企業(yè)信息化下的控制問題研究【畢業(yè)論文 任務(wù)書 文獻(xiàn)綜述 開題報(bào)告】

1、企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究【畢業(yè)論文+任務(wù)書+文獻(xiàn)綜述+開題報(bào)告】 (2021屆)畢業(yè)論文(設(shè)計(jì)) 題 目: 企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究 姓 名: 專 業(yè): 會(huì) 計(jì) 學(xué) 班 級(jí): 學(xué) 號(hào): 指導(dǎo)教師: 導(dǎo)師職稱: 2021年 5 月 12 日 摘 要:隨著當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的快速開展,信息技術(shù)使企業(yè)內(nèi)部控制所依賴的環(huán)境發(fā)生了顯著的變化,內(nèi)部控制的開展方向趨向信息化。信息化僅僅是內(nèi)部控制環(huán)境的要素之一,但其快速的開展給企業(yè)內(nèi)部控制造成的影響卻不容無視,因此我們必須站在新的角度去健全和完善內(nèi)部控制。 本文對(duì)信息化下企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究。首先說明了內(nèi)部控制的含義和會(huì)計(jì)信息化條件下內(nèi)部控制存在的特點(diǎn);

2、再次討論在會(huì)計(jì)信息化條件下產(chǎn)生的一系列的問題,同時(shí)分析這些問題給企業(yè)開展帶來的影響;最后探討內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)謀略,尋找能改善會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制的有效方法和措施。 關(guān)鍵詞:信息化;會(huì)計(jì)信息化;內(nèi)部控制 Abstract:With the rapid development of current economy, information technology makes the environment that enterprise internal control relied on change greatly and lets the development of the enterpri

3、se internal control trend to informatization. Informatization is only one of the elements of internal control environment, we should not be neglect the impact of the rapid development of information to internal control, so we must stand on a new angle to improve and perfect the internal control. Thi

4、s paper researchs the enterprise internal control under informatization condition. Firstly, we clarify the meaning of internal control and the features of internal control under accountant informatization condition. Then we discuss a series of problems produced under accountant informatization condi

5、tion and analyse the impact of these problems to enterprise development. Finally, we discuss strategies of the internal control system design and seek the way to improve the internal control under accountant informatization condition. Key Words:Informatization; Accountant Informatization; Internal C

6、ontrol 目錄一、引言1二、企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的涵義及特點(diǎn)1(一)企業(yè)內(nèi)部控制的涵義及開展1(二)企業(yè)信息化的涵義和特點(diǎn)3(三)企業(yè)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)4三、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題和原因分析4(一)會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀5(二)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題8(三)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的主要原因8四、完善會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制的措施9(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度9(二)加大內(nèi)部控制系統(tǒng)的平安管理10(三)完善內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制10(四)加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化人才的培養(yǎng)11五、結(jié)論11參考文獻(xiàn)13致謝15一、引言 隨著科技的迅猛開展,產(chǎn)業(yè)信息化步伐加快,

7、企業(yè)信息化在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的運(yùn)用日益普遍,逐漸成為企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)的主流。企業(yè)信息化是充分利用信息技術(shù),開發(fā)利用信息資源,促進(jìn)信息交流和知識(shí)共享,提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)開展轉(zhuǎn)型的歷史進(jìn)程。企業(yè)信息化涉及到的范圍廣泛,企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)是在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的根本形式?電子商務(wù)及隨之開展的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的運(yùn)行環(huán)境中進(jìn)行的,會(huì)計(jì)信息化提供的是企業(yè)管理中連續(xù)的、系統(tǒng)的、綜合的信息,反響與控制企業(yè)的信息流,滿足企業(yè)內(nèi)外部信息使用者的需要。因而,會(huì)計(jì)信息化是企業(yè)信息化中最為重要的局部。會(huì)計(jì)信息化在一定程度上提高了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和企業(yè)的經(jīng)營效率,但也為企業(yè)內(nèi)部控制帶來了許多新問題,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊。

8、本文將從會(huì)計(jì)信息化方面對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行分析研究,這對(duì)于改善我國企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,完善內(nèi)部控制制度,保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)有效健康的運(yùn)行具有非常重要的意義。 本文擬通過文獻(xiàn)研究法、案例分析法等方法來研究信息化下企業(yè)的內(nèi)部控制。本文將闡述內(nèi)部控制的含義和信息化下內(nèi)部控制的特點(diǎn),分析會(huì)計(jì)信息化下我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,據(jù)此探討內(nèi)部控制產(chǎn)生的問題及原因,然后根據(jù)這些問題有針對(duì)性地提出完善企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下的內(nèi)部控制的措施,為內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的革新提供指引。二、企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的涵義及特點(diǎn) 信息技術(shù)的廣泛開展和應(yīng)用使各個(gè)領(lǐng)域都掀起了研究信息技術(shù)的浪潮,在內(nèi)部控制方面也不例外,如何將內(nèi)部控制融

9、入其中將是一個(gè)重要的課題。目前國外學(xué)者對(duì)信息技術(shù)下的內(nèi)部控制研究取得了階段性成果,大局部學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了一些標(biāo)準(zhǔn)研究,也有一些學(xué)者對(duì)此進(jìn)行了實(shí)證研究,形成了一定的理論體系并運(yùn)用于實(shí)踐,信息技術(shù)在我國的廣泛開展和運(yùn)用,國內(nèi)對(duì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制研究也逐漸開展起來。(一)企業(yè)內(nèi)部控制的涵義及開展 內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)開展到一定階段的產(chǎn)物,是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。作為企業(yè)一向重要的管理職能和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要手段,它是隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的開展而不斷開展的動(dòng)態(tài)地過程,能夠有效抵御企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康開展,保障企業(yè)的資產(chǎn)平安、完整,從而提高企業(yè)會(huì)計(jì)的

