中國商業(yè)銀行的各類監(jiān)管指標(biāo)及內(nèi)部管理指標(biāo)總結(jié)大全

1、農(nóng)信講堂中國商業(yè)銀行的各類監(jiān)管指標(biāo)及內(nèi)部管理指標(biāo)總結(jié)大全2016-05-11 農(nóng)信之聲在一般客戶或者銀行員工眼里，銀行似乎只是在吸收存款、尋求融資需求客戶，管理信貸風(fēng)險(xiǎn)，并從中賺取手續(xù)費(fèi)和利差。但你看到的只是表象，遠(yuǎn)沒有真正體會(huì)到在如此簡(jiǎn)單的操作流程背后，銀行要面臨的各類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)約束。正如以下的情景案例。某銀行客戶經(jīng)理小明想幫客戶申請(qǐng)一筆貸款，從銀行角度除正常信用風(fēng)險(xiǎn)審核之外，還需審查以下內(nèi)容：是否有足夠的個(gè)人或公司存款支撐，即是否符合存貸比，資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)；是否有足夠的央行根據(jù)合意貸款規(guī)則核準(zhǔn)的信貸額度；是否有足夠的銀行資本支撐這樣的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)張，即須符合計(jì)財(cái)辦或巴辦的資本充

2、足率要求；銀行凈資本是否足夠大，確保該筆貸款占凈資本比例不超過10%（單一貸款集中度，信審部）；需要審查該客戶所在集團(tuán)的整體授信是否超過銀行凈資本的15%；如果該客戶是關(guān)聯(lián)方，對(duì)該關(guān)聯(lián)方的授信又不能超過銀行凈資本10%； (商業(yè)銀行對(duì)全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。)如果是并購貸款，則不能超過并購價(jià)款的60%，且單一借款人并購貸款余額不超過一級(jí)資本的5%；如果吸收存款，大額人民幣存款在月末或季末，恰巧又是小銀行，可能得問問財(cái)務(wù)這邊存款偏離度；（3%）如果是外幣，而且又是境外個(gè)人或公司的存款，需要首先看看本行有沒有足夠的短期外債額度，而且該額度通常都是使用率非常高，剩余空間

3、非常小。盡管上述只是一個(gè)案例，看得有些眼花繚亂，實(shí)際管理過程中并不是都像小明一樣一個(gè)個(gè)跑部門自己核對(duì)，但總體管理邏輯大致如此。鑒于這些基礎(chǔ)概念的重要性，且近期網(wǎng)上一份嚴(yán)重過時(shí)的“100個(gè)銀行有關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)及其計(jì)算公式匯總”廣為流傳，里面信息錯(cuò)誤百出，借此文希望能夠給予糾正。1、存款準(zhǔn)備金率：存放央行款項(xiàng)÷各項(xiàng)存款余額×100存款準(zhǔn)備金，分為法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金（主要構(gòu)成是存放央行及現(xiàn)金，不包括存放同業(yè)資金）。目前法定存款準(zhǔn)備金是：5大行最高，其次一般商業(yè)銀行（股份制、外資），最后涉農(nóng)涉小微銀行（農(nóng)商行，城商行）。大額清算系統(tǒng)在工作日17:00關(guān)閉以后，賬戶余額超過法

4、定存款準(zhǔn)備金（銀行總行法人所在地央行開立）的部分就是超額備付金，如果清算賬戶和法定存款準(zhǔn)備金賬戶是分開管理的，則還包括法定存款準(zhǔn)備金賬戶余額超過應(yīng)繳部分。目前銀行業(yè)超額備付金率平均在1.5%-2%之間，一般大行最低，城商行最高，主要因?yàn)槌~備付金是銀行短期流動(dòng)性管理工具，用于日常清算必要頭寸，具有一定剛性。大行的支付體系發(fā)達(dá)，多數(shù)支付甚至可以行內(nèi)系統(tǒng)軋差，相對(duì)預(yù)留的支付頭寸比例較低。超額備付金率反應(yīng)一家銀行流動(dòng)性管理的效率，也是銀行間支付系統(tǒng)必不可少的潤(rùn)滑劑，或初始資金。但需要注意超額準(zhǔn)備金和法定存款準(zhǔn)備金實(shí)質(zhì)是央行和商業(yè)銀行之間的資產(chǎn)負(fù)債關(guān)系，也稱基礎(chǔ)貨幣，但不屬于一般我們熟悉的“貨幣”（m

