財(cái)務(wù)管理3某投資公司

1、第四篇 資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)公司資產(chǎn)的管理和控制，保證資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)運(yùn)用效率和效益，制定本制度。第二條 本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求制定。第三條 本制度所稱(chēng)資產(chǎn)是指公司所擁有的貨幣資金、投資、應(yīng)收債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)。第四條 公司董事長(zhǎng)（法定代表人）是公司資產(chǎn)管理的總責(zé)任人，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的科學(xué)、合理、安全與有效性負(fù)總責(zé)。董事長(zhǎng)授權(quán)公司總經(jīng)理具體組織實(shí)施公司日常資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理工作，并承擔(dān)責(zé)任。公司財(cái)務(wù)第五條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部是公司資產(chǎn)核算管理與控制中心，核算

2、、管理并控制公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下直接組織公司財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施日常資產(chǎn)核算、管理與控制，并承擔(dān)責(zé)任。公司其它部門(mén)承擔(dān)所管理經(jīng)營(yíng)控制范圍資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理工作并對(duì)其科學(xué)、合理、安全與有效性負(fù)責(zé)。第二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、存貨、低值易耗品、待攤費(fèi)用等。第七條 貨幣資金管理1. 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、以其他形式存放的資金。各子公司之間不得直接拆借資金，所有資金調(diào)撥必須通過(guò)總公司財(cái)務(wù)部。2. 必須嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金支出范圍以外的收支必須辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3. 出納人員應(yīng)及時(shí)依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后的計(jì)帳憑證登記現(xiàn)金日記帳、銀行

3、存款日記帳。4. 出納人員對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要做到日清月結(jié)，及時(shí)取得銀行對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第八條 應(yīng)收帳款的管理1. 公司應(yīng)控制應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等債權(quán)的發(fā)生和形成。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付債權(quán)，責(zé)任人應(yīng)負(fù)責(zé)清理和催收。對(duì)清理和催收不力的，公司將給予責(zé)任人必要的處罰。2. 財(cái)務(wù)人員根據(jù)債務(wù)人情況設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行核算并進(jìn)行分類(lèi)管理。3. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立應(yīng)收帳款的定期對(duì)帳制度，定期與債務(wù)人對(duì)帳。4. 財(cái)務(wù)人員對(duì)超期的應(yīng)收帳款，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)主管人員匯報(bào)，督促相關(guān)責(zé)任人加緊清理和催收。5. 財(cái)務(wù)人員對(duì)超過(guò)規(guī)定期限的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，作進(jìn)一步處理。第九條 存貨的管理1. 存貨包括庫(kù)存商品、原

4、材料、產(chǎn)成品、半成品、低值易耗品等。2. 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法由各公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)、存貨性質(zhì)及特點(diǎn)與管理要求確定并保持相對(duì)穩(wěn)定；低值易耗品領(lǐng)用采用“五五”攤銷(xiāo)法，同時(shí)參照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行實(shí)物管理。3. 對(duì)存貨必須每月盤(pán)點(diǎn)，年末進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢的存貨應(yīng)查明原因，做出書(shū)面報(bào)告，根椐授權(quán)經(jīng)批準(zhǔn)后做出處理。第三章 長(zhǎng)期投資管理第十條 公司建立長(zhǎng)期投資項(xiàng)目及其合同分析論證評(píng)審制度，所有投資項(xiàng)目必須由業(yè)務(wù)、市場(chǎng)及財(cái)務(wù)等部門(mén)及人員做出前期調(diào)研，將“投資項(xiàng)目（合同）分析論證評(píng)審表”及相關(guān)資料報(bào)經(jīng)專(zhuān)門(mén)成立的投資項(xiàng)目（合同）評(píng)審委員會(huì)審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后方可正式

5、實(shí)施。未經(jīng)評(píng)審程序，業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)及人員不得實(shí)施。否則，視后果追究相關(guān)部門(mén)及人員經(jīng)濟(jì)、行政直至法律責(zé)任。第十一條 公司及子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的核算、報(bào)告、分析、日常財(cái)務(wù)管理及監(jiān)控工作并承擔(dān)責(zé)任。第十二條 第十二條 公司長(zhǎng)期投資按購(gòu)買(mǎi)或投資時(shí)實(shí)際支付的金額（包括有關(guān)費(fèi)用）或經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值入帳。第十三條 公司購(gòu)買(mǎi)股票和債券的價(jià)格中包含已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和債券利息，應(yīng)沖減長(zhǎng)期投資的成本。第十四條 公司長(zhǎng)期投資的送股即股票股利，只增加長(zhǎng)期投資的數(shù)量，不確認(rèn)投資收益。第十五條 公司出售長(zhǎng)期投資時(shí)，如為多次購(gòu)入的投資，應(yīng)采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得隨意變更。第

6、十六條 公司處置長(zhǎng)期投資實(shí)際收到的價(jià)款與帳面價(jià)值的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。第十七條 公司持有的長(zhǎng)期債券投資，按債券面值和規(guī)定利率計(jì)算應(yīng)收利息，分期計(jì)入投資收益。第十八條 公司溢價(jià)發(fā)行或折價(jià)購(gòu)入債券，溢折價(jià)應(yīng)在債券存續(xù)期內(nèi)攤銷(xiāo)。第四章 固定資產(chǎn)管理第十九條 固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上，并在使用過(guò)程中保持其原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸、通訊設(shè)備等。第二十條 當(dāng)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某組成部分相對(duì)獨(dú)立，且與該項(xiàng)資產(chǎn)具有不同使用年限，同時(shí)符合固定資產(chǎn)條件時(shí)應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第二十一條 固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)：1. 自行建造的固定資產(chǎn)，按建

7、造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。2. 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。3. 投資者投入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。4. 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)按其凈值加上改、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出扣除改、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)。5. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。6. 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)繳納的增值稅、耕地占用稅等計(jì)入固定資產(chǎn)原值。第二十二條 公司已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動(dòng)其原值：1. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新評(píng)估。2. 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。3. 將固定資產(chǎn)的一部分拆除。4

8、. 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。5. 原固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤。第二十三條 公司的下列固定資產(chǎn)提取折舊：1. 房屋及建筑物。2. 在用的各類(lèi)設(shè)備。3. 修理停用的設(shè)備。4. 以融資租賃方式租入和經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。第二十四條 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如果確有必要，經(jīng)公司同意報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可變更。第二十五條 固定資產(chǎn)應(yīng)建立實(shí)物保管帳和明細(xì)帳，進(jìn)行日常核算和管理。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)實(shí)物的增減、變動(dòng)管理，按月進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。第二十六條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)情況，查明原因，及時(shí)處理。第二十七條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理

