217年行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度1預(yù)算業(yè)務(wù)控制

1、第一部分 預(yù)算業(yè)務(wù)控制一、預(yù)算控制范圍及控制目標(biāo)（一）業(yè)務(wù)范圍* 區(qū)政府 * 預(yù)算是指* 內(nèi)各科室按照行使行政職能的需要并依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定而編制， 經(jīng)綜合計算、全面平衡、審核匯總后，報 *區(qū)財政局按法定程序?qū)徍?、批?zhǔn)的涵蓋本* 各項經(jīng)濟活動及資金收支的綜合計劃。預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。收入預(yù)算指財政撥款收入；支出預(yù)算包括基本支出和項目支出，基本支出包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出，項目支出包括法律顧問費、可視電話租賃費和其他支出。（二）控制目標(biāo)進一步建立健全* 區(qū)政府 * 的預(yù)算管理機制，促進預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高資源的利用效率及管理服

2、務(wù)水平。二、預(yù)算控制崗位設(shè)置及不相容崗位 （一）預(yù)算控制崗位設(shè)置1、預(yù)算編制崗：主要負責(zé)預(yù)算編制工作，包括布置預(yù) 算申報工作、編制年度收入預(yù)算、年度支出預(yù)算等。2、預(yù)算審批崗：對預(yù)算草案進行審批。3、預(yù)算執(zhí)行崗：各科室將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù) 活動的基本依據(jù)，每月按時根據(jù)月度預(yù)算編制次月資金收支 計劃。4、預(yù)算監(jiān)督崗：以* 整體預(yù)算為依據(jù)，對各 科室的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。(二)預(yù)算控制不相容崗位1、預(yù)算編制與預(yù)算審批2、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行3、預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行4、預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整5、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核6、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算監(jiān)督三、預(yù)算控制業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險點及防控措施(一)預(yù)算編審1、流程描

3、述(1)財務(wù)室根據(jù)預(yù)算要求，部署各科室的編報工作。(2)各科室根據(jù)下一年度的實際情況，提由預(yù)算建議數(shù)， 并提交申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等材料，報送財務(wù)室。(3)財務(wù)室對各科室提交的預(yù)算建議數(shù)及申報材料進行預(yù)審，匯總形成單位預(yù)算建議數(shù)。（ 4）* 主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對單位預(yù)算建議數(shù)進行審批，確保無誤后上報* 區(qū)財政局。2、風(fēng)險點風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險1、預(yù)算編制未依據(jù)以前年度各科室收支的實際情況， 真實反映本年度全部業(yè)務(wù)收支計劃重大財務(wù)室2、為了足額甚至超額狀取財政資金而虛增預(yù)算重大財務(wù)室3、對于專業(yè)性較強的重大項目，存在預(yù)算編審過程中 進行專業(yè)性事前立項評審重大財務(wù)室4、預(yù)算編制不

4、科學(xué)，預(yù)算編制粗糙，不符合工作實際重大財務(wù)室外部風(fēng)險1、預(yù)算編制信息存在瞞報、謊報等現(xiàn)象重大財務(wù)室2、未及時報送預(yù)算財務(wù)室3、主要防控措施(1)加強對預(yù)算編制的指導(dǎo)， 不斷提高預(yù)算編制質(zhì)量， 并督促各科室按時報送預(yù)算。(2)建立和完善項目評審制，對于建設(shè)工程、大型修 繕等專業(yè)性較強的重大事項，需先進行項目評審。(3)召開預(yù)算編制會議，全面把握預(yù)算編制政策，細 化預(yù)算編制流程。(4)建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行等溝通協(xié)調(diào)機制，加強 預(yù)算合理性和合規(guī)性審核。(5)收入預(yù)算編制，應(yīng)考慮維持* 正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，要注重預(yù)算編制的科學(xué)性，并制定預(yù)算 編制職責(zé)。4、流程圖預(yù) 算 編 制各科室財務(wù)室財務(wù)分