5、1,m2）統(tǒng)計(jì)范疇。2、資本充足率: （總資本-資本扣減項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）一級(jí)資本充足率=（一級(jí)資本-資本扣減）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）核心一級(jí)資本充足率=（核心一級(jí)資本-對(duì)應(yīng)資本扣減）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）×100%資本充足率指標(biāo)，要求銀行為其經(jīng)營(yíng)行為產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)按比例配備股權(quán)性質(zhì)或類似股權(quán)性質(zhì)的自有資金，能夠在危機(jī)時(shí)刻吸收損失。所謂吸收損失，是指一旦發(fā)生償付危機(jī)，可以不用承擔(dān)償還或付息責(zé)任（如普通股，優(yōu)先股，減記型次級(jí)債等），這里所說的風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。國內(nèi)主要法規(guī)依據(jù)是2012年6月的商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)；一級(jí)當(dāng)年12月份補(bǔ)充的關(guān)于實(shí)施商業(yè)銀行資本管理辦法

6、(試行)過渡期安排相關(guān)事項(xiàng)的通知。商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)基本反映了巴塞爾三的要求，資本充足率不得低于8%，核心一級(jí)資本充足率不得低于5%。但還得加上緩沖資本2.5%，非系統(tǒng)性重要銀行資本充足率實(shí)際為10.5%要求，系統(tǒng)重要性銀行（至少中工農(nóng)建交+招商銀行）資本充足率還得再加1%額外資本要求，即實(shí)際要求為11.5%；緩沖資本和系統(tǒng)性重要性資本充足率額外要求都必須為核心一級(jí)資本（即股東權(quán)益）。但后來因?yàn)楦骷毅y行實(shí)際資本壓力和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境下，銀監(jiān)會(huì)放松了執(zhí)行口徑，制定了6年過渡期計(jì)劃。資本充足率監(jiān)管可以說是整個(gè)銀行業(yè)監(jiān)管體系中最為重要的指標(biāo)，是銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障，即如果資本充足率低

7、于監(jiān)管要求，面臨的是較為嚴(yán)重的監(jiān)管措施，如果持續(xù)惡化，核心一級(jí)資本低于5.125%，則會(huì)觸發(fā)其他一級(jí)資本工具（一旦觸發(fā)如優(yōu)先股會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為普通股），直至銀監(jiān)會(huì)啟動(dòng)認(rèn)定其生存問題啟動(dòng)二級(jí)資本工具轉(zhuǎn)股，或重組，以致強(qiáng)制資產(chǎn)出售等。3、信用風(fēng)險(xiǎn)比例主要有不良貸款率、貸款撥備率、撥備覆蓋率1）不良貸款率：不良貸款/貸款總額在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)中要求不應(yīng)高于5%，但其實(shí)該比例要求并非硬性要求，實(shí)際中一家銀行的不良其實(shí)也是一個(gè)商業(yè)行為的結(jié)果，除不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外，銀行難以像控制存款準(zhǔn)備金率和資本充足率那樣準(zhǔn)確管理不良率，目前銀行業(yè)的不良率大約在1%-2%之間。不過需要注意的是，每家銀行的5級(jí)分類

8、標(biāo)準(zhǔn)不完全相同，雖然都需要符合2001年發(fā)布的關(guān)于全面推行貸款質(zhì)量五級(jí)分類管理的通知關(guān)于貸款分類的一些原則標(biāo)準(zhǔn)，銀監(jiān)會(huì)在2007年發(fā)布了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引銀監(jiān)發(fā)200754號(hào)，給出了一些定性考量因素和需要考慮的維度，但具體分類并不是完全量化的過程，而是依賴于風(fēng)險(xiǎn)官綜合諸多非量化因素綜合評(píng)估結(jié)果，所以不同銀行風(fēng)險(xiǎn)官和高管層偏好不同也會(huì)導(dǎo)致跨銀行可比性下降。2）貸款撥備率：貸款損失準(zhǔn)備/各項(xiàng)貸款余額商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2011年第4號(hào)）正式引入貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)，要求重要性銀行于2013年底達(dá)標(biāo)，對(duì)非系統(tǒng)重要性銀行則放寬至2018年底達(dá)標(biāo)即可。貸款撥備率基

