企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定法律問題思考

1、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定法律問題思考國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作的一項(xiàng) 重要內(nèi)容 ,它是指明晰國有資產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系的一種法律行為,是國有資產(chǎn)進(jìn)入市場交易和國家出資企業(yè)改制成功的前提與 保障。 2009 年 5 月 1 日起施行的企業(yè)國有資產(chǎn)法明確 規(guī)定了企業(yè)國有資產(chǎn)的含義 ,確定了國家出資企業(yè)的企業(yè)法 人財產(chǎn)權(quán) ,界定了履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)。 企業(yè) 國有資產(chǎn)法 作為企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管領(lǐng)域的基本法律,該部法律的實(shí)施給企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定制度帶來了新的思考。一、企業(yè)國有資產(chǎn)、國有產(chǎn)權(quán)及產(chǎn)權(quán)界定國有資產(chǎn)可劃分為由國家對企業(yè)的出資而形成的經(jīng)營 性資產(chǎn) ,經(jīng)營性資產(chǎn)的主要功能是營利性 ,要求是保值增值

2、 ;由 國家機(jī)關(guān)、國有事業(yè)單位等組織使用管理的資產(chǎn)屬于行政事 業(yè)性資產(chǎn) ,行政事業(yè)性資產(chǎn)的主要功能是維護(hù)國家機(jī)關(guān)正常 運(yùn)行 ,對這類資產(chǎn)的監(jiān)管是要求其合理使用 ;屬于國家所有的 土地、礦藏、森林、水流等資產(chǎn)屬于資源性資產(chǎn),資源性資產(chǎn)的功能是滿足整個社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要 ,對這類資產(chǎn)的監(jiān)管是 合理開發(fā)、利用、節(jié)約和保護(hù)。企業(yè)國有資產(chǎn)法將經(jīng)營性國有資產(chǎn)作為適用范圍 規(guī)定 :“本法所稱企業(yè)國有資產(chǎn) ,是指國家對企業(yè)各種形式的 出資所形成的權(quán)益” 。這一規(guī)定體現(xiàn)企業(yè)國有資產(chǎn)具有如下 特征:（一）是國家以各種形式對企業(yè)的出資形成的。出資人是 國家,只有國家向企業(yè)的出資所形成的法律關(guān)系才是本法適 用的對象。

3、國家出資必須是以資本的形式向企業(yè)投資,通過資本經(jīng)營,取得贏利 ,實(shí)現(xiàn)資本的增值。由于我國國有企業(yè)改革 的發(fā)展階段不同 ,國家向企業(yè)的出資形式有多種情況 ,如 80 年 代中期 ,國家為了提高國有資金使有的效率 ,將原為國有企業(yè) 基本建設(shè)投資由財政直接撥款改為通過銀行轉(zhuǎn)貸給企業(yè)使 用的方式 ,即“撥改貸” ,這種形式實(shí)際上是國家以貸款的形 式向企業(yè)出資。 90 年代中期 ,國家又將“撥改貸”的資金本 金余額轉(zhuǎn)為國家資本金 ,即“貸改投” 。除貨幣出資外 ,還包括 國家用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可 以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資 ,都屬于國家對企業(yè)的投 資。（二）是國家作為出資

4、人對出資企業(yè)所享有的一種權(quán)益。 企業(yè)國有資產(chǎn)法將企業(yè)國有資產(chǎn)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)加以 區(qū)別 ,出資人將其財產(chǎn)投入到企業(yè)后 ,這部分財產(chǎn)就成為企業(yè) 的法人財產(chǎn) ,企業(yè)對該財產(chǎn)依法享有法人財產(chǎn)權(quán) ,出資人不再 對其出資的具體財產(chǎn)擁有所有權(quán) ,它的出資財產(chǎn)已轉(zhuǎn)化為權(quán) 益 ,它對企業(yè)享有的是出資人權(quán)利 ,體現(xiàn)為資產(chǎn)受益、參與重 大決策、選擇管理者等出資人權(quán)利。國有產(chǎn)權(quán)是關(guān)于國有資產(chǎn)的所有權(quán)以及由此衍生的其 他各種權(quán)能。 國有產(chǎn)權(quán)可分為兩個層次的權(quán)利 :一是國有資產(chǎn) 的所有權(quán) ,對此要界定產(chǎn)權(quán)的歸屬關(guān)系 ;二是由國有資產(chǎn)所有 權(quán)決定和派生的其他資產(chǎn)權(quán)利。 在計劃經(jīng)濟(jì)時代 ,國有資產(chǎn)的 所有權(quán)歸屬是明確的 ,

