酒店實例貨幣資金內(nèi)部控制與核算制度的設計

1、貨幣資金內(nèi)部控制與核算制度的設計Z 酒店成立于 1990 年，位于上海金山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務性企業(yè)。 主要設施有客房 75 套，達到四星級標準，有咖啡館、游泳館、保齡球館、高爾 夫球場，桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設施。企業(yè)共有職工 160 人。 一：內(nèi)部機構設計如下：總經(jīng)理辦公室：負責企業(yè)總體管理和決策 1，銷售部：負責對外聯(lián)系賓館服務業(yè)務 2，招商部：負責同承包部門聯(lián)系，收取租金和設施費 3，財務部：負責企業(yè)賬務處理及出具財務報告 財務部人員組成：財務經(jīng)理 1 人會計 2 人，出納 1 人 二：會計核算流程設計如下各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集， 由前臺收

2、銀員編制部門日報表， 結算當日部門總的營業(yè)額。 各部門的日報表在當 日工作結束時交于財務部，由會計入賬。采用酒店專用會計軟件 1人制單， 1人復核并保管印鑒， 1 人收付款并保管 支票，1人記賬并編制， 實行會計電算化管理。 資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。 每天營業(yè)結束時進行現(xiàn)金盤點，直接存入銀行，保留庫存現(xiàn)金 1000 元。1，Z 酒店在貨幣管理中能夠建立相應的內(nèi)部控制制度。例如：制單、復核、 印鑒保管、收付款、支票保管，記賬和編制報表等工作均進行不相容職務 分工，在一定程度上防止侵吞，挪用和失竊等不當行為的發(fā)生。但該制度 也有不完善的方面。例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求。

3、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。,2，為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結合Z 酒店的具體管理狀況，該酒店的貨幣資金收入和支出業(yè)務的控制程序圖。收款憑證貸款及收款憑證會計崗位核對收款憑證和 銀行回單，編制記 賬憑證業(yè)務部門1，收入貨款并出具收據(jù)發(fā)票2, 填制收款憑證3, 編制收款日報表開戶銀行收取款項并出 具收款回單出納崗位 收入款項與收款憑證 核對。將款項存入銀行 根據(jù)收款憑證登記日 記賬后送會計崗位銀行存款回單出納只有憑審核過的收款通知才可以辦理收款，并出具收款收據(jù)。庫存現(xiàn)金總賬 和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管， 定期進行收款通知單、庫存現(xiàn)金日 記賬和總賬的核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登帳錯誤。付款前由業(yè)務部門和會計部門主管審核，簽發(fā)的支票作備查記錄，簽發(fā)支票 的印鑒由會計主管保管。出納員簽發(fā)支票登記簿做好記錄，出納部門和會計部門 根據(jù)支票回執(zhí)登記銀行存款日記賬和其他有關賬簿。三：庫存現(xiàn)金清查盤點報告單設計如下庫