9、本標(biāo)準(zhǔn)為2.5，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150。該兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。一般來講，撥備是為了覆蓋預(yù)期損失，資本金用來應(yīng)付非預(yù)期損失，或者說發(fā)生概率較小但損失較大的情形，稱肥尾。所以撥備應(yīng)該對(duì)應(yīng)著一定的風(fēng)險(xiǎn)較高的貸款。貸款撥備率有別于其他幾項(xiàng)貸款損失監(jiān)管指標(biāo)，因?yàn)榉帜笧楦黜?xiàng)貸款余額（包括正常類貸款），所以實(shí)質(zhì)上是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行貸款分類沒有充分信息，或者說為應(yīng)付對(duì)貸款分類的周期性，用2.5%的硬性指標(biāo)來彌補(bǔ)150%撥備覆蓋率的不足。但2.5%指標(biāo)對(duì)銀行而言在經(jīng)濟(jì)景氣上升周期比較難以達(dá)到，因?yàn)椴涣悸瘦^低，所以銀行被迫額外提取。3）撥備覆蓋率：（貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金+貸款損失特

10、種準(zhǔn)備金+貸款損失一般準(zhǔn)備金）/（次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100對(duì)于超過150%的撥備可以計(jì)入二級(jí)資本，從而有助于提升銀行的資本充足率。撥備覆蓋率最早是對(duì)國有商業(yè)銀行股份制改制之后，為進(jìn)一步讓商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表真實(shí)體現(xiàn)其資產(chǎn)狀況而提出。國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引中要求國有商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)重組完成當(dāng)年不良貸款撥備覆蓋率應(yīng)不低于60%，之后在確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健的前提下逐年提高該比例，爭(zhēng)取在五年內(nèi)達(dá)到100%。每家銀行上市的先后順序基本上也是其不良率和撥備覆蓋率達(dá)標(biāo)的先后順序。撥備覆蓋率分子貸款損失的三項(xiàng)構(gòu)成其實(shí)差異非常大。貸款損失一般準(zhǔn)備：根據(jù)人民銀行銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指

11、引，是指按全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。需指出的是，央行定義的貸款損失一般準(zhǔn)備，有別于財(cái)政部（財(cái)金201220號(hào)文金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法）定義的一般準(zhǔn)備，后者要求金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)計(jì)提一般準(zhǔn)備。金融企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇內(nèi)部模型法或標(biāo)準(zhǔn)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況定量分析。對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值高于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的差額,計(jì)提一般準(zhǔn)備。當(dāng)潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值低于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí),可不計(jì)提一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備余額原則上不得低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1.5%。如果采用標(biāo)準(zhǔn)法，則潛在風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值=正常類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×1.5%+關(guān)注類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)&#

12、215;3%+次級(jí)類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×30%+可疑類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×60%+損失類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)×100%。貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備：根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備；金融企業(yè)可參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類貸款計(jì)提比例為2%，次級(jí)類貸款計(jì)提比例為25%，可疑類貸款計(jì)提比例為50%，損失類貸款計(jì)提比例為100%。其中，次級(jí)和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。此外，需要區(qū)分財(cái)政部為稅收目的而定義的貸款損失準(zhǔn)備金和銀監(jiān)會(huì)這里為計(jì)算撥備覆蓋率而定義的貸款損失準(zhǔn)備。財(cái)政部關(guān)于稅前扣除的最新法規(guī)是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)

13、貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的通知（財(cái)稅20159號(hào)）明確準(zhǔn)予當(dāng)年稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金= 本年末準(zhǔn)予提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)余額×1%-截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金的余額。并沒有區(qū)分貸款質(zhì)量，只是按照1%比例允許銀行稅前計(jì)提。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)1)存貸比= 各項(xiàng)貸款/各項(xiàng)存款 <=75%存貸比，源于商業(yè)銀行法，是流動(dòng)性管理中最為古老的一個(gè)指標(biāo)，其局限性在于只考量銀行資產(chǎn)和負(fù)債當(dāng)中的一種來衡量，排除了負(fù)債中其他項(xiàng)，比如拆借、債券，也排除了銀行其他資產(chǎn)，同時(shí)也不考慮期限因素。后來經(jīng)過一些小的演化，主要是2011年對(duì)小微專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的小微貸款可以從分

