建筑設(shè)備安裝公司工程結(jié)算工作指引

1、工程結(jié)算工作指引1 .工程結(jié)算闡述1.1 工程結(jié)算是指按承發(fā)包雙方簽訂的施工合同， 在承包人全面履行 合同規(guī)定的標(biāo)的物且經(jīng)驗(yàn)收符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求后， 按雙方在約定的 時(shí)間內(nèi)承包人向發(fā)包人遞交相應(yīng)工程的完整結(jié)算資料， 發(fā)包人在約定的時(shí) 間內(nèi)對(duì)承包人遞交本工程的完整結(jié)算資料進(jìn)行審核（或工程監(jiān)理審核，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核），雙方確認(rèn)后支付工程結(jié)算價(jià)款，并按規(guī)定扣 留一定比例的保修金或擔(dān)保金，承包人在收到工程竣工工程結(jié)算價(jià)款后按 規(guī)定日期將竣工工程交付發(fā)包人。工程結(jié)算審核是一項(xiàng)特殊的工作，由于 工程造價(jià)具有大額性、差異性、動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，使工程結(jié)算審核的重要性 日益被人們所認(rèn)識(shí)，同時(shí)又由于工程造

2、價(jià)的計(jì)價(jià)具有方法多樣性和依據(jù)復(fù) 雜性的特征，從而使工程結(jié)算編制與審核在內(nèi)容和方法上都具有鮮明的特 點(diǎn)。簡(jiǎn)單地說工程結(jié)算就是工程價(jià)款結(jié)算， 實(shí)質(zhì)上就是承發(fā)包雙方之間的 商品貨幣結(jié)算，通過結(jié)算實(shí)現(xiàn)承包方的工程價(jià)款收入。1.2 搞好工程的竣工結(jié)算，不但需要預(yù)算人員具備嫻熟的業(yè)務(wù)技術(shù)， 求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，還應(yīng)具有較高的臨場(chǎng)應(yīng)變能力和較好的辯駁能力。 另外應(yīng)該做好幾個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，即工程結(jié)算的分管領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人、資料收 集整理、竣工結(jié)算的編制及內(nèi)審、竣工結(jié)算及資料的移交、做好對(duì)帳準(zhǔn)備、 核對(duì)竣工結(jié)算內(nèi)容、協(xié)調(diào)、完成竣工結(jié)算、總結(jié)及結(jié)算資料存檔等幾個(gè)方 面來(lái)探討如何做好建筑工程結(jié)算的工作。2 .工程結(jié)算工作

3、人員組成2.1 工程結(jié)算工作人員由分公司經(jīng)理為第一責(zé)任人任組長(zhǎng)，分公司經(jīng) 營(yíng)預(yù)算科長(zhǎng)為直接責(zé)任人任常務(wù)副組長(zhǎng)，總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、分公司 技術(shù)質(zhì)檢科長(zhǎng)、分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、分公司材料會(huì)計(jì)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、預(yù)算員、 專業(yè)工長(zhǎng)、倉(cāng)庫(kù)保管員、分公司資料為組員組成工程結(jié)算工作人員班子。2.2 人員的分工及職責(zé)2.2.1 分公司經(jīng)理：工程結(jié)算工作的第一責(zé)任人，協(xié)調(diào)處理在工程結(jié) 算過程中一切事項(xiàng)，最終按期保質(zhì)保量完成結(jié)算工作。2.2.2 分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科長(zhǎng)：工程結(jié)算工作的直接責(zé)任人，全面協(xié)調(diào) 在工程結(jié)算過程中內(nèi)外的各種事項(xiàng)，對(duì)工程結(jié)算的結(jié)果負(fù)責(zé)。2.2.3 總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理：協(xié)調(diào)處理合同理解不一致時(shí)的溝通工

4、作。2.2.4 分公司技術(shù)科長(zhǎng)：確保落實(shí)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科 移交有效真實(shí)的竣工圖紙（二套）并對(duì)移交的竣工圖真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。2.2.5 分公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：負(fù)責(zé)對(duì)清已收工程款、對(duì)方劃轉(zhuǎn)的各種費(fèi)用 資料收集、在工程結(jié)算的基礎(chǔ)上最終辦理好財(cái)務(wù)結(jié)算。2.2.6 分公司材料會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)清所領(lǐng)對(duì)方各種材料數(shù)量和規(guī)格 的匯總明細(xì)表，并辦理好有效手續(xù)后交財(cái)務(wù)、預(yù)算各一份。2.2.7 項(xiàng)目負(fù)責(zé)：負(fù)責(zé)落實(shí)在在工程結(jié)算準(zhǔn)備階段、 工程結(jié)算對(duì)帳階 段、工程結(jié)算對(duì)帳處理爭(zhēng)議問題階段的協(xié)調(diào)安排工作。 工程施工過程中的 電子版竣工圖和各專業(yè)有效真實(shí)的竣工圖紙匯總整理。2.2.8 專業(yè)工長(zhǎng)：負(fù)責(zé)完成本工程有效真

