第二章貨幣資金測(cè)試題及答案

1、第二章 貨幣資金測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題1 . 不屬于其他貨幣資金的是( )。A.在途貨幣B.存出投資款C外幣存款D銀行匯票存款2 .除現(xiàn)金流量表以外，我國(guó)會(huì)計(jì)上所界定的現(xiàn)金概念指的是企業(yè)的( )。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)銀行存款C其他貨幣資金D有價(jià)證券3 .企業(yè)平時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入( )。A.營(yíng)業(yè)外收入B其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款D.應(yīng)付賬款4 .企業(yè)平時(shí)若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，在查明原因以前應(yīng)計(jì)入( )。A.營(yíng)業(yè)外支出B其他業(yè)務(wù)成本C其他應(yīng)收款D.應(yīng)收賬款5 .除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起 ( )。A.7 天B.10 天C.15 天D.20 天6 .既可用于同

2、城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是( )。A.匯兌B銀行本票C.委托收款D支票7 .商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò) （）個(gè)月A.九B三C六D.十二8 .不正確的說(shuō)法是（）。A.企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行B.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金 外，應(yīng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算C.企業(yè)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出D.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須寫明真實(shí)用途二、多項(xiàng)選擇題1 .符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)是（）。A.企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間B.因特殊情況還需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批C企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本單位出納人員簽字蓋

3、章D.如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤2 .貨幣資金管理和控制的原則有（）。A.職責(zé)分工B交易分開C.內(nèi)部稽核D.定期換崗3 .按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，（）可以使用現(xiàn)金。A.張某出差預(yù)借3600元B購(gòu)辦公用品750元C.支付原材料價(jià)值45 000元 D劉某報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)1 380元4 .按照國(guó)家銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金、津貼等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)（）賬戶辦理。A.基本存款B.一般存款C.臨時(shí)存款D專用存款5 .既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是（）。A.銀行本票 B托收款C.商業(yè)匯票D.支票三、判斷題1 .企業(yè)平時(shí)發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)短款，應(yīng)

4、先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目 核算，查明原因后，轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。（）2 .為了簡(jiǎn)化核算，其他貨幣資金業(yè)務(wù)可以通過(guò)“銀行存款”科目 核算。（）3 .未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)與銀行取得結(jié)算憑證的時(shí)間不同，登記入 賬的時(shí)間差異造成。（）4 .在進(jìn)行現(xiàn)金核對(duì)時(shí)，庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)包括借條、收據(jù)等在內(nèi)，必須與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相符合。（）四、實(shí)訓(xùn)題（一）練習(xí)一目的練習(xí)庫(kù)存現(xiàn)金的核算。資料新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從銀行提取現(xiàn)金1500元備用。(2)行政科購(gòu)買辦公用品，金額為 700元。(3)采購(gòu)員王丹因公外出，預(yù)借差旅費(fèi) 2000元。(4)從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。(5)以現(xiàn)金

5、支付本月職工工資 50000元。(6)王丹出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi) 1900元，交回多余現(xiàn)金100 元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(二)練習(xí)二目的練習(xí)銀行存款的核算。資料某公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票 60000元，并將款項(xiàng)交存銀行， 取得銀行匯票。(2)以銀行存款歸還前欠 A公司貨款60000元。(3)收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行存款戶。(4)銷售乙產(chǎn)品一批，價(jià)款14000元，增值稅2380元，收到購(gòu) 貨方開來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。(5)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金 4000元備用。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(三)練習(xí)三目

6、的練習(xí)其他貨幣資金的核算。資料某公司將50000元交存銀行，取得銀行匯票。采購(gòu)員持 票去外地采購(gòu)材料一批，并交來(lái)供貨單位發(fā)票，貨款金額為40000元, 增值稅6800元。材料入庫(kù)之后余款退回原開戶銀行。要求：編制取得銀行匯票存款、購(gòu)買材料和退回余款的會(huì)計(jì)分錄。(四)練習(xí)四目的練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。資料某公司7月銀行存款余額120000元，銀行對(duì)賬單余額 120200元。經(jīng)核對(duì)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，銀行尚未入賬。(2)開出轉(zhuǎn)賬支票2800元，銀行尚未記賬。(3)委托銀行彳t收的貨款5000元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由 于收賬通知未送達(dá)企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬。(4)電

7、信局委托銀行代收企業(yè)應(yīng)付電話費(fèi) 1600元，銀行已從企 業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬。(5)銀行代付電費(fèi)2000元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(五)練習(xí)五目的練習(xí)庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算。資料甲公司本月進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款 300元。經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員賠償50元，其余250元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費(fèi)用處理。要求：根據(jù)上述資料編制批準(zhǔn)前后的會(huì)計(jì)分錄。第二章貨幣資金測(cè)試題答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.C4.C5.B6.C7.C8.C二、多項(xiàng)選擇題1 .ABD 2.ABCD 3. ABD 4.BD 5.BC三、判斷題2 . X 2.

8、 X 3. V 4. V四、實(shí)訓(xùn)題(一)練習(xí)一(1)借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：銀行存款1500(2)借：管理費(fèi)用 700貸：庫(kù)存現(xiàn)金700(3)借：其他應(yīng)收款一一王丹2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000(4)借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000(5)借：應(yīng)付工資50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000(6)借：管理費(fèi)用1900庫(kù)存現(xiàn)金100貸：其他應(yīng)收款 一一王丹 2000(二)練習(xí)二(1)借：其他貨幣資金一一銀行匯票存款60000貸：銀行存款600003 2) 借：應(yīng)付賬款 一一A公司 60000貸：銀行存款60000(3)借：銀行存款80000貸：應(yīng)收賬款一一利華公司80000(4)借：銀行存款16

9、380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 一一乙產(chǎn)品14000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2380(5)借：庫(kù)存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000(三)練習(xí)三取得銀行匯票時(shí)：借：其他貨幣資金 一一銀行匯票存款 50000貸：銀行存款50000購(gòu)入材料，收到供貨單位發(fā)票時(shí)：借：原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：其他貨幣資金 一一銀行匯票存款46800退回余款時(shí)：借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金一一銀行匯票存款3200（四）練習(xí)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表20XX年7月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額卜業(yè)銀行存款日記賬余額120000銀行對(duì)賬單余額120200k 銀行已收，企業(yè)未收5000減：企業(yè)已付，銀行未付4000卜：銀行已付，企業(yè)未3600