9、費(fèi)支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。第二十八條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均年限法，并按會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定按期計(jì)提折舊。第二十九條 使用年限屆滿(mǎn)的固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，可以不提折舊，但主要或重要生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)調(diào)整以往折舊額，并繼續(xù)計(jì)提折舊。第三十條 財(cái)務(wù)部門(mén)按“房屋及建筑物”、“機(jī)器設(shè)備”、“運(yùn)輸設(shè)備”及“其他設(shè)備”等進(jìn)行固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊的分類(lèi)及明細(xì)會(huì)計(jì)核算。同時(shí)，設(shè)置財(cái)產(chǎn)卡片，并于各負(fù)責(zé)管理部門(mén)設(shè)置同式財(cái)產(chǎn)目錄表，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管人及移動(dòng)情況，并經(jīng)使用人簽認(rèn)留存。財(cái)務(wù)部與綜合部于每半年會(huì)同盤(pán)點(diǎn)時(shí)并應(yīng)互為核對(duì)雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應(yīng)速查明

10、原因并予糾正。第三十一條 固定資產(chǎn)按類(lèi)別由公司指定部門(mén)負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由公司管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)自行判定。第三十二條 固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并貼標(biāo)簽。第三十三條 人員移交時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)詳列清冊(cè)辦理移交。第三十四條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)每半年盤(pán)點(diǎn)一次，然后填制“盤(pán)存單”一式三份注明盈虧原因。一份自存，一份送會(huì)計(jì)部，一份報(bào)總經(jīng)理核決后送總經(jīng)理室備查。第三十五條 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門(mén)填具“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”，注明減損報(bào)廢原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送管理部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)用于登記和

11、記帳。第三十六條 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，管理部門(mén)應(yīng)事先寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第三十七條 分布在各業(yè)務(wù)總部的固定資產(chǎn)，要本著“誰(shuí)使用，誰(shuí)管理”的原則，維護(hù)修理費(fèi)用由業(yè)務(wù)總部自己負(fù)責(zé)。第五章 無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理第三十八條 無(wú)形資產(chǎn)是指公司擁有的專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。第三十九條 無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：1. 投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。2. 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。3. 接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。4. 自行

12、開(kāi)發(fā)并按法律程序取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。第四十條 除購(gòu)入外，商譽(yù)不得單獨(dú)作價(jià)入帳。在公司合并過(guò)程中，購(gòu)買(mǎi)公司實(shí)際支付的價(jià)款與被收購(gòu)公司凈資產(chǎn)的差額為商譽(yù)。商譽(yù)按10年攤銷(xiāo)。第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)自使用之日起在有效期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀?。無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：1. 法律和合同或公司申請(qǐng)書(shū)中分別規(guī)定有法定有效期的受益期限的，按法定有效期與受益期限孰短的原則確定。2. 法律未規(guī)定有效期限公司合同或申請(qǐng)書(shū)中規(guī)定有受益期限的，按規(guī)定的受益期限確定。3. 法律、合同或公司申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期和受益期限的，按公司預(yù)計(jì)的受益期限確定。4. 受益期限難以預(yù)計(jì)的，

13、按十年攤銷(xiāo)。第四十二條 遞延資產(chǎn)-開(kāi)辦費(fèi)：指公司及其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登計(jì)費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的匯兌損失等支出。第四十三條 下列費(fèi)用不得計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)：應(yīng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；第四十四條 開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起分五年平均攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用。第四十五條 攤銷(xiāo)期超過(guò)一年（不含一年）的其他攤銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)按項(xiàng)目的收益期平均攤銷(xiāo)。第四十六條 無(wú)形資產(chǎn)的技術(shù)檔案(專(zhuān)利證書(shū)、注冊(cè)商標(biāo)證書(shū)、房產(chǎn)證書(shū)、土地使用權(quán)證書(shū)及其他相關(guān)資料)應(yīng)由綜合業(yè)務(wù)部人員負(fù)責(zé)管理。第六章 資產(chǎn)流程管理生產(chǎn)部門(mén)或使用部門(mén)根椐需要，提

14、出采購(gòu)要求，并填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單一式三份部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)照預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃，根椐授權(quán)簽字批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)或使用部門(mén)根椐發(fā)票、合同驗(yàn)收入庫(kù)，開(kāi)入庫(kù)單連同發(fā)票、合同交財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理（紅線代表大額支出，財(cái)務(wù)直接向供應(yīng)商支付。藍(lán)線代表小額款項(xiàng)，采購(gòu)部借款采購(gòu)，后拿發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)采購(gòu)部門(mén)向供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，簽合同預(yù)算或生產(chǎn)計(jì)劃第四十七條 存貨、低值易耗品、無(wú)需安裝的固定資產(chǎn)的采購(gòu)流程（如下圖）：附：資產(chǎn)采購(gòu)流程圖： 第四十八條 存貨領(lǐng)用、發(fā)出流程（如下圖）：存貨領(lǐng)用、發(fā)出流程圖領(lǐng)用部門(mén)根椐需要提出申請(qǐng)，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 負(fù)責(zé)人根椐 授權(quán)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員根椐出庫(kù)單進(jìn)行帳務(wù)處理保管部門(mén)根椐經(jīng)批準(zhǔn)的單椐發(fā)貨，并開(kāi)出庫(kù)單第七

15、章 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與檢查第四十八條 目的加強(qiáng)資產(chǎn)管理控制，明確責(zé)任，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，提高運(yùn)營(yíng)、使用效率與效益。第四十九條 盤(pán)點(diǎn)范圍1. 財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：指現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。2. 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品、存貨及無(wú)形資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)。1) 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)2) 器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。3) 保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。4) 保管品：屬低值易耗品范圍，以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。5) 存貨：原材料、商品及低值易耗品等。6) 無(wú)形資產(chǎn)。第五十條 盤(pán)點(diǎn)方式采取每半年一次，由管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年（中）終

16、時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)一次。同時(shí)編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”說(shuō)明盈虧原因，經(jīng)批準(zhǔn)后作出處理。第五十一條 公司財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與檢查工作中發(fā)現(xiàn)的公司相關(guān)部門(mén)、崗位、環(huán)節(jié)在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、管理、控制等方面存在的問(wèn)題，應(yīng)督促相關(guān)部門(mén)、人員與環(huán)節(jié)盡快解決，或報(bào)告公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或董事會(huì)，并跟蹤處理。第八章 資產(chǎn)管理與控制第五十二條 公司加強(qiáng)資產(chǎn)的預(yù)算管理與控制，所有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及其財(cái)務(wù)活動(dòng)必須在預(yù)算控制范圍內(nèi)，超預(yù)算必須履行法定調(diào)整審批程序。第五十三條 制度控制：嚴(yán)格按照公司授權(quán)審批、資金及經(jīng)營(yíng)等管理制度控制資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與使用，確保各項(xiàng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及使用安全、有序、效率與效益。第五十四條 重點(diǎn)控制：公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)公司資產(chǎn)

17、運(yùn)營(yíng)管理的重點(diǎn)方面、環(huán)節(jié)、項(xiàng)目及責(zé)任人等實(shí)施重點(diǎn)控制。第五十五條 加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與分析控制，防范經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)資產(chǎn)安全、穩(wěn)健與高效運(yùn)營(yíng)。第五十六條 內(nèi)部稽核1. 公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)理等人員對(duì)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部稽核與監(jiān)控。以審核收付單證、檢查核對(duì)帳實(shí)、深入運(yùn)營(yíng)實(shí)地等方式，并結(jié)合經(jīng)營(yíng)、往來(lái)、投資、借款等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)核對(duì)，全面稽核資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及其財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)、正確、合規(guī)與有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理或作出報(bào)告。2. 公司以?xún)?nèi)審、委托專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)人員及集團(tuán)財(cái)務(wù)中心檢查抽查等方式，全面稽核公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及其財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)控制度執(zhí)行的真實(shí)、正確、合理、合法與效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正和完善，并提