5、管領(lǐng)導(dǎo)*主要領(lǐng)導(dǎo)* 區(qū)財政局開始）部署預(yù)算編報規(guī)則 i否提出預(yù)算編制要求*落實預(yù)算，編報工作預(yù)隼議,建否否否1、流程描述(1)預(yù)算預(yù)下達環(huán)節(jié)財務(wù)室根據(jù)*區(qū)財政局下達的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合各科室實際情況，編制預(yù)下達方案。*主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對擬定的預(yù)下達方案進行審批，審批通過后，上報 *區(qū)財政局*區(qū)財政局對預(yù)撥結(jié)果進行預(yù)下達方案審批，批準(zhǔn)后下達財務(wù)室財務(wù)室收到經(jīng)*區(qū)財政局批準(zhǔn)的預(yù)下達方案后，將預(yù)算下達各科室，作為正式年度預(yù)算批復(fù)前的預(yù)算執(zhí)行依據(jù)。在正式預(yù)算批復(fù)下達前，各科室依據(jù)預(yù)下達方案進行 資金使用計劃的編制，進入預(yù)算執(zhí)行階段。（ 2）預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)財務(wù)室根據(jù)* 區(qū)財政局下達的預(yù)算批復(fù)控制數(shù)，分

6、解、細化預(yù)算控制數(shù)，形成各科室控制數(shù)，上報* 主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 * 主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對擬定的控制數(shù)分解方案進行審批。各科室在預(yù)算控制數(shù)范圍內(nèi)，進行細化整理，形成本科室預(yù)算草案。財務(wù)室收到各科室的預(yù)算草案后，進行綜合平衡，形成本單位預(yù)算草案，報* 主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 * 主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批匯總的本單位預(yù)算草案。財務(wù)室根據(jù)審批后的本單位預(yù)算草案，進一步細化批 復(fù)至各科室，同時將預(yù)算執(zhí)行的規(guī)則一并下達。各科室依據(jù)下達的正式預(yù)算批復(fù)，進行資金使用計劃的編報，進入預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。（3）預(yù)算追加調(diào)整環(huán)節(jié)各科室在預(yù)算執(zhí)行過程中遇到特殊緊急情況，預(yù)算不 足時，按照規(guī)定的預(yù)算追

7、加調(diào)整程序，由本科室向 *主要領(lǐng)導(dǎo)提由預(yù)算追加調(diào)整申請。財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)收到經(jīng)*主要領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整申請進行金額審批。預(yù)算追加調(diào)整申請經(jīng) * 主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)分 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，動用* 區(qū)財政局批復(fù)的預(yù)算準(zhǔn)備金， 如需上報* 區(qū)財政局追加，按規(guī)定上報審批。財務(wù)室收到預(yù)算追加調(diào)整申請的批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)辦 理相應(yīng)預(yù)算追加工作，同時將批復(fù)下達至各科室。各科室收到財務(wù)室下達的預(yù)算追加調(diào)整批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)組織實施相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行工作。2、風(fēng)險點分險 類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體（具體各科室）制度1、未設(shè)置專人專崗對內(nèi)部預(yù)算批復(fù)進行管理重大* 領(lǐng) 導(dǎo)流程2、內(nèi)部預(yù)算批復(fù)沒有將以前年度的業(yè)務(wù)

8、支出金額和本 年度的業(yè)務(wù)工作計劃作為依據(jù)重大財務(wù)室風(fēng)險3、財務(wù)室未對*（下屬單位）業(yè)務(wù)計劃進行評審重大財務(wù)室4、財務(wù)室未按照支出事項性質(zhì)和重要性不同對預(yù)算資 金進行指標(biāo)分解，即未建立科學(xué)合理的預(yù)算執(zhí)行規(guī)則重大財務(wù)室5、財務(wù)室未對預(yù)算指標(biāo)調(diào)整進行審核重大財務(wù)室6、實際支出超過預(yù)算批復(fù)指標(biāo)額度后未建立預(yù)算指標(biāo) 工 隊之相天制度流程，如塊舁支出矩額標(biāo)準(zhǔn)、貨廠配 置標(biāo)準(zhǔn)、項目設(shè)置條件、基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫等重大重大財務(wù)室財務(wù)室8、未有效審核預(yù)算編制的完整性重大財務(wù)室9、未有效審核收入預(yù)算的合理性重大財務(wù)室10、未組織開展和有效審核人員編制和實有情況、資產(chǎn) 占有和使用情況等基礎(chǔ)資料的真實性重大財務(wù)室11、未按

