專項審計報告參考樣式

1、專項審計報告參考樣式審計報告*審字*第*號(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新-科技企業(yè)小巨人（以下簡稱項目）”的收支使用情況以及“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新-科技企業(yè)小巨人項目合同”（以下簡稱項目合同）中“經(jīng)濟指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對專項撥款的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則與企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新-科技企業(yè)小巨人項目合同進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、企業(yè)及項目基本情況*公司系

2、*年*月*日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*項目基本情況:(簡述項目基本情況) 二、項目合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報“*”項目，并與西安市科技局于*年*月*日簽訂了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項合同，項目編號：*，取得市財政撥款*萬元，資助方式為無償資助/貸款貼息，用于“*”項目的投入。（二）項目投資總額為*萬元，其中貴公司計劃新增投資*萬元，市財政撥款*萬元（先行撥付*萬元），余款將視項目進展及驗收情況再予撥付。（三）財政撥款用途規(guī)定：必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)

3、備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等，包括設(shè)備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅調(diào)研費、會議交流費、勞務(wù)咨詢費等；或用于貸款付息。（四）執(zhí)行期內(nèi)的經(jīng)濟指標(biāo)：1.企業(yè)累計實現(xiàn)銷售收入 *萬元 交稅總額 *萬元 利潤總額 *萬元2.項目累計實現(xiàn)銷售收入 *萬元 交稅總額 *萬元 利潤總額 *萬元三、項目合同中經(jīng)濟指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計，項目合同執(zhí)行情況如下：（一） 項目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款明細賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：截止到*年*月*日，本項目已到位的投資總額*萬元，其中： 市財政撥款 *萬元 企業(yè)自籌資金 *萬元 合計 *萬元（二） 項目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬

4、簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：截止*年*月*日，本項目實際支出資金*萬元，其中： 支出明細市財政撥款企業(yè)自籌資金總計項目產(chǎn)品開發(fā)及試制其中：購置儀器、設(shè)備購置生產(chǎn)設(shè)備流動資金其中：材料費 測試化驗加工費 燃料動力費 差旅調(diào)研費 會議交流費 勞務(wù)咨詢費銷售費用基建其他合計（三） 經(jīng)濟指標(biāo)完成情況：截止*年*月*日，貴公司各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下：1. 企業(yè)實現(xiàn)收入：經(jīng)審計貴公司提供的收入明細清單等資料，貴公司在項目執(zhí)行期間實現(xiàn)銷售收入總額為*元，其中：企業(yè)收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計銷售收入技術(shù)服務(wù)收入合計2.企業(yè)交稅:根據(jù)企業(yè)應(yīng)計繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加

5、、所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間共應(yīng)計繳稅金的總額為*元，稅項及對應(yīng)稅額明細如下：稅 種*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計增值稅營業(yè)稅城建稅教育費附加企業(yè)所得稅合 計 3. 企業(yè)實現(xiàn)利潤:項目執(zhí)行期間企業(yè)共累計實現(xiàn)利潤總額*元，其中：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計 利潤總額凈利潤4. 項目實現(xiàn)收入： 經(jīng)審計貴公司提供的專項項目“*”的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中：項目收入*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計項目銷售收入技術(shù)服務(wù)收入合計5. 項目交稅:根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅

6、金，確認執(zhí)行期間項目共繳稅金的總額為*元：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計 交稅6.項目實現(xiàn)利潤：項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額*元，其中：項 目*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月*年*月累計 利潤總額凈利潤本報告僅供“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新-科技企業(yè)小巨人項目合同”驗收使用。附送：驗收項目財務(wù)報告附注附件一：項目設(shè)備購置明細表附件二：項目市財政資金支出明細表（精確到發(fā)票號或者憑證號）附件三：項目銷售明細表（精確到發(fā)票號或者憑證號）西安*會計師事務(wù)所 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: *年*月*日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:4附送*公司企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新-科技企業(yè)小巨人財務(wù)報

7、告附注*年*月*年*月一、 公司的主要會計政策：1 會計制度：公司執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2 會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3 記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4 記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制；計價原則：實際成本。5 存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。6 固定資產(chǎn)計價和折舊方法：(1) 固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。(2) 固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。7 收入確認原則：以合同約定工程完工或按工程進度取得收款憑據(jù)確認。二、適用的稅費及稅率：稅種 稅率增值稅 * %營業(yè)稅 *%城建稅 * %教育費附加 * %所得稅 *%三、主要財務(wù)指標(biāo)注釋：專

8、項審計報告編制要求第一章 報告內(nèi)容專項審計報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：一說明部分 1說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）； 2說明會計責(zé)任、審計責(zé)任、審計依據(jù)。二企業(yè)及項目基本情況 1企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。 2簡述項目情況。三專項合同及相關(guān)規(guī)定 1項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得專項資金金額及資助方式。 2項目投資總額。 3專項資金用途。 4項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標(biāo)情況。四合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況 1資金到位情況 2資金支出情況 3項目各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況（1

9、）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）（2）企業(yè)實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）（3）企業(yè)繳納稅金情況（4）項目實現(xiàn)利潤（5）企業(yè)實現(xiàn)利潤五報告附注1、會計政策注釋。2、企業(yè)適用稅種及稅率。 3主要財務(wù)指標(biāo)注釋。第二章 注意事項 一關(guān)于審計依據(jù)：在說明段中應(yīng)明確高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項合同作為審計依據(jù)。 二關(guān)于專項資金：包括市財政撥款和配套資金兩部分。 三關(guān)于投資總額：應(yīng)詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中專項資金資助部分。 四關(guān)于資金支出情況：應(yīng)按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流動資金投入三類分別列示。 五關(guān)于項目收入確認：不僅應(yīng)包括項目產(chǎn)品本身的銷售收入，還包括與項目有關(guān)的通過

10、服務(wù)、出租、培訓(xùn)等方式實現(xiàn)的收入也應(yīng)計入項目收入。 六關(guān)于時間一致性問題：審計報告應(yīng)注意保持時間上的一致性?？己似跒閷ｍ椇贤?guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月。 七關(guān)于項目累計收入：累計收入是從專項合同規(guī)定之日起截止到審計當(dāng)月的前一月，項目實現(xiàn)的總收入。 八關(guān)于項目年度收入：年度收入是截止到審計當(dāng)月，前12個月內(nèi)專項項目實現(xiàn)的收入。 九關(guān)于項目應(yīng)承擔(dān)的期間費用：期間費用應(yīng)按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分?jǐn)偂?十注意專項資助項目與非專項項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非專項資助項目的各項財務(wù)指標(biāo)列進專項資助項目的指標(biāo)之中。 十一審計過程中注意專項資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。 十二關(guān)于報告使用范圍問題：報告末尾應(yīng)注明“本報告僅供“企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新-科技企業(yè)小巨人合同”驗收使用”。 十三關(guān)于報告附注：財務(wù)報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。 十四關(guān)于審計意見問題：審計報告