18、出管理建議供決策層參考。第五十七條 獎(jiǎng)懲1. 通過(guò)稽查及其它方式，發(fā)現(xiàn)公司在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理等方面有違法、違規(guī)行為，公司董事會(huì)或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心可依法責(zé)令相關(guān)部門(mén)和當(dāng)事人限期改正，并視情節(jié)對(duì)相關(guān)部門(mén)和當(dāng)事人作出經(jīng)濟(jì)與行政處罰。對(duì)出現(xiàn)重大損失，除給予相關(guān)部門(mén)和當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和行政處罰外，還將依法追究其法律責(zé)任。2. 公司對(duì)在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、管理、核算等工作中盡職盡責(zé)、成效顯著的部門(mén)與人員，將依據(jù)其實(shí)績(jī)給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)?？闪炕?jì)算的，按稅后創(chuàng)利額的1030提取獎(jiǎng)金給予直接有功部門(mén)與人員獎(jiǎng)勵(lì)。貢獻(xiàn)重大的，公司將給予記功、隆重表彰和追加其它物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第九章 附 則第五十八條 本制度由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同綜合部負(fù)責(zé)修

19、訂與解釋。第五十九條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)并頒布之日起實(shí)施。第五篇 內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為全面加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)管理與控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，不斷增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)力，加速企業(yè)健康發(fā)展，制定本制度。第二條 本制度依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定。第三條 本制度適用于企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其它活動(dòng)過(guò)程的管理與控制。第四條 公司董事長(zhǎng)（法定代表人）或授權(quán)總經(jīng)理對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性與有效性負(fù)總責(zé)。第五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)同綜合及各相關(guān)職能部門(mén)具體實(shí)施內(nèi)部控制并對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性與有效性負(fù)責(zé)

20、。第二章 資產(chǎn)控制原則第六條 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。第七條 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。第八條 應(yīng)隨時(shí)校對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度，各項(xiàng)支出的核對(duì)并分清，應(yīng)分別辦理。第九條 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。第十條 有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。第十一條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，需要有充分保證，并且應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、輪休。第十二條 名項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復(fù)清算。第十三條 存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴

21、重物品，應(yīng)由二人以上共同保管。第十四條 信用授予、客戶(hù)贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。第十五條 定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，包括低值易耗品，固定資產(chǎn)等（每半年一次為宜）。第十六條 單據(jù)開(kāi)具盡可能一次復(fù)寫(xiě)，并避免涂改。第十七條 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)，以避免誤會(huì)，促進(jìn)效率。第三章 財(cái)務(wù)支出控制第十八條 經(jīng)費(fèi)的預(yù)借1. 公司各部門(mén)在規(guī)定范圍內(nèi)開(kāi)支需預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)，必須填寫(xiě)借款單或支票領(lǐng)用單，并注明預(yù)借款項(xiàng)的用途和金額，預(yù)借金額的大小寫(xiě)必須一致。借款人應(yīng)于業(yè)務(wù)處理完畢后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)。出差借款經(jīng)相關(guān)部門(mén)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理共同簽批后，方可辦理借款手續(xù)；其他性質(zhì)借款必須報(bào)公司分管副總經(jīng)理審批同意。除差旅費(fèi)

22、外，預(yù)借金額超過(guò)1000元，原則上只能預(yù)借支票，確需預(yù)借現(xiàn)金，必須經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批同意。各種預(yù)借款項(xiàng)（包括使用支票）應(yīng)按申請(qǐng)用途和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)使用，財(cái)務(wù)部人員有責(zé)任和權(quán)利督促有關(guān)人員按資金申請(qǐng)用途和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)借款項(xiàng)。2. 支票的預(yù)借必須嚴(yán)格控制，原則上經(jīng)辦人一項(xiàng)業(yè)務(wù)一次只能預(yù)借一張支票，所有支票在辦完結(jié)算后，兩天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。各種預(yù)借支票不得轉(zhuǎn)讓他人，對(duì)過(guò)期或數(shù)字填錯(cuò)、涂改等其他原因造成的作廢支票，經(jīng)辦人必須及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部妥善保管，否則支票丟失等原因造成的一切損失，由支票預(yù)借人負(fù)責(zé)賠償。3. 備用金僅限于因公外出。公司員工外出辦理業(yè)務(wù)可暫借備用金，備用金管理按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、出差

23、時(shí)間進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)控制，實(shí)行“錢(qián)帳不清，不得再借”的管理原則，財(cái)務(wù)部每月定期清理備用金。公司員工暫借備用金，必須到財(cái)務(wù)部查明本人備用金余額，并在借款單上注明備用金額和尚未歸還原因，無(wú)正當(dāng)理由不得再借。預(yù)借備用金時(shí)，要嚴(yán)格履行簽字手續(xù)。借款單必須有總經(jīng)理簽字，或電話通知，財(cái)務(wù)部方可付款。備用金必須于業(yè)務(wù)處理完畢后及時(shí)結(jié)清，否則從業(yè)務(wù)結(jié)束日起第十個(gè)工作日起，財(cái)務(wù)部將從借款人應(yīng)發(fā)工資總額中直接低扣。4. 為嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)資金管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，公司簽發(fā)的各種支票，必須填寫(xiě)收款單位全稱(chēng)、簽發(fā)日期，注明限額和用途，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和無(wú)限額規(guī)定的空白支票。經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)借款項(xiàng)（包括使用支

24、票）所附費(fèi)用之前，不得再次預(yù)借支票或現(xiàn)金。利用支票結(jié)算費(fèi)用，收款單位必須與所付發(fā)票專(zhuān)用章名稱(chēng)一致，以防轉(zhuǎn)讓。5. 支付各項(xiàng)資金必須有正式發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的專(zhuān)用收據(jù)，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。各種預(yù)付款項(xiàng)，經(jīng)辦人必須及時(shí)向?qū)Ψ剿饕論?jù)或發(fā)票，否冊(cè)財(cái)務(wù)部有權(quán)將此款項(xiàng)視同為經(jīng)辦人暫借款項(xiàng)，并進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)核算。6. 辦公用品、禮品、低值易耗品和固定資產(chǎn)由公司辦公室統(tǒng)一購(gòu)置，統(tǒng)一辦理款項(xiàng)的預(yù)借事宜，特殊情況下非辦公室人員亦可購(gòu)買(mǎi)物品，但事后需經(jīng)辦公室簽字認(rèn)可。各部門(mén)需購(gòu)買(mǎi)辦公用、低值易耗品，由各部門(mén)提出欲購(gòu)買(mǎi)辦公用品、低值易耗品清單（包括品種、數(shù)量、型號(hào)、單價(jià)、金額等），報(bào)辦公室，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批后，方可

