)充、完善，主要在890新增功能、標(biāo)準(zhǔn)成本等層面。內(nèi)容上主要還是從應(yīng)用現(xiàn)狀分析、實(shí)施策略，系統(tǒng)原理、ERP123應(yīng)用模式，重點(diǎn)業(yè)務(wù)解決方案、成本卷積、標(biāo)準(zhǔn)成本、計(jì)劃成本等方面進(jìn)行了介紹。應(yīng)用現(xiàn)狀分析及實(shí)施策略主要針對(duì)目前成本項(xiàng)目的實(shí)施現(xiàn)狀、關(guān)鍵問題、原因等進(jìn)行了分析歸類，并針對(duì)這些原

5、因提出了相應(yīng)的交付策略。成本系統(tǒng)原理從模型的角度對(duì)成本管理模塊進(jìn)行闡述，便于顧問從宏觀角度了解成本管理模塊。成本應(yīng)用模式和重點(diǎn)業(yè)務(wù)解決方案是根據(jù)項(xiàng)目中的實(shí)際應(yīng)用情況出發(fā)，對(duì)成本ERP123不同的應(yīng)用模式進(jìn)行了流程式的描述，并對(duì)各種不同的應(yīng)用模式設(shè)置了關(guān)鍵點(diǎn)。對(duì)于一些主要行業(yè)的顯著應(yīng)用特點(diǎn)，如返工、聯(lián)副產(chǎn)品、退換料、改制、工序委外、降級(jí)品等業(yè)務(wù)作了詳細(xì)解決方案描述。對(duì)于新入門的顧問在成本應(yīng)用時(shí)會(huì)遇到一些操作和使用上的問題，針對(duì)這些情況在使用問題解決方案章節(jié)對(duì)大部分情況進(jìn)行了列舉和詳細(xì)闡述。另外，標(biāo)準(zhǔn)成本、計(jì)劃成本章節(jié)對(duì)原理、項(xiàng)目狀況、應(yīng)用流程等進(jìn)行了介紹。在本版成本實(shí)施指南的編寫、修訂過程中，得

6、到總部和一線專家顧問的大力支持，保證了實(shí)施指南編寫的質(zhì)量和進(jìn)度，對(duì)此特別表示感謝！V3.0版指南由巨本省負(fù)責(zé)編寫和后續(xù)的維護(hù)、升級(jí)工作，大家對(duì)指南中的內(nèi)容有任何疑義和建議均可用以下方式反饋：郵件 jbs 電話010-624369825。 編者：巨本省2009-12第一章 流程圖例說明 為了實(shí)施指南中流程的統(tǒng)一性，對(duì)流程編寫進(jìn)行規(guī)范。流程圖背景頁的說明1. 流程名稱：該流程圖所屬的一、二級(jí)流程目錄名稱如“采購(gòu)管理采購(gòu)計(jì)劃管理”2. 流程編號(hào)：該流程圖所屬的二級(jí)流程目錄的對(duì)應(yīng)的編號(hào)，如“BOE-WZGY-07”。3. 版本：由項(xiàng)目組統(tǒng)一制定.(統(tǒng)一定為：1.0)。4. 審批：流程審核人員。5. 作

7、者：流程編制人員；6. 日期：最后修改時(shí)間，格式y(tǒng)yyy-mm-dd。流程圖例說明： 表示系統(tǒng)內(nèi)作業(yè)動(dòng)作：如領(lǐng)料、審核等； 表示系統(tǒng)外作業(yè)動(dòng)作：如通知、運(yùn)輸?shù)龋?表示相應(yīng)的作業(yè)方向 表示業(yè)務(wù)單據(jù)或者是報(bào)表 表示判斷；向下的箭頭代表是，向左向右的箭頭代表否； 表示標(biāo)注 表示開始 表示結(jié)束用友軟件股份有限公司 第 69 頁 ERP咨詢實(shí)施總部 XX公司ERP-U8標(biāo)準(zhǔn)成本管理實(shí)施方案第二章 應(yīng)用現(xiàn)狀分析 目前在全國(guó)U8在建項(xiàng)目中，購(gòu)買成本模塊的項(xiàng)目大概在總體的20%左右，ERP2、3的項(xiàng)目更是達(dá)到了50%以上。成本管理系統(tǒng)作為ERP中業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)集成面最廣的一個(gè)模塊，雖然其后臺(tái)業(yè)務(wù)關(guān)系、成本歸集分配

8、邏輯非常復(fù)雜，涉及的業(yè)務(wù)單據(jù)、企業(yè)崗位人員也很多，但經(jīng)過U8 近一兩年數(shù)百個(gè)項(xiàng)目的不斷磨練和完善，U8成本管理的整體應(yīng)用狀況也正在逐步趨于穩(wěn)定。在成本核算層面，對(duì)于大多數(shù)的離散制造企業(yè)或半離散半流程的混合制造企業(yè)，U8成本管理已可支撐 此類項(xiàng)目的批量成功交付。對(duì)于純流程制造的企業(yè)，由于其行業(yè)生產(chǎn)特性、管控模式與傳統(tǒng)ERP的核心原理、實(shí)現(xiàn)邏輯等方面的確存有一定的差異，因此對(duì)于此類行業(yè)，從產(chǎn)品角度講目前的確還存在諸多不足，不過目前EBU產(chǎn)品管理部正在研究、規(guī)劃的流程行業(yè)成本管理插件相信可以在一定程度上改善U8產(chǎn)品在此類行業(yè)成本管理層面的缺陷。在成本分析、控制層面，隨著基礎(chǔ)能源、原材料各種材料成本的

9、異常波動(dòng)及國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境不確定因素的增加，企業(yè)面臨的成本監(jiān)控壓力也越來越大。為了靈活應(yīng)對(duì)外部的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)抗御經(jīng)濟(jì)危機(jī)的能力，眾多企業(yè)不再滿足于基礎(chǔ)的成本財(cái)務(wù)核算。如何基于實(shí)際成本的核算基礎(chǔ)，借助計(jì)劃成本或標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的成本分析、預(yù)測(cè)、控制及考核，已經(jīng)成為企業(yè)普遍的迫切需求。而基于U890版本之前成本管理的系統(tǒng)平臺(tái)在此方面的功能目前還是很薄弱的，面對(duì)用戶在成本分析、控制方面旺盛的需求，目前在實(shí)施環(huán)節(jié)普遍采用的策略是比較被動(dòng)的，能引導(dǎo)的引導(dǎo)、能屏蔽的屏蔽，實(shí)在不行就二次開發(fā)。值得欣慰的是U890版本在此方面已經(jīng)進(jìn)行了較大的改善。雖然成本管理系統(tǒng)正在越來

10、越多的項(xiàng)目中被成功的交付，但對(duì)于由手工模式向全面信息化轉(zhuǎn)型的大多數(shù)企業(yè)，在前期成本應(yīng)用上也難免會(huì)碰到一些坎坷和困難，大致原因主要有：2.1 手工與ERP計(jì)算方法不符很多企業(yè)成本計(jì)算方法落后，他們的一些簡(jiǎn)化計(jì)算方法，核算到品種或大類，有的甚至只有生產(chǎn)成本總額，從而造成了ERP計(jì)算結(jié)果與財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)實(shí)際計(jì)算的差異；使用ERP成后，成本會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和方法發(fā)生了改變，短期內(nèi)難以適應(yīng)。這些都是由于手工與ERP不符所造成的成本實(shí)施障礙。2.1.1 數(shù)據(jù)來源不同原來手工計(jì)算的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門要求倉庫或車間直接提供材料出庫匯總、完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表匯總表、產(chǎn)成品入庫匯總表等，這些表格由業(yè)務(wù)部門直接提供。正確性財(cái)務(wù)部