10、信息質(zhì)量。 內(nèi)部控制是隨著外部競(jìng)爭(zhēng)的加劇和內(nèi)部強(qiáng)化管理的需要而不斷豐富和開展的,縱觀內(nèi)部控制理論的開展歷程,大致上經(jīng)歷了以下六個(gè)階段: 1、內(nèi)部牽制階段。內(nèi)部牽制理論簡(jiǎn)歷在兩個(gè)根本假設(shè)之上:兩個(gè)或兩個(gè)以上的人或部門有意識(shí)地串通舞弊的可能性大大低于單獨(dú)一個(gè)人或部門舞弊的可能性。 2、內(nèi)部控制制度階段。該階段認(rèn)為內(nèi)部控制包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度兩方面,內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的方案,以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。 3、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。該階段指出企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為提供取得企業(yè)特定目標(biāo)的合理保證而建立的各種政策和程序。 4、內(nèi)部控制整合框架階段。C

11、OSO委員會(huì)提出的報(bào)告?內(nèi)部控制?整體框架?中指出“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員影響,為經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。 5、風(fēng)險(xiǎn)管理框架階段。當(dāng)前現(xiàn)代內(nèi)部控制的框架是2004年9月COSO委員會(huì)發(fā)布了?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理?整合框架?,該框架將內(nèi)部控制納入風(fēng)險(xiǎn)管理,視為企業(yè)管理過程的重要組成局部。 內(nèi)部控制構(gòu)成要素應(yīng)該來源于管理階層經(jīng)營企業(yè)的方式,并與管理的過程相結(jié)合。具體包括五個(gè)要素:(1)控制環(huán)境。控制環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定方針政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。當(dāng)今世界市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨劇烈,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷增

12、加,企業(yè)的內(nèi)部控制必須從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析入手,了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn),并適時(shí)加以處理。(3)控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是確保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。(4)信息和溝通。企業(yè)必須保證企業(yè)內(nèi)部的員工能夠取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息,使員工順利履行其職責(zé)。(5)監(jiān)督。整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,通過監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。 2004年COSO委員會(huì)發(fā)布了?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理?整合框架?在原先COSO報(bào)告的根底上有所補(bǔ)充和拓展,重點(diǎn)由單純的控制轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理,同時(shí)增加了三個(gè)要素,分別為:(1)目標(biāo)設(shè)定。是指根據(jù)企業(yè)確定的任務(wù)或預(yù)期,管理者制定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),選擇戰(zhàn)略并確

13、定其他與之相關(guān)的目標(biāo)并在企業(yè)內(nèi)層層分解和落實(shí)。(2)事項(xiàng)識(shí)別。不確定性的存在,使得企業(yè)的管理者需要對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別。而潛在事項(xiàng)對(duì)企業(yè)可能有正面的彭響、負(fù)面的影響或者兩者同時(shí)存在。(3)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)反響方案。這八大要素環(huán)環(huán)相扣,共同構(gòu)成完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估全過程。(二)企業(yè)信息化的涵義和特點(diǎn) 1、企業(yè)信息化的涵義 企業(yè)信息化就是借助以計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)技術(shù)為代表的信息手段,將企業(yè)的經(jīng)營及管理流程在線實(shí)現(xiàn),并使企業(yè)管理層真正可以在線獲得完整而明晰的“信息。企業(yè)信息工作主要是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營和執(zhí)行決策所需要的資料、數(shù)據(jù)的收

14、集、加工、傳遞、存儲(chǔ)等管理工作,把企業(yè)物流的管理提高到對(duì)企業(yè)信息流的管理來控制企業(yè)的運(yùn)作,并及時(shí)提供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)決策所需的多方面的信息和生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。在信息化環(huán)境下企業(yè)采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信及數(shù)據(jù)庫應(yīng)用技術(shù)整合企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)、經(jīng)營及管理過程,為企業(yè)的決策包括戰(zhàn)術(shù)層、戰(zhàn)略層、決策層三個(gè)層面提供準(zhǔn)確而有效的數(shù)據(jù)信息,其本質(zhì)是提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 2、企業(yè)信息化的特點(diǎn) 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化是以用戶的需求為導(dǎo)向,以網(wǎng)絡(luò)化的信息技術(shù)為根底,對(duì)會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)、組織結(jié)構(gòu)、流程等進(jìn)行全面徹底的變革,它具有以下諸多的特點(diǎn): (l)企業(yè)信息化是以計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)為根底。會(huì)計(jì)信息化離不開電子技術(shù)、電腦技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、以及其

15、他各種信息處理技術(shù),企業(yè)的會(huì)計(jì)信息都是通過信息技術(shù)處理。 (2)企業(yè)信息化下的信息公開共享化。但企業(yè)內(nèi)部的信息化建設(shè)完成后,信息使用者可以實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地獲取所需要的信息,并且通過開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境傳遞信息,會(huì)計(jì)信息迅速的在網(wǎng)絡(luò)上傳播,相互利用各自的資源。 (3)企業(yè)信息化是商業(yè)智能化。企業(yè)信息化環(huán)境下,所有信息集中于單一的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中,根本上的業(yè)務(wù)經(jīng)由系統(tǒng)處理,快速形成了管理層所需要的商業(yè)智能,提升了企業(yè)處理業(yè)務(wù)的完整性和系統(tǒng)性。(三)企業(yè)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn) 企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化過程其實(shí)是業(yè)務(wù)流程再造的一個(gè)過程,而業(yè)務(wù)流程再造將對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生一系列影響,這些影響使得原來傳統(tǒng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)無