25、辦理款項(xiàng)預(yù)借事宜。各部門(mén)需購(gòu)買(mǎi)禮品、固定資產(chǎn)，由各部門(mén)提出預(yù)購(gòu)買(mǎi)禮品、固定資產(chǎn)清單（包括品種、數(shù)量、型號(hào)、單價(jià)、金額等），報(bào)辦公室、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批，公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理款項(xiàng)預(yù)借事宜。購(gòu)置或領(lǐng)用辦公用品、禮品、低值易耗品和固定資產(chǎn)后，必須先辦理相應(yīng)的驗(yàn)收及出入庫(kù)手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。其他事項(xiàng)參照公司資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)管理辦法執(zhí)行。7. 費(fèi)用性支出及購(gòu)置固定資產(chǎn)一次超過(guò)2萬(wàn)元的，必須編制預(yù)算；對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系發(fā)生金額在5萬(wàn)員以上的，原則上有相關(guān)部門(mén)與對(duì)方簽定經(jīng)濟(jì)合同且合同正本必須交財(cái)務(wù)部審核備案，否則財(cái)務(wù)部不于報(bào)銷(xiāo)。8. 各部門(mén)預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家和公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定以及實(shí)際需要

26、進(jìn)行審核辦理。對(duì)不符合規(guī)定的開(kāi)支，財(cái)務(wù)部有權(quán)報(bào)告公司分管副總經(jīng)理并拒絕辦理，不與預(yù)借。第十九條 費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)1. 經(jīng)辦人（報(bào)銷(xiāo)人）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人辦理相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單所列明細(xì)用途分別填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)金額及合計(jì)金額，將合法、有效的原始單據(jù)附在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上，并注明所附原始單據(jù)張數(shù)。原始單據(jù)包括公司領(lǐng)導(dǎo)審批單、相關(guān)費(fèi)用清單、預(yù)算、購(gòu)貨合同、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票或單據(jù)、驗(yàn)收單、出（入）庫(kù)單等。報(bào)銷(xiāo)人必須在每一張所附原始單據(jù)背面簽字確認(rèn)。不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)分別填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。報(bào)銷(xiāo)人如委托他人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，代辦人應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上簽字，并經(jīng)報(bào)銷(xiāo)人簽字確認(rèn)，

27、方可報(bào)銷(xiāo)。2. 財(cái)務(wù)部復(fù)核人員審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人將填寫(xiě)好的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交與財(cái)務(wù)部審查，財(cái)務(wù)部復(fù)核人員審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上注明的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合黨和國(guó)家的政策法令、規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定，是否與購(gòu)貨合同、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票或單據(jù)一致；審查原始憑證是否偽造的，是否與購(gòu)貨合同、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票或單據(jù)一致；審查原始憑證是否偽造的，是否涂改、挖補(bǔ)、刮擦過(guò)，從外單位取得的填制人的簽章；審查原始憑證中應(yīng)該填寫(xiě)的項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，是否有大小寫(xiě)金額、大小寫(xiě)金額是否一致；審查報(bào)銷(xiāo)金額是否符合國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算是否準(zhǔn)確；審查購(gòu)貨合同、驗(yàn)收單、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票或單據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性；

28、審查有無(wú)超計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)或擅自開(kāi)支。對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部復(fù)核人員有權(quán)將有關(guān)單據(jù)剔除，由報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)予以說(shuō)明。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單審查無(wú)誤后，復(fù)核人員應(yīng)簽字確認(rèn)。3. 部門(mén)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批。相關(guān)部門(mén)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、正確，報(bào)銷(xiāo)金額是否正確。4. 公司分管副總經(jīng)理審批（副總經(jīng)理級(jí)以上人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)，經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批）。5. 財(cái)務(wù)部出納人員辦理收付款。第二十條 凡購(gòu)置辦公用品、禮品、低值易耗品和固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo)如果不符和上述購(gòu)置預(yù)借手續(xù)，擅自購(gòu)置的，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。第二十一條 對(duì)無(wú)合同、預(yù)算的非經(jīng)常性項(xiàng)目的支出（如：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、禮品費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)），一次性支出超過(guò)2萬(wàn)元的，需

29、經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批同意。第四章 發(fā)票管理規(guī)定第二十二條 目的：嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、郵寄、作廢、保管等管理工作；明確相關(guān)經(jīng)辦人員的責(zé)任，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有效進(jìn)行。第二十三條 本規(guī)定所指發(fā)票包括普通發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第二十四條 發(fā)票的定義所謂發(fā)票，是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具、收取的收付款憑證。發(fā)票又稱(chēng)發(fā)貨票，也叫商事憑證。它是在商品交易、提供勞務(wù)服務(wù)和從事其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由收款方填開(kāi)給付款方、憑以付款的書(shū)面證明；是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)人員憑以記帳進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，計(jì)算應(yīng)納稅款的原始憑證；也是財(cái)政、稅

30、收、審計(jì)等部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收檢查的重要依據(jù)；從經(jīng)濟(jì)核算角度計(jì)，發(fā)票同時(shí)又是一種在實(shí)物或資金的核算上明確收入方與付出方的收付責(zé)任的單據(jù)。第二十五條 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)1. 公司須由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員（即辦稅人員）負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、核銷(xiāo)、保管等發(fā)票管理工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定程序辦理有關(guān)稅務(wù)工作。     2. 臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市等行政區(qū)域以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)所在地的發(fā)票。第二十六條 發(fā)票的使用財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的開(kāi)具工作，該人員應(yīng)到發(fā)票保管人員處領(lǐng)用發(fā)票，并在專(zhuān)門(mén)登記簿上登記領(lǐng)用

31、時(shí)間、發(fā)票類(lèi)別、發(fā)票起止號(hào)碼、發(fā)票份數(shù)及領(lǐng)用人簽名。發(fā)票使用完應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，并繳回已使用的發(fā)票底聯(lián)，發(fā)票保管人員在收回時(shí)，要詳細(xì)檢查發(fā)票的開(kāi)具及使用情況，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤要及時(shí)糾正，檢查合格后方可發(fā)放新發(fā)票。1. 發(fā)票使用原則：1) 本地使用原則：即領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票只能在其所在地填開(kāi)。2) 獨(dú)立使用原則：即只能在自身發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，才能由自己填開(kāi)使用，不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借他人使用，也不得向他人借用發(fā)票。3) 按規(guī)定范圍使用原則：須在規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用發(fā)票。2. 發(fā)票開(kāi)具要求：1) 必須根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)具并與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。必須合法取得發(fā)票，且必須取得合法的發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)

32、銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2) 在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)以及從事其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。即收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。3) 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。4) 使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開(kāi)具后的存根應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。5) 字跡清楚，不得涂改、刮、挖、擦、補(bǔ)等。6) 項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。7) 不可拆本使用增值稅發(fā)票及普通發(fā)票。8) （8）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票；不得以收據(jù)、白紙