11、門不去評(píng)價(jià)，也沒有評(píng)價(jià)工具。使用ERP計(jì)算成本后，這些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)直接從生產(chǎn)訂單、車間管理、庫存存貨、固定資產(chǎn)、薪資直接取數(shù)，使車間、倉庫、人事部門的數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入到成本系統(tǒng)中，原來業(yè)務(wù)部門加工數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)剔除了，那么業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)候出現(xiàn)的所有問題，都直接反應(yīng)到成本。2.1.2 工作內(nèi)容改變 手工計(jì)算成本會(huì)計(jì)進(jìn)行純粹的計(jì)算即可，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)使用excel就可以輕松完成月底的計(jì)算工作。使用軟件后，尤其是在使用ERP的前幾個(gè)月內(nèi)，這個(gè)崗位所涉及的工作包含對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)合法及正確校驗(yàn)檢查，然后在進(jìn)行成本計(jì)算。檢查及校驗(yàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了成本計(jì)算的時(shí)間，另外根據(jù)檢查結(jié)果去督促業(yè)務(wù)

12、部門修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)間有時(shí)候更是不可想象。更何況有時(shí)還要更正業(yè)務(wù)部門的操作流程。在工作內(nèi)容上進(jìn)行了很大的改變，并比以前有更大內(nèi)容的擴(kuò)充，所以會(huì)使成本會(huì)計(jì)工作量加大，容易產(chǎn)生抵觸情緒。2.1.3 前期準(zhǔn)備工作時(shí)間長(zhǎng)很多企業(yè)，在計(jì)算材料成本的時(shí)候，采用比較簡(jiǎn)便的做法，比如核算到產(chǎn)品品種或大類。但是使用ERP的時(shí)候，企業(yè)要求核算到訂單甚至工序。這時(shí)候啟用系統(tǒng)的時(shí)候關(guān)于期初在產(chǎn)品的盤點(diǎn)就要求進(jìn)行明細(xì)錄入。而原來的在產(chǎn)品賬只有大類或品種的明細(xì)。這時(shí)候要進(jìn)行細(xì)化盤點(diǎn)整理，準(zhǔn)備工作較長(zhǎng)。所以，企業(yè)若真的想把ERP模塊利用起來，就要先改善自己的成本計(jì)算方法。采用一些更加合理、更加能夠反映企業(yè)實(shí)際情況的一些計(jì)算

13、方法，只有如此，才能夠提高成本模塊的利用效果，提高其成本統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性。2.2 錯(cuò)誤積少成多、積小成大眾所周知，ERP系統(tǒng)中的成本核算，是一個(gè)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，其計(jì)算所需的數(shù)據(jù)來之于其它各個(gè)模塊。如材料成本的計(jì)算來源采購(gòu)模塊、生產(chǎn)模塊、庫存存貨模塊;制造費(fèi)用等來之于財(cái)務(wù)模塊;人工費(fèi)用來之與薪資模塊。2.2.1 沒有全局意識(shí)用戶總以為自己在系統(tǒng)操作的時(shí)候，出現(xiàn)一些小錯(cuò)誤，沒什么關(guān)系，沒有引起足夠多的重視。所有這些用戶本來都不怎么重視的問題，但是，這些小問題匯聚在一起，就成了大問題。就象各條小溪最終會(huì)匯聚成一條大河一樣，問題也會(huì)積少成多、積小成大。例如 出入庫單價(jià)或數(shù)量有誤、收發(fā)類別填寫錯(cuò)誤、出入庫單據(jù)日期

14、與實(shí)際不符、出入庫部門與成本中心不符、訂單任意挪料等。2.2.2 權(quán)限設(shè)置粗放顧問在系統(tǒng)前期實(shí)施的時(shí)候，為了使客戶盡快上線，沒有進(jìn)行詳細(xì)權(quán)限規(guī)劃和設(shè)置，這樣就造成客戶的操作員可以隨意進(jìn)行更改、刪除等一些操作，造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。最終導(dǎo)致了成本模塊的使用效果不好，成本計(jì)算的結(jié)果不準(zhǔn)確。例如 生產(chǎn)訂單狀態(tài)隨意打開關(guān)閉、刪除修改相關(guān)單據(jù)、出入庫單不填寫有關(guān)部門、收發(fā)類別等。2.2.3 業(yè)務(wù)方案不周全經(jīng)驗(yàn)較少的顧問在考慮客戶的業(yè)務(wù)解決方案的時(shí)候，往往就問題解決問題考慮，而非從全局整體出發(fā)給客戶制定解決方案。這樣在客戶前期進(jìn)行操作的時(shí)候，沒發(fā)現(xiàn)任何問題，但是到了成本計(jì)算的時(shí)候，問題就都展現(xiàn)出來。這就是所謂的種

15、瓜得瓜種豆得豆。一個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的好壞，一個(gè)顧問的實(shí)施功底是否深厚，看最后成本計(jì)算的結(jié)果就可以看出來。以上的情況還是可以分為兩種：一種是，客戶第一期實(shí)施沒有購(gòu)買成本模塊，那么顧問在進(jìn)行方案設(shè)計(jì)的時(shí)候，就沒有考慮與成本相關(guān)的解決方法。另一種是整個(gè)項(xiàng)目由制造顧問和財(cái)務(wù)顧問兩個(gè)人實(shí)施，制造顧問不懂財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)顧問不懂業(yè)務(wù)，那么最后造成整體方案不完整、非閉環(huán)。舉兩個(gè)例子： 1月1日 下達(dá) 生產(chǎn)訂單001，產(chǎn)成品為a，當(dāng)月完工入庫，訂單關(guān)閉。在2月份的時(shí)候，客戶對(duì)產(chǎn)成品a進(jìn)行更換零部件或換料，這時(shí)候直接讓用戶打開生產(chǎn)訂單進(jìn)行退料、領(lǐng)料。這樣在成本計(jì)算時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。某張生產(chǎn)訂單在生產(chǎn)時(shí)，一共領(lǐng)了200萬的材

16、料，但是，車間在生產(chǎn)這張生產(chǎn)訂單的時(shí)候，只用了180萬材料。而車間對(duì)材料進(jìn)行退料動(dòng)作時(shí)，沒有把這20萬的材料退回給這張生產(chǎn)訂單，如此，ERP系統(tǒng)在考慮這張生產(chǎn)訂單的成本時(shí)，就會(huì)把材料成本當(dāng)作200萬來考慮，而不是180萬。退回倉庫的20萬材料，就會(huì)分?jǐn)偟疆?dāng)月的所有產(chǎn)品上，會(huì)使其他的產(chǎn)品成本比實(shí)際的低。2.3 軟件復(fù)雜、補(bǔ)丁相對(duì)較多2.3.1 版本更新快成本模塊從860、861、870、871、872、890版本，一直快速成長(zhǎng)和發(fā)展，功能從增加訂單成本、工序成本、成本卷積、聯(lián)副產(chǎn)品、廢品處理、降級(jí)品處理、改制品處理、標(biāo)準(zhǔn)成本等等。每個(gè)功能都帶來質(zhì)的飛躍，同時(shí)也使成本與生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)模塊關(guān)系越