14、子中扣除，此后是2014年6月的銀監(jiān)會(huì)關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行存貸比計(jì)算口徑的通知（簡(jiǎn)稱3號(hào)文）有較大調(diào)整。目前，存款一般僅包括企業(yè)和個(gè)人存款，以及極少數(shù)的同業(yè)存款（保險(xiǎn)公司協(xié)議存款，外資行母行存放），貸款也只包括對(duì)個(gè)人和企業(yè)貸款（銀行承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)例外，實(shí)質(zhì)上貼入行面臨同業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，但被納入了貼入行的貸款統(tǒng)計(jì)）。銀監(jiān)會(huì)從2010年后陸續(xù)將分子中對(duì)小微企業(yè)的貸款扣除，去年34號(hào)文進(jìn)一步將銀行1年以上未償?shù)膫瘡姆肿又锌鄢ㄣy行發(fā)行的未償債券實(shí)質(zhì)一種負(fù)債，但從從分子資產(chǎn)“貸款”中扣除，是一種抵消的概念。）同時(shí)將外幣存貸比只作為檢測(cè)指標(biāo)，并沒有監(jiān)管要求。所以目前只有人民幣存貸比需要符合75%，而且其構(gòu)成

15、已經(jīng)經(jīng)過多個(gè)調(diào)整項(xiàng)目。在談及存貸比的時(shí)候，必須要提及央行在2015年1月中旬發(fā)布了關(guān)于調(diào)整金融機(jī)構(gòu)存貸款統(tǒng)計(jì)口徑的通知銀發(fā)201514號(hào)（包括2014年12月份的387號(hào)文），央行的存貸口徑調(diào)整在弄清楚上述金融機(jī)構(gòu)分類后就非常簡(jiǎn)單，一句話概括：存款口徑新增非存款類金融機(jī)構(gòu)存款；貸款口徑新增非存款類金融機(jī)構(gòu)拆放。各項(xiàng)貸款口徑只排除存款類金融機(jī)構(gòu)之間的拆借，即只排除銀行和央行直接資金往來，銀行和財(cái)務(wù)公司之間的資金往來。銀行投資各類資管、基金子公司產(chǎn)品；銀行拆放各類證券期貨及信托公司、汽車金融、金融租賃、貸款公司；銀行拆放小額貸款公司三種情形都被納入各項(xiàng)貸款口徑。但需要注意央行的存貸比口徑和銀監(jiān)會(huì)存

16、貸比指標(biāo)是相對(duì)獨(dú)立的2套體系。一般意義上當(dāng)我們說銀行有攬儲(chǔ)壓力、高息攬存以及符合監(jiān)管指標(biāo)，實(shí)際是指銀監(jiān)會(huì)的存貸比考核，包括以貸轉(zhuǎn)存，同業(yè)存款變?cè)煲话愦婵睿O(shè)定理財(cái)產(chǎn)品到期日以促使月末達(dá)標(biāo)等。2)流動(dòng)性比例 =流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債×100%該指標(biāo)統(tǒng)計(jì)30天內(nèi)到期的資產(chǎn)和30天內(nèi)到期的負(fù)債比例，又可以認(rèn)為是短期資產(chǎn)負(fù)債比。該指標(biāo)好處是簡(jiǎn)單明了易于統(tǒng)計(jì)管理；缺陷在于只統(tǒng)計(jì)合約中到期的資產(chǎn)負(fù)債，并不考慮如存款提前支取而流失，也不考慮類似活期存款的沉淀率，抵質(zhì)押融資等因素，所以巴塞爾委員會(huì)后來引入了新的流動(dòng)性指標(biāo)，即流動(dòng)性覆蓋率。3）關(guān)于存款偏離度的236號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)商業(yè)銀行存款偏離度管理有

17、關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014236號(hào)）具體要求如下：商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)存款穩(wěn)定性管理，約束月末存款“沖時(shí)點(diǎn)”，月末存款偏離度不得超過3%。月末存款偏離度=（月末最后一日各項(xiàng)存款-本月日均存款）/本月日均存款×100%。每季最后一月的月末存款偏離度時(shí)，“本月日均存款”的可計(jì)入金額不得超過上月日均存款×（1+最近4個(gè)季度最后一月日均存款增長(zhǎng)率的均值）。主要誘因是去年6月份末的存款大幅波動(dòng)，銀行為符合存貸比指標(biāo)，通過各種高息，月末會(huì)計(jì)編造，理財(cái)產(chǎn)品設(shè)置等提高存款數(shù)。月末最后1-2個(gè)工作日存款波動(dòng)明顯，不利于存款統(tǒng)計(jì)和市場(chǎng)持續(xù)。去年8月份國務(wù)院頒布的關(guān)于緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意

