稅法期末考試試題及答案

1、稅法期末考試試題及答案1、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法企業(yè)分為（A）A居民企業(yè)和非居民企業(yè)B內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C中國企業(yè)和外國企業(yè)D法人企業(yè)和非法人企業(yè) 2、下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（A）A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B事業(yè)單位C個(gè)人獨(dú)資有限公司D民辦非企業(yè)單位 3、下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的企業(yè)中哪個(gè)企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法（C）A民辦非企業(yè)單位B基金會(huì)C合伙企業(yè)D社會(huì)團(tuán)體 4、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括（C）。A依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成

2、立的事業(yè)單位C依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的社會(huì)團(tuán)體 5、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括（B）。A依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的民辦非企業(yè)單位B依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)C依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的基金會(huì)D依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的商會(huì) 6、在中華人民共和國境內(nèi)，依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)不包括（B）。A依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資有限公司B依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C依

3、照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D依照外國法律、行政法規(guī)在中國境外成立的有來源于中國境內(nèi)所得的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 7、企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率不包括（C）。A25%B20%C18%D15% 8、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于（C）的所得繳納企業(yè)所得稅。A中國境內(nèi)B中國境外C中國境內(nèi)、境外D國內(nèi)各地 9、居民企業(yè)，是指（C）。 A中國境內(nèi)成立的企業(yè)。 B依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。 C依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

4、0;D依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。  10、非居民企業(yè)，是指（D）A依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)。B依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。C依照外國（地區(qū)）法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，且在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。D依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

5、的，對(duì)其取得的哪些所得繳納企業(yè)所得稅。（D）A只就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)的來源于中國境內(nèi)的所得B就與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外所得C來源于中國境內(nèi)的所得和境外所得D就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得 12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于（A）繳納企業(yè)所得稅。A中國境內(nèi)的所得B中國境外的所得C中國境內(nèi)、境外的所得D中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得 13、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒

6、有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為（B）A25%。B20%。C15%。D10%。 14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅。A25%。B20%。C15%。D10%。 15、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，繳納企業(yè)所得稅。 適用稅率為（A）A25%。B20%。C15%。D10%。 16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其取得的發(fā)生在

7、中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅所 適用稅率為（A）A25%。B20%。C15%。D10%。 17、除企業(yè)所得稅條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以（D）為原則A客觀性B實(shí)質(zhì)重于形式C收付實(shí)現(xiàn)制D權(quán)責(zé)發(fā)生制 18、根據(jù)貨幣收付與否作為收入或費(fèi)用確認(rèn)和記錄的依據(jù)，稱為（D）A實(shí)際成本制B配比制C權(quán)責(zé)發(fā)生制D收付實(shí)現(xiàn)制 19、以取得收款權(quán)利或付款責(zé)任作為記錄收入或費(fèi)用的依據(jù)，稱為（D）A相關(guān)制B收付實(shí)現(xiàn)制C配比制D權(quán)責(zé)發(fā)生制 20、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（C）A現(xiàn)金B(yǎng)應(yīng)收賬款C不準(zhǔn)

8、備持有至到期的債券投資D債務(wù)豁免 21、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（B）A應(yīng)收票據(jù)B股權(quán)投資C存款D準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 22、企業(yè)取得的貨幣形式的收入不包括（A）A不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B應(yīng)收票據(jù)C債務(wù)豁免D準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 23、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入包括（ABD）A固定資產(chǎn)B存貨C準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D勞務(wù) 24、企業(yè)取得非貨幣形式的收入不包括（D）A生物資產(chǎn)B不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C股權(quán)投資D債務(wù)豁免 25、企業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（B）A股權(quán)投資B債務(wù)豁免C生物資產(chǎn)D無形資產(chǎn) 26、企

9、業(yè)取得的非貨幣形式的收入不包括（C）A固定資產(chǎn)B生物資產(chǎn)C準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D存貨 27、低值易耗品不包括（C）A使用年限在一年以下的生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料B使用年限在二年以下的非生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料C單位價(jià)值在2000元以下的生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料D使用年限在二年以上、但單位價(jià)值在2000元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動(dòng)資料 28、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（A）A企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售貨物收入金額B銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額C銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確

10、定銷售貨物收入金額D企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售費(fèi)用 29、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（A）A銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物收入金額B銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額C銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額D企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售費(fèi)用 30、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（B）A銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨

11、物收入金額B銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物收入金額C企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售費(fèi)用D企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售費(fèi)用 31、下列關(guān)于銷售貨物收入金額的確認(rèn)，說法正確的是（C）A銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額B銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額C企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售貨物收入D企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售貨物收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)當(dāng)