17、來越緊密，也給實(shí)施顧問帶來了實(shí)施的煩惱：補(bǔ)丁過多。增加的功能多，必定補(bǔ)丁就多。但就目前來看U872產(chǎn)品的成本系統(tǒng)總體上還是比較穩(wěn)定的，與872相比補(bǔ)丁數(shù)量下降了33%，與871相比下降了51%。產(chǎn)品的日益穩(wěn)定和完善對(duì)項(xiàng)目的成功、快速交付提供了較好基礎(chǔ)。2.3.2 功能存在不足隨著產(chǎn)品的不斷發(fā)展，雖然功能越來越強(qiáng)大，但是由于涉及產(chǎn)品架構(gòu)和基本設(shè)計(jì)邏輯，對(duì)于某些特殊行業(yè)和客戶的基本需求，仍然無法解決。導(dǎo)致成本項(xiàng)目交付困難。Ø 流程行業(yè)匹配度不高： 流程行業(yè)由于其鮮明的制造特性，一些基礎(chǔ)的成本管理需求至今還無法滿足，主要有：ü 成本項(xiàng)目細(xì)分度不夠，如在化工行業(yè)成本項(xiàng)目需要將燃料動(dòng)

18、力單獨(dú)列示；ü 由于不支持跨年度，企業(yè)常用的成本同比分析等報(bào)表不支持（BI系統(tǒng)支持，但并非所有客戶都買BI系統(tǒng)）；ü 不支持聯(lián)產(chǎn)品按分離點(diǎn)向各聯(lián)產(chǎn)品分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)；ü 系統(tǒng)不支持按產(chǎn)品類進(jìn)行成本核算。（如氯堿企業(yè)PVC成本核算，而物料編碼為多個(gè)，造紙企業(yè)也存在同樣的情形）；但值得慶幸的是目前集團(tuán)正在規(guī)劃開發(fā)流程行業(yè)的成本管理插件，相信以后將為此類項(xiàng)目的交付提供有效的產(chǎn)品支持。Ø 成本分析功能有待繼續(xù)改進(jìn)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化莫測(cè)，企業(yè)成本管控壓力也不斷增大，眾多企業(yè)不再滿足于基礎(chǔ)的粗放型成本財(cái)務(wù)核算，更加渴望借助ERP能為其提供真實(shí)的按關(guān)鍵成本項(xiàng)目構(gòu)成反映的成本

19、結(jié)果，以便據(jù)此進(jìn)行科學(xué)分析和正確的決策，在此背景下，分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)、平行結(jié)轉(zhuǎn)、成本還原等與此有關(guān)的需求也愈加旺盛。ü 產(chǎn)品目前還不支持分項(xiàng)和平行結(jié)轉(zhuǎn)：因此無法反映產(chǎn)成品的真實(shí)成本構(gòu)成；不過目前集團(tuán)正在規(guī)劃開發(fā)成本分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的插件，相信以后將為此類項(xiàng)目的交付提供有效的產(chǎn)品支持。ü 成本還原邏輯有待改進(jìn)：雖然系統(tǒng)中已經(jīng)提供了成本還原的功能，但對(duì)于期初成本的還原處理并沒參照前期成本項(xiàng)目的實(shí)際構(gòu)成比例，因此其還原結(jié)果的真實(shí)性也大打折扣；Ø 個(gè)別業(yè)務(wù)控制、支持不到位ü 生產(chǎn)模塊與成本模塊相互關(guān)聯(lián)限制：截止871版本，對(duì)于已經(jīng)完工入庫、計(jì)算完畢、處于關(guān)閉狀態(tài)的訂單，沒有任何

20、限制。這樣導(dǎo)致訂單可以任意打開關(guān)閉。對(duì)成本計(jì)算造成困難和錯(cuò)誤。這些操作僅僅通過功能權(quán)限不能完全解決。ü 生產(chǎn)訂單子件刪除：上月已經(jīng)計(jì)算過生產(chǎn)訂單成本，本月進(jìn)行訂單退料，那么對(duì)于已經(jīng)領(lǐng)料合計(jì)為0的子件，可以刪除，但是本月計(jì)算時(shí)，就會(huì)提示錯(cuò)誤。有發(fā)生無耗用。ü 生產(chǎn)退料：目前系統(tǒng)根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方式進(jìn)行計(jì)算。這樣的話，造成領(lǐng)用數(shù)量為0，金額不為0。但是系統(tǒng)計(jì)算檢查時(shí)仍然提示錯(cuò)誤。這樣客戶在做紅字出庫單的時(shí)候，必須人為保證與上次的單價(jià)保持一致。2.3.3 專業(yè)性強(qiáng) 成本管理模塊做為ERP系統(tǒng)中連接制造、供應(yīng)鏈、財(cái)務(wù)的一個(gè)紐帶，對(duì)顧問和客戶不管在財(cái)務(wù)理論專業(yè)性上還是在生產(chǎn)業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)理解

21、把握上都提出了更高的要求，標(biāo)準(zhǔn)成本項(xiàng)目的交付給顧問和客戶帶來了更大的專業(yè)性挑戰(zhàn)，因此一定程度上顧問和客戶的專業(yè)能力成為了項(xiàng)目交付的一個(gè)重要障礙。2.3.4 計(jì)算時(shí)間長(zhǎng)對(duì)于目前核算到訂單的企業(yè)來說，數(shù)據(jù)量都比較大。一般來說需要2個(gè)小時(shí)左右（對(duì)于成本對(duì)象在10000以內(nèi)，專用材料在100000條以內(nèi)，公共材料較少的情況）。客戶在較為熟練應(yīng)用成本的情況下，需要2-3次檢查、數(shù)據(jù)修改，才能計(jì)算完畢。而且做成本計(jì)算一般都是在其他客戶端不進(jìn)行操作的時(shí)候。這樣下來需要2-3天能把成本計(jì)算完成。如果對(duì)于初次使用、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)又比較亂的情況下，成本計(jì)算時(shí)間至少需要5-6天。時(shí)間一長(zhǎng)，對(duì)于顧問和客戶來說都是一個(gè)考驗(yàn)。

22、需要耐心和細(xì)心。2.4 缺乏運(yùn)行制度對(duì)于成本上線的企業(yè)，已經(jīng)計(jì)算過1-2個(gè)月成本的項(xiàng)目，往往還是不能驗(yàn)收，每到月末成本計(jì)算，還要顧問到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行指導(dǎo)。甚至已經(jīng)驗(yàn)收轉(zhuǎn)交運(yùn)維幾個(gè)月的項(xiàng)目，成本計(jì)算還是需要顧問到現(xiàn)場(chǎng)。這是為什么呢？客戶為什么不能獨(dú)立呢？2.4.1 知識(shí)轉(zhuǎn)移不到位首先前面提到，成本會(huì)計(jì)使用軟件計(jì)算后面臨一個(gè)很大的轉(zhuǎn)變就是，工作內(nèi)容和角色不同了。以前成本會(huì)計(jì)只要其他部門提供數(shù)據(jù)，自己拿來算就可以了。但是現(xiàn)在還要承擔(dān)數(shù)據(jù)檢查及通知業(yè)務(wù)部門修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的工作，成本會(huì)計(jì)工作內(nèi)容職責(zé)的轉(zhuǎn)變很難在1-2個(gè)月之內(nèi)轉(zhuǎn)變過來。再加上需要通知并協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，這些工作上的變化會(huì)讓成本會(huì)計(jì)感覺