16、法適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的要求,因此在會(huì)計(jì)信息化的過程中,企業(yè)的內(nèi)部控制會(huì)產(chǎn)生一些新的特點(diǎn),歸納起來,主要有以下幾個(gè)方面: (1)內(nèi)部控制環(huán)境的變化。企業(yè)信息化下數(shù)據(jù)信息通過數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)自動(dòng)處理,提高了信息處理的速度和質(zhì)量,數(shù)字化的存儲(chǔ)方式及網(wǎng)絡(luò)傳播擴(kuò)大了信息的共享范圍。企業(yè)信息化使內(nèi)部控制的崗位更加精簡(jiǎn),責(zé)任更加明確,對(duì)員工的綜合素質(zhì)提出了更高的要求,同時(shí)還增加了對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制。 (2)內(nèi)部控制形式、重點(diǎn)變化。信息系統(tǒng)是人機(jī)協(xié)作系統(tǒng),企業(yè)數(shù)據(jù)信息處理都是通過財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)的,內(nèi)部控制的方式日趨程序化。因此,把住數(shù)據(jù)輸入、輸出的質(zhì)量關(guān),調(diào)整或更改信息系統(tǒng)的控制程序,可以保證企業(yè)數(shù)據(jù)信息處理

17、的準(zhǔn)確性和有效性。葉孫發(fā).會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究J.全國商情,2021,(24):60-61. (3)內(nèi)部控制內(nèi)容發(fā)生了變化。在企業(yè)信息化下,信息系統(tǒng)包括一系列計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和相應(yīng)的各種應(yīng)用程序組成的軟件系統(tǒng),企業(yè)通過計(jì)算機(jī)或財(cái)務(wù)軟件處理和儲(chǔ)存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。因此企業(yè)除了傳統(tǒng)的手工系統(tǒng)的控制外,還須加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)平安系統(tǒng)、系統(tǒng)權(quán)限、硬件和軟件的維護(hù)和管理等方面的控制。 在信息化環(huán)境下,企業(yè)數(shù)據(jù)信息主要表現(xiàn)為電子數(shù)據(jù)的形式,日常業(yè)務(wù)及其管理工作一般按標(biāo)準(zhǔn)的流程開展。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是在電子商務(wù)以及隨之開展的網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的運(yùn)行環(huán)境中進(jìn)行的,企業(yè)的會(huì)計(jì)信息是企業(yè)最為重要的管理信息,沒有會(huì)計(jì)信息這種價(jià)值

18、量的連續(xù)、綜合和系統(tǒng)的信息,一切管理信息都是不完整和不完善。在會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下,傳統(tǒng)的以部門控制為主的控制模式不再有效,而必須建立新的以保證計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)平安為目標(biāo)的內(nèi)部控制制度,同時(shí)需要用計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)來實(shí)施內(nèi)部控制措施。基于這樣的環(huán)境,下面本文將從會(huì)計(jì)信息化方面對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制的一些問題進(jìn)行分析研究。三、企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題和原因分析 企業(yè)信息化的實(shí)施改變了內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)容、重點(diǎn)等,使信息系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)發(fā)生變化,向著更加深廣的方向開展,給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來新機(jī)遇的同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。(一)會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 近年來,會(huì)計(jì)信息化在我國得到迅猛開展,我國企業(yè)在

19、該環(huán)境下的內(nèi)部控制也發(fā)生了一系列變化,但每個(gè)行業(yè)內(nèi)部控制具體情況有所不同。本文引用趙文林關(guān)于會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制的研究數(shù)據(jù),根據(jù)這些數(shù)據(jù)分析會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀,并從其中發(fā)現(xiàn)存在的一些問題。下面從兩個(gè)方面進(jìn)行了匯總分析。 1、我國企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的根本情況匯總分析 根據(jù)調(diào)查反響的會(huì)計(jì)信息化根本情況,分類匯總?cè)绫硪凰尽?表一 會(huì)計(jì)信息化根本情況匯總表趙文林.會(huì)計(jì)信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制改良研究D.蘭州:蘭州大學(xué),2021:28-45. 軟件名稱取得方式應(yīng)用范圍售后效勞業(yè)務(wù)信息化數(shù)據(jù)傳遞ERP應(yīng)用亞星股份SAP4.0B購入5個(gè)滿意是是好鴻大房產(chǎn)用友U8購入6個(gè)滿意是否好威力盟電

20、子新大中V6.0購入2個(gè)一般否否沒有松陵飯店博科購入7個(gè)滿意是是一般揚(yáng)州制藥廠用友V8.11購入5個(gè)一般是否沒有南通水公司金蝶K3p2購入6個(gè)滿意是否沒有南通公交金蝶K3p2購入5個(gè)滿意是否沒有群發(fā)化工Forthshift購入8個(gè)一般是是好徐工科技用友U8購入2個(gè)滿意否否一般揚(yáng)農(nóng)股份用友U8購入6個(gè)一般是否沒有揚(yáng)州糖果廠安易軟件購入4個(gè)一般否否沒有 針對(duì)上表,從內(nèi)部控制的角度對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化根本情況分析如下: 1從會(huì)計(jì)軟件的使用情況來看,在調(diào)查的單位中企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件都是通過購入的方式取得的,其中將近90%是國產(chǎn)軟件,而用友、金蝶軟件占了大多數(shù)。從調(diào)查的情況來看,我國企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息化方面執(zhí)行

21、得比擬好,這樣使企業(yè)的內(nèi)部控制措施有了一個(gè)根本保障。 2從會(huì)計(jì)軟件的使用效果來看,從調(diào)查中也可以發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)管理的信息化程度還較低,會(huì)計(jì)信息化根本上還處于核算型階段。企業(yè)中還有一些其他部門沒有實(shí)現(xiàn)信息化,與會(huì)計(jì)部門之間也沒有形成良好的數(shù)據(jù)傳遞,我國信息化下企業(yè)的內(nèi)部控制還是處于一個(gè)初級(jí)的人機(jī)共同控制階段。 2、關(guān)于我國會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的有關(guān)調(diào)查內(nèi)容匯總分析 根據(jù)問卷調(diào)查反響的企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制情況,進(jìn)行匯總?cè)绫矶尽?表二 會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制調(diào)查匯總表趙文林.會(huì)計(jì)信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制改良研究D.蘭州:蘭州大學(xué),2021:28-45. 工程1工程2工程3工程4工程5工程6工程7

