酒店實(shí)例貨幣資金內(nèi)部控制與核算制度的設(shè)計(jì)

1、貨幣資金內(nèi)部控制與核算制度的設(shè)計(jì)Z 酒店成立于 1990 年，位于上海金山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)性企業(yè)。 主要設(shè)施有客房 75 套，達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn)，有咖啡館、游泳館、保齡球館、高爾 夫球場，桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工 160 人。 一：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)如下：總經(jīng)理辦公室：負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策 1，銷售部：負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù) 2，招商部：負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費(fèi) 3，財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)部人員組成：財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 人會(huì)計(jì) 2 人，出納 1 人 二：會(huì)計(jì)核算流程設(shè)計(jì)如下各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集， 由前臺收

2、銀員編制部門日報(bào)表， 結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)額。 各部門的日報(bào)表在當(dāng) 日工作結(jié)束時(shí)交于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)入賬。采用酒店專用會(huì)計(jì)軟件 1人制單， 1人復(fù)核并保管印鑒， 1 人收付款并保管 支票，1人記賬并編制， 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化管理。 資金的大額報(bào)銷要由總經(jīng)理簽字。 每天營業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存入銀行，保留庫存現(xiàn)金 1000 元。1，Z 酒店在貨幣管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。例如：制單、復(fù)核、 印鑒保管、收付款、支票保管，記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù) 分工，在一定程度上防止侵吞，挪用和失竊等不當(dāng)行為的發(fā)生。但該制度 也有不完善的方面。例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求。

3、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。,2，為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合Z 酒店的具體管理狀況，該酒店的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖。收款憑證貸款及收款憑證會(huì)計(jì)崗位核對收款憑證和 銀行回單，編制記 賬憑證業(yè)務(wù)部門1，收入貨款并出具收據(jù)發(fā)票2, 填制收款憑證3, 編制收款日報(bào)表開戶銀行收取款項(xiàng)并出 具收款回單出納崗位 收入款項(xiàng)與收款憑證 核對。將款項(xiàng)存入銀行 根據(jù)收款憑證登記日 記賬后送會(huì)計(jì)崗位銀行存款回單出納只有憑審核過的收款通知才可以辦理收款，并出具收款收據(jù)。庫存現(xiàn)金總賬 和明細(xì)賬分別由出納員和會(huì)計(jì)員登記和保管， 定期進(jìn)行收款通知單、庫存現(xiàn)金日 記賬和總賬的核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登帳錯(cuò)誤。付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核，簽發(fā)的支票作備查記錄，簽發(fā)支票 的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管。出納員簽發(fā)支票登記簿做好記錄，出納部門和會(huì)計(jì)部門 根據(jù)支票回執(zhí)登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。三：庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告單設(shè)計(jì)如下庫