5、實(shí)的竣工圖紙及時(shí)上報(bào)分公 司技術(shù)科。2.2.9 預(yù)算員:收集包括竣工驗(yàn)收單、經(jīng)審批的施工設(shè)計(jì)圖紙及說明、建設(shè)工程施工合同、各種補(bǔ)充協(xié)議。收集現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、圖紙會(huì)審記錄、涉及經(jīng)濟(jì)方面的會(huì)議紀(jì)要、相 關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集、施工方案、施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更與現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工技術(shù) 核定單、認(rèn)價(jià)單涉及經(jīng)濟(jì)方面的簽證、認(rèn)價(jià)等資料必須保存原件 。收集本地區(qū)現(xiàn)行安裝工程預(yù)算定額、 費(fèi)用定額、地區(qū)性材料價(jià)、信 息價(jià)、各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的政策性文件及雙方有關(guān)工程計(jì)價(jià)協(xié)定等。收集招投標(biāo)項(xiàng)目需收集招投標(biāo)文件、 中標(biāo)通知書、標(biāo)書、承諾書及 投標(biāo)用的圖紙等原始文件資料。各種資料必須及時(shí)分類編號(hào)、建立目錄清單，并裝訂成冊(cè)妥善保管， 防

6、止遺漏、丟失。對(duì)于經(jīng)濟(jì)方面的簽證、設(shè)計(jì)變更、材料認(rèn)價(jià)手續(xù)、索賠 清單等必須保存原件。收集分析影響工程量差、價(jià)差和費(fèi)用變化的原始資料。根據(jù)收集的資料和預(yù)算查對(duì)結(jié)算，進(jìn)行分類匯總計(jì)算量差、價(jià)差、 費(fèi)用調(diào)整。根據(jù)查對(duì)結(jié)果和各種結(jié)算依據(jù)，進(jìn)行分專業(yè)分系統(tǒng)工程量匯總統(tǒng)計(jì)。進(jìn)行工程結(jié)算套價(jià)，編制竣工工程結(jié)算書，經(jīng)復(fù)查復(fù)核后填寫竣工 結(jié)算說明書。進(jìn)行對(duì)比分析（項(xiàng)目材料成本對(duì)比分析）。有計(jì)劃地分階段編制工程結(jié)算書，接到正式圖紙后30天編制完施工圖預(yù)算，項(xiàng)目成本制造書；工程竣工后 20天內(nèi)完成整體工程結(jié)算書的編制、復(fù)核、匯總、對(duì)比工作，并按規(guī)定要求裝訂成冊(cè)，填寫工程結(jié)算會(huì) 簽單后報(bào)送分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科進(jìn)行復(fù)核。對(duì)

7、分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科或總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部（工程審計(jì)部）的審核意 見應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)并作出調(diào)整，并在接到工程結(jié)算會(huì)簽單的回復(fù)后方可外 報(bào)竣工工程結(jié)算書。未經(jīng)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部（工程審計(jì)部）審核的結(jié)算書， 堅(jiān)決不允許報(bào)到甲方。若造成公司利益蒙受損失的，視其輕重由監(jiān)事會(huì)行 使處罰。外報(bào)竣工工程結(jié)算書同時(shí)辦理竣工結(jié)算工程資料交接單（必須讓對(duì)方人員簽收和蓋章），根據(jù)合同約定及時(shí)催促甲方或業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算的 審計(jì)審核工作，確保審計(jì)工作能保質(zhì)保量按時(shí)完成。 在審計(jì)過程中出現(xiàn)不 利于我方的問題須及時(shí)向分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科長(zhǎng)匯報(bào)， 以便及時(shí)處理、解決。 進(jìn)行工程審計(jì)，確定審計(jì)結(jié)果，并辦理完結(jié)算審計(jì)報(bào)告。將審計(jì)報(bào)告報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)

8、預(yù)算科備案；將施工圖紙和相關(guān)工程資料 分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科長(zhǎng)復(fù)核后移交分公司技術(shù)科備案，并辦理相應(yīng)的移交手 續(xù)。在辦理完工程竣工結(jié)算后，10天內(nèi)必須將完整的工程結(jié)算審計(jì)報(bào) 告（包括結(jié)算書并附拷貝的電子版）上報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科。對(duì)已經(jīng)完成的工程結(jié)算進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并對(duì)本工程結(jié)算工程總結(jié)。2.2.10 倉(cāng)庫(kù)保管員：負(fù)責(zé)完成本工程領(lǐng)用甲供材料數(shù)量、規(guī)格的核 對(duì)工作，并把有效的材料核對(duì)單上報(bào)分公司材料會(huì)計(jì)。2.2.11 分公司資料員：負(fù)責(zé)完成本工程各種資料的收集匯總工作， 及時(shí)把真實(shí)有效的資料上報(bào)分公司技術(shù)科。2.3 .結(jié)算人員的培訓(xùn)工作2.3.1 采用針對(duì)性、層次性、操作性、系統(tǒng)性、全面性、全員性、實(shí) 效

