總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶

1、授課：授課： 李李 蕓蕓歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)光臨指導(dǎo)歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)光臨指導(dǎo) 1、“原材料原材料”總分類賬戶登記總分類賬戶登記2、“原材料原材料”明細(xì)分類賬戶的登記明細(xì)分類賬戶的登記目標(biāo)目標(biāo) 1、2實踐操作法、多媒體演示教學(xué)實踐操作法、多媒體演示教學(xué)總分類賬、實物明細(xì)賬、多媒體總分類賬、實物明細(xì)賬、多媒體3 、“原材料原材料”總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶 之間的核對之間的核對根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄：根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄：4、15日，從新華工廠購入甲材料日，從新華工廠購入甲材料800元元,乙材料乙材料600元元,材料均已驗收入庫，貨材料均已驗收入庫，貨款暫欠?？?/p>

2、暫欠。 1、1日，車間因生產(chǎn)日，車間因生產(chǎn)A產(chǎn)品需要領(lǐng)用甲材料產(chǎn)品需要領(lǐng)用甲材料1000元元, 乙材料乙材料900元。元。3 、8日，用銀行存款購買丙材料日，用銀行存款購買丙材料1000元，材料已驗收入庫。元，材料已驗收入庫。借：原材料借：原材料-丙材料丙材料 1000借：原材料借：原材料-甲材料甲材料 800 -乙材料乙材料 600貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款-新華工廠新華工廠 1400借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品產(chǎn)品 1900貸：原材料貸：原材料-甲材料甲材料 1000-乙材料乙材料 9002、2日，車間生產(chǎn)日，車間生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料600元，丙材料元，丙材料400元。元。

3、借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品產(chǎn)品 1000貸：原材料貸：原材料-乙材料乙材料 600 -丙材料丙材料 400 貸：銀行存款貸：銀行存款 1000、續(xù)前例：該企業(yè)續(xù)前例：該企業(yè)12月月1日日“原材料原材料”總賬戶和明細(xì)分類賬戶的余額如下：總賬戶和明細(xì)分類賬戶的余額如下：總賬總賬余額余額明細(xì)賬明細(xì)賬單價（元）單價（元）金額（元）金額（元）原材料原材料6000甲材料甲材料22000乙材料乙材料33000丙材料丙材料11500一、根據(jù)所提供的余額和前面所做會計分錄登記一、根據(jù)所提供的余額和前面所做會計分錄登記“原材料原材料”總分類賬總分類賬戶明戶明細(xì)分類賬戶細(xì)分類賬戶1、期初余額期初余額的錄入的錄

4、入:總分類賬戶直接錄入總分類賬戶直接錄入金額金額;明細(xì)分類賬戶分別明細(xì)分類賬戶分別數(shù)量、單價數(shù)量、單價和和金額金額錄入錄入2、收入材料收入材料的登記的登記:總分類賬戶登記在總分類賬戶登記在借方借方欄欄;明細(xì)分類賬戶按明細(xì)分類賬戶按數(shù)量數(shù)量、單價單價、金額金額登登收入欄收入欄3 、發(fā)出材料發(fā)出材料的登記的登記:總分類賬戶登記在貸方欄總分類賬戶登記在貸方欄;明細(xì)分類賬戶按數(shù)量、單價和金額登明細(xì)分類賬戶按數(shù)量、單價和金額登記在發(fā)出欄記在發(fā)出欄4 、月末結(jié)帳月末結(jié)帳:將總分類賬戶的借方欄、貸方欄分別匯總并結(jié)出余額將總分類賬戶的借方欄、貸方欄分別匯總并結(jié)出余額;將明細(xì)分類賬戶將明細(xì)分類賬戶的收入方、發(fā)出

5、方分別按數(shù)量單價和金額匯總并結(jié)出余額的收入方、發(fā)出方分別按數(shù)量單價和金額匯總并結(jié)出余額 年年 憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要借方借方貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日總分類賬總分類賬121領(lǐng)用（領(lǐng)用（1）1900借借4600借借期初余額期初余額165002略略領(lǐng)用（領(lǐng)用（2）1000借借36008購入（購入（3）1400借借500015購入（購入（4）1000借借6000本期發(fā)生額及余額本期發(fā)生額及余額24002900借借6000賬戶名稱賬戶名稱:原材料原材料 年年 憑證憑證號數(shù)號數(shù) 摘要摘要 收收 入入 發(fā)發(fā) 出出 結(jié)結(jié) 存存月月日日數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額數(shù)量數(shù)量單單價

6、價金額金額 明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬賬戶名稱：賬戶名稱：甲材料甲材料計量單位：計量單位：千克千克12期初余額期初余額1000220001略略領(lǐng)用（領(lǐng)用（1）50021000500210008購買（購買（3）4002800 90021800本期發(fā)生額本期發(fā)生額及余額及余額400280050021000 900218001 年年 憑證憑證號數(shù)號數(shù) 摘要摘要 收收 入入 發(fā)發(fā) 出出 結(jié)結(jié) 存存月月日日數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額 明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬賬戶名稱：賬戶名稱：乙材料乙材料計量單位：計量單位：千克千克12期初結(jié)存期初結(jié)存1000330001略略領(lǐng)用（領(lǐng)

