《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》考試復(fù)習(xí)題

1、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則考試復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題只有一個(gè)正確答案） 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)始執(zhí)行的時(shí)間是（ B ）1月1日。A.2012年 B.2013年 C.2011年 D.2014年2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定小企業(yè)可以采用的計(jì)量方法是（ B ）。A.現(xiàn)值 B.歷史成本C.重置成本 D.可變現(xiàn)凈值3.下列各項(xiàng)中，不屬于資產(chǎn)特征的是（ D ）。A.資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資源B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的D.資產(chǎn)是投資者投入的4.小企業(yè)購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年（含1年，下同）的投資，如小企業(yè)以賺取差價(jià)為目的

2、從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)劃分為（ C ）。A.交易性金融資產(chǎn) B.可供出售金融資產(chǎn)C.短期投資 D.應(yīng)收票據(jù)5.E公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2×13年3月5日該公司銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格為20000元（不含稅）。由于是成批銷(xiāo)售，E公司給予購(gòu)貨方10%的商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（ C ）元。A.19000 B.20000 C.21060 D.234006.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)包含在小企業(yè)外購(gòu)存貨成本中的是（D ）。A.購(gòu)買(mǎi)價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)C.裝卸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)D.按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7.小企業(yè)購(gòu)入債券準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，實(shí)際支付價(jià)款中包含

3、的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)（ A）。A.確認(rèn)為應(yīng)收利息B.計(jì)入長(zhǎng)期債券投資的成本C.計(jì)入資本公積D.計(jì)入投資收益18.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（C ）A.只能采用權(quán)益法核算B.采用成本法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算C.只能采用成本法核算D.采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的成本法核算9.小企業(yè)通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照換出非貨幣性資產(chǎn)的（C ）和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。A.公允價(jià)值 B.賬面價(jià)值C.評(píng)估價(jià)值 D.市場(chǎng)價(jià)值10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，2×13年購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為10000元，增值稅稅額為1700元，另

4、支付的運(yùn)雜費(fèi)為100元，包裝費(fèi)200元，款項(xiàng)以銀行存款支付。安裝過(guò)程中用銀行存款支付安裝費(fèi)1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是（ C ）元。A.10000 B.10300 C.11300 D.1300011.一般情況下，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照（ A ）計(jì)提折舊。A.年限平均法 B.工作量法C.雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法12.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)資本公積的是（ A ）A.資本溢價(jià) B.外幣資本折算差額C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng) D.接受實(shí)物捐贈(zèng)13.小企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債不包括（D ）。A.短期借款 B.應(yīng)交稅費(fèi)C.應(yīng)付利息 D.預(yù)付賬款14.下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”核算范圍的是（ D）。A.職工

5、工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼B.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.非貨幣性福利D.職工差旅費(fèi)15.小企業(yè)從事工程建設(shè)人員的職工薪酬，借記（ C ）。A.生產(chǎn)成本 B.制造費(fèi)用C.在建工程 D.管理費(fèi)用16. C公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，為生產(chǎn)產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)格為200000元，增值稅額為34000元。C公司后來(lái)將這批 2原材料的10%用于生產(chǎn)免征增值稅的產(chǎn)品。為生產(chǎn)免征增值稅產(chǎn)品而領(lǐng)用原材料時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)”的正確會(huì)計(jì)處理是（ B ）A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3400元B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3400元C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

6、”科目3400元D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目3400元17.小企業(yè)的長(zhǎng)期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和（ A ）在應(yīng)付利息日計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或財(cái)務(wù)費(fèi)用。A.合同利率B.實(shí)際利率C.市場(chǎng)利率D.合同利率和實(shí)際利率兩種中的較高者18.小企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入不包括（ C ）。A.出租固定資產(chǎn)的租金B(yǎng).出租無(wú)形資產(chǎn)的租金C.銷(xiāo)售商品的價(jià)款D.銷(xiāo)售材料的價(jià)款19.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在（ D ）時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入。A.發(fā)出商品B.收到貨款C.取得收款權(quán)利D.發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利20.小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)（ B）。A.沖減當(dāng)期銷(xiāo)售成本B