33、條代替發(fā)票使用；不得使用無(wú)效發(fā)票。9) 發(fā)票專(zhuān)用章必須由會(huì)計(jì)主管保管，并審核發(fā)票后蓋章。10) 發(fā)票錯(cuò)開(kāi)時(shí)，應(yīng)在錯(cuò)開(kāi)的發(fā)票上注明“誤填作廢”字樣并加蓋作廢章，如已開(kāi)增值稅發(fā)票因購(gòu)貨方不索取而退回時(shí)，也依此辦理。3. 發(fā)票填寫(xiě)的規(guī)范性要求：1) 填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng)時(shí)必須寫(xiě)全稱(chēng)，不能簡(jiǎn)寫(xiě)。2) 填寫(xiě)開(kāi)票日期，必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際日期，不能提前，也不能推后，要做到當(dāng)天開(kāi)取。3) 填寫(xiě)貨物名稱(chēng)或收入項(xiàng)目，應(yīng)該按明細(xì)如實(shí)填列，不能從簡(jiǎn)，只填大類(lèi)或主要項(xiàng)目。4) 填寫(xiě)規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)時(shí)，必須按實(shí)際或標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)。5) 大小寫(xiě)金額數(shù)字的填寫(xiě)規(guī)范。4. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限：1) 采用預(yù)收貨款、托

34、收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。2) 采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。3) 采取賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4) 將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。5) 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。6) 將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天。7) 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。第二十七條 發(fā)票的郵寄1. 所有外地客戶(hù)需郵寄發(fā)票的，由發(fā)票開(kāi)具人員交接給綜合部辦理，交接時(shí)需辦理書(shū)面簽收手續(xù)。2. 所有客戶(hù)發(fā)票都必須辦理EM

35、S特快專(zhuān)遞，其中總面值在人民幣50萬(wàn)元以上的發(fā)票，必須采取民航專(zhuān)遞方式。第二十八條 發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓的發(fā)票處理1. 銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)貨方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨折讓或退回，若購(gòu)貨方未付款且未作帳務(wù)處理，將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方收票后在原發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣。屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。2. 若購(gòu)貨方已付款或未付款但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，由購(gòu)貨方取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或折讓證明單，并及時(shí)送交銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方據(jù)此開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，并作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅款的憑證，購(gòu)貨方應(yīng)憑紅字發(fā)票沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。第二十九條 發(fā)票的保管1

36、. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及公司相關(guān)規(guī)定建立公司的發(fā)票管理制度；2. 設(shè)專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管發(fā)票，不同3. 建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；4. 稅款抵扣聯(lián)應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，每25份為一冊(cè)；5. 未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、使用發(fā)票；6. 按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案保管，保存5年，保存期滿(mǎn)報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷(xiāo)毀。第三十條 其他規(guī)定1. 財(cái)務(wù)部稅務(wù)人員的變更應(yīng)該在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的監(jiān)督下做好詳細(xì)的稅務(wù)交接工作，交接內(nèi)容包括：發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票數(shù)量、未使用發(fā)票的起止號(hào)碼、發(fā)票相關(guān)設(shè)備的密碼及歸檔的發(fā)

37、票檔案等。2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理相關(guān)設(shè)備（稅控機(jī)等）的保護(hù)和管理工作，妥善保管好相關(guān)的發(fā)票檔案。第五章 中介機(jī)構(gòu)管理控制第三十一條 目的：發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)客觀、公正作用，輔助企業(yè)內(nèi)部管理控制，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)健康、有效進(jìn)行。第三十二條 自本辦法生效之日起，本公司業(yè)務(wù)涉及法律、審計(jì)、評(píng)估、基建工程的開(kāi)工建設(shè)、安裝或裝飾業(yè)務(wù)，都要經(jīng)公司聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)出具法定專(zhuān)業(yè)報(bào)告，未履行本辦法規(guī)定的程序，公司財(cái)務(wù)部一律不得撥款或付款，發(fā)現(xiàn)一次，扣罰財(cái)務(wù)部責(zé)任人當(dāng)月工資總額10%，給予其公司通報(bào)批評(píng)。第三十三條 中介機(jī)構(gòu)出具的法律、審計(jì)、評(píng)估及基建工程預(yù)決算專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，作為公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的法定證明文件。其中

38、：無(wú)中介機(jī)構(gòu)對(duì)基建工程預(yù)決算的審計(jì)報(bào)告，公司財(cái)務(wù)部一律不得結(jié)算該項(xiàng)工程的款項(xiàng)。違反本條規(guī)定，發(fā)現(xiàn)一次，扣發(fā)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理當(dāng)月工資總額的20%，扣發(fā)其該季度的考核工資，公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)，給予警告處分。第三十四條 公司發(fā)展涉及法律、審計(jì)、評(píng)估、基建工程業(yè)務(wù)，由公司綜合部根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)聘請(qǐng)一家執(zhí)業(yè)質(zhì)量較高的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為公司常年法律或會(huì)計(jì)顧問(wèn)，其中：該常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)擔(dān)任公司基建工程的開(kāi)工建設(shè)、安裝或裝飾業(yè)務(wù)預(yù)決算出具的審計(jì)報(bào)告作為確定該工程總造價(jià)的依據(jù)。第三十五條 公司聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告而支付的法律顧問(wèn)費(fèi)或?qū)徲?jì)費(fèi)記入管理費(fèi)用或由該項(xiàng)工程承擔(dān)。第三十六條 第五十五條 公司涉及基建工

39、程開(kāi)工建設(shè)、安裝或裝飾的所有業(yè)務(wù)的預(yù)決算由公司專(zhuān)人或聘請(qǐng)公司外專(zhuān)業(yè)人士編制，預(yù)決算編制人員不得監(jiān)理該項(xiàng)工程，違反本條規(guī)定，扣罰當(dāng)事人當(dāng)月工資總額20%，給予其全公司通報(bào)批評(píng)，部門(mén)主管及分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。第三十七條 公司質(zhì)監(jiān)中心報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意，認(rèn)為中介機(jī)構(gòu)出具的法律、審計(jì)、評(píng)估及某項(xiàng)基建工程預(yù)決算專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告出現(xiàn)重大異常的情形，可以重新聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)另行出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告，如有充分證據(jù)證明公司具體經(jīng)辦人與中介機(jī)構(gòu)串通作弊，扣罰當(dāng)事人當(dāng)月工資500元，給予其警告處分，該中介機(jī)構(gòu)予以解聘。第三十八條 中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司業(yè)務(wù)出具的法律、審計(jì)、評(píng)估及基建工程預(yù)決算的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，公司財(cái)務(wù)部與綜合部應(yīng)分別存檔備查。

40、第三十九條 出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)部與綜合部應(yīng)建立備查簿，每半年與年末對(duì)該中介機(jī)構(gòu)的信譽(yù)等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，向公司總經(jīng)理與質(zhì)監(jiān)中心提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，未按本條規(guī)定履行職責(zé)，給予該部門(mén)全公司通報(bào)批評(píng)。其中：公司職能部門(mén)一年內(nèi)被通報(bào)批評(píng)累計(jì)兩次，取消該部門(mén)員工及主管年終評(píng)優(yōu)資格。第四十條 審計(jì)公司基建工程預(yù)決算的中介機(jī)構(gòu)，公司如發(fā)現(xiàn)該中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告有重大異常，財(cái)務(wù)部不得入賬并結(jié)算該項(xiàng)工程的款項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部人員明知該審計(jì)報(bào)告異常而給予工程款結(jié)算的，發(fā)現(xiàn)一次，扣罰財(cái)務(wù)部經(jīng)理及直接責(zé)任人員當(dāng)月工資總額的50%，扣罰公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理該季度考核工資與全年獎(jiǎng)金，給予警告處分，一年內(nèi)不得晉升職務(wù)，取消當(dāng)年度