9、照項目設(shè)置條件審核新增項目重大財務(wù)室12、項目之間存在交叉重復(fù)重大財務(wù)室13、未按要求督促* 設(shè)置績效目標(biāo)或?qū)徍丝冃?目標(biāo)，致使績效目標(biāo)/、完整、指向不明確、指標(biāo)/、量化， 與預(yù)算不匹配重大財務(wù)室14、未使用或未準(zhǔn)確使用預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)重大財務(wù)室15、未啟效審核米購預(yù)算，未有效銜接*預(yù)算和資產(chǎn)配置預(yù)算財務(wù)室16、未按規(guī)定開展預(yù)算項目評審或?qū)徍耍?評審或?qū)徍私Y(jié) 果/、真實、不公正重大財務(wù)室17、未按規(guī)定提供日常監(jiān)管或?qū)ｍ棛z查結(jié)果財務(wù)室18、跨年度項目預(yù)算沒有按照項目進度分年安AE財務(wù)室19、未將預(yù)算安排與決算、績效評價、執(zhí)行進度等有機 結(jié)合重大財務(wù)室20、未優(yōu)先保障重點支出需要，未嚴(yán)格控制重點建設(shè)項

10、 目和一般，莊支出重大財務(wù)室21、未能及時審核提出預(yù)算建議數(shù)財務(wù)室廉政 風(fēng)險1、發(fā)現(xiàn)*作假時故意瞞報，謀取不當(dāng)利益重大相關(guān)人員2、對各別*、項目等違規(guī)予以政策傾斜，謀取不當(dāng)fl益重大相關(guān)人員3、受人為因素的影響，致使出具的審核意見不真實， 不中益重大相關(guān)人員4、違規(guī)調(diào)高重大項目預(yù)算評審金額，謀取不當(dāng)利益重大相關(guān)人員外部 風(fēng)險1、*提供虛假材料重大財務(wù)室2、*未按要求提供解釋材料財務(wù)室3、主要防控措施(1)財務(wù)室下發(fā)年度預(yù)算審核具體要求，進一步明確財 政約束和審核要點。(2)財務(wù)室按上述提示的風(fēng)險點，對各科室上報的預(yù)算 申請數(shù)開展審核工作。當(dāng)發(fā)現(xiàn)制度流程存在缺陷時，應(yīng)完善 制度流程；當(dāng)發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資

11、料不真實、不合理時，督促各科室 重新上報相關(guān)數(shù)據(jù)或補充提供說明材料；當(dāng)發(fā)現(xiàn)其他問題時， 做相應(yīng)調(diào)整。(3)相關(guān)科室采購人員負責(zé)審核本 * 資產(chǎn)基 礎(chǔ)資料和資產(chǎn)配置預(yù)算，審核后報財務(wù)室。4、流程圖(1)預(yù)算預(yù)下達環(huán)節(jié)各科室會計財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)* 主要領(lǐng)導(dǎo)* 區(qū)財政局開始下達預(yù)算，制數(shù)預(yù)算執(zhí)行流程結(jié)束不通過年初預(yù)下達審核年初通過(2)預(yù)算批復(fù)環(huán)節(jié)各科室會計財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)*主要領(lǐng)導(dǎo)*財政局開始調(diào)整細化預(yù)算執(zhí)行預(yù)算批復(fù)歸口分解單位年度預(yù)算下達下達控制數(shù)通過通過(3)預(yù)算追加調(diào)整環(huán)節(jié)*各科室財務(wù)室財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)*主要領(lǐng)導(dǎo)區(qū)財政局預(yù)算追加調(diào)整申請不通過不通過不通過不通過預(yù)算追加調(diào)審表通過通過預(yù)算追加調(diào)整批復(fù) 一預(yù)