7、.沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入C.記入財(cái)務(wù)費(fèi)用D.記入管理費(fèi)用21.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)成本的是（ C ）。A.銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本 B.銷(xiāo)售材料的成本C.生產(chǎn)產(chǎn)品的成本 D.提供勞務(wù)的成本22.小企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”科目不核算（ A ）。A.出租固定資產(chǎn)的租金B(yǎng).接受捐贈(zèng)收益3C.匯兌收益D.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收益23.政府補(bǔ)助的形式不包括（ C ）。A.財(cái)政撥款B.財(cái)政貼息C.政府的資本性投入D.稅收返還24.小企業(yè)對(duì)所得稅費(fèi)用（ A ）進(jìn)行核算。A.只能采用應(yīng)付稅款法 B.可以采用納稅影響會(huì)計(jì)法C.只能采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 D.可以采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法25.某小企業(yè)核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)

8、定可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)3萬(wàn)元。該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法，本年折舊額60萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定采用直線(xiàn)法，本年折舊額為50萬(wàn)元。本年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)183萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅率25%。該小企業(yè)在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)（ A ）所得稅費(fèi)用。A.50萬(wàn)元 B.45.6萬(wàn)元 C.45萬(wàn)元 D.47.5萬(wàn)元26.外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的（ A ）將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用交易當(dāng)期平均匯率折算。A.即期匯率 B.買(mǎi)入價(jià)C.賣(mài)出價(jià) D.實(shí)際匯率27.下列各項(xiàng)中，不會(huì)影響小企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ D）。A.營(yíng)業(yè)稅金及附加B.投資收益C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出28.小企業(yè)

9、對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用（A ）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。A.未來(lái)適用法 B.追溯調(diào)整法C.追溯重述法 D.紅字沖銷(xiāo)法29.小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”的期末余額分析填列。如“應(yīng)收賬款”科目期末為貸方余額，應(yīng)當(dāng)在（C ）項(xiàng)目列示。A.應(yīng)付賬款B.預(yù)付賬款C.預(yù)收賬款4D.以負(fù)數(shù)形式在應(yīng)收賬款30.小企業(yè)發(fā)生的下列稅金，不應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是（ B ）。A.資源稅 B.增值稅C.房產(chǎn)稅 D.車(chē)船稅二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題均有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。

10、）1.以下企業(yè)，不適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有（ACD ）。A.股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)。B.民營(yíng)小企業(yè)C.金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。D.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。2.小企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)包括（ ABCD ）等。A.貨幣資金 B.短期投資C.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) D.存貨3.小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)作為壞賬損失應(yīng)符合的條件有（ABCD ）。A.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)，或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)腂.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)腃.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的D.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致

11、無(wú)法收回的4.小企業(yè)的存貨包括（ABC ）。A.周轉(zhuǎn)材料 B.委托加工物資C.消耗性生物資產(chǎn) D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)5.小企業(yè)在確定發(fā)出存貨的成本時(shí)，可采用的方法包括（ABC ）。A.先進(jìn)先出法 B.個(gè)別計(jì)價(jià)法C.加權(quán)平均法 D.后進(jìn)先出法6.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（ABC ），合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。A.固定資產(chǎn)的性質(zhì)B.固定資產(chǎn)的使用情況C.考慮稅法的規(guī)定D.考慮銀行的規(guī)定7.小企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)包括（ ABC ）等。A.土地使用權(quán)B.專(zhuān)利權(quán)；C.商標(biāo)權(quán)D.商譽(yù)；8.小企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債包括（ABCD ）等。A.短期借款 B.預(yù)收款項(xiàng)C.應(yīng)付職工薪酬 D.應(yīng)付利息9.小企業(yè)的盈余公積可以用于（

12、 ABC ）。A.彌補(bǔ)虧損 B.轉(zhuǎn)增資本C.擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) D.轉(zhuǎn)為資本公積10.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)費(fèi)用的有（ ABCD ）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C.制造費(fèi)用 D.管理費(fèi)用11.下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)管理費(fèi)用的有（ABCD ）。A.小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)D.訴訟費(fèi)12.利潤(rùn)，是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（ABC ）。A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B.利潤(rùn)總額C.凈利潤(rùn) D.未分配利潤(rùn)13.小企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，分為（ CD ）。A.貨幣性資產(chǎn)B.非貨幣性資產(chǎn)C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D.其他政府補(bǔ)助14.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣性項(xiàng)目的有（ A