5、國有產(chǎn)權(quán)具有唯一性、 完整性。 改革開 放以來 ,國有企業(yè)的資金來源和資產(chǎn)形成的多樣化 ,國有資產(chǎn) 的權(quán)屬上出現(xiàn)了許多糾紛。國有產(chǎn)權(quán)界定就是對國有資產(chǎn)進(jìn)行所有權(quán)確認(rèn),界定屬于國家所有的資產(chǎn)范圍和數(shù)量?；谖覈髽I(yè)國有資產(chǎn)的具 體成因 ,依據(jù)產(chǎn)權(quán)界定 “誰投資 ,誰擁有產(chǎn)權(quán)” 的基本原則 , 可以從三個基本方面判定企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬:（一）初始投資者是國家 ,投資權(quán)益界定為國有資產(chǎn) ;（二 ）國家初始投資 增值 ,增值的權(quán)益界定為國有資產(chǎn) ;（三）由國家優(yōu)惠政策形成 資產(chǎn) ,包括稅前還貸、減稅免稅等形成的資產(chǎn)權(quán)益,雖然不是國家直接投資 ,但應(yīng)視為國家投資 ,其資產(chǎn)權(quán)益界定為國有資 產(chǎn)。按照上

6、述方法 ,通過核查企業(yè)相關(guān)原始財務(wù)資料 ,可以具 體界定各類型企業(yè)中的國有資產(chǎn)。二、企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)界定的主管部門問題國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法（國資法 規(guī)發(fā) 199368 號）規(guī)定 :國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定工作 ,按照資產(chǎn)的 現(xiàn)行分級分工管理關(guān)系 ,由各級國有資產(chǎn)管理部門會同有關(guān) 部門進(jìn)行。因而當(dāng)?shù)卣膰匈Y產(chǎn)管理局是國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 界定的主管部門。2003 年 ,國務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設(shè)區(qū) 的市、自治州級人民政府分別設(shè)立了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員 會（下稱“國資委” ）,國資委對所出資企業(yè)主要行使出資人的 權(quán)利。 2003 年 5 月企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例 （國 務(wù)院令第

7、 378 號 ）公布實(shí)施 ,關(guān)于國有產(chǎn)權(quán)界定問題 ,該條例第 三十條規(guī)定 :國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照國家有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估監(jiān)管、清產(chǎn) 核資、資產(chǎn)統(tǒng)計、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作。因此,國資委完全承繼了原國有資產(chǎn)管理局的主管產(chǎn)權(quán)界定的工作。該條例 強(qiáng)化了國資委的權(quán)力 ,按照該條例的規(guī)定 ,國資委集出資人職 能和行政監(jiān)管職能于一身 ,這使國資委的國有資產(chǎn)行政監(jiān)管 職能與該條例規(guī)定的國資委不行使政府的社會公共管理職 能很難區(qū)分 ,使國資委在履行出資人權(quán)利時處于絕對的強(qiáng)勢 地位 ,因而飽受爭議。企業(yè)國有資產(chǎn)法明確界定了國資委作為“干凈”出 資人的法律地位 ,規(guī)定國有資

8、產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)本級人民 政府的授權(quán) ,代表本級人民政府對國家出資企業(yè)履行出資人 職責(zé)。在第七章 ,又特別規(guī)定了國有資產(chǎn)監(jiān)督由人大常委會、政府及政府審計機(jī)關(guān)、社會公眾監(jiān)督等構(gòu)成。雖然企業(yè)國 有資產(chǎn)法沒有明示去除國資委的行政監(jiān)管職能,但是 ,它朝剝離國資委現(xiàn)有的行政監(jiān)督職能方向邁出了清晰的一步。國資委的根本職能是按照本級人民政府的授權(quán),代表本級人民 （下轉(zhuǎn) 123 頁）（上接 121 頁 ）政府對國家出資企業(yè)履行 出資人職責(zé) ,從法律制度上解決國家出資企業(yè)出資人代表到 位問題。國資委行使國有資產(chǎn)出資人權(quán)益,實(shí)質(zhì)是股東權(quán)利是指基于國家向企業(yè)出資而享有的對企業(yè)的各種出資人權(quán) 利。股東權(quán)利作為出資者