23、到他自身的工作量加大了很多，從內(nèi)心進(jìn)行抵觸。企業(yè)的老板購(gòu)買ERP的初衷，就是提高工作效率、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度、降低成本。所以系統(tǒng)上線后，老板關(guān)注的重點(diǎn)也就是成本。首先是成本的準(zhǔn)確性，這樣他才知道賺了多少錢。所以每個(gè)月老板關(guān)注的重點(diǎn)就成了成本。每當(dāng)計(jì)算不順利，而且需要協(xié)調(diào)修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)工作比較復(fù)雜，成本會(huì)計(jì)操作不熟練的時(shí)候，ERP系統(tǒng)往往會(huì)成為企業(yè)相關(guān)人員的替罪羊。否則他無法象老板交代。2.4.2 沒有系統(tǒng)運(yùn)行制度 對(duì)于那些因?yàn)槌杀居?jì)算沒完成、計(jì)算不準(zhǔn)確，最后顧問成了替罪羊的項(xiàng)目。我們進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)了解。沒有給客戶提供書面的業(yè)務(wù)操作應(yīng)用規(guī)范、相關(guān)注意事項(xiàng)和協(xié)助客戶建立切實(shí)可行的系統(tǒng)運(yùn)行管理制度。Ø

24、企業(yè)啟用成本系統(tǒng)前，沒有進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審查、核對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、一致。也沒有提供書面的關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作規(guī)范文檔。結(jié)果成本計(jì)算不出來或不準(zhǔn)確，就導(dǎo)致了顧問替罪羊。Ø 企業(yè)已經(jīng)平穩(wěn)運(yùn)行了幾個(gè)月，但是在某個(gè)月的時(shí)候，某個(gè)崗位的人員操作有誤或其他原因。導(dǎo)致成本計(jì)算不準(zhǔn)確、和總賬等模塊核對(duì)不上。因?yàn)闆]有書面簽字確認(rèn)的相關(guān)文檔和流程制度，導(dǎo)致顧問成了替罪羊。第三章 實(shí)施策略 3.1 提高顧問能力 顧問是項(xiàng)目實(shí)施的核心，顧問的能力直接關(guān)系到項(xiàng)目的成敗。尤其是實(shí)施成本項(xiàng)目，對(duì)于顧問的能力要求更高。3.1.1 熟練應(yīng)用產(chǎn)品對(duì)于一個(gè)實(shí)施顧問來講，產(chǎn)品應(yīng)用是最基本的能力。要做成本的實(shí)施，其他相關(guān)聯(lián)的

25、產(chǎn)品一定要熟悉，最好是精通。涉及成本的車間管理、生產(chǎn)訂單、物料清單、庫存存貨、采購(gòu)銷售、薪資、固定資產(chǎn)、總賬等全部要求熟悉。產(chǎn)品能力的提高不是靠聽課件、看資料能夠提高的。重要的是練習(xí)，跑產(chǎn)品。一句話就是練習(xí)練習(xí)再練習(xí)。尤其對(duì)于成本計(jì)算檢查出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤提示，能夠準(zhǔn)確地分析原因并能及時(shí)提出解決方案。練習(xí)的多了，感覺也就找到了。3.2 規(guī)劃成本方案實(shí)施方案做為指導(dǎo)項(xiàng)目上線、落地的核心文檔，方案的合理、完整性可以說將嚴(yán)重影響后期項(xiàng)目交付的風(fēng)險(xiǎn)和周期。 客戶目前應(yīng)采取怎樣的成本方案，需要前期顧問進(jìn)行規(guī)劃、引導(dǎo)，避開產(chǎn)品不成熟的地方，提供成熟可行的成本方案。而不要盲目的根據(jù)客戶的想法進(jìn)行方案的設(shè)置。例如

26、，客戶原來只有生產(chǎn)成本整體的計(jì)算而沒有品種成本，上線的時(shí)候，客戶要求核算到訂單成本。那么顧問這時(shí)候不考慮客戶目前生產(chǎn)、物流的實(shí)際應(yīng)用和管理情況，按照客戶的要求核算到訂單，那么這時(shí)候，基本上客戶的應(yīng)用很難成功?？梢砸龑?dǎo)客戶先核算到品種，使用一段時(shí)間后，慢慢走上正軌。逐步的把成本核算進(jìn)行細(xì)化。ERP快速實(shí)施后，顧問編寫實(shí)施方案和方案測(cè)試的時(shí)間，也越來越短，方案的質(zhì)量也越來越差。大部分測(cè)試是基于業(yè)務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程的測(cè)試。對(duì)于流程最后流轉(zhuǎn)到成本環(huán)節(jié)就沒有測(cè)試，更沒有對(duì)成本中特殊的分配、歸集方案做例外測(cè)試。感覺流程過去就可以了。根據(jù)支持的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，凡是后期項(xiàng)目成本有問題的基本沒有作成本測(cè)試，或者測(cè)試

27、不完全。這里特別提出方案測(cè)試，請(qǐng)顧問一定要加以重視。 所以要求顧問具有引導(dǎo)客戶的能力。3.2.1 完善業(yè)務(wù)解決方案很多有問題的項(xiàng)目，仔細(xì)去研究發(fā)現(xiàn)顧問的實(shí)施方案中的解決方案不完整，都是解決物流或生產(chǎn)上的問題，而財(cái)務(wù)上、成本上的問題根本沒有考慮。最后造成，生產(chǎn)、物流問題解決了。成本計(jì)算不下去了。接著上面例子往下說：1月1日 下達(dá) 生產(chǎn)訂單001，產(chǎn)成品為a，當(dāng)月完工入庫，訂單關(guān)閉。在2月份的時(shí)候，客戶對(duì)產(chǎn)成品a進(jìn)行更換零部件或換料，這時(shí)候直接讓客戶打開生產(chǎn)訂單進(jìn)行退料、領(lǐng)料。這樣在成本計(jì)算時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。那么正確的解決方案應(yīng)該怎么做呢？對(duì)于已經(jīng)完工入庫并且上月已經(jīng)關(guān)閉的生產(chǎn)訂單要進(jìn)行重新領(lǐng)料、

28、加工的時(shí)候，應(yīng)該重新下達(dá)生產(chǎn)非標(biāo)訂單進(jìn)行生產(chǎn)。那么在861、870的時(shí)候，對(duì)于非標(biāo)訂單，成本進(jìn)行計(jì)算檢查的時(shí)候會(huì)提示循環(huán)領(lǐng)用等問題，需要手工指定材料出庫價(jià)格或者參考成本。那么在871以后版本的時(shí)候，這個(gè)問題就徹底解決了，成本計(jì)算邏輯是先計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)訂單然后是非標(biāo)訂單。3.2.2 強(qiáng)化實(shí)施方案評(píng)審對(duì)于企業(yè)業(yè)務(wù)、成本核算比較復(fù)雜，ERP應(yīng)用范圍比較廣的項(xiàng)目，成本實(shí)施方案更應(yīng)該結(jié)合具體業(yè)務(wù)體現(xiàn)企業(yè)的整體成本管理需求。特別對(duì)于需求匹配不太吻合或個(gè)性化較強(qiáng)的項(xiàng)目，借助集團(tuán)研發(fā)、實(shí)施、行業(yè)專家等廣泛資源對(duì)成本實(shí)施方案進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審，往往會(huì)給項(xiàng)目方案帶來一些建設(shè)性的思路，并在很大程度上規(guī)避后續(xù)潛在風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)審渠道