12、在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售費(fèi)用 32、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。（A）A生產(chǎn)半成品B捐贈(zèng)C贊助D集資 33、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。（C）A職工福利B利潤分配C在建工程D償債 34、企業(yè)將貨物用于下列哪項(xiàng)行為時(shí)，不應(yīng)視同銷售貨物。（D）A樣品B廣告C集資D在建工程 35、下列方法中哪一個(gè)不是企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度可選用的方法（B）A已完工作的測量B已經(jīng)取得的收入占預(yù)計(jì)總收入的比例C已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例D已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例 36、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項(xiàng)是資本性支出（D）

13、A支付給職工的工資支出B當(dāng)期發(fā)生的水電費(fèi)支出C業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D購買機(jī)器設(shè)備支出 37、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪項(xiàng)是收益性支出（D）A構(gòu)建廠房支出B購買生產(chǎn)設(shè)備支出C購買專利權(quán)支出D職工工資薪金支出 38、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A匯兌凈損失B廣告費(fèi)C綠化費(fèi)D業(yè)務(wù)招待費(fèi) 39、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A綠化費(fèi)B展覽費(fèi)C金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D排污費(fèi) 40、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A利息凈支出B代銷手續(xù)費(fèi)C工會(huì)經(jīng)費(fèi)D董事會(huì)費(fèi) 41、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是銷售費(fèi)用（B）A業(yè)務(wù)招待費(fèi)B銷售傭金C金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D董事會(huì)費(fèi) 42、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是

14、管理費(fèi)用（C）A匯兌凈損失B展覽費(fèi)C董事會(huì)費(fèi)D銷售傭金 43、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（C）A金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)B廣告費(fèi)C業(yè)務(wù)招待費(fèi)D展覽費(fèi) 44、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（C）A銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)B金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)C排污費(fèi)D利息凈支出 45、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是管理費(fèi)用（B）A展覽費(fèi)B綠化費(fèi)C匯兌凈損失D銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi) 46、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用（D）A展覽費(fèi)B董事會(huì)費(fèi)C綠化費(fèi)D利息凈支出 47、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用（D）A排污費(fèi)B代銷手續(xù)費(fèi)C工會(huì)經(jīng)費(fèi)D匯兌凈損失 48、下列費(fèi)用中哪項(xiàng)是財(cái)務(wù)費(fèi)用（D）A業(yè)務(wù)招待費(fèi)B銷售傭金C排

15、污費(fèi)D金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 49、不允許稅前扣除的稅金是（A）A允許抵扣的增值稅B房產(chǎn)稅C城鎮(zhèn)土地使用稅D印花稅 50、不允許稅前扣除的稅金是（C）A消費(fèi)稅B車輛購置稅C企業(yè)所得稅D資源稅 51、工資薪金不包括（B）A津貼B職工調(diào)動(dòng)工作時(shí)支付的安家費(fèi)C獎(jiǎng)金D年終加薪 52、工資薪金不包括（C）A基本工資B補(bǔ)貼C企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老金D加班工資 53、工資薪金不包括（D）A加班工資B津貼C補(bǔ)貼D獨(dú)生子女補(bǔ)貼 54、工資薪金不包括（A）A住房公積金B(yǎng)補(bǔ)貼C加班工資D年終加薪 55、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

16、費(fèi)，在（C）規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。A國務(wù)院有關(guān)主管部門B省級(jí)人民政府C國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門D市級(jí)人民政府 56、企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過（B）個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照規(guī)定扣除。A6B12C18D24 57、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。A10%B12%C14%D15% 58、下面關(guān)于職工福利費(fèi)的說法正確的是（D）A企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。B企

17、業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過計(jì)稅工資總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。C企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額20%的部分，準(zhǔn)予扣除。D企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 59、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（B）的部分，準(zhǔn)予扣除。A1.5%B2%C2.5%D14% 60、下面關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)的說法正確的是（D）A企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。B企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。C企業(yè)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。D企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額

18、2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 61、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除；A1.5%B2%C2.5%D4% 62、下面關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說法正確的是（C）A除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。B除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)

19、支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。D除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 63、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（C）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。A40%B50%C60%D70% 64、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（C）。A2B3C5D10 65、下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出說法正確的是

20、（D）A企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元以下的，不超過銷售（營業(yè)）收入凈額的5；全年銷售（營業(yè)）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的的3B企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的40%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5C企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的3D企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5 66、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、