18、見，首次提及“存款偏離度指標(biāo)，研究將其納入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)體系扣分項(xiàng)”。監(jiān)管層壓力凸顯，此次只引入月末和季末存款偏離度，雖說是行之有效的方法，但明顯違背市場(chǎng)規(guī)律，尤其是中小銀行存款偶然波動(dòng)性本來就較大，這種一刀切式的監(jiān)管徒增銀行管理難度。小銀行月末不敢隨意“收”大額存款成為古今中外銀行業(yè)奇葩顯現(xiàn)！此外，央行后來出臺(tái)的銀發(fā)201514號(hào)文以及銀發(fā)2014387號(hào)文對(duì)存貸比口徑調(diào)整之后，存款偏離度3%仍然按照銀監(jiān)會(huì)口徑執(zhí)行，因?yàn)閺某霭l(fā)點(diǎn)看該指標(biāo)約束的是銀監(jiān)會(huì)存貸比意義上的存款偏離，而不是央行統(tǒng)計(jì)意義上的存款。4）流動(dòng)性覆蓋率（LCR）：優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)/未來30日內(nèi)資金凈流出 >100%

19、該指標(biāo)是商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2014年第2號(hào)）正式引入，在國際上巴塞爾委員最終出臺(tái)相關(guān)規(guī)則也幾經(jīng)修改，最終通過放松優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)定義，設(shè)置達(dá)標(biāo)過渡期等妥協(xié)方式達(dá)成一致。該指標(biāo)衡量30天內(nèi)銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和預(yù)期未來30銀行資金凈流出，優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)不包括對(duì)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)以防止引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分為一級(jí)資產(chǎn)（風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0，或評(píng)級(jí)為AA-以上）和二級(jí)資產(chǎn)（評(píng)級(jí)為2B以上，或風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%）；負(fù)債根據(jù)未來資金流失率的假設(shè)對(duì)穩(wěn)定性不同性質(zhì)的存款進(jìn)行折扣?？傮w該比例衡量銀行在壓力情景下30天內(nèi)通過變現(xiàn)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)應(yīng)付擠兌/融資鏈斷裂等資金流失。目前只有資產(chǎn)在2000億以上銀行

20、需要逐步達(dá)標(biāo)，即在2018年底前達(dá)到100%。在過渡期內(nèi)，在2014年底、2015年底、2016年底及2017年底前分別達(dá)到60%、70%、80%、90%。如果資產(chǎn)低于2000億，則只需要監(jiān)測(cè)并報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。5）凈穩(wěn)定資金比例（NSFR）：可用的穩(wěn)定資金/業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資金 >=100%銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)201144號(hào)）首次引入“凈穩(wěn)定融資比例”。該比例用于度量銀行較長(zhǎng)期限內(nèi)可使用的穩(wěn)定資金來源對(duì)其表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的支持能力；可用的穩(wěn)定資金是指在持續(xù)壓力情景下，能確保在1年內(nèi)都可作為穩(wěn)定資金來源的權(quán)益類和負(fù)債類資金。所需的穩(wěn)定資金等于商業(yè)銀行各類

21、資產(chǎn)或表外風(fēng)險(xiǎn)暴露項(xiàng)目與相應(yīng)的穩(wěn)定資金需求系數(shù)乘積之和，穩(wěn)定資金需求系數(shù)是指各類資產(chǎn)或表外風(fēng)險(xiǎn)暴露項(xiàng)目需要由穩(wěn)定資金支持的價(jià)值占比。但后來2014年初發(fā)布的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）并沒有正式引入，由于巴塞爾委員會(huì)正在修訂凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。因此，辦法暫時(shí)移除了凈穩(wěn)定資金比例的相關(guān)內(nèi)容，待巴塞爾委員會(huì)完成對(duì)凈穩(wěn)定資金比例的修訂后，銀監(jiān)會(huì)將結(jié)合中國實(shí)際，進(jìn)一步修改完善辦法。6）杠桿率：（一級(jí)資本一級(jí)資本扣減項(xiàng)）/調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額×100%從監(jiān)管指標(biāo)而言，杠桿率實(shí)質(zhì)上是一種監(jiān)管指標(biāo)精確性的倒退，巴塞爾委員會(huì)過去26年一直致力于設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)敏感的監(jiān)管指標(biāo)，并鼓勵(lì)銀行自行開