29、上，顧問可將需要評(píng)審的方案通過PMP提交到U8實(shí)施方案遠(yuǎn)程診斷中心，方案中心會(huì)根據(jù)項(xiàng)目需求及時(shí)組織集團(tuán)相關(guān)專家資源對(duì)方案進(jìn)行聯(lián)合評(píng)審。3.3 規(guī)范單據(jù)操作及業(yè)務(wù)流程好多項(xiàng)目都因?yàn)槌杀居?jì)算每月都出問題，需要顧問去現(xiàn)場(chǎng)輔助而半年或一年都沒有驗(yàn)收。大部分情況是因?yàn)榭蛻舯旧頉]有具備成本核算的條件。成本核算需要客戶具有良好的ERP應(yīng)用前提、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作和準(zhǔn)確地?cái)?shù)據(jù)作為基礎(chǔ)。但是大部分這種情形，顧問每個(gè)月都是去幫助客戶去查找日常操作中的錯(cuò)誤，然后在成本檢查時(shí)一一進(jìn)行改正。最后才能進(jìn)行成本計(jì)算。那么根據(jù)這種現(xiàn)象和情況，我們?cè)趯?shí)施成本時(shí)，應(yīng)該變被動(dòng)為主動(dòng)：對(duì)于有成本實(shí)施的項(xiàng)目，在上線前期的項(xiàng)目方案中要標(biāo)明注

30、意事項(xiàng)，在上線后，要進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)檢查：（如：生產(chǎn)訂單部門與 對(duì)應(yīng)的材料出庫 、產(chǎn)成品入庫部門不一致；按照生產(chǎn)訂單領(lǐng)料的出庫類別與成本中選定的進(jìn)入直接材料的出庫類別不符等），通過我們的業(yè)務(wù)檢查工具（在ufcsp系統(tǒng)服務(wù)平臺(tái)提供）為客戶提供管理手段。當(dāng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)范時(shí)，我們?cè)俳ㄗh客戶使用成本管理模塊。如果業(yè)務(wù)檢查每月還有好多不規(guī)范數(shù)據(jù)，那么這時(shí)候就向客戶明確提出，目前不具備成本核算的條件。這樣就把責(zé)任推向了客戶一方。而客戶有了這個(gè)業(yè)務(wù)檢查工具，對(duì)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)有了衡量標(biāo)準(zhǔn)。大大提高了ERP系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和應(yīng)用性。3.4 合理分配系統(tǒng)權(quán)限權(quán)限在ERP實(shí)施中是項(xiàng)非常重要的工作。但是往往在項(xiàng)目上線前期，客

31、戶和顧問都不太重視這個(gè)問題。往往設(shè)置的比較粗放。單據(jù)的審核、修改、刪除權(quán)限，大部分人都有。這樣設(shè)置的好處是在上線時(shí)，由于客戶操作不熟練需要經(jīng)常修改、刪除、棄審，這時(shí)候權(quán)限粗放對(duì)系統(tǒng)快速上線起到了很好的作用。但是到了使用1-2月之后，整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行較為穩(wěn)定，客戶操作較為熟練時(shí)，往往因?yàn)闄?quán)限粗放會(huì)導(dǎo)致單據(jù)刪除、關(guān)閉的隨意性較大。最后導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，還因?yàn)橄到y(tǒng)日志不夠詳細(xì)等原因，導(dǎo)致責(zé)任不清。不僅造成項(xiàng)目交付困難，為企業(yè)也帶來損失。所以建議顧問在系統(tǒng)運(yùn)行一段時(shí)間后，一定要對(duì)權(quán)限重新進(jìn)行合理規(guī)劃、細(xì)化。3.5 建立系統(tǒng)操作應(yīng)用規(guī)范及運(yùn)行制度因?yàn)槌杀居?jì)算涉及業(yè)務(wù)部門操作較多，在日常業(yè)務(wù)處理尤其特殊業(yè)務(wù)處理時(shí)

32、，錯(cuò)誤幾率較多。最后導(dǎo)致成本計(jì)算時(shí)，需要修改較多數(shù)據(jù)。那么在這個(gè)過程中，顧問前期培訓(xùn)或方案講解過程中已經(jīng)多次提及，也用文字描述出來。由于各業(yè)務(wù)部門在承擔(dān)責(zé)任時(shí)，都會(huì)相互推諉。為了使系統(tǒng)高效、穩(wěn)定的運(yùn)行，避免后期出現(xiàn)問題責(zé)任不清，上線時(shí)，應(yīng)協(xié)助客戶建立系統(tǒng)運(yùn)行制度。系統(tǒng)運(yùn)行制度應(yīng)包括業(yè)務(wù)在ERP中處理流程及崗位操作規(guī)范。還要明確相關(guān)的處罰獎(jiǎng)勵(lì)措施等內(nèi)容。第四章 成本管理系統(tǒng)原理4.1 成本總流程圖4.2 成本卷疊方法 是按物料清單所規(guī)定的物料之間的層次、需求關(guān)系和制造過程，從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的最底層開始，從底層向高層依次累計(jì)。在物料清單中，處于不同層次的物料項(xiàng)目的成本都包含兩部分： 1、本層發(fā)生的成本

33、2、底層累計(jì)的成本Ø BOM的最底層物料項(xiàng)目是外購(gòu)件（即原材料或標(biāo)準(zhǔn)件）的產(chǎn)品成本1) 直接材料費(fèi)=材料費(fèi)（采購(gòu)件費(fèi)）+采購(gòu)間接費(fèi)用2) 采購(gòu)間接費(fèi)=采購(gòu)件費(fèi)*采購(gòu)間接費(fèi)用率3) 加工成本=0Ø 上層物料的成本1) 加工成本=發(fā)生在該層的作業(yè)費(fèi)用（直接人工費(fèi)用+間接費(fèi)用） 直接人工費(fèi)用=工作中心記錄的人工費(fèi)用率*工藝路線記錄的工時(shí) 間接費(fèi)用=工作中心記錄的間接費(fèi)用率*工藝路線記錄的工時(shí)2) 加工成本+低層各項(xiàng)成本=滾加到本層的物料成本項(xiàng)目 成本的累計(jì)和發(fā)生與生產(chǎn)制造的過程同步4.3 成本運(yùn)算模型第五章 成本管理應(yīng)用模式5.1 成本管理ERP1應(yīng)用5.1.1 應(yīng)用流程圖5.1

34、.2 流程描述ERP1應(yīng)用模式指的是成本核算方法中選擇核算到品種等方法，不啟用生產(chǎn)制造來源。包括啟用了生產(chǎn)訂單和車間管理，但只核算產(chǎn)品品種的情況。順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1、人工費(fèi)用歸集會(huì)計(jì)每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費(fèi)用和車間管理人員費(fèi)用計(jì)提憑證；總帳或薪資系統(tǒng)處理2、制造費(fèi)用歸集1 直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車間的制造費(fèi)用按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總帳系統(tǒng)直接制單。2 車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的憑證，材料會(huì)計(jì)月末在存貨系統(tǒng)按對(duì)應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費(fèi)用憑證。1總帳或固定資產(chǎn)系統(tǒng)處理2存貨系統(tǒng)處理3、材料費(fèi)用歸集1 倉庫人員根據(jù)領(lǐng)料人員開具的領(lǐng)料單，在庫存管理系統(tǒng)填制材料出庫

35、單，領(lǐng)料人員到倉庫辦理領(lǐng)料；2 倉庫人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫類別和領(lǐng)料部門及對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目檔案（即成本對(duì)象）；庫存系統(tǒng)處理。871中按照生產(chǎn)訂單領(lǐng)料可以自動(dòng)帶出項(xiàng)目檔案。4、完工入庫1 車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫，在庫存系統(tǒng)填制產(chǎn)成品入庫單，辦理入庫；庫存系統(tǒng)處理5、單據(jù)記帳及期末處理1 對(duì)材料倉庫的材料出入庫單據(jù)及假退料單記帳；2 對(duì)材料倉庫進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町?。存貨存貨系統(tǒng)處理。采用成本卷積，則不必進(jìn)行單據(jù)記賬和期末處理6、費(fèi)用歸集取數(shù)1 在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品耗用表，從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取專用、共用材料成本；2 在成本系統(tǒng)進(jìn)入人工費(fèi)用表，從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3 在成本系

