出口退稅類(lèi)試題三

1、增值稅類(lèi)出口退稅管理崗位練習(xí)題（三）一、單項(xiàng)選擇題1 、我國(guó)出口貨物退（免）稅的稅種有（）A增值稅、消費(fèi)稅R城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加費(fèi)G所得稅D營(yíng)業(yè)稅【本題正確答案：A】2 、出口貨物實(shí)行零稅率制度，其目的在于（）A 、鼓勵(lì)出口的政府財(cái)政補(bǔ)貼措施D 、鼓勵(lì)出口的稅收減免措施C 、提高出口貨物的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力【本題正確答案：C】）3 、出口貨物中哪個(gè)不予退稅（C 、鋅制品D 、機(jī)械設(shè)備A 、紡織品B 、天然牛黃【本題正確答案：B】B、避免對(duì)所得的國(guó)際雙重課稅）。4、目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（D 、免抵稅A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退【本題正確答案：A】5、 、增值稅

2、退稅率是（）A、出口貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅率B 、出口貨物價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)項(xiàng)稅率C出口貨物原料的進(jìn)項(xiàng)稅率D 、出口貨物勞務(wù)服務(wù)的實(shí)際退（免）稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的比例【本題正確答案： D 】6、 企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅的地點(diǎn)一般在（）。A出口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、購(gòu)貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)B 、就近的稅務(wù)機(jī)關(guān)D 、企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)【本題正確答案：D 】7、 出口退（免）稅檔案應(yīng)當(dāng)保存（），法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。A、 3B、5C、 10 D、15【本題正確答案：C】8、 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物已報(bào)關(guān)離境，因故發(fā)生退關(guān)退運(yùn)，憑主管退稅部門(mén)出具的（ ），向海關(guān)申請(qǐng)辦理退運(yùn)手續(xù)。A代理出口未退證明B、補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明C補(bǔ)辦

3、出口收匯核銷(xiāo)單證明D 出口退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明【本題正確答案：D】9、 騙取國(guó)家出口退稅款不滿(mǎn)5 萬(wàn)元的，可以停止為其辦理出口退稅（A半年以上一年以下B、一年以上一年半以下C 一年半以上兩年以下D、兩年以上三年以下本題正確答案：A】10、 、出口退免稅備案單證的保管期限（）A、 5 年B、 10 年C、 15 年 D 、 20 年【本題正確答案：A】二、多項(xiàng)選擇題1 、出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國(guó)總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財(cái)政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括（）A國(guó)際管理R屬地管理原則C零稅率原則D宏觀調(diào)控原則【本題

4、正確答案：ABCD】2 、出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額計(jì)算公式正確的（）A、 消費(fèi)稅應(yīng)退稅額=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）x 比例稅率B 、消費(fèi)稅應(yīng)退稅額= 從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷(xiāo)售數(shù)量）x 定額稅率C、 消費(fèi)稅應(yīng)退稅額二 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）x 比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷(xiāo)售數(shù)量）x 定額稅率D、 消費(fèi)稅應(yīng)退稅額二 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的計(jì)稅金額）+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)（即出口銷(xiāo)售數(shù)

5、量）【本題正確答案：ABC 】3 、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時(shí)具備的條件（）A必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物。B 、必須是報(bào)關(guān)離境的貨物C 、必須是按會(huì)計(jì)規(guī)定作銷(xiāo)售處理的貨物D必須是取得外匯核銷(xiāo)單的貨物【本題正確答案：ABC 】4 、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為方式有（）。A. 為他人虛開(kāi)B. 為自己虛開(kāi)C. 介紹他人虛開(kāi)D. 讓他人為自己虛開(kāi)【本題正確答案：ABCD】5、我國(guó)出口貨物的退稅稅種是：（）A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.消費(fèi)稅D.城建稅E.企業(yè)所得稅【本題正確答案：AC】6 、在單票對(duì)應(yīng)法下，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)一次申報(bào)的同關(guān)聯(lián)號(hào)的出口與進(jìn)貨記錄的

6、對(duì)應(yīng)方式可以是（）。A出口一條對(duì)進(jìn)貨一條B 、出口多條對(duì)進(jìn)貨多條C、 出口多條對(duì)進(jìn)貨一條D、 出口一條對(duì)進(jìn)貨多條E、 出口一條對(duì)進(jìn)貨零條【本題正確答案：ABCD】7 、對(duì)以下業(yè)務(wù)，增值稅實(shí)行免. 抵 . 退稅管理辦法的有：（）A、 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物B、 生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物C、 生產(chǎn)企業(yè)承接國(guó)外修理修配業(yè)務(wù)D 、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品【本題正確答案：ABCD】8、 補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明需要提供（）A 、補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表B、 出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）C、 對(duì)外經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)者備案登記印件D 、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料【