22、發(fā)內(nèi)部模型以更加精確地識(shí)別計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，從而降低資本要求。但是08年金融危機(jī)暴露這種過渡追求所謂精確風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的缺陷，部分銀行杠桿率大約只有2%（資產(chǎn)是一級(jí)資本50倍以上），但核心資本充足率依然10%，然而危機(jī)時(shí)刻的壓力情景同樣可能導(dǎo)致這些低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)發(fā)生虧損。所以引入杠桿率概念進(jìn)行兜底，即不論銀行如何折騰設(shè)法降低其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資本要求，也不能將資產(chǎn)負(fù)債表擴(kuò)張得太厲害。國內(nèi)對(duì)該指標(biāo)的監(jiān)管法規(guī)主要是銀監(jiān)會(huì)令2015年第1號(hào)文商業(yè)銀行杠桿率管理辦法。7）其他流動(dòng)性監(jiān)測(cè)指標(biāo)，也稱集中度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管法規(guī)是：商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行），主要列舉其中規(guī)定如下：最大十戶存款比例：最大十戶存款總額/各項(xiàng)存款&#

23、215;100%；流動(dòng)性缺口率: 流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%；核心負(fù)債依存度: 核心負(fù)債總負(fù)債×100%。累計(jì)外匯敞口頭寸/資本凈額×100%利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度：利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響/資本凈額×100%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值VaR：最早只用于銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工具，但隨著1996年巴塞爾委員會(huì)開始引入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本概念，VaR值被事實(shí)內(nèi)部模型法計(jì)算資本充足率的銀行用來進(jìn)行“精確”衡量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的工具，但所謂“精確”在理論上99%置信區(qū)間單尾，每年也就2-3個(gè)工作日突破閥值較為合理，但2008年的金融危機(jī)中表現(xiàn)卻非常慘不

24、忍睹，事后檢驗(yàn)UBS溢出天數(shù)為50天，德意志銀行35天。針對(duì)外資銀行以下三種類型的監(jiān)測(cè)指標(biāo)一旦超出規(guī)定比例，需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)（銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)）報(bào)告：外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行境內(nèi)本外幣資產(chǎn)低于境內(nèi)本外幣負(fù)債的；集團(tuán)內(nèi)跨境資金凈流出比例超過25%的；外國銀行分行跨境資金凈流出比例超過50%的。銀監(jiān)會(huì)在商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）中要求，銀行多維度檢測(cè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，包括核心負(fù)債比例、同業(yè)市場(chǎng)負(fù)債比例、最大十戶存款比例和最大十家同業(yè)融入比例；且每月向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送以上數(shù)據(jù)。5、盈利性指標(biāo)盈利性指標(biāo)本身屬于商業(yè)性質(zhì)，并沒有強(qiáng)制的監(jiān)管要求，但出于風(fēng)險(xiǎn)控制目的，監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然將部分業(yè)務(wù)資格的申請(qǐng)和

25、這些盈利性指標(biāo)掛鉤。比如在申請(qǐng)成為定價(jià)自律機(jī)制基礎(chǔ)成員（發(fā)行CD, 參與Shibor和LPR場(chǎng)外報(bào)價(jià)等）需要首先符合央行的合格審慎評(píng)估，同樣申請(qǐng)央行的一些流動(dòng)性便利也需要符合央行的合格審慎評(píng)估要求。而這里的合格審慎評(píng)估涉及到的盈利指標(biāo)有：資產(chǎn)利潤(rùn)率 = 凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)凈息差 = 凈利息收入/生息資產(chǎn)平均余額（凈利息收入需要扣除貸款損失撥備成本）不良貸款率 = 不良貸款余額/貸款余額 <=5%成本收入比 = 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入<=50%風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益率RAROC =（收益經(jīng)營(yíng)成本預(yù)期損失+資本收益）/經(jīng)濟(jì)資本，是相對(duì)于傳統(tǒng)的股權(quán)收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）而言的，是