22、工程8工程9工程10工程11工程12項(xiàng)目13工程14項(xiàng)目15亞星股份是是是是是否是是是是是否是是好鴻大房產(chǎn)是是是是是否是是是否是是是是一般威力盟電子否是是是否否否是否否否是否否一般松陵飯店否是是是是是是否是否是是是是一般揚(yáng)州制藥廠是是是否是是是是是是是否否是一般南通水公司是否是是是是是是是是是是是是一般南通公交是是是是是否是是是是是否否否一般群發(fā)化工是否是是是是是是是否否否是是好徐工科技否是是是否是否是是否否是否是一般揚(yáng)農(nóng)股份是是是否是是是是是是是是否是好揚(yáng)州糖果廠否是是是是否是是是否否是否否一般注:工程1表示:是否配備有專門或主要用于會(huì)計(jì)的計(jì)算機(jī)及其相關(guān)設(shè)備。工程2表示:是否配備幾名進(jìn)行培訓(xùn)

23、的會(huì)計(jì)信息化專業(yè)人才。工程3表示:各操作人員的權(quán)限及密碼是否相互獨(dú)立,職權(quán)明確。工程4表示:輸入、輸出、修改憑證功能與審核功能是否由不同的操作人員分開進(jìn)行。工程5表示:是否能用財(cái)務(wù)軟件完成會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的定義和自動(dòng)生成工作。工程6表示:對(duì)憑證、賬簿、報(bào)表的查詢和打印是否有嚴(yán)格的授權(quán)控制,任何會(huì)計(jì)人員不能越權(quán)操作。工程7表示:計(jì)算機(jī)發(fā)生硬件故障或由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下病毒產(chǎn)生影響,致使財(cái)務(wù)軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被損壞,是否具有利用備份資料恢復(fù)到最正確狀態(tài)的措施。工程8表示:在備份磁盤空間不夠、打印輸出時(shí)打印設(shè)備未準(zhǔn)備好、輸入中的誤操作等情況下是否仍能夠能正常運(yùn)行軟件。工程9表示:是否能用財(cái)務(wù)軟件的功能完成一些日

24、常數(shù)據(jù)平安、保護(hù)工作。工程10表示:是否有必要的工作人員上機(jī)操作記錄制度。工程11表示:如果對(duì)會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行調(diào)整,在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)是否有相應(yīng)的記錄。工程12表示:是否認(rèn)期保管計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)信息檔案。工程13表示:對(duì)存放往年資料的軟盤,是否認(rèn)期檢查、定期復(fù)制。工程14表示:是否建立了相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制制度。工程15表示:實(shí)際執(zhí)行效果如何好/一般。 根據(jù)上表二對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下的內(nèi)部控制調(diào)查分析如下: 1信息技術(shù)專業(yè)人才和設(shè)備配備方面。根據(jù)調(diào)查顯示我國企業(yè)在信息化下內(nèi)部控制的人員和設(shè)備的配備方面,40%左右的企業(yè)還不能夠完全符合會(huì)計(jì)信息化的要求,沒有培養(yǎng)足夠的信息技術(shù)專業(yè)人才和配備專門的信

25、息設(shè)備,在主觀上沒有形成重視,這就給企業(yè)的內(nèi)部控制帶來了一系列問題。 2會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、輸出和控制方面。調(diào)查中顯示在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入、輸出與控制方面,大多數(shù)企業(yè)執(zhí)行得較好,采用軟件設(shè)置操作人員的權(quán)限和密碼,并且把不相容職能相別離,從而較好的保證了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。但通過調(diào)查發(fā)現(xiàn),在實(shí)際工作中,有些企業(yè)的操作人員在獨(dú)立操作,職權(quán)明確方面沒有嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行,這樣就給企業(yè)帶來了平安隱患。 3會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的平安方面。根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的平安方面,企業(yè)根本上能夠完成數(shù)據(jù)的平安和保護(hù)工作,如計(jì)算機(jī)發(fā)生硬件故障或由于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下病毒的影響,致使軟件和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞,企業(yè)能夠采用軟件恢復(fù)最近狀態(tài)。

26、但在實(shí)地調(diào)查中,我們也發(fā)現(xiàn)局部企業(yè)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理不嚴(yán)格,不能完全杜絕無關(guān)人員使用機(jī)器和外來未經(jīng)檢查的磁盤,不能做到專機(jī)專管,從而影響了系統(tǒng)數(shù)據(jù)的平安。 4內(nèi)部控制的管理制度方面。調(diào)查研究顯示我國70%左右的企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制管理制度是比擬健全的,但還存在近30%的企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制管理制度不健全。存在的主要問題在于:沒有實(shí)行必要的上機(jī)操作記錄,這樣就不能夠充分了解會(huì)計(jì)工作人員的操作記錄,對(duì)外來人員進(jìn)入系統(tǒng)不能夠起到防范作用;此外,在會(huì)計(jì)檔案的管理方面,局部企業(yè)沒有對(duì)往年資料的軟盤進(jìn)行存放保管,定期的檢查和復(fù)制工作也沒有到位。 從以上11家不同行業(yè)的企業(yè)在會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制的調(diào)查分