21、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（D）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A2%B8%C10%D15% 67、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（A）A公益性捐贈(zèng)支出B職工教育經(jīng)費(fèi)C業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D廣告費(fèi) 68、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（B）A廣告費(fèi)B贊助費(fèi)C業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D職工教育經(jīng)費(fèi) 69、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（C）A廣告費(fèi)B業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C業(yè)務(wù)招待費(fèi)D職工教育經(jīng)費(fèi) 70、下列費(fèi)用支出，超過規(guī)定比例部分，不準(zhǔn)在以后納稅

22、年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（D）A業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B廣告費(fèi)C職工教育經(jīng)費(fèi)D工會(huì)經(jīng)費(fèi) 71、企業(yè)依照（A）有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。A法律、行政法規(guī)B地方性法規(guī)C地方性規(guī)章D其他規(guī)范性文件 72、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（C）等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。A環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)B高新科技、生態(tài)恢復(fù)C環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)D高新科技、安全生產(chǎn) 73、下列說法正確的是（D）A企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。B企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于高新科技、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予

23、扣除。C企業(yè)依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。D企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。 74、企業(yè)之間(母子公司)支付的（A）不得扣除。A管理費(fèi)B利息C租金D特許權(quán)使用費(fèi) 75、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A3%B5%C10%D12% 76、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度（C）12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A銷售（營業(yè)）收入B應(yīng)納稅所得額C利潤總額D應(yīng)納所得稅額 

24、;77、下列說法正確的是（B）A企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度銷售收入12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 78、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失B贊助支出C財(cái)務(wù)費(fèi)用支出D向投資者支付的股息 79、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得

25、額時(shí)可以扣除（C）A企業(yè)所得稅稅款B稅收滯納金C企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D贊助支出 80、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（A）A非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失C直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 81、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（C）A稅收滯納金B(yǎng)與取得收入無關(guān)的支出C企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi) 82、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（D）A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)C企業(yè)所得稅稅款D在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工

26、福利費(fèi) 83、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除（B）A直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出B在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)C向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)D贊助支出 84、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（D）A非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工福利費(fèi)D企業(yè)所得稅稅款 85、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（A）A稅收滯納金B(yǎng)企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出C在規(guī)定比例內(nèi)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)D企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出 86

27、、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（B）A企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B贊助支出C企業(yè)按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分 87、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（C）A企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出B企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D企業(yè)按規(guī)定比例撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 88、下列哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可扣除（A）A向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B非金融企業(yè)向金

28、融企業(yè)借款的利息支出C企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出 89、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)以（A）為計(jì)稅基礎(chǔ)。A歷史成本B重置價(jià)值C評(píng)估價(jià)值D公允價(jià)值 90、企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過（B）個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，A6B12C18D24 91、按照企業(yè)所得稅條例規(guī)定，固定資產(chǎn)按照（A）計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A直線法B工作量法C雙倍余額遞減法D年數(shù)總和法 92、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起

29、停止計(jì)算折舊。A當(dāng)月  當(dāng)月B當(dāng)月  次月C次月  當(dāng)月D次月  次月 93、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，汽車計(jì)算折舊的最低年限為（C）年。A10B5C4D3 94、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，房屋計(jì)算折舊的最低年限為（C）年。A30B25C20D10 95、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，機(jī)械計(jì)算折舊的最低年限為（A）年。A10B5C4D3 96、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為（D）年。A10B5C4D3

30、0;97、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具計(jì)算折舊的最低年限為（5）年。A10B5C4D3 98、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（D）A房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)C已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 99、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以計(jì)算折舊扣除（A）A房屋、建筑物B已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 100、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)可以

31、計(jì)算折舊扣除（C）A以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn) 101、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（D）A尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) 102、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（B）A房屋、建筑物B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) 103、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪

32、個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（C）A以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn) 104、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（A）A已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D房屋、建筑物 105、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)算折舊扣除（D）A房屋、建筑物B以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn) 106、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)哪個(gè)不可以計(jì)

33、算折舊扣除（B）A以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C尚未提足折舊在用的固定資產(chǎn)D房屋、建筑物 107、企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，稱為（B）A消耗性生物資產(chǎn)B生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C公益性生物資產(chǎn)D投資性生物資產(chǎn) 108、為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，稱為（A）A消耗性生物資產(chǎn)B生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C公益性生物資產(chǎn)D投資性生物資產(chǎn) 109、以防護(hù)、環(huán)境保護(hù)為主要目的的生物資產(chǎn)，稱為（C）A消耗性生物資產(chǎn)B生產(chǎn)性生物資產(chǎn)C公益性生物資產(chǎn)D投資性生物資產(chǎn) 110、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