7、用（1）3003900700321002領(lǐng)用（領(lǐng)用（2）2003600500315008購入（購入（3）200370032100本期發(fā)生本期發(fā)生額及余額額及余額200360050031500700321001600 年年 憑憑證證號號數(shù)數(shù) 摘要摘要 收收 入入 發(fā)發(fā) 出出 結(jié)結(jié) 存存月月日日數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額數(shù)量數(shù)量單單價價金額金額 明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬計量單位：計量單位：千克千克賬戶名稱：賬戶名稱：丙材料丙材料期初結(jié)存期初結(jié)存1500115002領(lǐng)用（領(lǐng)用（2）400140011001110015購入（購入（4） 100011000210012100本期發(fā)生本期

8、發(fā)生額及余額額及余額100010004001400210012100121311二、總分類賬和明細(xì)分類賬的核對二、總分類賬和明細(xì)分類賬的核對 明細(xì)明細(xì) 賬戶賬戶計量計量單位單位單單價價期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額數(shù)量數(shù)量金額金額收入（借方）收入（借方）發(fā)出（貸方）發(fā)出（貸方）數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額數(shù)量數(shù)量金額金額甲材料甲材料公斤公斤乙材料乙材料公斤公斤丙材料丙材料公斤公斤合計合計原材料本期發(fā)生額及余額明細(xì)表原材料本期發(fā)生額及余額明細(xì)表1、直接核對、直接核對:將各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額相加與總分類賬核對將各明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額相加與總分類賬核對2、編制本期發(fā)生額及

9、余額明細(xì)表與總分類賬戶核對、編制本期發(fā)生額及余額明細(xì)表與總分類賬戶核對:100020004008005001000900180010003000200600500150070021001500150010001000400210021006500240029006000400小結(jié)小結(jié):1、平行登記時、平行登記時,依據(jù)相同依據(jù)相同,方向相同方向相同,期間相同期間相同.2、”原材料原材料”總分類賬戶只登記金額總分類賬戶只登記金額,而所屬明細(xì)賬不但登記金額而所屬明細(xì)賬不但登記金額,也登記數(shù)量也登記數(shù)量3、兩賬核對、兩賬核對:總分類賬戶借方總分類賬戶借方(貸方貸方)發(fā)生額發(fā)生額=所屬明細(xì)賬戶借所屬明細(xì)

10、賬戶借(貸貸)方發(fā)生額之和方發(fā)生額之和總分類賬戶借總分類賬戶借(貸貸)方余額方余額=所屬明細(xì)賬戶借（貸所屬明細(xì)賬戶借（貸)方余額之和方余額之和單價單價.某企業(yè)某企業(yè)2003年年4月月1日有關(guān)總分類賬和日有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬余額如下：明細(xì)分類賬余額如下：總賬總賬余額余額明細(xì)賬明細(xì)賬 單價（元）單價（元） 金額（元）金額（元）原材料原材料20 000甲材料甲材料150120 000乙材料乙材料10020 000丙材料丙材料12060 0002 、生產(chǎn)車間向倉庫向領(lǐng)用材料一批、生產(chǎn)車間向倉庫向領(lǐng)用材料一批,甲材料甲材料200千克千克,單價單價150元元,乙材料乙材料 100千克千克,單價單價10

11、0元元,丙材料丙材料250千克千克,單價單價120元元,共計共計70000元元.3、向、向A公司購入乙材料公司購入乙材料100千克千克,單價單價100元元,材料驗收入庫材料驗收入庫,貨款以銀行存款支付貨款以銀行存款支付.4、向、向B公司購入丙材料公司購入丙材料200千克千克,單價單價120元元,共計共計24000元元,貨款暫欠貨款暫欠.該企業(yè)該企業(yè)4月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：月份發(fā)生部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1、購進(jìn)甲材料、購進(jìn)甲材料100千克千克,單價單價150元元,共計共計15000元元,以銀行存款支付以銀行存款支付.借借:原材料原材料-甲材料甲材料 15000貸貸:銀行存款銀行存款 15000借

12、借:生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 70000貸貸:原材料原材料-甲材料甲材料 30000-乙材料乙材料 10000-丙材料丙材料 30000借借:原材料原材料-乙材料乙材料 10000貸貸:銀行存款銀行存款 10000借借:原材料原材料-丙材料丙材料 24000貸貸:應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 24000 年年 憑證憑證號數(shù)號數(shù)摘要摘要借方借方貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日200000購入購入(1略70000145000購入購入(3)10000155000購入購入(4)240001790004900070000179000總分類賬總分類賬12借借借借期初余額期初余額1領(lǐng)用（領(lǐng)用（2）借借借借借借本期發(fā)生額及余額本期發(fā)生額及余額借借賬戶名稱賬戶名稱:原材料原材料 年年 憑憑證證號號數(shù)數(shù) 摘摘要要 收收 入入 發(fā)發(fā) 出出 結(jié)結(jié) 存存月月日日數(shù)量數(shù)量單價單價金額金額數(shù)量數(shù)量單