27、析中能夠看出,近年來會(huì)計(jì)信息化在我國企業(yè)的開展快速,但信息化水平程度較低,沒有形成完整的會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng);信息化下我國企業(yè)內(nèi)部控制的開展現(xiàn)狀說明我國會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)下的內(nèi)部控制的開展還處于初級(jí)階段,會(huì)計(jì)信息化相對(duì)于傳統(tǒng)手工記賬形式而言提高了內(nèi)部控制的效率和水平,但由此引起的平安隱患、監(jiān)管不完善、專業(yè)人才缺乏等問題需要進(jìn)一步的改良。(二)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題 會(huì)計(jì)信息化在我國的迅速開展引起了國家相關(guān)部門和學(xué)者重視,他們對(duì)我國企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行了一些研究,取得了一些成果:在信息化下企業(yè)更加重視內(nèi)部控制,內(nèi)部控制超越了會(huì)計(jì)系統(tǒng),擴(kuò)展到了管理層面;內(nèi)部控制主要?jiǎng)澐譃橐话憧刂坪蛻?yīng)用控制等。但我國

28、對(duì)于信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的研究處于起步階段,隨著計(jì)算機(jī)使用范圍擴(kuò)大,會(huì)計(jì)信息技術(shù)日益快速開展,我們?cè)趦?nèi)部控制方面還存在一些問題:信息技術(shù)開展的環(huán)境下內(nèi)部控制的一些法律制度尚不健全;缺乏有效的監(jiān)管制度或相關(guān)制度在實(shí)際中沒有得到切實(shí)執(zhí)行;信會(huì)計(jì)息化條件下企業(yè)專業(yè)信息技術(shù)人才匱乏等。而內(nèi)部控制最大的問題是企業(yè)的平安管理,財(cái)務(wù)軟件本身和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境在內(nèi)部控制方面存在一些缺陷,增加了企業(yè)的平安隱患,這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度中最薄弱的環(huán)節(jié),而且會(huì)計(jì)信息化的開展改變了內(nèi)部控制的技術(shù)、形式和環(huán)境,這使得企業(yè)內(nèi)部控制的難度進(jìn)一步加大。(三)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的主要原因 企業(yè)信息化下內(nèi)部控制產(chǎn)生問題的原因

29、是多方面的,概括起來主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面: 1、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的開展和會(huì)計(jì)軟件的運(yùn)用使內(nèi)部控制的穩(wěn)定性和平安性降低。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)無疑是目前信息技術(shù)開展的方向,會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的運(yùn)行主要是通過計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)來實(shí)現(xiàn)的,這在很大程度上彌補(bǔ)了傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)的缺乏,但同時(shí)也給財(cái)務(wù)系統(tǒng)的平安提出了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。第一,信息系統(tǒng)在運(yùn)行過程中,由于計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)由硬件、軟件和通信網(wǎng)絡(luò)構(gòu)成,如果硬件系統(tǒng)出現(xiàn)故障或發(fā)生停電等其他非人為原因,將導(dǎo)致數(shù)據(jù)喪失,使得會(huì)計(jì)工作不能正常進(jìn)行。第二,在數(shù)據(jù)處理過程中,如果軟件質(zhì)量出現(xiàn)問題將會(huì)影響到數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性和速度。第三,隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速開展,企業(yè)會(huì)計(jì)信息通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行傳播,但如果網(wǎng)

30、絡(luò)出現(xiàn)信號(hào)中斷和信息系統(tǒng)出現(xiàn)病毒等問題將可能影響會(huì)計(jì)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。第四,由于互聯(lián)網(wǎng)的開放性特征,大量會(huì)計(jì)信息通過網(wǎng)絡(luò)通信進(jìn)行傳輸,在傳輸過程中有可能被非法攔截,竊取甚至篡改,給一些惡意訪問者可乘之機(jī)。4劉金彬.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制J.成都大學(xué)學(xué)報(bào),2007,(4):51-53. 2、程序化控制引起會(huì)計(jì)信息過失的重復(fù)性和延伸性。會(huì)計(jì)信息化是采用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的處理,會(huì)計(jì)信息程序化控制的集中化、程序化、自動(dòng)化只是實(shí)現(xiàn)了對(duì)數(shù)據(jù)的不斷重復(fù)加工處理,不斷交互記錄與維護(hù),無法判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和真實(shí)性。計(jì)算機(jī)不能完全取代人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用,一旦數(shù)據(jù)輸入、處理環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤,會(huì)

31、從一個(gè)環(huán)節(jié)蔓延至其他環(huán)節(jié),導(dǎo)致整個(gè)數(shù)據(jù)失真,導(dǎo)致輸出結(jié)果不正確,影響會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和管理決策水平。 3、會(huì)計(jì)工作人員的平安意識(shí)和信息技術(shù)能力不強(qiáng)。會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)下的權(quán)限分工主要依靠口令授權(quán),不同崗位的會(huì)計(jì)人員都有與自己權(quán)限相對(duì)應(yīng)的口令。實(shí)際工作中有的會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)平安意識(shí)淡薄,對(duì)操作口令管理不嚴(yán),使未經(jīng)授權(quán)人員有可能利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件,甚至破壞科目體系和對(duì)賬數(shù)據(jù),使系統(tǒng)癱瘓?？诹钍跈?quán)存在于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部,口令一旦被竊取,很難被發(fā)現(xiàn),將給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失,這也給平安管理帶來巨大隱患。目前絕大多數(shù)財(cái)會(huì)工作人員只能進(jìn)行一般的信息化操作,很難適應(yīng)日常維護(hù)、信息化管理、組織與實(shí)施

32、等高層次的會(huì)計(jì)信息化工作,如果出現(xiàn)計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)和財(cái)務(wù)軟件問題,就無法迅速解決問題,會(huì)給企業(yè)的數(shù)據(jù)資料帶來嚴(yán)重的影響。四、完善會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制的措施 內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)中起著舉足輕重的作用,其目標(biāo)是保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整,同時(shí)提高企業(yè)的經(jīng)營效率。在會(huì)計(jì)信息化的過程中,企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)生了一系列變化,產(chǎn)生了一些新的問題。因此企業(yè)應(yīng)要加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制,保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效運(yùn)行最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,需要有統(tǒng)一的會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)行的?內(nèi)部控制?根本標(biāo)準(zhǔn)?還存在許多缺乏之處。如:整體上未涉