26、資本管理植入銀行內(nèi)部考核管理最為典型的案例，考慮為非預(yù)期損失做出資本儲(chǔ)備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤。不過現(xiàn)實(shí)中真正用這項(xiàng)指標(biāo)約束業(yè)務(wù)部門的非常少。6、 額度管理銀行的監(jiān)管額度，是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期審核并分配給銀行的的監(jiān)管指標(biāo)，主要有短期外債、中長(zhǎng)期外債、綜合結(jié)售匯頭寸、信貸發(fā)放新增額度(合意貸款)。1）短期外債額度管理：每年度外管局對(duì)中資銀行和外資銀行分別核定一個(gè)總額度，比如2014年度，中資銀行短期外債額度139億美元；外資法人銀行和外資銀行分行總額度為165.4億美元；然后再根據(jù)總額度對(duì)每家銀行進(jìn)行細(xì)分（5000萬到10億美金不等）。具體銀行外債定義，參考關(guān)于核定

27、2011年度境內(nèi)機(jī)構(gòu)短期外債余額指標(biāo)有關(guān)問題的通知（匯發(fā)201114號(hào)）；總體的外債管理可參見外債登記管理辦法（匯發(fā)201319號(hào)）。2）中長(zhǎng)期外債額度管理：不同于短期外債管理，中長(zhǎng)期外債實(shí)行發(fā)生額管理，即銀行每年新簽的從境外借款超過1年以上的外債發(fā)生額，即便明年未到期也不會(huì)繼續(xù)占用明年的額度。該額度由國家發(fā)展和改革委員會(huì)外資司銀行處根據(jù)銀行每上一年使用情況和新一年的潛在業(yè)務(wù)發(fā)展情況核定，銀行借用這些中長(zhǎng)期外債必須用于支持“實(shí)體經(jīng)濟(jì)”，也就意味著用途必須是發(fā)放1年期以上的貸款。具體申請(qǐng)事宜由國家發(fā)改委外資司貸款二處負(fù)責(zé)。3）綜合結(jié)售匯頭寸額度管理：和前面提及 “美元敞口頭寸比例”有點(diǎn)類似概念，

28、但不同之處在于這里的綜合結(jié)售匯頭寸包括衍生品部分，比如遠(yuǎn)期，期權(quán)(用delta系數(shù)折扣后合并計(jì)入綜合結(jié)售匯頭寸)綜合計(jì)算多頭和空頭之后得出差額。綜合結(jié)售匯頭寸額度分上限額度和下限額度，因?yàn)楦鶕?jù)上述公式計(jì)算的結(jié)果很有可能是負(fù)值（即遠(yuǎn)期空頭(shortFX long CNY position)、賣出看漲期權(quán)和買入看跌期權(quán)加總大于遠(yuǎn)期多頭、賣出看跌期權(quán)、買入看漲期權(quán)和現(xiàn)貨外匯頭寸之和），一旦為負(fù)，則意味著有可能突破綜合結(jié)售匯頭寸下限，因?yàn)槎鄶?shù)銀行下限額度僅為負(fù)1000萬美元，上限額度為1億到20億美元不等。相對(duì)而言在人民幣升值預(yù)期盛行的過去幾年里，綜合結(jié)售匯頭寸下限更加珍貴。每家銀行管理過程中，需要

29、每天早上給出上一工作日綜合結(jié)售匯頭寸余額，得出當(dāng)日還有多少空間，進(jìn)行實(shí)時(shí)管理。具體參見銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理辦法實(shí)施細(xì)則(匯發(fā)201453號(hào))，該文已經(jīng)允許綜合結(jié)售匯頭寸按周進(jìn)行考核，不必每天的日末都要保持在綜合結(jié)售匯頭寸的區(qū)間內(nèi)。4）銀行間同業(yè)拆借最高拆入限額和最高拆出限額管理：政策性銀行的均不超過其上年末待償還金融債券余額的8%；中資商業(yè)銀行不超過其各項(xiàng)存款余額的8%；外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行不超過其實(shí)收資本的2倍；外國銀行分行不超過其人民幣營(yíng)運(yùn)資金的2倍。參照上述限額向人民銀行申請(qǐng)相對(duì)比較容易通過，每次因?yàn)閷?shí)收資本或營(yíng)運(yùn)資本增加，申請(qǐng)?zhí)岣呦揞~但仍然需要幾個(gè)月審批流程。5）代客境外理財(cái)投