12、算執(zhí)行同意調(diào)整預(yù)算下達預(yù)算追加調(diào)整數(shù)(三)預(yù)算執(zhí)行1、流程描述(1)已經(jīng)明確的預(yù)算支由事項，由各科室直接進入預(yù) 算執(zhí)行及借款報銷環(huán)節(jié)，其余需要進入預(yù)算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)。(2)各科室負責(zé)人對業(yè)務(wù)可行性進行審核。(3)*主要領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算合規(guī)性進行審批。(4)其中按規(guī)定需要履行政府集中采購程序的，進入 相關(guān)采購流程。(5)完成*內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行審批程序后，依據(jù)預(yù)算批復(fù)和相關(guān)經(jīng)費支由規(guī)則，進入資金支付流程。風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程風(fēng)險1、沒不按照批復(fù)的預(yù)算安琲支出、 超預(yù)算指標(biāo) 安排預(yù)算支出重大室2、沒有進行預(yù)算執(zhí)行分析，沒有建立有效溝通 機制，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進度偏快或偏慢重大預(yù)算

13、執(zhí)仃各科 室3、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持* 財務(wù)核 算和業(yè)務(wù)工作的一致性預(yù)算執(zhí)行各科 室、財務(wù)室4、沒有建立財務(wù)核算工作對預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行工 作的信息反饋與驗證機制預(yù)算執(zhí)行各科 室、財務(wù)室5、預(yù)算指標(biāo)發(fā)生變更未及時通知國庫吾口門重大財務(wù)室6、不按項目實施進度申請用款計劃預(yù)算執(zhí)行各科 室3、主要防控措施(1)各科室申請支由事項必須有預(yù)算指標(biāo)，再履行預(yù)算支由審批手續(xù)。(2)無預(yù)算指標(biāo)或超預(yù)算指標(biāo)的事項應(yīng)先履行預(yù)算追 加調(diào)整手續(xù)。(3)財務(wù)室應(yīng)明確本* 內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程 序。(4)建立預(yù)算分析機制，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，定 期公布預(yù)算執(zhí)行情況，并研究存在的問題，提由改進措施。(5)必須在明確的預(yù)算指標(biāo)

14、下提由執(zhí)行申請，凡是預(yù) 算批復(fù)時確定為一事一議方式的，在未經(jīng)指標(biāo)申請和審批前， 不能提由執(zhí)行申請。執(zhí)行申請受預(yù)算指標(biāo)當(dāng)前可用額度控制， 不能超生可用額度申請。（ 6）執(zhí)行申請?zhí)岢龊螅匆?guī)定的審批權(quán)限進行審核簽 字。財務(wù)室應(yīng)根據(jù)各科室的情況、不同類型業(yè)務(wù)分類設(shè)定多 層級的預(yù)算指標(biāo)申請審批權(quán)限。4、流程圖各科室科室負責(zé)人財務(wù)室財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)*主要領(lǐng)導(dǎo)開始是否需要申請執(zhí)行提出執(zhí)行申請科室負責(zé)人審核(四)決算與考評管理1、流程描述(1)會計對年度會計核算數(shù)據(jù)和預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)進行準(zhǔn) 備。(2)各科室對本年度預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計，形成相 關(guān)報告。(3)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進行審批。(4)公布預(yù)算績效考評結(jié)果。(5)財

15、務(wù)室根據(jù)結(jié)果制定下年度預(yù)算編制基礎(chǔ)，根據(jù) 預(yù)算決算情況分析進行預(yù)算績效考評。2、主要風(fēng)險點風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體(目侏千山安、制度流程1、決算與預(yù)算存在脫節(jié)、口徑不一，難以及 時反映預(yù)算執(zhí)行情況，導(dǎo)致預(yù)算管理的效率 低下重大(共件七科至) 財務(wù)室風(fēng)險2、預(yù)算績效管理機制不完善，可能導(dǎo)致績效 目標(biāo)脫離實際重大財務(wù)室3、績效監(jiān)控不到位，績效方法不科學(xué)，評價 結(jié)果流于形式重大財務(wù)室3、主要防控措施(1)財務(wù)室按照*區(qū)財政局的要求，按時、按格式、按要求進行決算編制。(2)決算報表內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并進行簽字確認(rèn)(3)加強決算數(shù)據(jù)分析，收集數(shù)據(jù)資料，分析預(yù)決算 差異原因，撰寫預(yù)算結(jié)果報告。(4