33、及內(nèi)部控制的會(huì)計(jì)信息化環(huán)境問題;控制目標(biāo)中未包含內(nèi)部控制的經(jīng)營性目標(biāo)?企業(yè)價(jià)值最大化等。因此,國家相關(guān)部門應(yīng)充分研究和借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),加快企業(yè)信息化下內(nèi)部控制制度建設(shè),如可以就完善企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平安方面制定相關(guān)的管理制度;加強(qiáng)信息化下企業(yè)操作人員的具體職責(zé)的劃分和執(zhí)行的一些具體標(biāo)準(zhǔn)的建立等。從而建立一套操作性強(qiáng)、適用廣泛的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。(二)加大內(nèi)部控制系統(tǒng)的平安管理 隨著信息技術(shù)的開展,企業(yè)面臨著復(fù)雜性和多樣性的風(fēng)險(xiǎn),還在不斷出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)操作者和管理者來說,擁有一套全面科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是非常重要的。 1、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平安的控制。為了保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行平安,防止由于外部環(huán)境因素導(dǎo)致

34、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的不平安隱患,應(yīng)該采用多種措施來預(yù)防這些問題。如:安裝并隨時(shí)升級(jí)病毒檢測(cè)程序,建立網(wǎng)絡(luò)平安“防火墻和回防系統(tǒng)防止惡意網(wǎng)頁入侵而損壞系統(tǒng);針對(duì)數(shù)據(jù)資料在網(wǎng)絡(luò)傳送可以采取各種技術(shù)手段,以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準(zhǔn)確、平安、可靠。 2、加強(qiáng)軟件管理,重視技術(shù)控制。在使用財(cái)務(wù)軟件中,嚴(yán)格口令權(quán)限的授權(quán),加強(qiáng)軟件權(quán)限管理。為了能夠?qū)崿F(xiàn)平安監(jiān)控,企業(yè)可以對(duì)訪問人員進(jìn)行必要的身份認(rèn)證和內(nèi)容檢查。同時(shí),企業(yè)需要控制一些軟件的安裝,尤其是數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件,以防止利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)翻開賬套數(shù)據(jù)庫進(jìn)行非法篡改。(三)完善內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制 1、完善企業(yè)職工責(zé)任劃分和責(zé)任控制。內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于不相容職務(wù)的別離

35、,企業(yè)以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為根底的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng),采用專門的授權(quán)模塊,在系統(tǒng)中涉及到企業(yè)資金、收入、本錢與費(fèi)用等局部,標(biāo)準(zhǔn)權(quán)限管理,明確相關(guān)部門和崗位的權(quán)限,有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部牽制。企業(yè)為防止舞弊或欺詐,可以建立一整套符合職責(zé)劃分原那么的內(nèi)部控制制度,明確職工自己崗位的職責(zé),做好本職的工作和承當(dāng)本崗位的責(zé)任。 2、加強(qiáng)企業(yè)的檔案管理制度。由于會(huì)計(jì)信息電子化的結(jié)果,會(huì)計(jì)信息檔案的內(nèi)容及結(jié)構(gòu)也相應(yīng)擴(kuò)大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)檔案管理,盡量防止會(huì)計(jì)檔案由于電腦操作無形化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件所存檔案進(jìn)行備份,并保管好這些以磁介質(zhì)方式儲(chǔ)存的備份,作為檔案被破壞時(shí)的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段,同時(shí)也要保管好紙質(zhì)的會(huì)計(jì)資料

36、和檔案。 3、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成局部,也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度安排。會(huì)計(jì)信息化條件下的內(nèi)部審計(jì)已不僅是過失防弊,審計(jì)范圍要拓展到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可靠性,管理經(jīng)營審計(jì),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等方面。要緊抓審計(jì)質(zhì)量,做到實(shí)事求是、客觀地反映單位內(nèi)部狀況。(四)加大對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化人才的培養(yǎng) 信息時(shí)代同樣是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)的開展將主要依靠科技、知識(shí)和人才。因此必須培養(yǎng)會(huì)計(jì)信息化專業(yè)人才,對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)教育包括職業(yè)道德和專業(yè)技能兩個(gè)方面。 1、企業(yè)人才職業(yè)道德的提高。無論軟件質(zhì)量如何優(yōu)良、規(guī)章制度如何完善,作為信息化會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施主體的人如果不能發(fā)揮作用,有

37、制度不去執(zhí)行,最終還是達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。因此,企業(yè)可以加強(qiáng)企業(yè)人才職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng),培養(yǎng)他們遵守職業(yè)道德和企業(yè)內(nèi)的相關(guān)制度規(guī)定,提高他們的法律意識(shí);加大對(duì)違法企業(yè)制度和相關(guān)法律法規(guī)的行為進(jìn)行懲罰力度,這樣能夠使他們?cè)谌粘９ぷ髦袠?biāo)準(zhǔn)自己的行為。 2、企業(yè)人才信息技術(shù)專業(yè)能力的提高。從未來開展的要求看,企業(yè)對(duì)現(xiàn)有的信息化管理人員經(jīng)常進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)和技能的培訓(xùn),提高他們的會(huì)計(jì)操作能力,而且還加強(qiáng)他們信息技術(shù)技能的培訓(xùn),使他們?cè)诠ぷ髦忻鎸?duì)信息管理的一些問題時(shí)能夠及時(shí)有效地處理。同時(shí),選拔具有一定計(jì)算機(jī)知識(shí)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)骨干到高校進(jìn)修相關(guān)信息理論與技能,形成新、老結(jié)合,高、中、低結(jié)合的會(huì)計(jì)信息化人才隊(duì)伍,推