41、評(píng)選優(yōu)秀工作者等榮譽(yù)資格。第四十一條 公司質(zhì)監(jiān)中心對(duì)中介機(jī)構(gòu)出具的法律、審計(jì)、評(píng)估及基建工程專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告實(shí)行抽查制度。其中：對(duì)基建工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告實(shí)行抽查比例不得低于公司一年內(nèi)收到基建工程審計(jì)報(bào)告總數(shù)的30%。第四十二條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月結(jié)束的3個(gè)工作日內(nèi)將公司上月收到的所有中介機(jī)構(gòu)出具的基建工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告的摘要、原預(yù)算金額、中介機(jī)構(gòu)審定的預(yù)決算金額、審減數(shù)、該中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量與信譽(yù)的初步評(píng)價(jià)等內(nèi)容提交公司質(zhì)監(jiān)中心備查。違反本條規(guī)定，扣罰財(cái)務(wù)部經(jīng)理當(dāng)月工資100元，一年內(nèi)累計(jì)兩次或以上，扣罰財(cái)務(wù)部經(jīng)理當(dāng)月工資200元，給予財(cái)務(wù)部及部門(mén)主管全公司通報(bào)批評(píng)；第四十三條 公司基建業(yè)務(wù)發(fā)生下列情形

42、之一的，均適用本辦法關(guān)于基建工程預(yù)決算必須聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定：1. 已簽訂基建工程合同該工程尚未開(kāi)工建設(shè)的。2. 已簽訂基建工程合同該項(xiàng)工程尚未完工的。3. 已簽訂基建工程合同該項(xiàng)工程已完工尚未驗(yàn)收的。第四十四條 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理及負(fù)有直接責(zé)任的其它財(cái)務(wù)人員一年內(nèi)如因涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)被公司給予一次警告處分的行政處罰，給予調(diào)離工作崗位，情節(jié)嚴(yán)重的，不論是否給公司造成損失，公司綜合部解除其勞動(dòng)合同關(guān)系或予以辭退。第四十五條 本辦法涉及對(duì)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理及負(fù)有直接責(zé)任的其它財(cái)務(wù)人員的處罰規(guī)定與公司頒發(fā)的其他管理制度發(fā)生不一致的情形，按兩者較重規(guī)定處罰。第六章 內(nèi)部稽核與獎(jiǎng)懲第四十六條 公司加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)

43、及財(cái)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制的稽核與監(jiān)督。以審核收付單證、檢查帳簿記錄、抽盤(pán)現(xiàn)金庫(kù)存及銀行存款收付狀況與余額、加強(qiáng)業(yè)務(wù)往來(lái)、投資及借款等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行狀況檢查等方式，全面稽核公司經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)內(nèi)控等的執(zhí)行狀況及其合理性有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理或作出報(bào)告。第四十七條 公司以?xún)?nèi)審、委托專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)人員及集團(tuán)財(cái)務(wù)中心檢查抽查等方式，全面稽核公司內(nèi)部控制實(shí)施的規(guī)范、可行與有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正和完善，并提出管理建議供決策層參考。第四十八條 獎(jiǎng)懲1. 通過(guò)稽查及其它方式，發(fā)現(xiàn)公司相關(guān)部門(mén)及人員在經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等方面的違法、違規(guī)行為，公司董事會(huì)或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心可依法責(zé)令相關(guān)部門(mén)和當(dāng)事人限期改正，并視情節(jié)

44、對(duì)相關(guān)部門(mén)和當(dāng)事人作出經(jīng)濟(jì)與行政處罰。對(duì)因內(nèi)控不力造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失，除給予相關(guān)部門(mén)和當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和行政處罰外，還將依法追究其法律責(zé)任。2. 財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及其支付單證審核把關(guān)不嚴(yán)、管理控制松弛或參與違紀(jì)、違規(guī)行為并直接或間接造成公司經(jīng)濟(jì)損失，公司將對(duì)財(cái)務(wù)等相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)和行政處罰。3. 公司對(duì)在經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)內(nèi)控中盡職盡責(zé)、成效顯著的部門(mén)與人員，將依據(jù)其實(shí)績(jī)給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)?？闪炕?jì)算的，按稅后創(chuàng)利額的1030提取獎(jiǎng)金給予直接有功部門(mén)與人員獎(jiǎng)勵(lì)。貢獻(xiàn)重大的，公司將給予隆重表彰和追加其它物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第七章 附 則第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部會(huì)同綜合部負(fù)責(zé)修訂與解釋。第五十條 本制度自公司董

45、事會(huì)審議批準(zhǔn)并頒布之日起實(shí)施。第六篇 成本費(fèi)稅管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)成本費(fèi)用及稅金的管理和控制，降低成本費(fèi)用及稅金支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。第二條 本制度依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等法規(guī)、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定。第三條 本制度適用于企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其它活動(dòng)過(guò)程的成本費(fèi)用及稅金管理與控制。其他業(yè)務(wù)支出及營(yíng)業(yè)外支出等項(xiàng)目依其支出性質(zhì)、內(nèi)容可參照本制度相關(guān)條款執(zhí)行。第四條 本制度中稅金包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其它活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的所有稅金及教育費(fèi)附加。第五條 各子公司可在此制度基礎(chǔ)上，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，實(shí)施成本費(fèi)稅管理與控制

46、。第二章 成本費(fèi)用及稅金管理組織、原則與任務(wù)第六條 公司建立和健全上下結(jié)合、密切聯(lián)系、相互控制、職責(zé)分明的成本費(fèi)用及稅金管理組織。1. 公司成本費(fèi)用及稅金管理工作由董事長(zhǎng)（法定代表人）總負(fù)責(zé)。董事長(zhǎng)（法定代表人）對(duì)公司成本費(fèi)用及稅金支出的真實(shí)、正確、合理、合法及效益性與內(nèi)部控制的有效性負(fù)總責(zé)。2. 總經(jīng)理依據(jù)董事長(zhǎng)授權(quán)負(fù)責(zé)成本費(fèi)用及稅金日常管理工作，對(duì)公司成本費(fèi)用及稅金支出的真實(shí)、正確、合理、合法及效益性與內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。分管副總負(fù)責(zé)分管部門(mén)成本費(fèi)用及稅金日常管理工作，對(duì)所分管部門(mén)成本費(fèi)用及稅金支出的真實(shí)、正確、合理、合法及效益性與內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。3. 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在部門(mén)