9、性的培訓(xùn)與指導(dǎo)，提高工程結(jié)算人員的整體素質(zhì)。2.3.2 根據(jù)當(dāng)?shù)氐墓こ填A(yù)算定額及其相關(guān)文件對(duì)工程結(jié)算的規(guī)定，定時(shí)和不定時(shí)地組織全體工程預(yù)（結(jié)）算人員學(xué)習(xí)。2.3.3 結(jié)合工程結(jié)算成功的結(jié)算案例，組織全體工程預(yù)結(jié)算人員進(jìn)行 學(xué)習(xí)討論，研究其成功的經(jīng)驗(yàn)，使在以后的工程結(jié)算工作中能靈活應(yīng)用。2.3.4 帶有普遍性、經(jīng)常性的問題，或已經(jīng)發(fā)生過的問題，針對(duì)性地 進(jìn)行講解，避免在日后的工程結(jié)算中發(fā)生。3 .工程結(jié)算的編制3.1 項(xiàng)目預(yù)算員先收集各種工程結(jié)算的資料， 對(duì)于所缺或者不完整的 資料要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)進(jìn)行協(xié)調(diào)給予解決。項(xiàng)目落實(shí)解決不了的事項(xiàng)向分公司 經(jīng)營(yíng)預(yù)算科匯報(bào)協(xié)調(diào)解決。3.2 項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)施工合同

10、、施工（竣工）圖紙、各種結(jié)算資料、 承包施工的范圍、定額的計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量和上機(jī)套價(jià)，并根據(jù)材料部分提供本工程實(shí)際耗用的材料進(jìn)行對(duì)比分析拿出結(jié)算初稿報(bào)分公司預(yù)算 科進(jìn)行審核。工程完工后20天內(nèi)結(jié)算初稿必須上報(bào)到分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科。3.3 分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科收到項(xiàng)目預(yù)算員結(jié)算初稿后15天內(nèi)復(fù)核完成并把修改后的復(fù)核初稿上報(bào)總公司預(yù)算部審核，發(fā)現(xiàn)問題退回要求重新進(jìn) 行調(diào)整，結(jié)算書正確無(wú)誤后5天內(nèi)由預(yù)算部向工程審計(jì)中心上報(bào)完整的資 料（結(jié)算書、工程量結(jié)算書、工程變更洽商資料、其他相關(guān)資料等）。3.4 工程審計(jì)中心從接到預(yù)算部上報(bào)資料 20天內(nèi)，完成該項(xiàng)工程審計(jì)，包括核查工程量、定額子目、取費(fèi)、各種變更簽

11、證和索賠清單等。工 程審計(jì)完后，工程審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核簽字。未經(jīng)工程審計(jì)部簽字的決算書， 堅(jiān)決不允許報(bào)到甲方。有關(guān)決算程序?qū)徍撕炞质掷m(xù)見附表7:工程決算會(huì)簽單審計(jì)過程中必須認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)問題要做進(jìn)一步復(fù)核，并認(rèn)真記 錄。3.5 總公司預(yù)算部收到后在30天內(nèi)提出復(fù)核意見返回分公司經(jīng)營(yíng)預(yù) 算科和項(xiàng)目預(yù)算員，并辦理好工程結(jié)算會(huì)簽單手續(xù)。項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)總公 司預(yù)算部的復(fù)核意見調(diào)整結(jié)算后在 2天內(nèi)拿出結(jié)算書。3.6 在編制工程結(jié)算的前期項(xiàng)目負(fù)責(zé)提供平時(shí)根據(jù)圖紙變更、圖紙會(huì)審的電子版竣工圖初稿，在編制工程結(jié)算的同時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)完成有效的竣 工圖（二份以上），完成工程竣工備案的手續(xù)，完成其他甲方要求的其他 工作