38、動(dòng)會(huì)計(jì)信息化的全面展開及繼續(xù)開展。五、結(jié)論 企業(yè)會(huì)計(jì)信息化作為企業(yè)管理信息化進(jìn)程中重要的一項(xiàng)內(nèi)容,正逐步在企業(yè)中得到更加廣泛的應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)該充分利用這種新的管理工具,同時(shí)也要認(rèn)識(shí)到由于信息化自身的特點(diǎn)給企業(yè)帶來的變化,只有認(rèn)真分析新的會(huì)計(jì)環(huán)境,制定有效的內(nèi)部控制體系,才能將先進(jìn)的管理思想與信息技術(shù)完美的結(jié)合在一起。本文在研究過程中對(duì)會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了調(diào)查研究分析,得出以下結(jié)論:第一,信息技術(shù)在我國開展迅速,改變了企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境,局部傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方法在新的環(huán)境下失效,因而需要構(gòu)建新的內(nèi)部控制體系。第二,企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的開展提高了內(nèi)部控制的效率和企業(yè)的經(jīng)營管理水平,但同時(shí)也產(chǎn)

39、生了新的問題。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和會(huì)計(jì)軟件自身存在的一些缺陷,增強(qiáng)了平安隱患;內(nèi)部控制監(jiān)管不完善或在實(shí)際中沒有切實(shí)執(zhí)行;企業(yè)操作人員的平安意識(shí)和信息技術(shù)處理能力有待于進(jìn)一步提高等。第三,針對(duì)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題,可以采取一些措施:完善會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制的法律標(biāo)準(zhǔn)和制度;在職工責(zé)任控制、檔案管理、網(wǎng)絡(luò)和軟件平安等方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管;提高企業(yè)工作人員的職業(yè)道德建設(shè)和信息技術(shù)專業(yè)技能的培訓(xùn)。本文的研究從理論層面上提出了解決會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制問題的建議措施,但對(duì)實(shí)務(wù)領(lǐng)域研究還不夠,有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。參考文獻(xiàn)1 樹友林.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究D.江蘇:江蘇大學(xué),2004.9-

40、10.2 趙青華.會(huì)計(jì)信息化化境下的企業(yè)內(nèi)部控制探討J.中國管理信息化,2007,(10):18-19.3 張有峰.會(huì)計(jì)軟件對(duì)會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)保護(hù)與加密技術(shù)J.財(cái)會(huì)月刊,2003,(4):30-31.4 雷虹.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同開展階段的內(nèi)部控制研究J.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2003,(6):54-58.5 應(yīng)立東.信息技術(shù)下的內(nèi)部控制研究J.太原大學(xué)學(xué)報(bào),2021,(2):51-52.6 馬蓓麗.淺議會(huì)計(jì)信息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響J.中國電子商務(wù),2021,(2):10-11.7 蔣占華.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)信息化關(guān)系研究J.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2007,(9):24-26.8 彭輝.關(guān)于信息化化境下的內(nèi)部控制研究J.時(shí)

41、代經(jīng)濟(jì),2006,(4):51-52.9 鄧肇翼.會(huì)計(jì)信息化下企業(yè)內(nèi)部控制研究J.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2021,(17):196-197.10 賴建軍.會(huì)計(jì)信息化條件下的內(nèi)部控制制度J.天津市經(jīng)理學(xué)院學(xué)報(bào),2021,(2):22-23.11 張連宏,鄒兆紅.會(huì)計(jì)信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響J.農(nóng)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理,2005,(4):52-53.12 艾文國,王亞鳴.企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)部控制問題研究J.中國管理信息化,2021,(15):14-16.13 薛鵬.淺談會(huì)計(jì)信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響J.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2021,(11):95-97.14 謝勇.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下內(nèi)部控制的探討J.全國商情,2021,(13)

42、:91-92.15 趙李東,劉洪峰,袁紅杰.淺談信息技術(shù)條件下企業(yè)內(nèi)部控制J.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2021,(6):76-79.16 和紅梅.運(yùn)用信息技術(shù)強(qiáng)化內(nèi)部控制J.現(xiàn)代商業(yè),2021,(3):93-94.17 張白,駱良彬.企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制問題研究J.會(huì)計(jì)研究,2021,(5):70-75.18 葉孫發(fā).會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究J.全國商情,2021,(24):60-61.19 劉金彬.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制J.成都大學(xué)學(xué)報(bào),2007,(4):51-53.20 張翠榮.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究D.遼寧:遼寧師范大學(xué),2021.16-26.21 詹宏徹.會(huì)計(jì)信

43、息化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響及對(duì)策J.當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2021,(22):138-139.22 趙文林.會(huì)計(jì)信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制改良研究D.蘭州:蘭州大學(xué),2021.28-45.23 張翠榮.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究D.遼寧:遼寧師范大學(xué),2021.8-9.24 Bonnie K. Klamm, Marcia Weidenmier Watson. SOX 404 Reported Internal Control Weaknesses:A Test of COSO Framework Components and Information TechnologyJ.Journal of inf

44、ormation systems 2021,3:1-23.25 Michael John Jones. Internal control,accountability and corporate governance Medieval and modern Britain comparedJ.Accounting, Auditing Accountability Journal,2021,7:1052-1075. 畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))任務(wù)書題 目: 企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究 系 別: 商學(xué)系 專 業(yè): 會(huì)計(jì)學(xué) 一、主要任務(wù)與目標(biāo): 在南湖學(xué)院規(guī)定的畢業(yè)論文撰寫期間內(nèi),根據(jù)師生共同商定的畢業(yè)論