47、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體組織實(shí)施成本費(fèi)用及稅金的日常核算、全面管理與分析報(bào)告工作，并對(duì)公司成本費(fèi)用及稅金支出的真實(shí)、正確、合理、合法及效益性與內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。4. 公司綜合部協(xié)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部實(shí)施對(duì)公司日常成本費(fèi)用及稅金支出的全面管理，并對(duì)公司成本費(fèi)用及稅金支出的真實(shí)、正確、合理、合法及效益性與內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。5. 其它職能部門(mén)、員工有對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部成本費(fèi)用及稅金日常核算、管理工作支持配合的義務(wù)，對(duì)所經(jīng)辦和受益的成本費(fèi)用及稅金支出承擔(dān)管理和考核責(zé)任，并對(duì)所經(jīng)辦和受益的成本費(fèi)用及稅金支出的真實(shí)、正確、合理、合法及效益性與內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)責(zé)任。6. 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心及綜合部有指導(dǎo)

48、、協(xié)助、監(jiān)督與檢查所屬各子公司成本費(fèi)稅管理控制狀況及其結(jié)果并建議作出獎(jiǎng)懲的職責(zé)。第七條 公司成本費(fèi)用及稅金管理應(yīng)遵循“受益承擔(dān)，效益優(yōu)先，因地制宜，全員參與，推進(jìn)創(chuàng)新”原則。第八條 公司成本費(fèi)用及稅金管理的基本任務(wù)是：1. 按照公司總體發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算，實(shí)施全面成本費(fèi)用及稅金管理和控制，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。2. 依據(jù)相關(guān)法規(guī)并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全企業(yè)成本費(fèi)用及稅金管理組織系統(tǒng)，建立完善內(nèi)部控制制度并有效實(shí)施，提高成本費(fèi)用及稅金管理水平。3. 建立和完善企業(yè)成本費(fèi)用及稅金的核算報(bào)告分析系統(tǒng)，確保及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整，促進(jìn)成本費(fèi)用及稅金管理和控制。4. 建立和健全成本費(fèi)用及稅金考核獎(jiǎng)

49、懲系統(tǒng)，充分發(fā)揮全員的積極性、主動(dòng)性與創(chuàng)造性，力求員工利益與企業(yè)利益的有效統(tǒng)一。5. 不斷探索適合企業(yè)實(shí)際的成本費(fèi)用及稅金管理控制方法，充分挖掘企業(yè)資源，服務(wù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)。第三章 成本費(fèi)稅金管理與控制第九條 成本費(fèi)稅習(xí)性劃分與定率定額控制1. 依據(jù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及管理要求，公司對(duì)成本費(fèi)用及稅金項(xiàng)目按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，并歸屬業(yè)務(wù)核算管理對(duì)象。同時(shí)，結(jié)合成本費(fèi)用的習(xí)性（變動(dòng)程度）將成本費(fèi)稅按明細(xì)項(xiàng)目各自劃分為變動(dòng)（或增設(shè)半變動(dòng)）、固定兩大類(lèi)，在盈虧保本點(diǎn)、財(cái)務(wù)目標(biāo)及其敏感性分析基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算目標(biāo)，實(shí)施管理和控制。2. 將所有成本費(fèi)稅明細(xì)項(xiàng)目按業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等受益及管理責(zé)任作出歸集與分配，對(duì)變動(dòng)成本費(fèi)稅依據(jù)預(yù)算考核

50、目標(biāo)（收入、利潤(rùn)及現(xiàn)金流等）實(shí)績(jī)，實(shí)行預(yù)算定率控制，對(duì)固定成本費(fèi)稅實(shí)行預(yù)算定額控制（與預(yù)算考核目標(biāo)適度掛鉤），月、季度結(jié)算，年度決算，超（率）額自負(fù)，減支不補(bǔ)或適度獎(jiǎng)勵(lì)。3. 對(duì)工資（含獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼）等考核，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)及人員，可實(shí)行年標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算工資全額（含獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼）或其80%實(shí)行預(yù)算定率定額控制；對(duì)財(cái)務(wù)、綜合、業(yè)務(wù)后勤等部門(mén)及人員，可實(shí)行年標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算工資全額（含獎(jiǎng)金及補(bǔ)貼）的30-70%與預(yù)算考核目標(biāo)完成率掛鉤獎(jiǎng)懲，70-30%與崗位責(zé)任綜合考評(píng)系數(shù)掛鉤獎(jiǎng)懲。第十條 經(jīng)營(yíng)（投資）項(xiàng)目（合同）評(píng)審1. 公司實(shí)行科學(xué)規(guī)范的經(jīng)營(yíng)（投資）項(xiàng)目（合同）評(píng)審制度，成立經(jīng)營(yíng)（投資）項(xiàng)目（合同）分析論證評(píng)審委

51、員會(huì)，對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目（合同）從經(jīng)營(yíng)條件、成本到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與效益等進(jìn)行全方位可行性論證，由公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等填列“經(jīng)營(yíng)（投資）項(xiàng)目（合同）綜合論證評(píng)審表”，編寫(xiě)可行性分析報(bào)告并附相關(guān)資料，由評(píng)審委員會(huì)對(duì)分析評(píng)估項(xiàng)目（合同）作出可行性結(jié)論并報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。從源頭上加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)成本稅費(fèi)的管理與控制。2. 項(xiàng)目（合同）論證分析應(yīng)力求科學(xué)、嚴(yán)密、穩(wěn)健，既具前瞻性，又要嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)控制，尋求最佳方案。未經(jīng)綜合分析論證且被批準(zhǔn)，不得擅自實(shí)施；對(duì)違者，公司將視情節(jié)及后果，追究其經(jīng)濟(jì)、行政直至法律責(zé)任。3. 項(xiàng)目經(jīng)辦、商品及材料采購(gòu)、費(fèi)用支出經(jīng)辦及責(zé)任人員等應(yīng)嚴(yán)格按照合同評(píng)審規(guī)定辦理項(xiàng)目申請(qǐng)及采購(gòu)事項(xiàng)，對(duì)項(xiàng)目、采

52、購(gòu)原則上都必須簽訂合同，但個(gè)別特殊現(xiàn)款結(jié)算項(xiàng)目、小額項(xiàng)目等，只簽訂單或口頭約定，亦需填列評(píng)審表，辦理項(xiàng)目、合同評(píng)審程序并經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。4. （四）項(xiàng)目、合同評(píng)審中的結(jié)算、價(jià)格等條款是實(shí)施成本費(fèi)稅控制的重要環(huán)節(jié)，經(jīng)辦人員不得違背。否則，公司將視情節(jié)追究經(jīng)辦人及相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)、行政直至法律責(zé)任。5. 嚴(yán)格執(zhí)行審議批準(zhǔn)且正式簽署的合同條款。對(duì)價(jià)格、結(jié)算等條款財(cái)務(wù)部門(mén)更應(yīng)嚴(yán)格管理和掌握，充分利用供方銷(xiāo)售政策，嚴(yán)格執(zhí)行詢(xún)價(jià)、供應(yīng)商選擇、合同評(píng)審等管理規(guī)定。第十一條 加強(qiáng)成本費(fèi)稅的預(yù)算管理與控制1. 公司成立由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理、主要管理技術(shù)骨干等參加的預(yù)算委員會(huì)，由董事長(zhǎng)任主任，總經(jīng)理任執(zhí)