34、（A）A經(jīng)濟(jì)林B用材林C防風(fēng)固沙林D水源涵養(yǎng)林 111、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（A）A薪炭林B水土保持林C用材林D水源涵養(yǎng)林 112、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（A）A產(chǎn)畜B蔬菜C存欄待售的牲畜D生長中大田作物 113、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。（A）A役畜B用材林C生長中大田作物D存欄待售的牲畜 114、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是公益性生物資產(chǎn)。（B）A薪炭林B水源涵養(yǎng)林C用材林D經(jīng)濟(jì)林 115、下列生物資產(chǎn)中，哪個(gè)是消耗性生物資產(chǎn)。（C）A經(jīng)濟(jì)林B薪炭林C用材林D水源涵養(yǎng)林 116、生產(chǎn)性生物資

35、產(chǎn)按照（A）法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。A直線法B工作量法C雙倍余額遞減法D年數(shù)總和法 117、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的（D）起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的（）起停止計(jì)算折舊。A當(dāng)月  當(dāng)月B當(dāng)月  次月C次月  當(dāng)月D次月  次月 118、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（C）年。A20B15C10D5 119、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為（D）年。A10B5C4D3 120、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的說法錯(cuò)誤的是（

36、D）A外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。B通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。C自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。D自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。 121、無形資產(chǎn)按照（A）法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A直線法B工作量法C雙倍余額遞減法D年數(shù)總和法 122、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（D）年。A20B15C12D10 123

37、、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A外購的無形資產(chǎn)B自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)C通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)D通過投資方式取得的無形資產(chǎn) 124、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（C）A通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn)B外購的無形資產(chǎn)C自創(chuàng)商譽(yù)D通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn) 125、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（D）A通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)B外購的無形資產(chǎn)C通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)D與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn) 126、企業(yè)

38、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（A）A外購的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn) 127、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A自創(chuàng)商譽(yù)B通過捐贈(zèng)方式取得的無形資產(chǎn)C與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) 128、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（C）A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)C通過投資方式取得的無形資產(chǎn)D自創(chuàng)商譽(yù) 129

39、、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（D）A與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)C自創(chuàng)商譽(yù)D通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的無形資產(chǎn) 130、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列無形資產(chǎn)中可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（B）A與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)B通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)C自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D自創(chuàng)商譽(yù) 131、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出按照（D）攤銷。A一次性進(jìn)入費(fèi)用B6個(gè)月平均C12個(gè)月平均D固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 132、租入固定資產(chǎn)的改建支出按

40、照（C）攤銷。A合同約定租賃期限分期攤銷。B一次性進(jìn)入費(fèi)用C合同約定的剩余租賃期限分期攤銷D12個(gè)月平均 133、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（D）以上，同時(shí)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A20%B30%C40%D50% 134、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，同時(shí)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（A）年以上的固定資產(chǎn)的大修理支出可以作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A2B3C4D5 135、企業(yè)所得稅條例規(guī)定其他應(yīng)當(dāng)作為長

41、期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（B）年。A2B3C4D5 136、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括（C）A先進(jìn)先出法B加權(quán)平均法C后進(jìn)先出法D個(gè)別計(jì)價(jià)法 137、企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不包括（B）A加權(quán)平均法B移動(dòng)平均法C個(gè)別計(jì)價(jià)法D先進(jìn)先出法 138、企業(yè)所得稅條例規(guī)定企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)價(jià)方法中最為準(zhǔn)確的是（C）A先進(jìn)先出法B加權(quán)平均法C個(gè)別計(jì)價(jià)法D 139、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不

42、得超過（C）年。A3B4C5D10 140、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（A）A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得B股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得C利息所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得 141、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（C）A特許權(quán)使用費(fèi)所得B利息所得C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D租金所得 142、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（B）A租金所得B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C股息

43、、紅利等權(quán)益性投資收益所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得 143、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的哪項(xiàng)所得不是以收入全額為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。（D）A租金所得B利息所得C特許權(quán)使用費(fèi)所得D轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 144、對(duì)企業(yè)取得的可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅稅額的抵免限額所采取的標(biāo)準(zhǔn)是（B）A分國（地區(qū)）又分項(xiàng)B分國（地區(qū)）不分項(xiàng)C分項(xiàng)不分國（地區(qū)）D既不分國（地區(qū)）也不分項(xiàng) 145、企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在以后（D）個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A2B3C4D5