36、統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4 在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理，采用成本卷積，則不用手工取材料費(fèi)用7、數(shù)據(jù)錄入1 在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，可從庫存取完工產(chǎn)量；2 在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；根據(jù)車間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實(shí)際耗用量：期初數(shù)量+本月收入-期末數(shù)量；3 在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；根據(jù)倉庫盤點(diǎn)的期末數(shù)據(jù)，手工錄入或從庫存系統(tǒng)取數(shù)。成本系統(tǒng)處理：產(chǎn)品耗用和完工產(chǎn)品處理表為非必須錄入表。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況應(yīng)用8、成本計(jì)算1 通過成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2 據(jù)通過檢查后；點(diǎn)擊成本計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理9、產(chǎn)品成本分

37、配根據(jù)成本系統(tǒng)計(jì)算的產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；取數(shù)得到成本總額，系統(tǒng)自動(dòng)回填各產(chǎn)成品入庫單的入庫單價(jià)。存貨系統(tǒng)處理。采用成本卷積則不需要進(jìn)行該操作10、憑證處理1 材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2 成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3 材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫單；生成憑證2成本系統(tǒng)處理1.3存貨系統(tǒng)處理5.1.3 關(guān)鍵應(yīng)用點(diǎn)Ø 在項(xiàng)目核算中設(shè)置成本項(xiàng)目大類，引入項(xiàng)目檔案（即成本對(duì)象）即可；Ø 必須在成本管理中定義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或在物料清單中建立bom；Ø 專用材料出庫必須錄入對(duì)應(yīng)的成本對(duì)象;871版本對(duì)于啟用生產(chǎn)訂單，按照訂單領(lǐng)料的情況，可

38、以根據(jù)訂單自動(dòng)指定成本對(duì)象。Ø 產(chǎn)品入庫時(shí)也不需要錄入成本對(duì)象，但必須項(xiàng)目檔案與存貨檔案保持一致即為自動(dòng)引入的項(xiàng)目檔案；Ø 成本計(jì)算時(shí)使用成本卷積功能時(shí)，存貨核算中不需要進(jìn)行記帳和期末處理，成本數(shù)據(jù)錄入中的材料及外購(gòu)半成品耗用表也不能手工錄入數(shù)據(jù)；Ø 產(chǎn)品耗用表在企業(yè)半成品不進(jìn)行出入庫管理時(shí)使用。Ø 完工產(chǎn)品處理表在企業(yè)存在倉庫入庫數(shù)量和車間完工數(shù)量不一致時(shí)使用。Ø ERP1模式解決多部門生產(chǎn)同一產(chǎn)品時(shí)，存在困難。因產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或物料清單上只能錄入一個(gè)生產(chǎn)部門。若產(chǎn)品品種不多的情況下，可以通過修改產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或物料清單上的部門變通解決。關(guān)鍵因素是在產(chǎn)品

39、屬性刷新時(shí)能否刷出。Ø 關(guān)鍵報(bào)表：1）完工產(chǎn)品成本匯總表：-查詢完工產(chǎn)品的成本匯總?？梢圆樵兯衅陂g、所有成本中心、所有產(chǎn)品。報(bào)表以料工費(fèi)等成本項(xiàng)目列示?？梢杂脕砗藢?duì)當(dāng)月產(chǎn)成品入庫成本匯總金額。并非一定等于生產(chǎn)成本向產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)金額，差額部分是半成品成本。2）在產(chǎn)品成本匯總表：-查詢當(dāng)月未完工產(chǎn)品成本匯總金額。3）入庫產(chǎn)品成本匯總表：-提供入庫產(chǎn)品成本的匯總金額。不一定完全等于完工產(chǎn)品匯總。當(dāng)有已完工未入庫或入庫環(huán)節(jié)有損耗時(shí)，兩表金額不等。4）產(chǎn)品成本匯總表：-提供投入、產(chǎn)出匯總成本統(tǒng)計(jì)，可按產(chǎn)品成本項(xiàng)目查詢各匯總數(shù)據(jù)，包括期初、本期、期末數(shù)據(jù)。成本各項(xiàng)目金額及總金額基本平衡關(guān)系：上期

40、結(jié)存+本期投入=本期發(fā)生=期末在產(chǎn)品+本期產(chǎn)成品5）完工產(chǎn)品臺(tái)賬：-提供按期間查詢的任意產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，包含季度小計(jì)、分費(fèi)用項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的單位成本數(shù)據(jù)。6）分階完工產(chǎn)品匯總表：-提供各層產(chǎn)品完工匯總表，各成本項(xiàng)目不包含上階半成品或工序結(jié)轉(zhuǎn)成本，僅包含本層所耗用的材料、人工、制造等費(fèi)用，可以通過分組匯總查詢統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品累計(jì)成本7）完工產(chǎn)品成本明細(xì)表-提供完工產(chǎn)品的成本明細(xì)數(shù)據(jù)，按照明細(xì)的料工費(fèi)列示，可以進(jìn)行成本還原。8）在產(chǎn)品成本明細(xì)表-提供不同的在產(chǎn)品的明細(xì)成本數(shù)據(jù)。9）入庫產(chǎn)品成本明細(xì)表-提供入庫產(chǎn)品的成本明細(xì)數(shù)據(jù)。此數(shù)據(jù)指的是按照入庫數(shù)量進(jìn)行計(jì)算的產(chǎn)品成本。當(dāng)完工與入庫數(shù)量不等時(shí)，與完工產(chǎn)品成本不相

41、等。5.2 成本管理ERP2應(yīng)用5.2.1 應(yīng)用流程圖 5.2.2 流程描述 ERP2的應(yīng)用模式指的是成本核算啟用生產(chǎn)制造來源。包括使用車間管理，但不核算到工序的應(yīng)用模式。順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1.物料清單3、 1.生產(chǎn)或設(shè)計(jì)部門在物料清單中建立物料BOM結(jié)構(gòu);BOM系統(tǒng)中處理2.MRP運(yùn)算4、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單、預(yù)測(cè),進(jìn)行MRP運(yùn)算,制定出生產(chǎn)計(jì)劃MRP系統(tǒng)處理3.生產(chǎn)訂單5、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)生產(chǎn)訂單,并審核后下達(dá)生產(chǎn);(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)訂單系統(tǒng)處理4.人工費(fèi)用歸集1 會(huì)計(jì)每月末根據(jù)各車間的工資表制單生成直接人工費(fèi)用和車間

42、管理人員費(fèi)用計(jì)提憑證；總帳系統(tǒng)處理5.制造費(fèi)用歸集1.直接發(fā)生的應(yīng)計(jì)入車間的制造費(fèi)用按制造費(fèi)用明細(xì)科目在總帳系統(tǒng)直接制單。2 車間領(lǐng)料發(fā)生的應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的憑證，材料會(huì)計(jì)月末在存貨系統(tǒng)按對(duì)應(yīng)的收發(fā)類別生成相關(guān)費(fèi)用憑證。總帳系統(tǒng)處理在存貨系統(tǒng)處理6.材料領(lǐng)用6、 1.倉庫人員參照生產(chǎn)訂單在庫存管理系統(tǒng)填制材料出庫單，領(lǐng)料人員到倉庫辦理領(lǐng)料；7、 2.倉庫人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫類別和領(lǐng)料部門庫存系統(tǒng)處理7.完工入庫1.車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫，在庫存系統(tǒng)參照生產(chǎn)訂單填制產(chǎn)成品入庫單，辦理入庫；庫存系統(tǒng)處理8.單據(jù)記帳及期末處理1.對(duì)材料倉庫的材料出入庫單據(jù)及假退料單記帳；2.對(duì)材料