53、行主任，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體實(shí)施預(yù)算組織及編制基礎(chǔ)工作。2. 公司根據(jù)綜合經(jīng)營(yíng)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算等，規(guī)范、科學(xué)測(cè)算、編制成本費(fèi)稅預(yù)算，按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、管理責(zé)任及所屬成本費(fèi)稅明細(xì)項(xiàng)目做出預(yù)算，直至將成本費(fèi)稅預(yù)算指標(biāo)分解到最基層（商品、勞務(wù)及部門(mén)、個(gè)人）。3. 控制辦法1) 按照單項(xiàng)收入等預(yù)算（或追加回款及利潤(rùn)預(yù)算）變動(dòng)成本費(fèi)稅率，結(jié)合考核期實(shí)際完成收入額（或追加回款及利潤(rùn)額）等，計(jì)算直接變動(dòng)成本費(fèi)稅單項(xiàng)及綜合實(shí)際預(yù)算額，與單項(xiàng)及綜合實(shí)際變動(dòng)成本費(fèi)稅比較，差額即為單項(xiàng)與綜合節(jié)約額（或超支額），對(duì)超支額由部門(mén)與個(gè)人承擔(dān)。日常按業(yè)務(wù)額完成量及費(fèi)率計(jì)算可列支額并作控制，實(shí)行超率、超額預(yù)警，超額列入往來(lái)，后期完成可以轉(zhuǎn)

54、回入成本費(fèi)稅中，逐月(季)結(jié)算，年度決算，超退、少不補(bǔ)（或適度獎(jiǎng)勵(lì)）。2) 對(duì)直接固定成本費(fèi)稅，實(shí)行實(shí)際完成或超額完成基本業(yè)務(wù)收入預(yù)算（或追加回款及利潤(rùn)預(yù)算），可按規(guī)定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（或定額）開(kāi)支額計(jì)列，實(shí)際完成低于保底業(yè)務(wù)收入預(yù)算（或追加保底回款及保底利潤(rùn)預(yù)算），按比例同步遞減預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支額，差額自負(fù)。4. 每月、季、年（或考核期）末，公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制收入、成本費(fèi)稅預(yù)算定率、定額執(zhí)行情況表，分部門(mén)（個(gè)人）及項(xiàng)目（商品）予以反映業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)稅預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及考核情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反映和解決，促進(jìn)成本費(fèi)稅管理與控制。5. 是否設(shè)置半變動(dòng)成本費(fèi)稅項(xiàng)目計(jì)算考核，將視經(jīng)營(yíng)及管理需要確定。第十二條

55、重點(diǎn)項(xiàng)目控制公司應(yīng)對(duì)成本費(fèi)稅項(xiàng)目中的商品采購(gòu)成本、勞務(wù)成本、人員工資及交通、通訊費(fèi)、租賃、汽車(chē)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)、傭金及稅金項(xiàng)目等重點(diǎn)控制。1. 對(duì)商品及原材料采購(gòu)成本，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目及采購(gòu)合同評(píng)審環(huán)節(jié)的審核與審批流程控制，從源頭上控制和降低采購(gòu)成本。2. 對(duì)原材料成本，重點(diǎn)在消耗定額量核定及發(fā)、耗、退料控制；同時(shí)，做好材料耗費(fèi)與收入的配比分析，分析材料消耗的合理性并防范材料收入管理漏洞。3. 對(duì)人員工資及交通、通訊費(fèi)等實(shí)施業(yè)務(wù)收入變動(dòng)費(fèi)率準(zhǔn)確預(yù)算及其控制考核。月、季度結(jié)算，超額預(yù)警控制，年度決算，超額自負(fù)、節(jié)約不補(bǔ)，待次年調(diào)整預(yù)算處理。4. 對(duì)重點(diǎn)成本費(fèi)稅項(xiàng)目的主要經(jīng)辦人及受益對(duì)象應(yīng)予從嚴(yán)控制。第十三

56、條 制度控制1. 按照授權(quán)審批等制度，加強(qiáng)制度及標(biāo)準(zhǔn)管理控制。為便于辦事流程處理，對(duì)直接變動(dòng)成本費(fèi)用實(shí)行日常預(yù)報(bào)，月、季度結(jié)算，年度決算，超額自負(fù)，減支不補(bǔ)。2. 日常變動(dòng)成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，并不是最終可列支額，列支額要以預(yù)算完成率、決算計(jì)算可列支額為準(zhǔn)，多退、少不補(bǔ)。3. 加強(qiáng)成本費(fèi)稅原始憑證的管理與控制，規(guī)范原始憑證內(nèi)容、格式及報(bào)銷(xiāo)要求，嚴(yán)格審核控制，對(duì)以不規(guī)范、錯(cuò)誤原始憑證報(bào)銷(xiāo)或刻意在原始憑證上欺騙造假等行為，公司將視情節(jié)追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)與行政責(zé)任，對(duì)財(cái)務(wù)人員及審核審批人員參與原始憑證造假等行為，從嚴(yán)處罰，以減少和杜絕原始憑證及其成本開(kāi)支的差錯(cuò)和漏洞。第十四條 預(yù)算調(diào)整與超率、超額自負(fù)的原則控制

57、及成本費(fèi)用預(yù)算控制執(zhí)行中，確屬預(yù)算不合理或錯(cuò)誤問(wèn)題，經(jīng)申訴人申請(qǐng)并舉證、部門(mén)經(jīng)理、分管副總及財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，可由預(yù)算委員會(huì)審議批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。但執(zhí)行期應(yīng)從預(yù)算批準(zhǔn)日起，前期是否調(diào)整，由預(yù)算委員會(huì)據(jù)實(shí)裁定。預(yù)算超率、超額與預(yù)算調(diào)整沒(méi)有必然和內(nèi)在聯(lián)系，嚴(yán)禁以超率、超額來(lái)影響和施壓調(diào)整預(yù)算；嚴(yán)禁以超率或超定額為由，隨意調(diào)整變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算比率及固定費(fèi)用預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，造成預(yù)算工作的被動(dòng)并挑戰(zhàn)預(yù)算的權(quán)威與公司“憲法”地位，擾亂預(yù)算的執(zhí)行及其對(duì)成本費(fèi)用的有效控制。對(duì)違者，公司將視情節(jié)作出經(jīng)濟(jì)及行政處罰。第十五條 可列支直接變動(dòng)及固定成本費(fèi)稅是否再與業(yè)務(wù)回款（現(xiàn)金流）預(yù)算及利潤(rùn)預(yù)算完成率掛鉤，即以回款預(yù)算完成率及利潤(rùn)預(yù)算完成率為連鎖權(quán)數(shù)或結(jié)構(gòu)權(quán)數(shù)調(diào)整可列支直接變動(dòng)及固定成本費(fèi)稅，可依公司項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)（即成本費(fèi)稅與回款及利潤(rùn)的變動(dòng)影響關(guān)系等）及管理要求具體確定。第十六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（勞務(wù)成本中的費(fèi)用部分在成本項(xiàng)目中分析，項(xiàng)目前期費(fèi)用后攤?cè)耄┳龀雒骷?xì)預(yù)測(cè)與分析；同時(shí)按其變動(dòng)習(xí)性作出分類(lèi)預(yù)測(cè)，將變動(dòng)費(fèi)用與變動(dòng)成本綜合計(jì)算