44、 146、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。這里所稱直接控制，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)（A）以上股份。A20%B30%C40%D50% 147、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。這里所稱間接控制，是指居民企業(yè)以間接持

45、股方式持有外國企業(yè)（A）以上股份。A20%B30%C40%D50% 148、企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用（D）進(jìn)行抵補(bǔ)。A企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的企業(yè)所得稅額B企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額C企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤D每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額 149、下列哪項(xiàng)利息收入是免稅收入（A）A持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入B持有外國政府發(fā)行的國債取得的利息收入C持有金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券取得的利息收入D持有企業(yè)發(fā)行的債券取得的利息收入 150、企業(yè)取得的免稅的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)

46、行并上市流通的股票不足（B）個(gè)月取得的投資收益。A6B12C18D24 151、下列股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入的有（B）A居民企業(yè)直接投資于其他非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C居民企業(yè)間接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D居民企業(yè)間接投資于其他非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 152、下列股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入的有（A）A在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、

47、場所的非居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 153、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（D）A.蔬菜的種植B中藥材的種植C水果、堅(jiān)果的種植D花卉的種植 154、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（B）A林木的培育和種植B茶及其他飲料作物的種植C水果、堅(jiān)果的種植D林產(chǎn)品的采集

48、60;155、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（C）A水果、堅(jiān)果的種植B中藥材的種植C香料作物的種植D林木的培育和種植 156、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（A）A內(nèi)陸?zhàn)B殖B牲畜、家禽的飼養(yǎng)C遠(yuǎn)洋捕撈D中藥材的種植 157、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受減半征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（A）A海水養(yǎng)殖B遠(yuǎn)洋捕撈C林產(chǎn)品的采集D中藥材的種植 158、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（B）A花卉的種植B中藥材的種植C茶及其他飲料作物的種植D香料作物的種植 159、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，

49、享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（C）A內(nèi)陸?zhàn)B殖B海水養(yǎng)殖C牲畜、家禽的飼養(yǎng)D花卉的種植 160、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（A）A水果、堅(jiān)果的種植B茶及其他飲料作物的種植C海水養(yǎng)殖D香料作物的種植 161、下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目中，享受免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（D）A茶及其他飲料作物的種植B花卉的種植C內(nèi)陸?zhàn)B殖D遠(yuǎn)洋捕撈 162、企業(yè)從事規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業(yè)所得稅，幾年減半征收企業(yè)所得稅。（D）A3  2B2  

50、3C2  2D3  3 163、企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，幾年免征企業(yè)所得稅，幾年減半征收企業(yè)所得稅。（D）A3  2B2  3C2  2D3  3 164、企業(yè)所得稅法規(guī)定一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（D）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。A30B50C200D500 165、企業(yè)所得稅法規(guī)定一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過（D）萬元的部分，減半征收企業(yè)所得

51、稅。A30B50C200D500 166、外國政府向（A）提供貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅。A中國政府B居民企業(yè)C非居民企業(yè)D中國居民 167、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為年度應(yīng)納稅所得額不超過（C）萬元。A10B20C30D40 168、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為從業(yè)人數(shù)不超過（C）人。A60B80C100D200 169、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為資產(chǎn)總額不超過（D）萬元。A500B1000C2000D3000 170、減

52、按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為年度應(yīng)納稅所得額不超過（C）萬元。A10B20C30D40 171、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為從業(yè)人數(shù)不超過（B）人。A60B80C100D200 172、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利非工業(yè)企業(yè)的條件標(biāo)準(zhǔn)之一為資產(chǎn)總額不超過（B）萬元。A500B1000C2000D3000 173、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅。A10%B15%C20%D25% 174、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未

53、形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（B）加計(jì)扣除。A30%B50%C100%D150% 175、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（D）攤銷。A30%B50%C100%D150% 176、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（C）加計(jì)扣除。A30%B50%C100%D150% 177、什么企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。（B）A高新技術(shù)企業(yè)B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)C外商投資企業(yè)D國有企

54、業(yè) 178、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例（A）。A抵扣應(yīng)納稅所得額B抵免應(yīng)納所得稅額 179、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采?。ˋ）方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A股權(quán)投資B債權(quán)投資 180、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于（D）企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A上市的中小企業(yè)B未上市的中小企業(yè)C上市的中小高新技術(shù)企業(yè)D未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 181、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（B）年以上的，可以按照其投資額的