12、。4 .工程結(jié)算資料的交接4.1 項(xiàng)目預(yù)算員在根據(jù)返回意見調(diào)整后 3天內(nèi)完成工程結(jié)算資料的裝 訂工作。4.2 工程結(jié)算資料包括：工程結(jié)算書（上報(bào)結(jié)算值注明金額）、建設(shè) 施工合同（包括補(bǔ)充協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等合同補(bǔ)充的文件）、工程聯(lián)系單、 技術(shù)核定單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單、圖紙會(huì)審記錄、材料批價(jià)單、設(shè)計(jì)變更洽商記 錄、索賠單、施工部位（承包范圍）確定單、竣工圖紙、及其他組成造價(jià) 的文件或甲方要求的資料。4.3 項(xiàng)目預(yù)算員列出上述結(jié)算資料清單（注明份數(shù)、頁(yè)數(shù)）和甲方相 關(guān)人員辦理有效的簽收手續(xù)。4.4 結(jié)算資料簽收后，分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科及時(shí)督促預(yù)算員催辦工程結(jié) 算審計(jì)，并積極協(xié)調(diào)過程中出現(xiàn)的各種問題。5 .工程結(jié)

13、算審計(jì)5.1 接到甲方審計(jì)的通知后，分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科和甲方相關(guān)人員聯(lián)系 溝通后，由甲方安排開個(gè)結(jié)算工作協(xié)調(diào)會(huì)，由甲方、審計(jì)、施工單位相關(guān) 人員參加，明確本工程審計(jì)完成的時(shí)間，審計(jì)工作的范圍（有些甲方要求 審計(jì)做甲供材料的超欠供工作，并在審計(jì)報(bào)告上明確結(jié)算凈值額），各方的協(xié)調(diào)人是誰(shuí)，出現(xiàn)爭(zhēng)議問題怎樣協(xié)調(diào)、按什么程序來(lái)解決爭(zhēng)議問題，按 什么方式來(lái)解決爭(zhēng)議問題等明確。5.2 預(yù)算員正式開始對(duì)帳后必須每天拿對(duì)帳日期和時(shí)間的回執(zhí)單讓 甲方委托的審計(jì)所簽每天從何時(shí)對(duì)帳、 何時(shí)結(jié)束、核對(duì)什么部位什么工作 和工程量的對(duì)帳回執(zhí)單。5.3 預(yù)算員在對(duì)帳過程和審計(jì)有不同的意見必須把爭(zhēng)議問題列出，雙方工程結(jié)算人員首先

14、溝通，提出各自對(duì)問題的理解，是否能達(dá)成一致意見 如不能解決，明確注明爭(zhēng)議問題的金額、對(duì)方什么意見、我方什么意見書 面匯報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科后落實(shí)對(duì)方負(fù)責(zé)人出面協(xié)商解決或者通過走訪 政府授權(quán)的工程造價(jià)管理部門協(xié)助解決， 不允許個(gè)人盲目表態(tài)，由此造成 的損失由責(zé)任人承擔(dān)。5.4 預(yù)算員要在對(duì)帳過程中必須注意對(duì)帳的時(shí)間、觀點(diǎn)，必須合理、 靈活運(yùn)用對(duì)帳方法。由于工程造價(jià)具體對(duì)象千差萬(wàn)別，所以采用的對(duì)帳方 法也不盡相同。如何合理、靈活使用對(duì)帳方法是加速對(duì)帳進(jìn)程， 提高對(duì)帳 質(zhì)量的關(guān)鍵所在，對(duì)審計(jì)過程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議問題必須耐心解釋， 講事實(shí)擺道理，確實(shí)無(wú)法說服對(duì)方，雙方作為問題記錄下來(lái)，放在后面集中向分公 司

15、經(jīng)營(yíng)預(yù)算科匯報(bào)后處理這些問題，避免為了某個(gè)問題爭(zhēng)執(zhí)不下，影響對(duì) 帳工作進(jìn)程，或者停滯不前。不得針對(duì)個(gè)人進(jìn)行人生攻擊，提高自己和公 司在對(duì)方審計(jì)人員心中的人格魅力和形象。對(duì)結(jié)帳過程中應(yīng)正確、合理、 靈活運(yùn)用公司的管理制度和經(jīng)營(yíng)方針，對(duì)工程結(jié)算有時(shí)能起到事半功倍的 效果。5.5 預(yù)算員完成和審計(jì)人員對(duì)好的結(jié)算初稿后，把爭(zhēng)議問題列出一份，無(wú)爭(zhēng)議的初稿打一份出來(lái)報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科進(jìn)行審核同意后，由審計(jì)所報(bào)初稿給甲方。待甲方審核后，并由分公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算科協(xié)調(diào)處理好爭(zhēng) 議問題后整理出一份完整的結(jié)算審計(jì)報(bào)告到分公司辦理蓋章手續(xù)，同時(shí)預(yù)算員進(jìn)行甲供材超欠供的核對(duì)，并催促甲方和審計(jì)所蓋章拿正式的審計(jì)報(bào) 告。預(yù)算員把本工程我司應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行資料收集并報(bào)分公司經(jīng)營(yíng)預(yù) 算科復(fù)核同意后進(jìn)行確認(rèn)。5.6 拿到正式的審計(jì)報(bào)告后，預(yù)算