43、倉庫進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町?。存貨系統(tǒng)處理9.定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中,進(jìn)行刷新,按生產(chǎn)訂單+產(chǎn)品,確定本月實(shí)際的成本對(duì)象;成本系統(tǒng)處理10.費(fèi)用歸集1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品耗用表，點(diǎn)取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入人工費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4.在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理11.數(shù)據(jù)錄入1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，點(diǎn)擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品入庫單為完工數(shù)據(jù)錄入各成本中心的完工產(chǎn)量；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；根據(jù)車

44、間匯總的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實(shí)際耗用量：期初數(shù)量+本月收入-期末數(shù)量；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；點(diǎn)擊取數(shù)可從庫存管理中取產(chǎn)成品入庫單根據(jù)期末數(shù)據(jù)錄入入庫量 成本系統(tǒng)處理12.成本計(jì)算1.通過成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2.據(jù)通過檢查后；點(diǎn)擊成本計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處理13.產(chǎn)品成本分配1.根據(jù)成本系統(tǒng)計(jì)算的大類產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動(dòng)回填各產(chǎn)成品入庫單的入庫單價(jià)。成本系統(tǒng)處理14.憑證處理1.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2.成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫單；生成

45、憑證成本系統(tǒng)處理5.2.3 關(guān)鍵應(yīng)用點(diǎn)Ø 在ERP2的模式下應(yīng)用,需要根據(jù)產(chǎn)品在物料清單中定物料清單(BOM)Ø 在生產(chǎn)管理系統(tǒng)中根據(jù)MRP運(yùn)算生成生產(chǎn)訂單或手工錄入生產(chǎn)訂單;Ø 材料出庫單和產(chǎn)成品入庫單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單入庫;Ø 每次成本進(jìn)行成本管理中需要到定義產(chǎn)品屬性中刷新出實(shí)際的成本對(duì)象;Ø 對(duì)于客戶經(jīng)常打開關(guān)閉訂單的情況要注意：1) 首先要求客戶不能對(duì)已經(jīng)關(guān)閉的訂單，隨意打開。注意在實(shí)施時(shí)，權(quán)限設(shè)置要注意只 能分配給主管人員。2) 打開訂單后，進(jìn)行領(lǐng)料，這時(shí)候如果該訂單沒有在產(chǎn)或完工，計(jì)算時(shí)就會(huì)提示有耗用無完工產(chǎn)品承擔(dān)。Ø 訂單

46、挪料： 訂單001領(lǐng)用材料a，在生產(chǎn)過程過程中直接被訂單002挪用了，結(jié)果訂單002沒有領(lǐng)料就做產(chǎn)成品入庫了。在成本計(jì)算時(shí)，就會(huì)報(bào)錯(cuò)。材料a有耗用無承擔(dān)。 對(duì)于此類業(yè)務(wù)，在872版本之后可通過改制訂單進(jìn)行處理，在生產(chǎn)訂單系統(tǒng)下達(dá)002改制訂單，并進(jìn)行訂單挪料操作，系統(tǒng)會(huì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)成本從001往002訂單的轉(zhuǎn)移。5.3 成本管理ERP3應(yīng)用5.3.1 應(yīng)用流程圖5.3.2流程描述順序業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟現(xiàn)實(shí)應(yīng)用描述備注詢價(jià)單1.物料清單8、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員在物料清單中根據(jù)企業(yè)的產(chǎn)品需要建立生產(chǎn)BOM結(jié)構(gòu);生產(chǎn)管理系統(tǒng)中處理2.MRP運(yùn)算9、 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)銷售下的銷售訂單,進(jìn)行MRP運(yùn)算,制定

47、出生產(chǎn)建議計(jì)劃和物料采購(gòu)建議計(jì)劃生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理3.生產(chǎn)訂單功 1.生產(chǎn)計(jì)劃人員根據(jù)MRP運(yùn)算出的生產(chǎn)計(jì)劃生成生產(chǎn)訂單,并審核下達(dá)生產(chǎn)訂單;(也可以手工錄入生產(chǎn)訂單)生產(chǎn)管理系統(tǒng)處理4.工序計(jì)劃生成1.生產(chǎn)管理人員根據(jù)生產(chǎn)訂單和工藝路線生成工序排產(chǎn)計(jì)劃;車間管理系統(tǒng)處理5.工序轉(zhuǎn)移單1.車間人員生產(chǎn)過程中完工品進(jìn)行工序流轉(zhuǎn), 車間統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)各工序上報(bào)的完工數(shù)量和流轉(zhuǎn)數(shù)量填寫工序轉(zhuǎn)移單;車間管理系統(tǒng)處理6.工時(shí)記錄單1.車間統(tǒng)計(jì)人員根據(jù)各工序上報(bào)的各產(chǎn)品的實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)表,在系統(tǒng)中填寫工時(shí)記錄單;車間管理系統(tǒng)處理7.材料領(lǐng)用1.倉庫人員根據(jù)領(lǐng)料人員開具的領(lǐng)料單，在庫存管理系統(tǒng)填制材料出庫單，領(lǐng)料

48、人員到倉庫辦理領(lǐng)料；2.倉庫人員開具領(lǐng)料單時(shí)，必須嚴(yán)格填寫出庫類別和領(lǐng)料部門。3、按照工序進(jìn)行領(lǐng)料。庫存系統(tǒng)處理8.完工入庫1.車間對(duì)完工的產(chǎn)品辦理完工入庫，在庫存系統(tǒng)填制產(chǎn)成品入庫單，辦理入庫；參照生產(chǎn)訂單最后一道工序入庫。庫存系統(tǒng)處理9.單據(jù)記帳及期末處理1.對(duì)材料倉庫的材料出入庫單據(jù)及假退料單記帳；2.對(duì)材料倉庫進(jìn)行期末處理，分?jǐn)偛牧喜町?。存貨系統(tǒng)處理10.定義產(chǎn)品屬性1.在成本管理中定義產(chǎn)品屬性中,進(jìn)行刷新,按生產(chǎn)訂單+工序+產(chǎn)品,確定本月實(shí)際的成本對(duì)象;成本系統(tǒng)處理11.費(fèi)用歸集1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入材料及半成品耗用表，點(diǎn)取數(shù)功能從存貨系統(tǒng)按成本中心分別取共用材料成本；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入

49、人工費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入折舊費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；4.在成本系統(tǒng)進(jìn)入制造費(fèi)用表，點(diǎn)擊取數(shù)功能從總帳系統(tǒng)取數(shù)；成本系統(tǒng)處理12.數(shù)據(jù)錄入1.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品日?qǐng)?bào)，點(diǎn)擊取數(shù)功能從車間系統(tǒng)中工時(shí)記錄單取各成本中心和各工序的完工產(chǎn)量；2.在成本系統(tǒng)進(jìn)入產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)；占擊取數(shù)可從完成產(chǎn)品日?qǐng)?bào)表中工序間的消耗數(shù)據(jù)，錄入各產(chǎn)品的實(shí)際耗用量3.在成本系統(tǒng)進(jìn)入完工產(chǎn)品處理表；點(diǎn)擊取數(shù)可從庫存管理系統(tǒng)取實(shí)際入庫的期末入庫量 成本系統(tǒng)處理13.成本計(jì)算1.通過成本計(jì)算檢查，檢查成本計(jì)算是否滿足條件；2.據(jù)通過檢查后；點(diǎn)擊成本計(jì)算，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)品成本；成本系統(tǒng)處