16、)將分析報告反饋到各科室，查找問題，制定整改 措施。(5)建立績效管理制度。預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定要經(jīng)過 調(diào)查研究和科學(xué)論證，目標(biāo)指向明確，細化量化，符合客觀 實際。評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法科學(xué)合理、客觀公正，要形成評 價報告；評價結(jié)果要及時反饋并進行一定范圍的公開，作為 改進預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。4、流程圖決算預(yù)算管理崗財務(wù)室財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)*主要領(lǐng)導(dǎo)主任*會開始 L9d數(shù)據(jù)準(zhǔn)備決算編制四、預(yù)算控制相關(guān)制度*區(qū)人民政府* 預(yù)算管理制第一章總則第一條為進一步建立健全預(yù)算編制和執(zhí)行機制，促進本*預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化和科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運行質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法等規(guī) 定，根據(jù)本

17、*預(yù)算實際，制訂本制度。第二條 預(yù)算是指本*各科室依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各科室編制、會計匯總、經(jīng)相關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)審批后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報科室各項收支的綜合計劃。第三條 本*預(yù)算管理必須遵循以下原則：（一）公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財政要求，不 斷優(yōu)化支由結(jié)構(gòu)，確保財政性資金向滿足社會公共需要方面 轉(zhuǎn)移。（二）綜合性原則。預(yù)算是覆蓋本 *所有資源的完整預(yù)算，囊括各科室的收入和支由。財務(wù)室要堅持財政 預(yù)算內(nèi)外財力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項收支計劃。（三）真實性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各科室履行的職責(zé)、結(jié) 合本*發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配置情況進行編制,各項收支要符合客觀實際，要有真實可靠的

18、預(yù)算依據(jù)，不得 隱瞞與虛列收支內(nèi)容。（四）績效性原則。各科室預(yù)算的編制以* 中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)生的性價比，各項支 由的安排要堅持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用 的社會效益和經(jīng)濟效益。第四條 編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是本 * 各 科室，其職責(zé)是保證預(yù)算編制及執(zhí)行的完整性和合理性。財 務(wù)室是主管預(yù)算編制的職能科室，職責(zé)是預(yù)算審核、定額確 定、財力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。第二章預(yù)算編制第五條 本* 預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括：一般 收入預(yù)算、一般支由預(yù)算、政府集中采購預(yù)算。（一）一般收入預(yù)算。包括公共預(yù)算財政撥款收入。（二）一般支由預(yù)算。包括基本支由和項目支由?；?支由主要指本

19、*發(fā)生的工資福利支由、商品和服務(wù)支由、對個人和家庭的補助支由；項目支由主要指各科室修 繕、法律咨詢等支由，包括法律顧問費、可視電話租賃費和 其他支由。（三）政府集中采購預(yù)算。財務(wù)室根據(jù)上級單位當(dāng)年下 發(fā)的文件，在一般支由預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中 涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項目按照政府集中采購預(yù)算編制要求進行細化。集中采購預(yù)算在時間上與其它支由預(yù) 算同步編制。第六條 預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)， 按照收支分類科目，自下而上編制。（一）收入預(yù)算的編制以上年收入實際情況為依據(jù)，在 此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、 管理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本

20、預(yù)算年度的收 入計劃。（二）支由預(yù)算根據(jù)本* 發(fā)展規(guī)劃、年度工作 目標(biāo)和重點，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。1、基本支由預(yù)算本* 預(yù)算優(yōu)先保障基本支出的合理需要,保證 機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)?；局в深A(yù)算主要為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費 支由，人員經(jīng)費由人事處按相關(guān)規(guī)定管理，公用經(jīng)費支由實 行分類分檔辦法。財務(wù)室根據(jù)各科室日常工作任務(wù)的需要， 結(jié)合社會物價水平和財力可能，對各項基本支由項目制定相 應(yīng)的指標(biāo)額度。定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致，在年度預(yù)算執(zhí)行 中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，在確定下一預(yù)算年 度定額標(biāo)準(zhǔn)時再作相應(yīng)調(diào)整（除特殊情況外） ?；局в深A(yù)算在*區(qū)財政局規(guī)定的時間內(nèi)由財務(wù)室統(tǒng)一編制。