30、資額度目前代客境外理財(cái)在外管局審批相對(duì)比較寬松，銀行按照實(shí)際產(chǎn)品發(fā)行計(jì)劃向外管局申請(qǐng)，只按照資金流入流出差額計(jì)算額度占用情況。比如流出1億美金，但1年后全部虧損，則這1億美金永久占用QDII額度，因?yàn)椴豢赡茉倩亓髁?。具體事務(wù)由國家外匯管理局資本項(xiàng)目司資本市場(chǎng)處負(fù)責(zé)。7、集中度風(fēng)險(xiǎn)管理1）單一集團(tuán)客戶授信集中度比例:最大一家集團(tuán)客戶授信總額：(扣除保證金、銀行存單和國債后的授信余額)/資本凈額×100% <=15%單一客戶貸款集中度: 最大一家客戶貸款總額資本凈額×100%<=10%單一客戶關(guān)聯(lián)度: 最大一家關(guān)聯(lián)方授信余額/資本凈額×100% <=

31、10%全部關(guān)聯(lián)度: 全部關(guān)聯(lián)方授信總額資本凈額×100%<=50%所以民營(yíng)銀行以實(shí)業(yè)公司發(fā)起成立，其資產(chǎn)負(fù)債表的擴(kuò)張并不能依賴母公司及其關(guān)聯(lián)公司的貸款需求。一家銀行發(fā)起成立，注冊(cè)資本在20-50億，其中最多只能有一半可以用于關(guān)聯(lián)方的貸款。在關(guān)注比例的同時(shí)需要注意關(guān)聯(lián)方定義，因?yàn)殂y監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)定義的差異較大：銀監(jiān)會(huì)擴(kuò)大關(guān)聯(lián)自然人的范圍，所有關(guān)聯(lián)法人的高管和主要股東都是關(guān)聯(lián)自然人；而證監(jiān)會(huì)的關(guān)聯(lián)方重在企業(yè)，關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的、或者擔(dān)任高管的法人被定義為關(guān)聯(lián)方。具體如下關(guān)系圖：2）并購貸款集中度比例：全部并購貸款余額占同期本行一級(jí)資本凈額不超過50%。并購交易價(jià)款中并購貸款

32、所占比例不應(yīng)高于60%。對(duì)單一借款人的并購貸款余額占一級(jí)資本凈額不超過5%3）同業(yè)業(yè)務(wù)集中度比例：?jiǎn)我唤鹑跈C(jī)構(gòu)法人的不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金,扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額/銀行一級(jí)資<50%單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額/銀行負(fù)債總額<1/3單一金融機(jī)構(gòu)融出集中度指標(biāo)（50%）一般符合監(jiān)管比例問題不大，只是監(jiān)控過程中較為復(fù)雜，尤其是納入線上買入返售讓本來簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)復(fù)雜化。因?yàn)橘I入返售，尤其是國債央票一類的類現(xiàn)金券種的買入返售并不占用銀行給對(duì)方的授信（或極小），基于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管原則，也本不應(yīng)該納入50%比例。在計(jì)算1/3比例時(shí)候，不包括風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0的質(zhì)押式賣出回購業(yè)務(wù)，因?yàn)榇祟悩I(yè)務(wù)的質(zhì)押品特殊性，尤其是為了強(qiáng)化該類資產(chǎn)的流動(dòng)性。如果央行自己都不承認(rèn)其發(fā)行的票據(jù)賣出回購的資金融入可以豁免，無疑是降低此類資產(chǎn)的流動(dòng)性。同業(yè)融出明確不包括表外授信，也不包括同業(yè)投資業(yè)務(wù)如：ABS投資，債券投資， CD等。同業(yè)融入資金占總?cè)谌胭Y金不超過1/3，其實(shí)也類似前面流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)提及的核心負(fù)債比例，只不過這里是核心負(fù)債的反面。即監(jiān)管層不希望銀行依賴于同業(yè)資金為主要來源開展其他風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，比如做同業(yè)非標(biāo)（同時(shí)結(jié)合不規(guī)范會(huì)計(jì)處理），從而放大經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)卻又無法體現(xiàn)在存貸比，資本充足率等其他監(jiān)管指標(biāo)匯總。4）銀