9、向企業(yè)轉(zhuǎn)移出資財產(chǎn)所有權(quán)而換取 的對價 ,體現(xiàn)了出資者與企業(yè)之間的法律關(guān)系。同時,股東權(quán)利作為出資者基于出資而取得企業(yè)出資人資格的標(biāo)志,體現(xiàn)了出資人相互之間的法律關(guān)系。 因此 ,出資人權(quán)利是出資人與 企業(yè)之間及出資人之間法律關(guān)系的核心問題。當(dāng)出資人之間 或出資人與所出資企業(yè)之間因產(chǎn)權(quán)歸屬出現(xiàn)糾紛時,國資委實(shí)質(zhì)是產(chǎn)權(quán)糾紛的利益攸關(guān)方 ,由利益攸關(guān)方來主管界定產(chǎn) 權(quán)歸屬 ,對產(chǎn)權(quán)糾紛的其他利益攸關(guān)方而言明顯不公。由于企業(yè)國有資產(chǎn)法明確界定了企業(yè)國有資產(chǎn)、企 業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的內(nèi)涵及外延 ,由此可以清晰看出立法的價值 取向 ,即履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的權(quán)限都是涉及在權(quán)益方面 的內(nèi)容 ;而國家出資企業(yè)的管理

10、權(quán)限 ,都涉及在企業(yè)的法人財 產(chǎn)權(quán)范圍。 該法實(shí)施后 ,企業(yè)國有資產(chǎn)、 國家出資企業(yè)法人財 產(chǎn)將清晰易辨 .因此 ,實(shí)踐中更多的是不同主體之間的產(chǎn)權(quán)糾紛,履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在擔(dān)當(dāng)運(yùn)動員的同時,再承擔(dān)裁判員的職責(zé) ,明顯不妥。三、國有產(chǎn)權(quán)糾紛訴訟主體問題訴訟主體 ,即訴訟當(dāng)事人 ,是指因民事權(quán)利義務(wù)發(fā)生爭議 以自已的名義進(jìn)行訴訟 ,要求人民法院行使民事裁判權(quán)的人。 訴訟主體是一個訴訟得以成立 ,并進(jìn)入司法機(jī)關(guān)審判范疇所 不可或缺的重要因素。 在司法實(shí)踐中 ,其他投資主體在訴訟請 求確認(rèn)國家出資企業(yè)中非國有資產(chǎn)投資權(quán)益時,有些當(dāng)事人直接將國家出資企業(yè)列為訴訟主體 ,忽略了國資委的訴訟地 位。甚至

11、 ,有些司法機(jī)關(guān)在國資委不知或國資委未能以任何方 式 （原告、被告、第三人 ）進(jìn)入已進(jìn)行的產(chǎn)權(quán)糾紛訴訟中的情 況下 ,直接進(jìn)行裁判或調(diào)解。應(yīng)當(dāng)說 ,上述裁判或調(diào)解 ,在程序 上損害了代表國家履行出資人職責(zé)機(jī)構(gòu)的訴訟權(quán)利,在實(shí)體上由于權(quán)利主體的缺位 ,有些裁判或調(diào)解侵害了國有資產(chǎn)權(quán) 益,使本來錯綜復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)糾紛更加難以及時公正地解決。企業(yè)國有資產(chǎn)法 實(shí)施后 ,履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)代表 本級人民政府對國家出資企業(yè)行使出資人的權(quán)利。出資人作 為企業(yè)的終極所有權(quán)人 ,其訴訟主體地位源自于出資人持有 的投資權(quán)益 ,即股權(quán)。公司法理論上 ,股權(quán)按其行使目的和內(nèi) 容 ,可以分為自益權(quán)和共益權(quán)。自益權(quán)主要是財產(chǎn)權(quán),是出資人最終的投資目的所在。而共益權(quán)主要是對所出資企業(yè)的管 理權(quán) ,由于出資人自身利益與所出資企業(yè)正常運(yùn)行息息相關(guān) 作為企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)利主體的企業(yè)并非自身利益的最終維 護(hù)者 ,出