45、文選題?企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究?,綜合運(yùn)用本科階段所學(xué)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)學(xué)科知識(shí),撰寫一篇具有一定的理論價(jià)值和應(yīng)用價(jià)值、篇幅不少于8000字的畢業(yè)論文。希望通過畢業(yè)論文的撰寫能夠針對(duì)當(dāng)前企業(yè)信息技術(shù)開展迅速的情況下內(nèi)部控制呈現(xiàn)出新的問題提出一有針對(duì)性的建議。二、主要內(nèi)容與根本要求:(一)主要內(nèi)容 課題研究集中于以下三個(gè)方面:(1)我國當(dāng)前信息技術(shù)的開展及其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制造成的影響;(2)分析信息化下企業(yè)內(nèi)部控制存在的新問題;(3)有針對(duì)性地提出完善我國企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策。(二)根本要求 根據(jù)畢業(yè)論文設(shè)計(jì)參考選題及老師所提供的主要中英文參考書目(文獻(xiàn)),檢索相關(guān)中文文獻(xiàn)的數(shù)量要求不得少于20

46、篇,外文文獻(xiàn)不得少于2篇;嚴(yán)格按照畢業(yè)論文撰寫進(jìn)度和方案,完成文獻(xiàn)綜述、開題報(bào)告、外文翻譯以及畢業(yè)論文撰寫等項(xiàng)工作。文獻(xiàn)綜述應(yīng)較全面地反映與該課題直接相關(guān)的國內(nèi)外研究成果,特別是近年來的最新開展成果與研究動(dòng)態(tài),并應(yīng)指出該課題需要進(jìn)一步解決的問題,力求層次清晰、格式標(biāo)準(zhǔn);開題報(bào)告在主要說明所選課題的歷史背景、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和開展均勢(shì)的根底上,明確研究的根本內(nèi)容,擬解決的主要問題和研究方法及措施等;外文翻譯的文獻(xiàn)應(yīng)與畢業(yè)論文選題密切相關(guān),要求翻譯每篇2000單詞以上的外文翻譯二篇,應(yīng)忠實(shí)原文、語言流暢。畢業(yè)論文應(yīng)結(jié)構(gòu)完整、觀點(diǎn)鮮明、論證充分、思維嚴(yán)密、內(nèi)容充實(shí)、格式標(biāo)準(zhǔn),力求有所創(chuàng)新。三、方案進(jìn)度

47、: 2021.11.05?2021.11.22 完成畢業(yè)論文選題 2021.11.23?2021.01.10 完成文獻(xiàn)綜述、開題報(bào)告及外文翻譯 2021.02.21?2021.03.11 完成畢業(yè)論文初稿,確定實(shí)習(xí)單位 2021.03.12?2021.05.03 畢業(yè)實(shí)習(xí),修改論文 2021.05.04?2021.05.12 畢業(yè)論文定稿 2021.05.23?2021.06.03 畢業(yè)論文辯論四、推薦參考文獻(xiàn):1 張翠榮.會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制研究D.遼寧:遼寧師范大學(xué)碩士學(xué)位論文,2021.11-26.2 駱良彬,張白.企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制問題研究J.會(huì)計(jì)研究,2021,(5)

48、:60-75.3 薛鵬.淺談會(huì)計(jì)信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響J.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2021,1:95-97.4 王棣華,杜晉賢.淺析會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)內(nèi)部控制J.會(huì)計(jì)之友,2021,34:51-52.5 葉孫發(fā).會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制問題研究J.經(jīng)濟(jì)理論研究,2021,24:60-61.6 應(yīng)立東.信息技術(shù)下的內(nèi)部控制研究J.太遠(yuǎn)大學(xué)學(xué)報(bào),2021,(2):51-53.7 Bonnie K. Klamm,Marcia Weidenmier Watson.SOX 404 Reported Internal Control Weaknesses:A Test of COSO Framework Co

49、mponents and Information TechnologyJ.Journal of information systems,2021,3:1-23.8 Michael John Jones.Internal control,accountability and corporate governance Medieval and modern Britain comparedJ. Accounting, Auditing&Accountability Journal, 2021,7: 1052-1075. 畢業(yè)論文(設(shè)計(jì))文獻(xiàn)綜述題 目: 企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究 專

50、業(yè): 會(huì)計(jì)學(xué) 一、前言局部 國外安然公司、施樂公司、世界通訊等一系列上市公司會(huì)計(jì)造假丑聞的發(fā)生,產(chǎn)生了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果;在國內(nèi),財(cái)務(wù)舞弊案件同樣令人觸目驚心,中航油、銀廣廈、紅光實(shí)業(yè)等一系列造假案件無不折射出內(nèi)部控制存在的種種問題,人們漸漸的從慘痛的教訓(xùn)中開始反思健全的內(nèi)部控制對(duì)有效防范財(cái)務(wù)造假的重要意義。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速開展,信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來使得信息技術(shù)特別是以Internet為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到迅猛開展,會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)進(jìn)一步想深層次開展,傳統(tǒng)的內(nèi)部控制所依賴的環(huán)境發(fā)生了顯著的變化,決定了內(nèi)部控制的進(jìn)一步開展方向必然是信息化。信息化對(duì)企業(yè)的影響可謂是顛覆性的,它不僅改變了企業(yè)經(jīng)營管理流程,

51、也改變了企業(yè)的經(jīng)營理念,提高了內(nèi)部控制的效率,增強(qiáng)了內(nèi)部控制的效果,但同時(shí)也增強(qiáng)了內(nèi)部控制的潛在風(fēng)險(xiǎn),這給傳統(tǒng)內(nèi)部控制的理念帶來了新的挑戰(zhàn)。因而在研究信息化條件下的內(nèi)部控制時(shí),我們必須重新審視企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制模式和內(nèi)部控制觀念,從信息技術(shù)下內(nèi)部控制產(chǎn)生的新的特點(diǎn)出發(fā),發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題,同時(shí)探討內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)謀略,尋找解決問題的有效措施和方法,以到達(dá)充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量的目的。 目前,內(nèi)部控制的定義比擬權(quán)威的解釋來自COSO(Committee of Sponsoring Organization)委員會(huì)提出的?內(nèi)部控制框架?指出內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)歷階層以及其他員工實(shí)施的,