7、本題正確答案：ABD 】9、 出口退免稅備案單證的種類(lèi)（）A、購(gòu)銷(xiāo)合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)D出口報(bào)關(guān)單本題正確答案：ABC 】10 、出口企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理代理出口貨物證明,需要提供的資料有A 、代理出口貨物證明申請(qǐng)表B、 代理出口貨物協(xié)議（合同）原件及復(fù)印件C、 出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）D 、委托方稅務(wù)登記副本復(fù)印件E 、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料【本題正確答案：ABCDE】三、判斷題1、 小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅。（）本題答案：錯(cuò)誤。小規(guī)模納稅人自營(yíng)和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅

8、、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅2、 出口貨物稅收函調(diào)是國(guó)家稅務(wù)總局為加強(qiáng)出口退（免）稅管理，促進(jìn)征退稅工作銜接，防范和打擊出口退稅違法行為而采取的管理監(jiān)控措施。（）本題答案：正確。3、免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。（） 本題答案：正確。消費(fèi)4 、 出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅，允許在內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。（）本題答案：錯(cuò)誤。出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已

9、征的消費(fèi)稅，且不允許在內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅款中抵扣。5 、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實(shí)行按內(nèi)銷(xiāo)貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，一旦放棄免稅，36 個(gè)月內(nèi)不得更改。（）本題答案：正確。6 、騙取國(guó)家出口退稅款5 萬(wàn)以上不滿(mǎn)50 萬(wàn)元，可以停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。（）本題答案：錯(cuò)誤。騙取國(guó)家出口退稅款5 萬(wàn)以上不滿(mǎn)50 萬(wàn)元，可以停止為其辦理出口退稅一年以一年半以下。7 、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，實(shí)行免征消費(fèi)稅辦法。（） 本題答案：正確。8 、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅

10、務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具來(lái)料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來(lái)料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的退稅手續(xù)。（）小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)本題答案：錯(cuò)誤。行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具來(lái)料加工免稅證明，加工企業(yè)可憑來(lái)料加工免稅證明辦理加工費(fèi)的免稅手續(xù)。9 、騙取國(guó)家出口退稅款50 萬(wàn)元以上的，為“數(shù)額巨大”。 （） 本題答案：正確。10 、適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的6 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)（） 本題答案：錯(cuò)誤。適用免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在報(bào)關(guān)出口之日的次月至次年的 5 月 3

11、1 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)手續(xù)四、簡(jiǎn)答題1 、出口退（免）稅相關(guān)證明的辦理有哪幾種？答：（1）代理出口貨物證明（ 2）代理進(jìn)口貨物證明（ 3）出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明（ 4）補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明（ 5）出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單（ 6）出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明（ 7）中標(biāo)證書(shū)通知書(shū)8）丟失有關(guān)證明的補(bǔ)辦2 出口退稅的作用？答：（1）出口退稅體現(xiàn)稅收公平原則（ 2）間接稅的轉(zhuǎn)嫁性要求出口退稅（ 3）出口退稅可以消除重復(fù)征稅問(wèn)題五、計(jì)算題1 、某進(jìn)出口公司2010 年 1 月購(gòu)入管件1000 噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列金額為50 萬(wàn)元，稅額8.5

12、萬(wàn)元。試計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額（假設(shè)管件退稅率為5% ）。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=50 X5%=2.5 （萬(wàn)元）。2、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）， 2010 年 8 月出口自產(chǎn)貨物取得銷(xiāo)售收入85 萬(wàn)美元（CIF 價(jià)），因出口當(dāng)期發(fā)生海運(yùn)費(fèi)6300 元，支付保險(xiǎn)費(fèi)300 元。出口退稅稅率為11% ，匯率為1 ： 6.25 。計(jì)算 8 月免抵退不得免征和抵扣稅額。答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=（850,000 X 6.25 6,300 300 ） X（ 17% 11% ） =318,354 （元 ）。3 、某生產(chǎn)企業(yè)2009 年 2 月發(fā)生內(nèi)銷(xiāo)950 萬(wàn)元 （ 不含稅 ） ，本期出口貨物的離岸價(jià)折合人民幣為1350 萬(wàn)元，當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額310 萬(wàn)元。產(chǎn)品增值稅稅率為17% ，退稅率為13% （ 假定該企業(yè)期初沒(méi)有留抵稅額） 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅額和免抵退稅額。解析 ： （ 1 ） 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350 X （17% 13%）=54 萬(wàn)元( 2 ) 當(dāng)期應(yīng)納稅額=950 X 1