21、2、項目支由預(yù)算項目支由是各科室修繕、法律咨詢等發(fā)生的支由。項目 支由預(yù)算將支由內(nèi)容分解細化到每一個最具體的可執(zhí)行項 目，明確具體用途，單項預(yù)算達到一定規(guī)模的項目，應(yīng)編制 項目明細說明書。對于列入績效評價范圍的財政性資金項目，用款科室編 制項目績效預(yù)算，進行前期論證，其內(nèi)容包括涉及項目立項 的有關(guān)政策依據(jù)、項目具體內(nèi)容、實施方式、項目概算、資 金使用計劃以及項目實施的目標(biāo)效果。項目績效預(yù)算是項目 實施和評價的依據(jù)。第七條*預(yù)算編制的程序。為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在本* 內(nèi)部的充分溝通，預(yù)算實行“二上二下”的預(yù)算編制程序。（一）“一上”：各科室根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提由 本科

22、室的年度收支預(yù)算建議計劃。1、財務(wù)室提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各科室明 確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求；2、各科室完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和 審核工作，提交財務(wù)室審核；3、財務(wù)室在規(guī)定時間內(nèi)完成初審和論證。（二）“一下”：財務(wù)室根據(jù)預(yù)算審核和財力平衡情況，下達預(yù)算控制數(shù)1、財務(wù)室完成預(yù)算年度財力的測算工作;2、財務(wù)室確定預(yù)算年度支由績效評價項目，并組織前期論證；3、根據(jù)確定的投入方向和重點，結(jié)合預(yù)算年度財力狀 況，完成對各科室“一上”建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù) 算控制數(shù)下達至各科室。（三）“二上”：各科室根據(jù)下達的預(yù)算控制指標(biāo)，修正 預(yù)算并上報財務(wù)室。1、各科室對財務(wù)室

23、下達的預(yù)算控制數(shù)進行確認(rèn)，或?qū)?項目支由內(nèi)容進行適當(dāng)修正；2、經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，各科室在規(guī)定時間內(nèi)向財 務(wù)室提由調(diào)整申請，同時報送本科室的預(yù)算編制說明；3、預(yù)算修正原則上不得突破“一下”控制數(shù)。（四）“二下”：財務(wù)室將經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度預(yù) 算批復(fù)到各科室。1、財務(wù)室完成對預(yù)算科室“二上”收支計劃的核準(zhǔn)和 綜合平衡工作；2、財務(wù)室按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報送財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審 定；3、財務(wù)室在財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將 預(yù)算（包括集中采購預(yù)算）批復(fù)到各科室。第三章預(yù)算執(zhí)行第八條 財務(wù)室根據(jù)*區(qū)財政局批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，認(rèn)真予以落實。第九條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。

24、 嚴(yán)格限制各科室的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府集中采購項 目、以及限額以上的其他各類項目支由和往來款項，均按 *區(qū)財政規(guī)定實行財政直接支付方式。同時，推行公務(wù)卡消費制度，通過公務(wù)卡消費方式實現(xiàn)各科室定額公用 經(jīng)費的結(jié)算支付。第十條對于年度預(yù)算安排的重大支由項目，實行績效 評價制度?？冃гu價的考評工作由本*委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)負責(zé)，通過定量和定性相結(jié)合的方式 開展實施。第十一條預(yù)算一經(jīng)財務(wù)室主任審核通過，即具有制度 約束效力，各科室嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強 預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支由用途和改變用款方向。（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、 終止，或國家政

25、策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，按照有關(guān) 規(guī)定，重新申請立項或由財務(wù)室調(diào)減支由預(yù)算。（二）非因特殊情況，各科室在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上 不得提由追加支由申請。以下情況除外：1、涉及本單位重大活動或項目；*區(qū)專項補貼要求配套;3、其他不可預(yù)計的突發(fā)因素。（三）財務(wù)室在辦理追加支由的審批中，必須嚴(yán)格審批 程序，對于預(yù)算金額達到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性 和技術(shù)性較強，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項目，應(yīng)當(dāng)組 織實施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為預(yù)算決策提供依據(jù)。（四）各科室申請預(yù)算外支由項目追加，審批的條件、 程序與預(yù)算內(nèi)相同。（五）年度支由預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對屬于政府集中采購 的項目，有關(guān)科室依據(jù)追加通知書、 及時調(diào)整集中采購預(yù)算， 并納入政府集中采購管理程序。第四章* 決算第十二條財務(wù)室在預(yù)算年度終了后，及時編報決算（預(yù) 算執(zhí)行情況報表和說明書兩部分）。第十三條 財務(wù)室在正式編制決算