13、BCD）。A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.銀行存款C.應(yīng)收賬款 D.應(yīng)付賬款15.財(cái)務(wù)報(bào)表，是指對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：( ABCD)A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表 D.附注三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的打“”號(hào)，你認(rèn)為錯(cuò)誤的打“×”號(hào)。）1.符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)，都屬于中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則所界定的小規(guī)模納稅人。（ × ）2.執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則未作規(guī)范的，可以參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)

14、行處理。（ ）3.執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票或債券的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）4.已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)情況轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ × ）5.小企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（× ）6.在短期投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益。（ ）7.盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)貸記“管理費(fèi)用”。（ × ）8.投資者投入存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定。（ × ）9.長(zhǎng)期債券投資在持有期間發(fā)生的應(yīng)收利息應(yīng)當(dāng)沖減投資成本。（ × ）10.

15、長(zhǎng)期股權(quán)投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益，同時(shí)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額。（ ）11.在長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。（ ）12.小企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，應(yīng)予以調(diào)整。（ × ）13.小企業(yè)固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）14.自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)計(jì)入建筑物的成本。（ × ）15.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法均規(guī)定在收到代銷(xiāo)

16、清單時(shí)確認(rèn)收入。（ ）16.小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生的銷(xiāo)售退回,屬于以前年度銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入。（ ）17.小企業(yè)發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目（ ）。18.財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括：利息費(fèi)用（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、銀行相關(guān)手續(xù)費(fèi)、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣（減享受的現(xiàn)金折扣）等費(fèi)用。( )19.小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（ ）20.小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。

17、（ ）四、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。） 1.長(zhǎng)安公司2×13年1月開(kāi)始自行研制某項(xiàng)新型技術(shù)，該項(xiàng)目在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)用40萬(wàn)元、人工費(fèi)用30萬(wàn)元、以及其他費(fèi)用20萬(wàn)元，總計(jì)90萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為50萬(wàn)元。2×13年7月，該項(xiàng)新型技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制長(zhǎng)安公司2×13年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）假定該費(fèi)用符合稅法規(guī)定的扣除條件，做出長(zhǎng)安公司2×13年的稅務(wù)處理。答：（1）發(fā)生開(kāi)發(fā)支出時(shí)：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 40萬(wàn)研發(fā)支出-資本化支出 50萬(wàn)貸：原材料 40萬(wàn)應(yīng)付職工薪酬 30萬(wàn)銀行存

18、款 20萬(wàn)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)處理：借：管理費(fèi)用 40萬(wàn)無(wú)形資產(chǎn) 50萬(wàn)貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出 40萬(wàn)研發(fā)支出-資本化支出 50萬(wàn)（2）稅務(wù)處理：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,對(duì)無(wú)形資產(chǎn)研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中形成的費(fèi)用，在形成費(fèi)用的當(dāng)年按照開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除，對(duì)形成無(wú)形資產(chǎn)的按無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)，按十年攤銷(xiāo)期計(jì)算，在2×13年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)作納稅調(diào)減21.25萬(wàn)元。2.生輝公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅率為17。2×13年2月1日銷(xiāo)售甲產(chǎn)品100件，單位售價(jià)2000元（不含稅），單位成本為1250元。由于是成批銷(xiāo)售，生輝公司給予購(gòu)貨方10的商業(yè)折扣，同時(shí)提供現(xiàn)金折扣，折扣條件為“2/10，1/20，N/30”（合同規(guī)定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）?？蛻?hù) 8于2月9日付款，同時(shí)退回不符合質(zhì)量要求的10件產(chǎn)品（假定相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以沖減），其余貨款全部用銀行存款付訖。該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件。要求：（1）根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）如果生輝公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25，在只考慮上述業(yè)務(wù)的情況下，該業(yè)務(wù)發(fā)生后生輝公司利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)分別增加多少？答：（1）銷(xiāo)售時(shí)的處理：借：應(yīng)收賬款 210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅金） 30600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 125000貸：庫(kù)存商品退貨