從業(yè)財經(jīng)法規(guī)部分計算題

1、根據(jù)有關規(guī)定，白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅。銷項稅額（93600+2000）/(1+17%)*0.17=13890.60不含稅銷售額=23400/（1+17%）=20000元，增值稅銷項稅額=20000*17%=3400元。門市部含稅的銷售額是77.22，應交稅額=不含稅銷售額*消費稅稅率=77.22/1.17*3%=1.98萬小規(guī)模納稅人征收率為3%，則應交稅費-應交增值稅：41200/（1+3%）X3%=1200當月銷售這批童裝應納增值稅=（150*98）/（13）*3%=428.16元應繳納消費稅=（材料成本+加工費）/（1-消費稅比例稅率）*消費稅稅率=（材料成本+不含稅加

2、工費）/（1-30%）*30%=（30000+5000）/（1-30%）*30%=15000元應納稅所得額50000×（120）40000（元），適用稅率為30，速算扣除數(shù)為2000元。應納稅額40000×30200010000（元）。進項稅額=100000*17%+(600+20)*11%=17068.2（元）小規(guī)模納稅人的征收率為3%，則該3月份應繳的增值稅=41200/（1+3%）*3%=1200。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。業(yè)務招待費的計算基數(shù)（銷售收入）=3000+300（讓渡專利使

3、用權收入）+100=3400（萬元）；第一標準為發(fā)生額的60%：30×60%=18（萬元）；第二標準為限度計算：3400×5=17（萬元）。該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務招待費金額是17萬元。小規(guī)模納稅人購貨進項稅額不可抵扣，因此銷項稅即為應納增值稅：（18000+2000）/（1+3%）*3%=582.52零售額即是含稅價。本月應納增值稅稅額=23.4/(1+17%)*17%-1.4=2(萬元）。個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規(guī)定計征個人所得稅。稿酬=(3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=

4、1344元該作家兩個月所獲稿酬應繳納個人所得稅稅額=7000×（1-20%）×20%×（1-30%）=784(元)。個人的同一作品在報刊上連載，應合并其連載的所得為一次，稿酬按20%的稅率征收，并按規(guī)定對應納稅額減征30%。2010年利潤彌補了以前年度損益（2009年虧300）。2010年應納稅所得稅=（320-300）*25%=5。（說明：彌補以前年度虧損的期限是5年。）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應按照產(chǎn)品成本進行結轉，不確認收入，但是按照稅法的規(guī)定應該視同銷售計算增值稅銷項稅額，將增值稅計入在建工程成本。由于該產(chǎn)品為應稅消費品，還需要計算消費稅。本題的會計處

5、理為：借：在建工程1087.5貸：庫存商品750應交稅費應交增值稅(銷項稅額)2125(1250×17%)應交消費稅125(1250×10%)。值得注意的是，應交增值稅應按計稅價格乘以增值稅稅率。應繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150（萬元）?；瘖y品的應稅銷售額=30+4.68÷(1+17%)=34(萬元);應繳納的消費稅稅額=34*30%=10.2(萬元)。消費稅是價內稅，增值稅是價外稅。對個人出租住房的所得稅減按10%，財產(chǎn)租憑收入以每月內取得的收入為一次，因此劉某每月及全年應繳納稅額為：每月應納稅額=（2500-800）*10%=170年應納稅額=

6、170*12=2040應繳納消費稅=5*220=1100元應繳增值稅=20*(1+10%)*17%=22*17%=3.74萬元應納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率=400*220第一步，要先算出不含稅的金額：41200/(1+3%)=40000元，商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%，因此40000X3%=1200元；也可以綜合算式：41200/(1+3%)X3%=1200元可扣除業(yè)務招待費=2000×5=10（萬元）30×60%=18（萬元）；可扣除廣告費、業(yè)務宣傳費=2000×15%=300（萬元）；合計可扣除=10+300=310（萬元）。納稅人將自建的房屋對外銷售，其自

7、建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。因此：自建建筑物應納納營業(yè)稅稅額=【工程成本*（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）】*稅率=【1200*（1+10%）÷(1-3%)*3%=40.82（萬元）；出售建筑物應納營業(yè)稅稅額=銷售額*稅率=1560*5%=78（萬元）。因此，某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建建筑物出售應納營業(yè)稅稅額=40.82+78=118.82（萬元）。采用超額累進稅率即分等級合計繳交，則應納稅額=500*5%+（2000-500）*10%+（3800-2000）*15=445元。應納消費稅稅額=93600÷(1+17%)×56%+

8、200×1000×0.003=44800+600=45400(元)當期準許扣除的外購煙絲買價=20+50-10=60（萬元），當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額=60×30%=18（萬元）。應繳納的增值稅=150×17%-15=10.5（萬元）。勞務報酬所得20000-50000的部分，稅率按30%，速算扣除數(shù)2000。應納稅所得額=40000×（1-20%）=32000（元）；應納稅額=32000×30%-2000=7600（元）。采用超額累進稅率，即分級計算應納稅額=1500*3%+(3800-1500)*10%=275根據(jù)

9、個人所得稅法規(guī)定:對個人的稿酬所得,按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%;個人公益性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實際發(fā)生20000元，應扣除19200元。本題應納個人所得稅=80000×(1-20%)-19200×20%×(1-30%)=6272(元)會計利潤=2000+220-1550-200-100=370萬元；捐贈扣除限額=370×12%=

10、44.4萬元。實際發(fā)生的公益性捐贈支出90萬元，根據(jù)限額扣除。銷售白酒按照比例稅率應納的消費稅=150×20%=30（萬元）2、銷售白酒應納的定額稅=50×2000×0.5=5（萬元）<注：50噸=（50*2000）斤，定額稅率0.5元/斤>3、應納消費稅=30+5=35萬元納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內向指定銀行繳納稅款。增值稅額是=40*（1+10%）*17%=7.48或者：關稅=40*10%=4，進口增值稅=(40+4)*17%=7.48主編：5000+7500=1250012500*0.8=100001000*0.2*0.7=1400元其他三人：7500*0.8=60006000*0.2*0.7=840元此筆稿酬共納稅為：1400+840*33920元在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅額。甲批發(fā)企業(yè)批發(fā)生活日用品給零售商的銷項稅額=70×17%=11.9（萬元），即零售商的進項稅