50、理14.產(chǎn)品成本分配1.根據(jù)成本系統(tǒng)計(jì)算的大類產(chǎn)品成本，通過存貨系統(tǒng)產(chǎn)成品成本分配；錄入各大類的成本總額，系統(tǒng)自動(dòng)回填各產(chǎn)成品入庫單的入庫單價(jià)。成本系統(tǒng)處理15.憑證處理1.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的單據(jù)生成憑證；2.成本會(huì)計(jì)根據(jù)成本計(jì)算結(jié)果生成成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證；3.材料會(huì)計(jì)根據(jù)記帳后的產(chǎn)成品入庫單；生成憑證成本系統(tǒng)存貨系統(tǒng)5.3.2 關(guān)鍵應(yīng)用點(diǎn)Ø 啟用車間核算到工序時(shí)，生產(chǎn)訂單必須做工序計(jì)劃生成;(不做在成本中無法刷新出實(shí)際成本對(duì)象)Ø 生產(chǎn)過程中必須做工序轉(zhuǎn)移單(如果不核算工序成本,也要做工序轉(zhuǎn)移單,可以從第一道工序直接轉(zhuǎn)到最后一道工序即可)Ø 生產(chǎn)過程中必須錄入工序記

51、錄單;Ø 材料出庫單和產(chǎn)成品入庫單必須根據(jù)生產(chǎn)訂單工序領(lǐng)料和入庫;(完成日?qǐng)?bào)表取數(shù)有影響)Ø 工序取數(shù)規(guī)則工序完工數(shù)，取自工時(shí)記錄單產(chǎn)品耗用表 取自工序轉(zhuǎn)移單Ø 工序完工但不完全轉(zhuǎn)移到下道工序，這時(shí)候，把本道工序完工未轉(zhuǎn)移數(shù)量做為在產(chǎn)處理。不能做結(jié)存數(shù)量查詢。第六章 重點(diǎn)業(yè)務(wù)解決方案6.1 產(chǎn)品報(bào)廢業(yè)務(wù)6.1.1 報(bào)廢后繼續(xù)生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)報(bào)廢情況，并且要求將報(bào)廢的成本記入后來生產(chǎn)完工的產(chǎn)品成本中去。 業(yè)務(wù)流程： 流程描述這種業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)時(shí)，不需要做其他處理，只要在系統(tǒng)中繼續(xù)按生產(chǎn)訂單領(lǐng)料生產(chǎn)即可-超訂單領(lǐng)料，生產(chǎn)完

52、工后，系統(tǒng)在成本計(jì)算時(shí)，自動(dòng)將報(bào)廢產(chǎn)品的成本攤?cè)牒髞硗旯さ漠a(chǎn)品成本中去；如果報(bào)廢后的產(chǎn)品可以回收，并要求沖減該訂單成本。那么需要在系統(tǒng)中的廢品回收表中錄入回收金額，沖減訂單成本。在完工日?qǐng)?bào)錄入完工數(shù)量和廢品數(shù)量，自動(dòng)獲得凈產(chǎn)量，計(jì)算時(shí)按照凈產(chǎn)量。6.1.2 報(bào)廢后不再生產(chǎn)生產(chǎn)過程中，企業(yè)因生產(chǎn)設(shè)備和工藝問題，生產(chǎn)出一批訂單的所有完工產(chǎn)品全部報(bào)廢或部分報(bào)廢，該單所有產(chǎn)品全部退回。那么當(dāng)月生產(chǎn)訂單關(guān)閉。沒有產(chǎn)成品入庫。 業(yè)務(wù)流程 流程描述Ø 在系統(tǒng)中處理，可以在成本里做“原材料剩余”，通過“在產(chǎn)品盤點(diǎn)表中”錄入需要沖回的材料數(shù)量就可以了，系統(tǒng)在計(jì)算過程中會(huì)自動(dòng)

53、用投入材料數(shù)量減所錄數(shù)量，本月沖回，相當(dāng)于假退料單，下月在期初在產(chǎn)調(diào)整表可以直接調(diào)撥“專用材料”到其他訂單或產(chǎn)品中，分?jǐn)偟狡渌唵位虍a(chǎn)品。如果在產(chǎn)品分配方法使用倒擠，當(dāng)月訂單關(guān)閉，那么會(huì)自動(dòng)把當(dāng)月的領(lǐng)用材料歸集到在產(chǎn)品中。下月可以通過期初在產(chǎn)調(diào)整表調(diào)撥到其他訂單。Ø 可以在成本選項(xiàng)中選擇，完全報(bào)廢進(jìn)入制造費(fèi)用。訂單全廢，該訂單成本可作為制造費(fèi)用在成本中心分?jǐn)?.2 返工返修業(yè)務(wù)6.2.1 在產(chǎn)返工返修企業(yè)生產(chǎn)過程中，質(zhì)檢后入庫環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品一些小的地方不合格，需要返回車間進(jìn)行返工。返工發(fā)生的成本歸集到原始生產(chǎn)訂單。但是要單獨(dú)查詢返工部分成本。 業(yè)務(wù)流程 流程

54、描述系統(tǒng)中處理方法：Ø 在質(zhì)檢模塊中，【不良品處理單】中選擇不良品處理方式為“返工”。Ø 然后在生產(chǎn)訂單模塊，參照【不良品處理單】，生成【非標(biāo)生產(chǎn)訂單】，Ø 對(duì)非標(biāo)訂單進(jìn)行領(lǐng)料和生產(chǎn)，成本核算時(shí)，會(huì)自動(dòng)歸集非標(biāo)訂單的成本，并把非標(biāo)訂單將這部分成本合并到原生產(chǎn)訂單產(chǎn)品中去；Ø 此種應(yīng)用必須啟用生產(chǎn)訂單和質(zhì)檢模塊。成本核算到訂單。6.2.2 在庫產(chǎn)品返工下達(dá)非標(biāo)生產(chǎn)訂單，領(lǐng)用在庫產(chǎn)品，或其他材料，生產(chǎn)完工后，辦理入庫。 業(yè)務(wù)流程 流程描述：Ø 車間下達(dá)非標(biāo)生產(chǎn)訂單，訂單子件為不合格品和需要的零部件。Ø 成本計(jì)算

55、對(duì)生產(chǎn)訂單的核算在871以后，先進(jìn)行核算標(biāo)準(zhǔn)訂單，再核算非標(biāo)訂單。對(duì)非標(biāo)訂單計(jì)算不再進(jìn)行“存在循環(huán)領(lǐng)用”提示。Ø 對(duì)于871前的版本，手工錄入出庫單價(jià)或參考成本即可。Ø 注意，此種業(yè)務(wù)，一定不要進(jìn)行對(duì)原來的生產(chǎn)訂單進(jìn)行打開操作，然后，在進(jìn)行領(lǐng)料。6.3 降級(jí)品處理 對(duì)于產(chǎn)品檢驗(yàn)單的不良品數(shù)量，企業(yè)需要填制產(chǎn)品不良品處理單，進(jìn)行不良品處理，確定為降級(jí)品的業(yè)務(wù)。6.3.1 業(yè)務(wù)流程：6.3.2 流程描述Ø 需要首先刷新降級(jí)品的成本對(duì)象。Ø 計(jì)算時(shí)，首先計(jì)算該訂單合格品和不良品聯(lián)合體的成本。Ø 然后再根據(jù)合格品和不良品的數(shù)量進(jìn)行分?jǐn)偂?#216; 查詢降級(jí)品成本Ø 此種處理871支持核算到訂單模式。需要啟用模塊質(zhì)檢、生產(chǎn)訂單等。6.4 改制業(yè)務(wù)處理改制業(yè)務(wù)，發(fā)生在一些電氣或其